人工智能技術(shù)在通信企業(yè)財(cái)務(wù)稽核中的應(yīng)用探討
——以A通信企業(yè)為例

劉 策

（中國(guó)移動(dòng)通信集團(tuán)廣東有限公司，廣東 廣州 510000）

一、前言

當(dāng)前，財(cái)務(wù)稽核工作作為財(cái)務(wù)管理的重要環(huán)節(jié)，其稽核內(nèi)容不僅包括對(duì)原始附件、會(huì)計(jì)收支等會(huì)計(jì)基礎(chǔ)環(huán)節(jié)的稽核，還包括對(duì)企業(yè)所有流程業(yè)務(wù)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管控的監(jiān)督，這對(duì)企業(yè)防范內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)具有重要的意義。在此背景下，A通信公司深耕人工智能研究領(lǐng)域，積極探索人工智能與財(cái)務(wù)稽核的融合，并成功上線了首個(gè)財(cái)務(wù)智能稽核平臺(tái)。該平臺(tái)充分發(fā)揮人工智能識(shí)別、操作準(zhǔn)確率高的優(yōu)勢(shì)，通過(guò)“人工智能+文字識(shí)別/機(jī)器人流程自動(dòng)化”等新技術(shù)手段完善和提升財(cái)務(wù)稽核工作，有效地提高了企業(yè)整體的風(fēng)險(xiǎn)防范能力和內(nèi)部控制能力。

二、傳統(tǒng)財(cái)務(wù)稽核與財(cái)務(wù)智能稽核的對(duì)比分析

（一）傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)稽核

1.含義

為了防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保障企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展，多數(shù)企業(yè)都建立起財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)，通過(guò)財(cái)務(wù)管理平臺(tái)等信息化技術(shù)平臺(tái)進(jìn)行財(cái)務(wù)稽核。首先，對(duì)財(cái)務(wù)計(jì)劃、業(yè)務(wù)流程等相關(guān)功能進(jìn)行程序化、標(biāo)準(zhǔn)化管理，完善財(cái)務(wù)管理和業(yè)務(wù)程序的信息化建設(shè)；其次，運(yùn)用大數(shù)據(jù)等信息化技術(shù)對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行全面的深入剖析，以加強(qiáng)財(cái)務(wù)稽核的力度；最后，構(gòu)建財(cái)務(wù)信息平臺(tái)，通過(guò)數(shù)據(jù)接口等方式采集相關(guān)財(cái)務(wù)信息，開(kāi)展遠(yuǎn)程財(cái)務(wù)稽核實(shí)踐，實(shí)現(xiàn)對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的實(shí)時(shí)監(jiān)控。

2.存在的缺陷

盡管財(cái)務(wù)信息化的發(fā)展提升了財(cái)務(wù)稽核的效率和效果，但是，傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)稽核方法與企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)控制和內(nèi)部管理的要求仍存在一定的距離，具有較大的局限性。

首先，數(shù)據(jù)量大、收集困難。財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)對(duì)業(yè)務(wù)核算所產(chǎn)生的會(huì)計(jì)憑證種類繁多，需要稽核的數(shù)據(jù)量也增多。此外，集團(tuán)型企業(yè)的很多各級(jí)單位的數(shù)據(jù)格式、口徑均不統(tǒng)一，大范圍收集數(shù)據(jù)存在困難，嚴(yán)重限制財(cái)務(wù)稽核數(shù)字化、智能化發(fā)展。

其次，缺乏對(duì)非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)的分析。大量的財(cái)務(wù)稽核數(shù)據(jù)都是屬于非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)，如合同、會(huì)計(jì)憑證等，傳統(tǒng)的數(shù)據(jù)分析方法無(wú)法對(duì)這類數(shù)據(jù)進(jìn)行稽核，嚴(yán)重影響稽核真實(shí)性，如果人工稽核則需花費(fèi)大量人力。

