大數(shù)據(jù)時(shí)代小微企業(yè)財(cái)務(wù)管理問題及對(duì)策研究

安小甜

（晉中信息學(xué)院，山西 晉中 030800）

0 引言

隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，小微企業(yè)得到了充分的發(fā)展和壯大，其規(guī)模較小，在經(jīng)營(yíng)中比較靈活，發(fā)展勢(shì)頭迅猛。然而，在發(fā)展過程中，小微企業(yè)還存在財(cái)務(wù)管理缺乏有效控制、資源配置不合理、資金管理效率低等問題。在大數(shù)據(jù)時(shí)代的推動(dòng)下，財(cái)務(wù)管理理念和模式必然會(huì)迎來巨大的革新，這也對(duì)小微企業(yè)的財(cái)務(wù)管理提出了更高的要求。只有順應(yīng)時(shí)代潮流，利用大數(shù)據(jù)的優(yōu)勢(shì)不斷完善自身的財(cái)務(wù)管理，企業(yè)才能具備抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力，激發(fā)企業(yè)內(nèi)部活力，快速提升財(cái)務(wù)管理的整體水平，在行業(yè)中長(zhǎng)期穩(wěn)定發(fā)展。

1 大數(shù)據(jù)的特征及其對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的影響

大數(shù)據(jù)的核心價(jià)值主要體現(xiàn)在對(duì)超量數(shù)據(jù)的存儲(chǔ)和分析上。與現(xiàn)有的其他技術(shù)相比，大數(shù)據(jù)具有價(jià)格低、速度快、內(nèi)容豐富、數(shù)據(jù)量大以及精確度高等特點(diǎn)。因此，企業(yè)在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中利用大數(shù)據(jù)能夠第一時(shí)間從大量互聯(lián)網(wǎng)數(shù)據(jù)中獲取最有價(jià)值的信息。

大數(shù)據(jù)使得財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)量快速增長(zhǎng)，為企業(yè)財(cái)務(wù)管理提供了豐富的財(cái)務(wù)信息，使得企業(yè)必須通過處理大量數(shù)據(jù)來獲取更多有效的信息。而大數(shù)據(jù)可以按照需求提取企業(yè)所需要的各類信息，使企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員所獲得的信息具備更高的準(zhǔn)確性和有效性，財(cái)務(wù)管理水平獲得極大提升。大數(shù)據(jù)賦予了財(cái)務(wù)管理全新的生命力，為企業(yè)注入了新的活力，同時(shí)大數(shù)據(jù)的發(fā)展也改變了我國(guó)企業(yè)財(cái)務(wù)人員的角色和定位。大數(shù)據(jù)為提高企業(yè)財(cái)務(wù)信息質(zhì)量作出了重大貢獻(xiàn)，財(cái)務(wù)人員無須耗費(fèi)大量時(shí)間在數(shù)據(jù)的收集和整理上，可以利用高效精確的大數(shù)據(jù)來處理和提取企業(yè)發(fā)展中所依賴的財(cái)務(wù)信息，從而把更多的精力投入到如何提升財(cái)務(wù)管理的水平和質(zhì)量上。

2 大數(shù)據(jù)時(shí)代小微企業(yè)財(cái)務(wù)管理面臨的機(jī)遇和挑戰(zhàn)

2.1 小微企業(yè)面臨的機(jī)遇

在大數(shù)據(jù)環(huán)境下，利用大數(shù)據(jù)技術(shù)處理維護(hù)信息可以使企業(yè)減少很多不必要的時(shí)間和財(cái)力消耗。企業(yè)可以通過調(diào)動(dòng)財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)用大數(shù)據(jù)處理技術(shù)的積極性，從而削減管理成本，提高工作效率；也可以利用大數(shù)據(jù)技術(shù)從海量數(shù)據(jù)中搜集信息，衡量所提取信息的性價(jià)比，從中選取性價(jià)比高的信息和資源，從而降低企業(yè)的生產(chǎn)成本。

