財(cái)務(wù)共享模式下的企業(yè)財(cái)會(huì)監(jiān)督★

董潔瓊 王艷麗 郭道煒

（1.河南省煙草公司三門(mén)峽市公司 2.河南省煙草公司洛陽(yáng)市公司 3.許昌市煙草公司襄城縣分公司）

一、企業(yè)財(cái)會(huì)監(jiān)督的內(nèi)涵

財(cái)會(huì)監(jiān)督是會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)人員依照法律規(guī)定，通過(guò)會(huì)計(jì)手段對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法性、合理性和有效性進(jìn)行的一種監(jiān)督。具體而言，現(xiàn)行企業(yè)財(cái)會(huì)監(jiān)督主要包括以下內(nèi)容：為保證財(cái)會(huì)信息的合法性、真實(shí)性、完整性和準(zhǔn)確性對(duì)包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表在內(nèi)的各種會(huì)計(jì)資料所實(shí)施的監(jiān)督；為保證財(cái)務(wù)收支符合有關(guān)內(nèi)外部財(cái)會(huì)制度規(guī)定對(duì)財(cái)務(wù)收支進(jìn)行的監(jiān)督；為保證財(cái)產(chǎn)和資金安全對(duì)財(cái)產(chǎn)和資金的完整性及是否合理使用進(jìn)行的監(jiān)督；為確保經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的合理合規(guī)對(duì)包括經(jīng)營(yíng)規(guī)劃、經(jīng)濟(jì)合同等進(jìn)行的監(jiān)督；對(duì)企業(yè)費(fèi)用、開(kāi)支、利潤(rùn)等進(jìn)行的監(jiān)督等。綜上，可將財(cái)務(wù)監(jiān)督的制度作用概括為：揭示差錯(cuò)和弊端；維護(hù)財(cái)務(wù)制度及財(cái)經(jīng)法紀(jì)的嚴(yán)肅性；保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)的安全完整和改善企業(yè)財(cái)會(huì)工作效率等。

習(xí)近平總書(shū)記在第十九屆中央紀(jì)律檢查委員會(huì)第四次全會(huì)上，首次將財(cái)會(huì)監(jiān)督與其他監(jiān)督并列，共同組成黨和國(guó)家的監(jiān)督體系，即：以黨內(nèi)監(jiān)督為主導(dǎo)，推動(dòng)人大監(jiān)督、民主監(jiān)督、行政監(jiān)督、司法監(jiān)督、審計(jì)監(jiān)督、財(cái)會(huì)監(jiān)督、統(tǒng)計(jì)監(jiān)督、群眾監(jiān)督、輿論監(jiān)督有機(jī)貫通、相互協(xié)調(diào)。就企業(yè)而言，黨內(nèi)監(jiān)督、審計(jì)監(jiān)督、紀(jì)檢監(jiān)督、財(cái)會(huì)監(jiān)督以及社會(huì)中介機(jī)構(gòu)審計(jì)主要針對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)收支及其會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性和合規(guī)性，但各有側(cè)重，要求也不盡相同，各類(lèi)監(jiān)督難以相互替代。財(cái)會(huì)監(jiān)督處于基礎(chǔ)性地位，利用會(huì)計(jì)所提供的信息對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行的全面監(jiān)督和控制，是貫穿于企業(yè)具體經(jīng)營(yíng)結(jié)果的會(huì)計(jì)反映和日常經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的財(cái)務(wù)管控，其中對(duì)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)前期和中期的監(jiān)督也是區(qū)別于其他監(jiān)督的主要方面，這一特性決定了財(cái)會(huì)監(jiān)督能為其他監(jiān)督提供不可或缺的支撐。

二、新形勢(shì)下財(cái)會(huì)監(jiān)督的特點(diǎn)

近年來(lái)，以“大智移云物區(qū)”為代表的新興技術(shù)蓬勃發(fā)展，改變著企業(yè)的經(jīng)營(yíng)環(huán)境和競(jìng)爭(zhēng)模式，技術(shù)實(shí)踐創(chuàng)新與數(shù)字化轉(zhuǎn)型成為企業(yè)發(fā)展的必由之路。在這種環(huán)境下，財(cái)會(huì)監(jiān)督從意識(shí)到內(nèi)容再到手段都需要更多地考慮新技術(shù)的運(yùn)用，財(cái)務(wù)共享平臺(tái)應(yīng)運(yùn)而生。