最后，自動(dòng)化程度不高。財(cái)務(wù)稽核雖然已是線上操作，但自動(dòng)化程度仍較低。在稽核數(shù)據(jù)的編輯、錄入等方面還需大量人工重復(fù)操作，無(wú)法節(jié)省人工成本，限制了工作效率的提升。

（二）基于人工智能技術(shù)的財(cái)務(wù)智能稽核

目前，人工智能的部分技術(shù)已經(jīng)成熟地達(dá)到商用，但在稽核領(lǐng)域還鮮有案例。綜合分析人工智能的發(fā)展現(xiàn)狀、對(duì)財(cái)務(wù)稽核的影響，以及目前財(cái)務(wù)稽核技術(shù)存在的問(wèn)題，對(duì)財(cái)務(wù)稽核與人工智能的融合仍具有長(zhǎng)遠(yuǎn)意義。

首先，運(yùn)用機(jī)器感知能力。對(duì)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行整理，實(shí)現(xiàn)非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)處理，擴(kuò)大財(cái)務(wù)稽核的范圍。利用人工智能技術(shù)自動(dòng)對(duì)合同文檔、會(huì)計(jì)憑證等業(yè)務(wù)關(guān)鍵信息進(jìn)行識(shí)別，再對(duì)這些數(shù)據(jù)進(jìn)行自動(dòng)化處理得出稽核結(jié)果，促進(jìn)了財(cái)務(wù)管理的降本增效。

其次，利用認(rèn)知學(xué)習(xí)能力。運(yùn)用機(jī)器深度學(xué)習(xí)，用大量業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行機(jī)器訓(xùn)練，構(gòu)建財(cái)務(wù)稽核模型，提高稽核的準(zhǔn)確性。

最后，利用運(yùn)動(dòng)執(zhí)行能力。運(yùn)用流程自動(dòng)化技術(shù)，將財(cái)務(wù)稽核工作中必要且重復(fù)性高的工作由機(jī)器人代替人工操作，不僅節(jié)省成本、提高工作效能，而且不易出錯(cuò)。

三、通信企業(yè)人工智能技術(shù)在財(cái)務(wù)稽核中的應(yīng)用條件

通信企業(yè)信息化技術(shù)應(yīng)用水平高、業(yè)務(wù)單據(jù)繁多、數(shù)據(jù)量大，具備搭建智能財(cái)務(wù)稽核平臺(tái)的基礎(chǔ)。

首先，通信企業(yè)關(guān)聯(lián)交易頻繁，導(dǎo)致業(yè)務(wù)復(fù)雜程度高。通信企業(yè)的業(yè)務(wù)主要是業(yè)務(wù)服務(wù)、網(wǎng)絡(luò)架構(gòu)建設(shè)與設(shè)備建設(shè)和維護(hù)等方面，業(yè)務(wù)流程結(jié)構(gòu)復(fù)雜，且涉及的部門和單據(jù)類型眾多，導(dǎo)致對(duì)財(cái)務(wù)稽核的要求非常高。

其次，通信企業(yè)的數(shù)據(jù)和信息量龐大。復(fù)雜的業(yè)務(wù)往往伴隨著繁多的單據(jù)和數(shù)據(jù)。對(duì)于傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)稽核模式來(lái)說(shuō)，要及時(shí)準(zhǔn)確地對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行稽核是存在困難的。所以，如此龐大的數(shù)據(jù)稽核，只有人工智能等信息化技術(shù)，才能保證企業(yè)內(nèi)部控制的質(zhì)量。

最后，通信企業(yè)擁有先進(jìn)的技術(shù)且其應(yīng)用水平高，具備使用大數(shù)據(jù)和人工智能等信息化技術(shù)來(lái)開(kāi)展財(cái)務(wù)智能稽核的基礎(chǔ)和條件。

四、A通信企業(yè)人工智能技術(shù)在財(cái)務(wù)稽核中的應(yīng)用——財(cái)務(wù)智能稽核平臺(tái)