在大數(shù)據(jù)時(shí)代，財(cái)務(wù)管理者可以利用最新的財(cái)務(wù)分析系統(tǒng)分析外部和內(nèi)部數(shù)據(jù)，進(jìn)行全面預(yù)算管理，從而提高財(cái)務(wù)決策的科學(xué)性和準(zhǔn)確性；也可以通過大數(shù)據(jù)技術(shù)收集國(guó)內(nèi)外同類型公司的相關(guān)信息來了解行業(yè)具體情況和發(fā)展前景，并對(duì)自身企業(yè)的財(cái)務(wù)管理作出進(jìn)一步分析和判斷。在大數(shù)據(jù)環(huán)境下，企業(yè)如果能夠充分利用大數(shù)據(jù)信息的經(jīng)濟(jì)價(jià)值，將會(huì)使財(cái)務(wù)決策更加科學(xué)、合理，從而提高整體財(cái)務(wù)效率。

2.2 小微企業(yè)面臨的挑戰(zhàn)

大數(shù)據(jù)背景下，小微企業(yè)面臨著大量紛繁復(fù)雜的信息資源，這意味著企業(yè)及其相關(guān)人員必須擁有最先進(jìn)的數(shù)據(jù)分析和處理技術(shù)，熟悉風(fēng)險(xiǎn)管理和財(cái)務(wù)分析工作，如此才能保證數(shù)據(jù)的安全性。財(cái)務(wù)人員接收到的數(shù)據(jù)過于龐大復(fù)雜，甚至可能存在虛假數(shù)據(jù)，管理人員可能會(huì)在決策中利用了錯(cuò)誤信息從而作出錯(cuò)誤的判斷和決策。同時(shí)，企業(yè)的一些商業(yè)秘密可能會(huì)因?yàn)橄到y(tǒng)產(chǎn)生的漏洞喪失安全性，失去其本身具備的商業(yè)價(jià)值；或者由于財(cái)務(wù)人員獲取信息時(shí)不謹(jǐn)慎導(dǎo)致商業(yè)秘密泄露。在這樣的情況下，一旦被競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手抓住機(jī)會(huì)獲取機(jī)密，進(jìn)而打擊企業(yè)，企業(yè)的財(cái)務(wù)損失將是無法估算的，甚至可能會(huì)影響企業(yè)的商業(yè)信譽(yù)，對(duì)企業(yè)來說可謂是重創(chuàng)。

近年來，信息資源的有效利用對(duì)企業(yè)來說越來越重要，因此財(cái)務(wù)管理必須做到與企業(yè)的管理理念和方法一致，以便在日常管理和戰(zhàn)略決策中提供有價(jià)值的信息，并對(duì)復(fù)雜業(yè)務(wù)環(huán)境中的風(fēng)險(xiǎn)因素類型進(jìn)行識(shí)別和控制。然而，如今大多數(shù)小微企業(yè)在建立財(cái)務(wù)管理結(jié)構(gòu)方面都存在一些問題，在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、重大項(xiàng)目控制實(shí)施、企業(yè)不同部門之間的信息流動(dòng)和信息使用等方面沒有完善的制度保障。目前，大多數(shù)企業(yè)都保持著傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理模式，這種管理方式被動(dòng)地以責(zé)任的形式評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)管理工作，其職能完全取決于會(huì)計(jì)，工作也僅限于核算，在管理理念、技術(shù)和方法上都存在問題。財(cái)務(wù)管理是企業(yè)傳統(tǒng)信息處理、存儲(chǔ)和通信的中心，在面臨新的行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)局勢(shì)和大數(shù)據(jù)市場(chǎng)情勢(shì)下，大多數(shù)小微企業(yè)都迫切需要轉(zhuǎn)變現(xiàn)有的財(cái)務(wù)管理理念和方法，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理和財(cái)務(wù)管理都需要進(jìn)行變革。