財(cái)務(wù)共享平臺(tái)的建立加強(qiáng)了信息的交互，業(yè)財(cái)融合更加緊密，推動(dòng)財(cái)會(huì)監(jiān)督更好地從事后監(jiān)督向全過(guò)程監(jiān)督轉(zhuǎn)變。首先，開(kāi)展標(biāo)準(zhǔn)集成與在線管控，實(shí)現(xiàn)全程追蹤，強(qiáng)化事中、事后監(jiān)管，推動(dòng)監(jiān)管到位；其次，建立智能識(shí)別管理異常信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)異常閉環(huán)管理，通過(guò)信息化強(qiáng)化監(jiān)督和制約來(lái)提高執(zhí)行力，信息化可使管理過(guò)程處處“留痕”，責(zé)任可追溯，提高問(wèn)責(zé)的針對(duì)性和精準(zhǔn)性；最后，健全監(jiān)督數(shù)據(jù)共享機(jī)制，建立對(duì)重點(diǎn)領(lǐng)域和重大事項(xiàng)的信息聯(lián)動(dòng)平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)重要信息、監(jiān)管情況的及時(shí)共享，打通信息“孤島”和數(shù)據(jù)壁壘，深化數(shù)據(jù)利用，整合信息資源，加強(qiáng)跨部門(mén)團(tuán)結(jié)協(xié)作，促進(jìn)聯(lián)動(dòng)監(jiān)督過(guò)程中信息、人員、監(jiān)管結(jié)果充分共享。

三、基于財(cái)務(wù)共享模式的財(cái)會(huì)監(jiān)督實(shí)現(xiàn)方式

（一）完善制度約束，建立長(zhǎng)效機(jī)制

制度建設(shè)是制度制定、實(shí)施和評(píng)估的綜合性、動(dòng)態(tài)的過(guò)程，沒(méi)有“最好”的制度，只有“適合”的制度。制度建設(shè)有助于企業(yè)管理水平的提高、經(jīng)營(yíng)效益的提升，只有不斷建設(shè)、健全管理制度，才能保障各項(xiàng)管理工作落到實(shí)處。財(cái)會(huì)監(jiān)督歸根結(jié)底也是對(duì)制度落實(shí)情況的監(jiān)督。

財(cái)務(wù)共享平臺(tái)下的財(cái)務(wù)管理模式由傳統(tǒng)核算型財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型為戰(zhàn)略財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)和共享財(cái)務(wù)“三位一體”，分別承擔(dān)規(guī)劃指導(dǎo)、過(guò)程控制、交易執(zhí)行的職能。制度建設(shè)方面，戰(zhàn)略財(cái)務(wù)主要負(fù)責(zé)制定企業(yè)各項(xiàng)會(huì)計(jì)政策和財(cái)務(wù)制度，組織企業(yè)會(huì)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)，搭建企業(yè)統(tǒng)一的會(huì)計(jì)科目體系，監(jiān)督、指導(dǎo)企業(yè)會(huì)計(jì)政策和財(cái)務(wù)制度在各單位及共享中心的執(zhí)行；業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)主要負(fù)責(zé)貫徹執(zhí)行企業(yè)下發(fā)的各項(xiàng)會(huì)計(jì)政策和財(cái)務(wù)制度，并接受戰(zhàn)略財(cái)務(wù)的指導(dǎo)、監(jiān)督和檢查，在企業(yè)統(tǒng)一的政策制度要求下，結(jié)合本單位的實(shí)際情況，對(duì)會(huì)計(jì)政策、財(cái)務(wù)制度進(jìn)行細(xì)化，執(zhí)行財(cái)務(wù)共享中心各類(lèi)報(bào)賬規(guī)范，組織各類(lèi)培訓(xùn)，宣貫公司各項(xiàng)制度、規(guī)范；共享財(cái)務(wù)主要負(fù)責(zé)結(jié)合各單位財(cái)務(wù)制度，制定財(cái)務(wù)共享中心相關(guān)的政策、制度，包括會(huì)計(jì)核算辦法、實(shí)務(wù)操作規(guī)范及稽核規(guī)則等，整理分析各類(lèi)會(huì)計(jì)政策、財(cái)務(wù)制度執(zhí)行過(guò)程中遇到的問(wèn)題，反饋給對(duì)應(yīng)的戰(zhàn)略財(cái)務(wù)或業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)，根據(jù)會(huì)計(jì)政策的執(zhí)行情況，提出有關(guān)會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)、會(huì)計(jì)科目調(diào)整的相關(guān)建議意見(jiàn)。戰(zhàn)略財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)和共享財(cái)務(wù)三者有機(jī)協(xié)作，共同保障各項(xiàng)制度在公司有效落地。