財(cái)務(wù)智能稽核平臺(tái)是由A通信公司自主研發(fā)的一款實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)賬自動(dòng)化稽核的人工智能產(chǎn)品。產(chǎn)品基于財(cái)務(wù)系統(tǒng)管理平臺(tái)，應(yīng)用文字識(shí)別技術(shù)、圖像識(shí)別等新興技術(shù)手段，自主研發(fā)報(bào)賬附件分類、請(qǐng)款通知書(shū)等七大核心稽核技術(shù)，對(duì)用戶填寫的報(bào)賬單信息和上傳的單據(jù)附件信息進(jìn)行智能分類和信息識(shí)別，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)賬的自動(dòng)化和智能化稽核。

（一）系統(tǒng)設(shè)計(jì)

財(cái)務(wù)稽核向數(shù)字化、智能化發(fā)展，首先需要對(duì)系統(tǒng)功能進(jìn)行完善，確保財(cái)務(wù)稽核的各個(gè)環(huán)節(jié)都能夠在系統(tǒng)中實(shí)現(xiàn)，以提高財(cái)務(wù)稽核的效率。

1.應(yīng)用場(chǎng)景的設(shè)計(jì)

為了更好地發(fā)掘、識(shí)別財(cái)務(wù)稽核工作在數(shù)字化、智能化方面的轉(zhuǎn)型需求，智慧財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)結(jié)合業(yè)務(wù)部門日常財(cái)務(wù)工作的應(yīng)用需求，對(duì)各個(gè)應(yīng)用場(chǎng)景進(jìn)行挖掘，對(duì)各個(gè)流程場(chǎng)景進(jìn)行設(shè)計(jì)和調(diào)整，保證財(cái)務(wù)智能稽核平臺(tái)的實(shí)際應(yīng)用符合要求。

2.建立合理的標(biāo)準(zhǔn)化需求評(píng)審機(jī)制

搭建以“效益好、適用廣、風(fēng)險(xiǎn)低”為原則，從效益性、推廣性、運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、技術(shù)適宜程度、緊迫性等因素綜合考量的定期的標(biāo)準(zhǔn)化需求評(píng)審機(jī)制，從定量、定性角度進(jìn)行分析與評(píng)估，形成初步評(píng)估建議和排期計(jì)劃。

3.集中化監(jiān)控，形成閉環(huán)管理

財(cái)務(wù)智能稽核平臺(tái)對(duì)所有AI稽核流程的使用情況、使用效果進(jìn)行集中化、體系化監(jiān)控，搭建“需求—開(kāi)發(fā)—監(jiān)控—后評(píng)估”的閉環(huán)管理體系，對(duì)稽核流程指定期間的運(yùn)行情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，評(píng)估運(yùn)行效率及實(shí)施效益，以便不斷地完善各流程的邏輯功能，實(shí)現(xiàn)閉環(huán)管理。

（二）平臺(tái)建設(shè)

A通信公司根據(jù)業(yè)務(wù)實(shí)際應(yīng)用需求，對(duì)財(cái)務(wù)智能稽核平臺(tái)進(jìn)行建設(shè)，主要包括以下兩個(gè)方面。

1.架構(gòu)體系的建設(shè)

構(gòu)建人工智能能力架構(gòu)，提供數(shù)據(jù)采集、模型訓(xùn)練、推理服務(wù)等標(biāo)準(zhǔn)化人工智能能力孵化支撐，滿足各部門人工智能應(yīng)用支撐訴求，高效建設(shè)各類人工智能業(yè)務(wù)場(chǎng)景。

（1）融通“大數(shù)據(jù)+人工智能”平臺(tái)，支撐一站式業(yè)務(wù)