3 大數(shù)據(jù)時(shí)代小微企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問題

3.1 管理者對(duì)大數(shù)據(jù)應(yīng)用的重視度低

在大數(shù)據(jù)背景下，小微企業(yè)引進(jìn)新信息技術(shù)是財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新的前提。目前來看，小微企業(yè)的管理者并沒有清晰地認(rèn)識(shí)到大數(shù)據(jù)技術(shù)及其應(yīng)用的重要性，對(duì)大數(shù)據(jù)應(yīng)用的重視度較低。在信息技術(shù)不斷創(chuàng)新和飛躍發(fā)展的環(huán)境下，由于小微企業(yè)對(duì)大數(shù)據(jù)技術(shù)重視和應(yīng)用的程度較低，企業(yè)大數(shù)據(jù)的應(yīng)用空間極易受到企業(yè)內(nèi)外部因素的影響和限制，不利于企業(yè)發(fā)展。大數(shù)據(jù)環(huán)境下企業(yè)的數(shù)據(jù)量非常龐大，數(shù)據(jù)的處理速度非常依賴信息技術(shù)，然而小微企業(yè)往往因?yàn)槠漭^為落后的信息技術(shù)研發(fā)和財(cái)務(wù)部門信息管理松懈無法及時(shí)收集和分析數(shù)據(jù)，進(jìn)而阻礙了小微企業(yè)的進(jìn)一步成長(zhǎng)。

3.2 財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)共享性差

大多數(shù)小微企業(yè)沒有構(gòu)建獨(dú)立的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)管理體系，同時(shí)信息共享能力較低。企業(yè)財(cái)務(wù)部業(yè)務(wù)的特殊性使得其數(shù)據(jù)相對(duì)獨(dú)立，各部門之間無法做到信息快速共享，財(cái)務(wù)信息傳遞速度慢，難以實(shí)現(xiàn)業(yè)財(cái)融合。小微企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平相對(duì)較低，數(shù)據(jù)量巨大，數(shù)據(jù)更新速度快，但數(shù)據(jù)的共享性差，這使得財(cái)務(wù)管理變革難度加大。

3.3 財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄

財(cái)務(wù)管理領(lǐng)域的技術(shù)發(fā)展促進(jìn)了企業(yè)財(cái)務(wù)和商業(yè)活動(dòng)的發(fā)展，然而也帶來了風(fēng)險(xiǎn)。員工缺乏財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)，可能會(huì)導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)出現(xiàn)無法修補(bǔ)的漏洞。另外，小微企業(yè)的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)都比較單一，一旦出現(xiàn)狀況，就需要消耗大量的時(shí)間和金錢來修復(fù)或者建立新的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)，這使得企業(yè)面臨巨大的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，阻礙企業(yè)發(fā)展。

3.4 財(cái)務(wù)管理人員素質(zhì)參差不齊

大數(shù)據(jù)時(shí)代，財(cái)務(wù)管理人員不僅需要具備處理大數(shù)據(jù)的能力，還必須有能夠適應(yīng)現(xiàn)代化信息技術(shù)的能力，我國(guó)目前非常缺乏這樣的復(fù)合型人才。小微企業(yè)缺乏完善的人員配備制度和培訓(xùn)制度，財(cái)務(wù)部門員工的知識(shí)和技術(shù)水平有限，以往的經(jīng)驗(yàn)使他們難以應(yīng)對(duì)大數(shù)據(jù)背景下財(cái)務(wù)管理領(lǐng)域的創(chuàng)新任務(wù)。此外，一些不了解復(fù)合型人才優(yōu)勢(shì)的小微企業(yè)對(duì)技術(shù)工人的印象還停留在非?？贪宓碾A段，不注重人才招聘和培養(yǎng)模式的創(chuàng)新，導(dǎo)致人才流失嚴(yán)重。

4 大數(shù)據(jù)時(shí)代小微企業(yè)財(cái)務(wù)管理問題應(yīng)對(duì)策略

4.1 引入全新的財(cái)務(wù)管理思維

4.1.1 創(chuàng)新財(cái)務(wù)管理思維

在大數(shù)據(jù)時(shí)代，小微企業(yè)的發(fā)展非常依賴信息資源，因此，為了提高自身競(jìng)爭(zhēng)力，小微企業(yè)必須不斷提高處理信息的能力，而企業(yè)的財(cái)務(wù)管理人員需要具備這項(xiàng)能力，這就對(duì)財(cái)務(wù)管理人員提出了更高的要求。如此，創(chuàng)新財(cái)務(wù)管理思維就成為第一個(gè)需要解決的問題。首先，可利用大數(shù)據(jù)平臺(tái)整合小微企業(yè)的信息資源，這有助于小微企業(yè)建立一個(gè)更好的資源供應(yīng)體系。其次，想要做好數(shù)據(jù)處理，必須用真實(shí)有效的信息來提供支持，從而提高企業(yè)的發(fā)展速度。小微企業(yè)財(cái)務(wù)管理需要從最初的信息處理階段發(fā)展到下一階段，從而推動(dòng)小微企業(yè)的發(fā)展。