（二）增強(qiáng)資金監(jiān)管，提升抗風(fēng)險(xiǎn)能力

企業(yè)資金管理主要是指企業(yè)資金配置、使用效率、安全監(jiān)管三個(gè)方面的管理，資金管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心，是企業(yè)經(jīng)營(yíng)中至關(guān)重要的工作。資金管理的結(jié)果直接反應(yīng)了企業(yè)的運(yùn)營(yíng)狀況，關(guān)系著每一位職工的切身利益，因此，對(duì)資金管理進(jìn)行監(jiān)督的重要性不言而喻。

財(cái)務(wù)共享模式下的資金管理職責(zé)根據(jù)新的組織構(gòu)架進(jìn)行了重新劃分，戰(zhàn)略財(cái)務(wù)主要負(fù)責(zé)制定資金管理辦法，建立公司資金流動(dòng)性管理機(jī)制，對(duì)資金計(jì)劃的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督與考核，負(fù)責(zé)下屬單位銀行賬戶(hù)的管理，審批各單位的銀行賬戶(hù)開(kāi)立、變更與注銷(xiāo)申請(qǐng)及備案，監(jiān)控各賬戶(hù)使用狀態(tài)；業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)主要負(fù)責(zé)銀行賬戶(hù)的開(kāi)銷(xiāo)戶(hù)與變更的申請(qǐng)與辦理，資金計(jì)劃編制上報(bào)及調(diào)度平衡以保障各項(xiàng)業(yè)務(wù)正常開(kāi)展，對(duì)資金收付款業(yè)務(wù)發(fā)起報(bào)賬并在共享系統(tǒng)中進(jìn)行復(fù)核和確認(rèn)，負(fù)責(zé)保管各類(lèi)有價(jià)證券、密碼器、印章印鑒；共享財(cái)務(wù)主要負(fù)責(zé)維護(hù)報(bào)賬系統(tǒng)中的銀行賬戶(hù)信息，收付款業(yè)務(wù)的審核及核算，對(duì)業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)發(fā)起的銀企直聯(lián)付款單進(jìn)行付款，并提供銀行電子回單。這樣的組織構(gòu)架顛覆了原來(lái)業(yè)務(wù)發(fā)起與收付款都在屬地財(cái)務(wù)進(jìn)行的方式，提升了資金管理水平，強(qiáng)化了資金安全，增強(qiáng)了資金監(jiān)管力度。一方面，減輕了屬地財(cái)務(wù)進(jìn)行收付款業(yè)務(wù)操作與核算的工作量，轉(zhuǎn)變后的業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)人員可以把更多精力放在資金收益提升、資金流向分析及資金風(fēng)險(xiǎn)防控上；另一方面，確保了資金支付和復(fù)核相分離，杜絕了一人完成業(yè)務(wù)付款的全部操作，有效防范利用職務(wù)之便私吞、挪用資金等違法犯罪行為；除此之外，銀企直聯(lián)系統(tǒng)的應(yīng)用可以有效減少因人為操作而造成的金額錯(cuò)誤收付的情況，同時(shí)，與銀行系統(tǒng)的對(duì)接能及時(shí)對(duì)資金收付款進(jìn)行自動(dòng)匹配入賬，確保日清日結(jié)、賬實(shí)相符。