以原有的服務(wù)器平臺(tái)門戶作為統(tǒng)一管理入口，融通大數(shù)據(jù)平臺(tái)與人工智能平臺(tái)，包括數(shù)據(jù)標(biāo)注平臺(tái)、深度學(xué)習(xí)平臺(tái)、模型推理平臺(tái)，提供人工智能的“數(shù)據(jù)接入-數(shù)據(jù)開(kāi)發(fā)-模型訓(xùn)練-模型推理”一站式的端到端的開(kāi)發(fā)，為前端業(yè)務(wù)提供服務(wù)支撐。

（2）構(gòu)建高性能服務(wù)網(wǎng)關(guān)，支持海量、實(shí)時(shí)開(kāi)發(fā)業(yè)務(wù)

構(gòu)建基于多協(xié)議的高性能服務(wù)網(wǎng)關(guān)，支撐多種類型的人工智能服務(wù)場(chǎng)景，并以高可靠、高性能的技術(shù)保障人工智能業(yè)務(wù)的穩(wěn)定性，可以滿足全國(guó)推廣后業(yè)務(wù)需求。

（3）豐富人工智能模型能力，敏捷賦能人工智能應(yīng)用

參照互聯(lián)網(wǎng)頭部企業(yè)，形成報(bào)賬附件分類、請(qǐng)款通知書(shū)等七大核心稽核技術(shù)，綜合識(shí)別率在90%以上，實(shí)現(xiàn)人工智能原子服務(wù)快速組裝、敏捷賦能內(nèi)外產(chǎn)品應(yīng)用、高效支撐財(cái)務(wù)智能報(bào)賬場(chǎng)景。

（4）前后端分離模式，靈活支撐財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)需求

前端采用稽核規(guī)則引擎，主動(dòng)獲取財(cái)務(wù)報(bào)賬平臺(tái)的數(shù)據(jù)及附件，根據(jù)業(yè)務(wù)稽核規(guī)則進(jìn)行自動(dòng)化稽核，后端基于智慧中臺(tái)的人工智能，為前端快速提供豐富的定制化人工智能服務(wù)，滿足不同業(yè)務(wù)場(chǎng)景的個(gè)性化需求。

2.研發(fā)及優(yōu)化算法

基于Tensorflow、caffe等開(kāi)源框架，針對(duì)報(bào)賬附件分類、蓋章識(shí)別、請(qǐng)款通知書(shū)識(shí)別等人工智能算法模型開(kāi)展了自主研發(fā)。具體算法如下：

（1）附件分類

采用深度學(xué)習(xí)圖像分類算法、圖像增強(qiáng)+多特征分層融合等圖像檢測(cè)技術(shù)，實(shí)現(xiàn)對(duì)相似單據(jù)的快速準(zhǔn)確識(shí)別，解決財(cái)務(wù)報(bào)賬上傳的附件多且相似度較高、人工難以區(qū)分判斷附件類型、完整性等問(wèn)題，準(zhǔn)確率達(dá)97%。

（2）蓋章識(shí)別

基于顏色的印章圖像分割技術(shù)、二值化、灰度共生矩陣等技術(shù)實(shí)現(xiàn)圖像背景分離、特征提取，通過(guò)目標(biāo)檢測(cè)算法，實(shí)現(xiàn)蓋章的高準(zhǔn)確率識(shí)別，解決蓋章類型多且與字體（簽字或文本）重疊等問(wèn)題，識(shí)別準(zhǔn)確率達(dá)98.8%。

（3）請(qǐng)款通知書(shū)的識(shí)別

運(yùn)用光學(xué)字符識(shí)別算法中的核心技術(shù)進(jìn)行表格切分，并融合字體矯正、圖片翻轉(zhuǎn)等技術(shù)定位待識(shí)別的內(nèi)容，并基于文字識(shí)別算法進(jìn)行文本識(shí)別。解決識(shí)別內(nèi)容有蓋章遮擋、人工手寫標(biāo)注影響、字體和表格傾斜等問(wèn)題，識(shí)別準(zhǔn)確率達(dá)92%。