4.1.2 提升信息共享性

面對(duì)復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)環(huán)境和大數(shù)據(jù)環(huán)境，財(cái)務(wù)管理者需要改變自己現(xiàn)有的思維模式，重視大數(shù)據(jù)信息共享這一特點(diǎn)，增強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的創(chuàng)新能力。企業(yè)可以成立專門的信息研究小組，快速將數(shù)據(jù)傳輸?shù)讲煌牟块T和職能崗位，提升數(shù)據(jù)處理速度，從而節(jié)省決策和管理成本。雖然大數(shù)據(jù)環(huán)境對(duì)小微企業(yè)的財(cái)務(wù)控制系統(tǒng)、技術(shù)、理念和人才庫(kù)提出了挑戰(zhàn)，但它也創(chuàng)造了提高財(cái)務(wù)信息質(zhì)量和改善企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制的條件，因此企業(yè)更需要?jiǎng)?chuàng)新和高效地利用大數(shù)據(jù)。

4.2 重視財(cái)務(wù)信息管理

4.2.1 提高大數(shù)據(jù)應(yīng)用價(jià)值

在信息時(shí)代和大數(shù)據(jù)背景下，小微企業(yè)可以通過講座和網(wǎng)絡(luò)媒體加大對(duì)大數(shù)據(jù)應(yīng)用的宣傳力度，使每一位員工都意識(shí)到大數(shù)據(jù)的重要性。只有這樣，才能提高大數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)信息的應(yīng)用價(jià)值，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，創(chuàng)新發(fā)展。企業(yè)的每一位員工都必須參與進(jìn)來，管理者更應(yīng)該成為員工工作的風(fēng)向標(biāo)。同時(shí)，財(cái)務(wù)管理的工作內(nèi)容應(yīng)該著眼于為各部門以及管理層的決策提供信息依據(jù)上，而不能局限在對(duì)相關(guān)信息的核算上。小微企業(yè)必須引進(jìn)大數(shù)據(jù)分析和云計(jì)算等技術(shù)，對(duì)傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理方法進(jìn)行現(xiàn)代化改造。

4.2.2 完善財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)

小微企業(yè)需要引進(jìn)適合自身發(fā)展的財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)，通過數(shù)據(jù)了解和掌握公司內(nèi)外部的變化，確定企業(yè)接下來的發(fā)展方向，并通過財(cái)務(wù)信息管理平臺(tái)的建立，讓財(cái)務(wù)信息的傳遞更加便捷、完整、安全。要保證數(shù)據(jù)透明和公開，確保財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的實(shí)時(shí)性和有效性。企業(yè)必須有效地管理和控制各項(xiàng)財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)操作，確保資金的流動(dòng)性和安全性，并通過技術(shù)創(chuàng)新等手段對(duì)財(cái)務(wù)信息進(jìn)行全面分析。

4.3 加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)控制

4.3.1 確保企業(yè)數(shù)據(jù)安全

小微企業(yè)需要通過彌補(bǔ)舊有財(cái)務(wù)管理模式的缺陷來規(guī)避潛在風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，財(cái)務(wù)管理人員需要增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，遵守道德標(biāo)準(zhǔn)，保護(hù)企業(yè)數(shù)據(jù)。對(duì)企業(yè)來說，健全的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)庫(kù)和完善的內(nèi)部控制系統(tǒng)是確保數(shù)據(jù)存儲(chǔ)安全的有效方法。此外，有關(guān)部門還應(yīng)加強(qiáng)法律法規(guī)建設(shè)，強(qiáng)化監(jiān)管，確保大數(shù)據(jù)平穩(wěn)運(yùn)行。