（三）嚴(yán)格預(yù)算管理，強(qiáng)化過(guò)程監(jiān)督

財(cái)務(wù)預(yù)算管理是在科學(xué)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)預(yù)測(cè)基礎(chǔ)上用數(shù)量、金額的形式反映下一年度企業(yè)供、產(chǎn)、銷(xiāo)及財(cái)務(wù)等方面的經(jīng)營(yíng)策略，是內(nèi)部控制的重要組成部分，在促進(jìn)企業(yè)資源分配、提高運(yùn)營(yíng)效率、實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)方面發(fā)揮著關(guān)鍵作用。預(yù)算管理與會(huì)計(jì)核算存在一定聯(lián)系，主要表現(xiàn)在：預(yù)算編制、執(zhí)行與控制、分析與評(píng)價(jià)等環(huán)節(jié)要使用會(huì)計(jì)核算信息，在預(yù)算執(zhí)行與控制中發(fā)揮財(cái)會(huì)監(jiān)督職能。因此，在報(bào)銷(xiāo)環(huán)節(jié)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算使用情況的監(jiān)督能有效發(fā)揮預(yù)算的管控作用。

財(cái)務(wù)共享平臺(tái)構(gòu)建以標(biāo)準(zhǔn)業(yè)務(wù)事項(xiàng)為起點(diǎn)的智能報(bào)銷(xiāo)系統(tǒng)，一是建立部門(mén)檔案與預(yù)算指標(biāo)對(duì)應(yīng)關(guān)系，通過(guò)完善人員檔案中部門(mén)信息即可賦予對(duì)應(yīng)預(yù)算權(quán)限，達(dá)到“人人頭上有指標(biāo)”，使指標(biāo)細(xì)化不懸空，為“全員報(bào)銷(xiāo)”奠定基礎(chǔ)；二是建立標(biāo)準(zhǔn)業(yè)務(wù)事項(xiàng)與預(yù)算指標(biāo)對(duì)應(yīng)關(guān)系，業(yè)務(wù)人員在錄入單據(jù)時(shí)，只需選擇標(biāo)準(zhǔn)業(yè)務(wù)事項(xiàng)，系統(tǒng)則依據(jù)相關(guān)事項(xiàng)自動(dòng)匹配相應(yīng)類(lèi)型的報(bào)銷(xiāo)單據(jù)并帶出對(duì)應(yīng)預(yù)算指標(biāo)，確保預(yù)算管理對(duì)全業(yè)務(wù)事項(xiàng)的有效控制；三是優(yōu)化預(yù)算與資金計(jì)劃對(duì)應(yīng)關(guān)系，以預(yù)算為基礎(chǔ)，實(shí)行資金收入、支出精準(zhǔn)控制，全面杜絕無(wú)預(yù)算、無(wú)計(jì)劃支付資金的行為智能控制；四是把定額管理滲透到降本增效全過(guò)程，規(guī)范關(guān)鍵指標(biāo)背后的操作流程，梳理并提煉重點(diǎn)費(fèi)用項(xiàng)目相關(guān)總控定額標(biāo)準(zhǔn)和執(zhí)行定額標(biāo)準(zhǔn)，通過(guò)設(shè)置線上審批單和申報(bào)單的形式，將定額標(biāo)準(zhǔn)鑲嵌固化到共享報(bào)銷(xiāo)系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)預(yù)算定額標(biāo)準(zhǔn)對(duì)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)的有效管控，強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行的過(guò)程監(jiān)督。

（四）建立標(biāo)準(zhǔn)化核算體系，提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量

在“十四五”建設(shè)的關(guān)鍵時(shí)期，更好地實(shí)現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展需要著力提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，各級(jí)財(cái)務(wù)人員要嚴(yán)格執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則有關(guān)規(guī)定，堅(jiān)持職業(yè)操守，堅(jiān)決遏制跨期確認(rèn)收入等不規(guī)范行為。圍繞這一要求，財(cái)務(wù)共享中心在設(shè)計(jì)時(shí)就把解決核算口徑不統(tǒng)一、收入確認(rèn)不及時(shí)、核算標(biāo)準(zhǔn)存在差異等問(wèn)題放在首要位置進(jìn)行考量，建立起了以標(biāo)準(zhǔn)業(yè)務(wù)事項(xiàng)為基礎(chǔ)的全新財(cái)務(wù)核算框架。