（4）增值稅發(fā)票識(shí)別

基于深度學(xué)習(xí)的文字識(shí)別方法，并使用目標(biāo)檢測(cè)算法定位文本區(qū)域，融合圖片去噪等算法，對(duì)合同文本、增值稅發(fā)票的精準(zhǔn)識(shí)別，識(shí)別準(zhǔn)確率達(dá)到95%以上。

（5）采購(gòu)訂單識(shí)別

融合去紅印算法，消蓋章遮擋影響。使用字體傾斜矯正算法處理傾斜文本，文字匹配算法進(jìn)行目標(biāo)內(nèi)容的定位與提取，結(jié)合使用圖像去噪算法提高識(shí)別圖像質(zhì)量，實(shí)現(xiàn)采購(gòu)訂單的識(shí)別，準(zhǔn)確率達(dá)到98.8%以上。

（6）火車票識(shí)別

區(qū)域，使用深度學(xué)習(xí)的文字識(shí)別方法對(duì)區(qū)域內(nèi)文本進(jìn)行識(shí)別。對(duì)上傳到報(bào)賬系統(tǒng)的使用目標(biāo)檢測(cè)定位待識(shí)別車票進(jìn)行文字識(shí)別（OCR），對(duì)火車票行程單進(jìn)行識(shí)別，識(shí)別準(zhǔn)確率達(dá)到96%以上。

（7）報(bào)賬單文檔識(shí)別

使用字體傾斜矯正算法處理傾斜文本。文字匹配算法進(jìn)行目標(biāo)內(nèi)容的定位與提取，結(jié)合使用圖像去噪算法提高識(shí)別圖像質(zhì)量，檢測(cè)差旅費(fèi)報(bào)賬單相關(guān)附件文檔（會(huì)議通知等）中是否有會(huì)議、培訓(xùn)等業(yè)務(wù)關(guān)鍵字，識(shí)別準(zhǔn)確率達(dá)到96%以上。

（三）實(shí)踐培訓(xùn)

在財(cái)務(wù)智能稽核平臺(tái)搭建完成后，應(yīng)當(dāng)結(jié)合實(shí)際應(yīng)用的情況，對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行實(shí)踐培訓(xùn)，幫助財(cái)務(wù)人員快速地掌握財(cái)務(wù)智能稽核平臺(tái)應(yīng)用技術(shù)，不僅能促進(jìn)財(cái)務(wù)稽核的準(zhǔn)確性、真實(shí)性，而且能夠促進(jìn)財(cái)務(wù)工作效率的提升。此外，企業(yè)還要加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員有關(guān)于財(cái)務(wù)信息化的理論知識(shí)，提高財(cái)務(wù)人員的系統(tǒng)操作與維護(hù)水平，強(qiáng)化財(cái)務(wù)人員對(duì)財(cái)務(wù)稽核平臺(tái)各功能的管理，規(guī)范財(cái)務(wù)稽核的流程，保證財(cái)務(wù)稽核的真實(shí)性、合規(guī)性。

五、A通信企業(yè)人工智能技術(shù)在財(cái)務(wù)稽核中的應(yīng)用效果

（一）工作支撐

財(cái)務(wù)智能稽核的內(nèi)容包括用戶填寫的各項(xiàng)單據(jù)信息與上傳的請(qǐng)款通知書(shū)、稅務(wù)發(fā)票、成本類報(bào)賬付款確認(rèn)單等附件信息進(jìn)行一致性比對(duì)識(shí)別，確保報(bào)賬的準(zhǔn)確、高效、合規(guī)。產(chǎn)品已推廣使用，具備以下成效。