4.3.2 構(gòu)建財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控體系

20 世紀(jì)以來，信息資源的產(chǎn)生、傳遞以及利用方式較以往發(fā)生了極大的變化。因此，健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控體系、確保尖端技術(shù)和理念在小微企業(yè)中的應(yīng)用，并使它們能夠在市場(chǎng)上保持競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)是重中之重。企業(yè)不僅需要利用大數(shù)據(jù)分析技術(shù)對(duì)資源信息進(jìn)行充分挖掘，還需要對(duì)重要投資項(xiàng)目的實(shí)施和風(fēng)險(xiǎn)因素的發(fā)展進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控。通過對(duì)企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境的充分了解和分析，充分保障小微企業(yè)的運(yùn)營(yíng)安全和經(jīng)濟(jì)效益。

4.4 構(gòu)建專業(yè)的財(cái)務(wù)管理團(tuán)隊(duì)

4.4.1 提高財(cái)務(wù)管理人員素質(zhì)

大數(shù)據(jù)背景下，互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)（Internet Technology， IT）的介入必然會(huì)對(duì)人才儲(chǔ)備提出更高的要求，只具備財(cái)務(wù)專業(yè)知識(shí)技能的財(cái)務(wù)人員已經(jīng)難以滿足信息化的要求。對(duì)此，小微企業(yè)需要考慮到大數(shù)據(jù)發(fā)展這一趨勢(shì)，在財(cái)務(wù)管理方面建立人才庫(kù)，并盡快建立更具現(xiàn)代化、專業(yè)化的財(cái)務(wù)管理團(tuán)隊(duì)，使他們能夠在大數(shù)據(jù)環(huán)境下滿足企業(yè)的運(yùn)營(yíng)要求，實(shí)現(xiàn)更高質(zhì)量的財(cái)務(wù)管理。具體實(shí)施方法可參照以下兩方面：一是按照標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格考察員工的綜合素質(zhì)；二是重點(diǎn)培養(yǎng)優(yōu)秀員工，對(duì)其進(jìn)行專業(yè)技能培訓(xùn)。只有這樣，小微企業(yè)才能充分挖掘大數(shù)據(jù)的價(jià)值。

4.4.2 提高員工信息處理能力

大數(shù)據(jù)的應(yīng)用可以提高員工對(duì)數(shù)據(jù)的掌握程度和處理速度，從數(shù)據(jù)中挖掘潛在信息也變得更加容易。為了提高應(yīng)用數(shù)據(jù)的科學(xué)性和高效性，企業(yè)需要構(gòu)建一套在大數(shù)據(jù)背景下適合小微企業(yè)自身發(fā)展的數(shù)據(jù)信息處理系統(tǒng)，同時(shí)還需要重視對(duì)財(cái)務(wù)人員數(shù)據(jù)綜合能力的培養(yǎng)，提高管理人員的財(cái)務(wù)知識(shí)技能水平、IT 水平、管理知識(shí)水平以及信息處理能力，使員工具備分析和過濾數(shù)據(jù)的能力，對(duì)小微企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況和發(fā)展過程中的問題有一定的了解，通過分析問題、解決問題，為小微企業(yè)管理層的最終決策提供精準(zhǔn)有效的信息。

5 結(jié)語

在當(dāng)前的大數(shù)據(jù)環(huán)境下，小微企業(yè)的財(cái)務(wù)管理還存在對(duì)大數(shù)據(jù)應(yīng)用的重視程度低、數(shù)據(jù)共享性差、財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄等問題。要想實(shí)現(xiàn)小微企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)穩(wěn)定發(fā)展，就必須要依靠大數(shù)據(jù)技術(shù)，引入全新的財(cái)務(wù)管理思維，不斷完善財(cái)務(wù)管理信息化制度和系統(tǒng)，建立有效的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控體系，提高財(cái)務(wù)管理人員的專業(yè)素質(zhì)和信息處理能力。相信在大數(shù)據(jù)時(shí)代的推動(dòng)下，小微企業(yè)能夠優(yōu)化自身財(cái)務(wù)管理流程，從而建立完善的財(cái)務(wù)智能系統(tǒng)。