標(biāo)準(zhǔn)業(yè)務(wù)事項(xiàng)以實(shí)際業(yè)務(wù)場(chǎng)景發(fā)生為基礎(chǔ)進(jìn)行設(shè)置，按照業(yè)務(wù)類(lèi)型的差異分為三級(jí)，最終通過(guò)末級(jí)業(yè)務(wù)事項(xiàng)關(guān)聯(lián)唯一對(duì)應(yīng)的預(yù)算指標(biāo)、會(huì)計(jì)科目、輔助核算、摘要規(guī)則、報(bào)銷(xiāo)附件、稽核規(guī)則等會(huì)計(jì)核算要素。業(yè)務(wù)人員通過(guò)選擇對(duì)應(yīng)的標(biāo)準(zhǔn)業(yè)務(wù)事項(xiàng)即可彈出報(bào)銷(xiāo)附件要求，從報(bào)銷(xiāo)開(kāi)端即規(guī)范會(huì)計(jì)核算要素；屬地財(cái)務(wù)根據(jù)業(yè)務(wù)人員提報(bào)的單據(jù)審核報(bào)銷(xiāo)金額是否與實(shí)際發(fā)生一致，系統(tǒng)自動(dòng)生成的會(huì)計(jì)憑證是否正確即可，不需要再手工錄入會(huì)計(jì)憑證，確保會(huì)計(jì)核算準(zhǔn)確無(wú)誤；共享財(cái)務(wù)人員分業(yè)務(wù)類(lèi)型對(duì)提報(bào)的單據(jù)進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)化復(fù)核，明確標(biāo)準(zhǔn)，避免同一事項(xiàng)入賬口徑不一致情況發(fā)生。

財(cái)務(wù)共享平臺(tái)搭建的會(huì)計(jì)核算標(biāo)準(zhǔn)化體系，一方面大大提高了工作效率，另一方面提升了核算的準(zhǔn)確性，減少了因核算規(guī)則理解偏差或者專(zhuān)業(yè)知識(shí)水平高低不一造成的核算差異，也防范了人為調(diào)節(jié)收入確認(rèn)時(shí)間等不規(guī)范行為，使會(huì)計(jì)核算數(shù)據(jù)更加及時(shí)可靠、會(huì)計(jì)信息更加真實(shí)有效、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)服務(wù)決策更加有力。

（五）優(yōu)化報(bào)銷(xiāo)流程，提升智能管控水平

流程是企業(yè)運(yùn)作的基礎(chǔ)，所有的業(yè)務(wù)都需要流程來(lái)驅(qū)動(dòng)，科學(xué)、標(biāo)準(zhǔn)的流程是財(cái)務(wù)共享平臺(tái)得以高效運(yùn)轉(zhuǎn)的基礎(chǔ)，也是實(shí)現(xiàn)信息化的前提。報(bào)銷(xiāo)業(yè)務(wù)作為財(cái)務(wù)工作的重點(diǎn)內(nèi)容，是業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)連接最緊密的一環(huán)，也是財(cái)會(huì)監(jiān)督直接發(fā)揮作用的關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)，因此，報(bào)銷(xiāo)流程的設(shè)計(jì)也就必然成為財(cái)會(huì)監(jiān)督關(guān)注的重點(diǎn)。

針對(duì)傳統(tǒng)財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)流程中普遍存在的提單環(huán)節(jié)手工錄入信息多、失誤率高、報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)把握不清、附件要求不了解；審批環(huán)節(jié)存在線下審批耗時(shí)長(zhǎng)、審批流冗長(zhǎng)、重復(fù)審批，財(cái)務(wù)審核環(huán)節(jié)發(fā)票驗(yàn)真查重效率低、標(biāo)準(zhǔn)把控主觀性強(qiáng)、制度理解存在差異等問(wèn)題，財(cái)務(wù)共享平臺(tái)在設(shè)計(jì)報(bào)銷(xiāo)流程時(shí)按照“及時(shí)、準(zhǔn)確、高效”的原則，圍繞優(yōu)化用戶(hù)體驗(yàn)、提高核算效率、提升核算準(zhǔn)確度三個(gè)維度對(duì)報(bào)銷(xiāo)流程進(jìn)行了優(yōu)化調(diào)整。