1.構(gòu)建價(jià)值經(jīng)營(yíng)的智慧財(cái)務(wù)支撐體系

以打造智慧財(cái)務(wù)為目標(biāo)，以提升財(cái)務(wù)效率、風(fēng)險(xiǎn)防控、創(chuàng)新精細(xì)化管理等數(shù)字化、智能化轉(zhuǎn)型能力為著力點(diǎn)；圍繞成本、資金、資產(chǎn)等3個(gè)專業(yè)領(lǐng)域，結(jié)合需求實(shí)際情況及工具特點(diǎn)制定實(shí)施方案，搭建財(cái)務(wù)數(shù)字化、智能化轉(zhuǎn)型體系，提升業(yè)財(cái)融合水平，促進(jìn)財(cái)務(wù)管理降本增效。

2.風(fēng)險(xiǎn)防控、價(jià)值提升

通過(guò)挖掘財(cái)務(wù)精細(xì)化管理創(chuàng)新的有力工具，優(yōu)化業(yè)務(wù)流程鏈條、強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管控，實(shí)現(xiàn)從事后檢查向事中實(shí)時(shí)預(yù)警轉(zhuǎn)變，從片面抽查向全面篩查轉(zhuǎn)變，從依賴個(gè)人經(jīng)驗(yàn)向平臺(tái)技能固化轉(zhuǎn)變，從分散取數(shù)、現(xiàn)場(chǎng)分析到集中取數(shù)、遠(yuǎn)程分析轉(zhuǎn)變，促進(jìn)財(cái)務(wù)人員轉(zhuǎn)型升級(jí)，為核算質(zhì)量提升保駕護(hù)航。

（二）提質(zhì)提速、降本增效

財(cái)務(wù)智能稽核平臺(tái)在財(cái)務(wù)三大專業(yè)領(lǐng)域資產(chǎn)、合同、差旅費(fèi)完成智能化支撐，創(chuàng)新管理手段，“從無(wú)到有”實(shí)現(xiàn)了發(fā)票審核等過(guò)往因工作量過(guò)大無(wú)法人工操作業(yè)務(wù)領(lǐng)域的管理支撐；基于票據(jù)識(shí)別功能，支撐報(bào)賬單智能填報(bào)和前置稽核，提升填報(bào)效率。同時(shí)通過(guò)自主研發(fā)報(bào)賬附件分類、蓋章識(shí)別、請(qǐng)款通知書(shū)等七大核心稽核技術(shù)，實(shí)現(xiàn)差旅費(fèi)、合同類、工程類等報(bào)賬信息自動(dòng)稽核，稽核內(nèi)容涵蓋用戶填寫的報(bào)賬單信息和上傳的請(qǐng)款通知書(shū)、稅務(wù)發(fā)票、成本類報(bào)賬付款確認(rèn)單等附件信息，綜合稽核準(zhǔn)確率達(dá)90%以上。

六、結(jié)語(yǔ)

綜上所述，人工智能技術(shù)在財(cái)務(wù)稽核中的應(yīng)用，解決了眾多企業(yè)普遍存在的票據(jù)種類多、稽核規(guī)則繁雜、人工核對(duì)數(shù)據(jù)工作量大、稽核容易出錯(cuò)等問(wèn)題。智能財(cái)務(wù)稽核平臺(tái)是以實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)智能化為目標(biāo)的財(cái)務(wù)稽核創(chuàng)新和實(shí)踐成果，不僅有助于企業(yè)節(jié)省人工成本，提高財(cái)務(wù)工作的效率，同時(shí)優(yōu)化了財(cái)務(wù)工作的質(zhì)量，提高了企業(yè)財(cái)務(wù)信息化程度，還增強(qiáng)了企業(yè)業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)的稽核管理力度，彌補(bǔ)了傳統(tǒng)人工稽查的弱項(xiàng)，避免了人工差錯(cuò)和誤檢漏檢，提高了企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)控質(zhì)量和水平，提升了企業(yè)的內(nèi)部控制和管理能力，有助于實(shí)現(xiàn)企業(yè)的高質(zhì)量發(fā)展。