基于“放管服”背景下高校科研財(cái)務(wù)對接存在的問題及建議

孟 斌 王 平

新形勢下高等院校成為國家開展科學(xué)研究的重要力量之一，其科研經(jīng)費(fèi)也逐年增加。尤其是2021年“十四五”開局之年，高等院校如何貫徹落實(shí)黨中央、國務(wù)院在提升科研經(jīng)費(fèi)管理、提高科研經(jīng)費(fèi)使用績效等方面一系列重大政策精神，瞄準(zhǔn)科研財(cái)務(wù)管理中的“痛點(diǎn)”，破除影響“放管服”機(jī)制障礙，打通科研財(cái)務(wù)一體化管理、“一站式”服務(wù)的“最后一公里”已經(jīng)迫在眉睫。

一、科研財(cái)務(wù)對接的基本流程簡述

以北京M高校為例，該?？蒲邢到y(tǒng)和財(cái)務(wù)系統(tǒng)是兩個(gè)獨(dú)立的客戶端系統(tǒng)。對接方式是由財(cái)務(wù)系統(tǒng)提供系統(tǒng)接口，通過中間庫的形式，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)的傳輸和共享。

（一）合同簽訂立項(xiàng)環(huán)節(jié)

1.擬定合同：項(xiàng)目負(fù)責(zé)人在科研系統(tǒng)中下載合同模板，擬定合同。

2.合同審核：這里分為免稅和非免稅項(xiàng)目。針對免稅項(xiàng)目，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人將擬簽合同發(fā)給科研管理部門，由其報(bào)送技術(shù)市場審核后，再向項(xiàng)目負(fù)責(zé)人反饋審核意見；針對非免稅項(xiàng)目，在蓋章階段由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人攜帶合同至科研管理部門審核，待其審核后當(dāng)面反饋審核意見。

3.合同蓋章：項(xiàng)目負(fù)責(zé)人在OA系統(tǒng)中提交合同專用章蓋章申請。科研管理人員審核通過后，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人攜帶合同文本到指定地點(diǎn)蓋章即可。待甲方蓋完章后，掃描合同上傳至科研系統(tǒng)，以備立項(xiàng)時(shí)使用。

4.合同登記及開具發(fā)票：這個(gè)環(huán)節(jié)分為免稅合同和非免稅合同兩種。針對免稅合同，項(xiàng)目來款后，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人到科研管理部門領(lǐng)取“技術(shù)合同技術(shù)性鑒定表”，登錄技術(shù)市場網(wǎng)站填寫合同信息，生成“項(xiàng)目信息表”，打印后由科研管理部門蓋章。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人攜帶合同、“技術(shù)合同技術(shù)性鑒定表”“項(xiàng)目信息表”等材料，去技術(shù)市場進(jìn)行免稅登記，登記完成后，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人攜帶已登記免稅的相關(guān)材料，到財(cái)務(wù)部門填寫“增值稅發(fā)票申請表”辦理開具票據(jù)手續(xù)，并將發(fā)票掃描或拍照上傳至科研系統(tǒng)。針對非免稅合同，直接到財(cái)務(wù)部門填寫“增值稅發(fā)票申請表”辦理開票手續(xù)，并將發(fā)票掃描或拍照上傳至科研系統(tǒng)即可。

5.合同立項(xiàng)：項(xiàng)目負(fù)責(zé)人登錄科研系統(tǒng)，填寫項(xiàng)目基本信息、預(yù)算、項(xiàng)目組成員、是否免稅、合同等信息。而后由財(cái)務(wù)部門進(jìn)行稅務(wù)審核，并報(bào)科研管理部門審核，審核通過后形成科研立項(xiàng)編號，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人填寫“科研項(xiàng)目（課題）負(fù)責(zé)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任承諾書”“科研經(jīng)費(fèi)分割單”等。涉及到橫向科研經(jīng)費(fèi)招投標(biāo)的，需要財(cái)務(wù)部門提供財(cái)務(wù)狀況信息，其中包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、開戶許可證、納稅證明、社保繳納憑證、銀行資信證明等。

（二）經(jīng)費(fèi)認(rèn)領(lǐng)、合同變更環(huán)節(jié)