業(yè)務(wù)提單方面，一是業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員通過(guò)選擇標(biāo)準(zhǔn)業(yè)務(wù)事項(xiàng)即可彈出預(yù)置的附件上傳要求，經(jīng)辦人按要求進(jìn)行必要附件的上傳，從報(bào)銷(xiāo)開(kāi)端即規(guī)范報(bào)銷(xiāo)內(nèi)容；二是通過(guò)OCR 影像識(shí)別技術(shù)對(duì)經(jīng)辦人上傳的票據(jù)進(jìn)行智能識(shí)別填單，幫助報(bào)賬人減負(fù)的同時(shí)提高了制單信息的準(zhǔn)確性；三是通過(guò)在客商檔案（人員檔案）中選擇本次報(bào)銷(xiāo)的收款單位或者收款人名稱(chēng)即可自動(dòng)帶出與銀行系統(tǒng)匹配的真實(shí)銀行賬戶(hù)信息，避免因戶(hù)名或賬號(hào)填寫(xiě)有誤而支付失敗。

審批流程方面，一是通過(guò)信息技術(shù)實(shí)現(xiàn)全業(yè)務(wù)線上審批，審核人可以通過(guò)電腦PC 端和手機(jī)APP 端實(shí)現(xiàn)實(shí)時(shí)審批，縮短審批時(shí)間；二是對(duì)現(xiàn)有稽核規(guī)則進(jìn)行整合，將原來(lái)線下業(yè)務(wù)審批流程與資金監(jiān)管審批流程合二為一，避免重復(fù)審核；三是如果不涉及業(yè)務(wù)事項(xiàng)及金額的變更、不影響業(yè)務(wù)性質(zhì)變化和核算等重要內(nèi)容變更，修改后再次提單可以不需要重新逐個(gè)進(jìn)行審批而是直接跳轉(zhuǎn)到操作退回單據(jù)的審核人員處，提升用戶(hù)體驗(yàn)，提高報(bào)銷(xiāo)效率。

稽核規(guī)則方面，一是共享平臺(tái)與稅務(wù)系統(tǒng)對(duì)接關(guān)聯(lián)，業(yè)務(wù)人員上傳發(fā)票后實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)自動(dòng)驗(yàn)真查重，防止出現(xiàn)假票、錯(cuò)票、重復(fù)報(bào)銷(xiāo)等不合規(guī)行為；二是將預(yù)算批復(fù)數(shù)和定額標(biāo)準(zhǔn)鑲嵌到系統(tǒng)內(nèi)，業(yè)務(wù)人員通過(guò)選擇標(biāo)準(zhǔn)業(yè)務(wù)事項(xiàng)報(bào)銷(xiāo)時(shí)，系統(tǒng)可以實(shí)現(xiàn)與預(yù)置標(biāo)準(zhǔn)的對(duì)比，對(duì)超預(yù)算或者超定額的報(bào)銷(xiāo)單不予通過(guò)，防止超預(yù)算、超標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷(xiāo)；三是財(cái)務(wù)共享平臺(tái)與采購(gòu)系統(tǒng)對(duì)接，報(bào)銷(xiāo)業(yè)務(wù)事項(xiàng)時(shí)通過(guò)選擇合同檔案可自動(dòng)帶出對(duì)應(yīng)的合同編號(hào)、付款條件、累計(jì)付款金額等信息，便于業(yè)務(wù)人員和審核人員核對(duì)和監(jiān)督，嚴(yán)格履行合同條款；四是設(shè)置人工柔性控制作為系統(tǒng)智能審核的補(bǔ)充，將一些存在個(gè)性化差異或者審核標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一的稽核規(guī)則設(shè)置成柔性控制，在財(cái)務(wù)初審環(huán)節(jié)由人工進(jìn)行判斷并選擇是否進(jìn)入下一審核環(huán)節(jié)，增強(qiáng)了報(bào)銷(xiāo)的包容度，審核流程更加合理有序。

（六）構(gòu)建智慧稅務(wù)體系，防范涉稅風(fēng)險(xiǎn)

中共中央辦公廳 國(guó)務(wù)院辦公廳印發(fā)的《關(guān)于進(jìn)一步深化稅收征管改革的意見(jiàn)》提出要“著力建設(shè)以服務(wù)納稅人繳費(fèi)人為中心、以發(fā)票電子化改革為突破口、以稅收大數(shù)據(jù)為驅(qū)動(dòng)力的具有高集成功能、高安全性能、高應(yīng)用效能的智慧稅務(wù)”，為適應(yīng)這一稅收征管體制改革新形勢(shì)，支撐高質(zhì)量發(fā)展，要充分應(yīng)用“大智移云物區(qū)”等現(xiàn)代信息技術(shù)推進(jìn)智慧稅務(wù)建設(shè)，以數(shù)據(jù)賦能稅務(wù)管理，促進(jìn)稅務(wù)管理方式轉(zhuǎn)型，提升稅務(wù)管控效能，有效防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

財(cái)務(wù)共享平臺(tái)以發(fā)票池建設(shè)和稅企直連通道為基礎(chǔ)，針對(duì)納稅主體多、屬地差異大、稅收政策理解水平參差不齊等難題統(tǒng)一政策解讀、工作流程、稅率稅項(xiàng)、計(jì)稅規(guī)則，建設(shè)一套覆蓋增值稅進(jìn)項(xiàng)、銷(xiāo)項(xiàng)全流程管理、稅務(wù)申報(bào)智能化管理以及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警等全流程全閉環(huán)的稅控系統(tǒng)，對(duì)內(nèi)推動(dòng)“業(yè)——財(cái)——稅”一體化融合，對(duì)外實(shí)現(xiàn)“稅——企——銀”互聯(lián)互通，有效提升稅務(wù)管理的合規(guī)和精益化水平。

智慧稅控應(yīng)用場(chǎng)景具體表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：一是發(fā)票池管理與運(yùn)用，應(yīng)用OCR 識(shí)別技術(shù)實(shí)現(xiàn)全票種發(fā)票數(shù)據(jù)的完整沉淀和發(fā)票驗(yàn)真查重，通過(guò)設(shè)置敏感詞、節(jié)假日規(guī)則等管控規(guī)則建立報(bào)銷(xiāo)預(yù)警機(jī)制，通過(guò)沉淀的發(fā)票數(shù)據(jù)實(shí)現(xiàn)面向經(jīng)營(yíng)決策的稅務(wù)統(tǒng)計(jì)分析、預(yù)警及預(yù)測(cè)分析；二是智能化銷(xiāo)項(xiàng)發(fā)票管理，對(duì)接業(yè)務(wù)系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)項(xiàng)發(fā)票的自動(dòng)開(kāi)具，減輕手工錄入開(kāi)票信息的工作量，提高開(kāi)票準(zhǔn)確性；三是進(jìn)項(xiàng)發(fā)票自動(dòng)勾選認(rèn)證，通過(guò)與稅務(wù)系統(tǒng)和發(fā)票池對(duì)接，自動(dòng)獲取待認(rèn)證發(fā)票清單并與系統(tǒng)發(fā)票入賬狀態(tài)進(jìn)行比對(duì)，實(shí)現(xiàn)進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的一鍵抵扣勾選認(rèn)證；四是智能納稅申報(bào)，自動(dòng)采集業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和涉稅數(shù)據(jù)，一鍵生成申報(bào)表，并可根據(jù)企業(yè)稅務(wù)管理需求進(jìn)行申報(bào)審批、財(cái)稅數(shù)據(jù)自動(dòng)比對(duì)、全稅種一鍵批量申報(bào)扣款以及稅負(fù)集中管理；五是智慧稅務(wù)數(shù)據(jù)分析與風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控，通過(guò)進(jìn)項(xiàng)稅、銷(xiāo)項(xiàng)稅、申報(bào)等相關(guān)功能模塊的搭建，與財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)形成完整的財(cái)稅數(shù)據(jù)信息池，進(jìn)行數(shù)據(jù)分析并配合數(shù)據(jù)大屏進(jìn)行展示輔助管理決策，通過(guò)與國(guó)家稅務(wù)局相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)的比對(duì)以及企業(yè)大數(shù)據(jù)分析可有效地將財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)前置，進(jìn)行事前預(yù)警，防范相關(guān)涉稅風(fēng)險(xiǎn)。