經(jīng)費(fèi)認(rèn)領(lǐng)環(huán)節(jié)：項(xiàng)目負(fù)責(zé)人進(jìn)入科研系統(tǒng)，查詢到賬信息，并辦理來款認(rèn)領(lǐng)?？蒲泄芾聿块T負(fù)責(zé)對“來款認(rèn)領(lǐng)”信息進(jìn)行審核。財(cái)務(wù)部門復(fù)核“來款認(rèn)領(lǐng)”信息，在線打印“項(xiàng)目預(yù)算申請表”“經(jīng)費(fèi)調(diào)撥單”，同時(shí)將項(xiàng)目負(fù)責(zé)人上傳的“發(fā)票”“合同”一并復(fù)核下載打印，交由會計(jì)人員計(jì)入該項(xiàng)目收入。合同變更環(huán)節(jié)：項(xiàng)目負(fù)責(zé)人進(jìn)入科研系統(tǒng)填寫合同變更申請。先由科研管理部門審核項(xiàng)目管理規(guī)定，再由財(cái)務(wù)人員審核財(cái)務(wù)管理規(guī)定，待均通過后，由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人線上確認(rèn)審核結(jié)果，執(zhí)行項(xiàng)目變更。

（三）財(cái)務(wù)立項(xiàng)、經(jīng)費(fèi)和收入支出環(huán)節(jié)

項(xiàng)目負(fù)責(zé)人在經(jīng)過科研系統(tǒng)立項(xiàng)后，科研部門將立項(xiàng)后的數(shù)據(jù)，包括項(xiàng)目的預(yù)算、項(xiàng)目申報(bào)書（或任務(wù)書）、合同、經(jīng)費(fèi)收入通知單、科研經(jīng)費(fèi)調(diào)撥單等，推送到財(cái)務(wù)部門。負(fù)責(zé)科研的財(cái)務(wù)人員進(jìn)行財(cái)務(wù)立項(xiàng)，下達(dá)預(yù)算。而后將上述一系列材料打印出來后再交給會計(jì)人員做收入處理。

（四）科研項(xiàng)目結(jié)題環(huán)節(jié)

項(xiàng)目負(fù)責(zé)人下載“結(jié)題證明”或者完成結(jié)題報(bào)告，“結(jié)題證明”需要甲方單位蓋章確認(rèn)，在科研系統(tǒng)中填寫結(jié)題申請，并上傳“結(jié)題證明”或者結(jié)題報(bào)告，紙質(zhì)版“結(jié)題證明”或者結(jié)題報(bào)告交給科研管理部門現(xiàn)場核對，完成項(xiàng)目結(jié)題。

二、“放管服”背景下科研財(cái)務(wù)對接存在的問題

通過上述流程我們可以看出，科研財(cái)務(wù)在一體化管理和“一站式”服務(wù)過程中存在以下問題。

（一）財(cái)務(wù)系統(tǒng)與科研系統(tǒng)信息共享程度低

從整個(gè)流程來看，科研人員在合同簽訂立項(xiàng)環(huán)節(jié)，主要依靠科研系統(tǒng)。經(jīng)費(fèi)認(rèn)領(lǐng)、合同變更環(huán)節(jié)，科研和財(cái)務(wù)系統(tǒng)有所銜接。財(cái)務(wù)立項(xiàng)、經(jīng)費(fèi)和收入支出環(huán)節(jié)，主要依靠財(cái)務(wù)系統(tǒng)，在此環(huán)節(jié)經(jīng)常出現(xiàn)財(cái)務(wù)立項(xiàng)不及時(shí)、會計(jì)做收入不及時(shí)等現(xiàn)象，影響科研經(jīng)費(fèi)使用的時(shí)效性?？蒲许?xiàng)目結(jié)題環(huán)節(jié)，科研系統(tǒng)為主財(cái)務(wù)系統(tǒng)為輔，該環(huán)節(jié)科研系統(tǒng)不能提取財(cái)務(wù)報(bào)銷數(shù)據(jù)?？蒲邢到y(tǒng)和財(cái)務(wù)系統(tǒng)有自己獨(dú)立的空間和數(shù)據(jù)信息，都形成了各自的信息“孤島”，信息共享程度并不高。

（二）財(cái)務(wù)人員與科研人員信息不對稱

一方面，科研人員在申報(bào)科研課題及具體執(zhí)行過程中關(guān)注點(diǎn)大多在科研課題本身，對相應(yīng)的經(jīng)費(fèi)管理制度了解不多甚至不了解。隨著國家一系列“放管服”政策的出臺，經(jīng)費(fèi)管理制度也隨之調(diào)整，科研人員在預(yù)算和經(jīng)費(fèi)執(zhí)行過程中存在對經(jīng)費(fèi)管理制度理解上的偏差。另一方面，財(cái)務(wù)部門對新出臺的科研經(jīng)費(fèi)管理制度宣貫不夠，且存在對不同類型科研項(xiàng)目，以及科研人員所研究課題的基本信息不掌握，這其中包括預(yù)算執(zhí)行的范圍及要求、預(yù)算變更的范圍及要求、課題的結(jié)題時(shí)間及要求、科研經(jīng)費(fèi)執(zhí)行過程中存在的偏差處理等。這些都需要做到與科研人員及時(shí)溝通?；谝陨蟽蓚€(gè)方面，財(cái)務(wù)人員與科研人員各自掌握的信息不能做到對稱共享，也給科研財(cái)務(wù)對接帶來了阻隔，形成了信息“壁壘”。

（三）科研經(jīng)費(fèi)總量增加，財(cái)務(wù)人員不足

從北京M高校2016-2020年科研經(jīng)費(fèi)總量看，2017年以后科研經(jīng)費(fèi)總量陡增，隨后趨于穩(wěn)步增長的態(tài)勢，如圖1所示。

圖1 科研經(jīng)費(fèi)逐年變化情況

隨著科研經(jīng)費(fèi)總量陡然增加，該校也于2020年度以科研管理部門為班底，組建了更為強(qiáng)大的科研院，進(jìn)一步細(xì)化分工，增加職能，提高了科研質(zhì)量及效率。但是，財(cái)務(wù)人員力量配備自2016年至今沒有得到增強(qiáng)，反而出現(xiàn)人員流動過快、新人成長緩慢的現(xiàn)象。

三、優(yōu)化科研資金管理的相關(guān)建議

結(jié)合國家對科研經(jīng)費(fèi)管理“放管服”的重大政策，以及高等院?？蒲胸?cái)務(wù)管理“一體化”的現(xiàn)狀，立足國家“十四五”規(guī)劃發(fā)展，針對上述發(fā)現(xiàn)的問題，提出如下建議。

（一）推進(jìn)可視化、可跟蹤流程展示

創(chuàng)新科研財(cái)務(wù)對接“一體化”流程，推行科研“全生命周期”可視化、可跟蹤展示，讓科研人員、管理人員、財(cái)務(wù)人員三方均可“碰面”。無論“全生命周期”到達(dá)哪一個(gè)環(huán)節(jié)、哪一個(gè)流程，應(yīng)該干什么、由誰來干，都能夠一目了然。通過設(shè)置不同人員類型的相應(yīng)權(quán)限，達(dá)到三方數(shù)據(jù)的絕對安全。這種可視化、可跟蹤展示，既要縱向到底也要橫向到邊。這就包括合同審核簽訂、來款認(rèn)領(lǐng)、項(xiàng)目立項(xiàng)、推送預(yù)算財(cái)務(wù)、立項(xiàng)、收入處理、預(yù)算變更、智能生成會計(jì)憑證、項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)支出、項(xiàng)目結(jié)題審計(jì)等等，以此真正解決財(cái)務(wù)系統(tǒng)與科研系統(tǒng)信息共享程度低的問題。

（二）強(qiáng)化信息傳播時(shí)效性

科研管理部門、財(cái)務(wù)部門采用微信群、公眾號、官方網(wǎng)站等多種方式加大科研經(jīng)費(fèi)管理宣貫力度，通過定期聯(lián)系二級單位、組織線上培訓(xùn)、微課堂等聽取各方建議并及時(shí)解答科研人員關(guān)于科研課題及相關(guān)經(jīng)費(fèi)管理的問題，消除廣大科研人員在政策理解上的誤區(qū)和盲區(qū)。財(cái)務(wù)人員也可以通過這些方式充分了解和掌握科研人員信息，從而解決財(cái)務(wù)人員與科研人員信息不對稱的問題，以此打破“壁壘”，使國家“放管服”政策落到實(shí)處，真正做到讓科研人員使用經(jīng)費(fèi)時(shí)更明白更便捷，提高經(jīng)費(fèi)使用效率。

（三）建立科研財(cái)務(wù)助理制度

基于財(cái)務(wù)人員與科研人員信息不對稱、科研經(jīng)費(fèi)增長較快、財(cái)務(wù)人員人力不足等問題，可以通過建立科研財(cái)務(wù)助理制度加以解決，在充分調(diào)研和聽取科研人員、科研管理單位、人事部門、財(cái)務(wù)部門多方面意見后，建立合理有效的科研財(cái)務(wù)助理制度，其中包括聘用管理制度、考核晉升制度等。在保障科研財(cái)務(wù)助理合理待遇的前提下，使其有效發(fā)揮紐帶作用，真正讓廣大科研人員從繁瑣的財(cái)務(wù)管理和報(bào)銷中解脫出來，專心從事科學(xué)研究工作。