稅法課程思政教學(xué)改革實(shí)施效果評(píng)價(jià)

辛晨，胡淑娟

（1.寧夏理工學(xué)院；2.石嘴山市第一中學(xué)，寧夏石嘴山 753000）

一、稅法課程思政教學(xué)改革的背景和意義

稅法，作為一門重要的專業(yè)課程，其課程性質(zhì)決定了該課程擔(dān)負(fù)著重要的思政育人功能。

對稅法課程進(jìn)行思政改革，其主要形式就是要將思想政治教育元素融入各門課程中去，潛移默化地對學(xué)生的思想意識(shí)、行為舉止產(chǎn)生影響[1]。稅法課程思政在本質(zhì)上還是一種教育改革，目的是實(shí)現(xiàn)育人先育德，注重專業(yè)技能和道德育人的有機(jī)統(tǒng)一，為中國特色社會(huì)主義事業(yè)培養(yǎng)合格的建設(shè)者和可靠的接班人。

二、課程建設(shè)計(jì)劃

（一）課程目標(biāo)建設(shè)

1.課程專業(yè)目標(biāo)

通過稅法課程教學(xué)，能讓學(xué)生充分理解稅收調(diào)控經(jīng)濟(jì)的作用，并且在實(shí)際稅收工作中應(yīng)用稅法相關(guān)知識(shí)，能夠使學(xué)生準(zhǔn)確地理解和掌握我國現(xiàn)行的稅收法律規(guī)定及實(shí)務(wù)操作方法，能夠運(yùn)用所學(xué)的知識(shí)解決基本的稅收問題。

2.思政育人目標(biāo)

通過對稅法課程進(jìn)行課程思政教學(xué)設(shè)計(jì)，引導(dǎo)學(xué)生在學(xué)習(xí)專業(yè)知識(shí)的基礎(chǔ)上，領(lǐng)悟習(xí)近平新時(shí)代中國特色社會(huì)主義思想，尤其是深刻理解社會(huì)主義核心價(jià)值體系，促進(jìn)學(xué)生樹立正確的世界觀、價(jià)值觀、人生觀，在將來的稅務(wù)工作中具備良好的職業(yè)道德和職業(yè)素養(yǎng)，成為具有深厚理論功底和很強(qiáng)職業(yè)技能的又紅又專地掌握稅務(wù)知識(shí)的人才。

（二）考核方案設(shè)計(jì)

以終結(jié)性考核*50%+日常學(xué)習(xí)表現(xiàn)*10%+自主學(xué)習(xí)能力*15%+知識(shí)運(yùn)用能力*15%+任務(wù)完成結(jié)果*10%的方法，計(jì)算最終的成績。鼓勵(lì)將思政元素融入學(xué)習(xí)過程，在日常學(xué)習(xí)教學(xué)的互動(dòng)過程中強(qiáng)化政治知識(shí)、國家意識(shí)、文化自信和個(gè)人人格方面的內(nèi)容。學(xué)生自主完成作業(yè)時(shí)，也需把思政內(nèi)容和專業(yè)知識(shí)結(jié)合，提高作業(yè)質(zhì)量。進(jìn)行線上小測驗(yàn)時(shí)，問卷星里的命題也涉及了20%的思政內(nèi)容，能提高學(xué)生的知識(shí)運(yùn)用能力。課后的實(shí)驗(yàn)報(bào)告案例也都貼近國家實(shí)時(shí)熱點(diǎn)政策，從而使專業(yè)知識(shí)和思政學(xué)習(xí)齊頭并進(jìn)。

（三）教學(xué)內(nèi)容設(shè)計(jì)

1.“社會(huì)主義稅收 —— 取之于民用之于民”主題

在講解稅收概念與特點(diǎn)的課堂上，以稅收微電影為切入點(diǎn)，總體介紹各國稅收制度并總結(jié)各種社會(huì)制度下的稅收共性，并引出社會(huì)主義國家稅收的基本特征是“取之于民，用之于民”。根據(jù)稅收的三大特征：強(qiáng)制性、無償性、固定性，可以引導(dǎo)學(xué)生理解社會(huì)主義稅收的無償性是相對的，實(shí)際上每個(gè)納稅人都在享受納稅帶來的好處[2]。進(jìn)而引發(fā)課堂討論，讓學(xué)生們思考生活周邊“取之于民，用之于民”的例子，最終培養(yǎng)學(xué)生的納稅意識(shí)、建立對我國稅收文化的自信心、樹立愛國情懷。

2.“增值稅減稅降負(fù)，助推制造業(yè)”主題

在講解增值稅稅率的課堂上，以近幾年增值稅改革、稅率降低為背景，闡述國家助推制造業(yè)的戰(zhàn)略決策。通過對各項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策的嚴(yán)格落實(shí)，有效激發(fā)了市場活力，降低企業(yè)負(fù)擔(dān)，從而促進(jìn)制造業(yè)高質(zhì)量發(fā)展。最后引出減稅降負(fù)在國家宏觀調(diào)控中的積極作用，引導(dǎo)學(xué)生對國家政策的進(jìn)一步理解與領(lǐng)悟。

3.“國家崛起，科技創(chuàng)新”主題

在講解企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策的課堂上，以中國崛起相關(guān)的短視頻作為切入點(diǎn)，結(jié)合企業(yè)所得稅對科技創(chuàng)新領(lǐng)域的優(yōu)惠措施，諸如：高新技術(shù)企業(yè)15%稅率的稅收優(yōu)惠；公司制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式直接投資于種子期、初創(chuàng)期科技型企業(yè)（以下簡稱初創(chuàng)科技型企業(yè)）滿2年（24個(gè)月，下同）的，可以按投資額的70%在股權(quán)持有滿2年的當(dāng)年抵扣該公司制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，當(dāng)年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣；技術(shù)進(jìn)步產(chǎn)品更新?lián)Q代較快，以及常年處于強(qiáng)震動(dòng)、高腐蝕狀態(tài)的固定資產(chǎn)可以實(shí)行加速折舊；科技型中小企業(yè)開展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照實(shí)際發(fā)生額的100%在稅前加計(jì)扣除；形成無形資產(chǎn)的，在上述期間按照無形資產(chǎn)成本的200%在稅前攤銷。綜合上述優(yōu)惠措施，最終引出國家對科技創(chuàng)新的重視和稅收政策對該領(lǐng)域的大力扶持，建立國家崛起的信念、提高民族自信。

4.“踐行社會(huì)主義核心價(jià)值觀 —— 誠信建設(shè)”主題

在講解個(gè)人所得稅納稅征管的課堂上，以國家最近發(fā)布的個(gè)稅納稅信用建設(shè)的通知作為引入，介紹納稅人的行為將納入個(gè)人信用記錄，并建立失信行為認(rèn)定機(jī)制，對于存在偷稅、騙稅、虛假申報(bào)等失信行為采取行政性約束和懲戒措施。此外，可以采取課堂討論的方式，鼓勵(lì)學(xué)生列舉典型失信的案例，進(jìn)而闡述當(dāng)前少數(shù)人在利益驅(qū)動(dòng)下不惜損失自己的信用明信片，導(dǎo)致個(gè)人征信受損從而影響助學(xué)貸款、購房貸款及生活中的各種金融活動(dòng)，引導(dǎo)學(xué)生踐行社會(huì)主義核心價(jià)值觀，認(rèn)識(shí)到個(gè)人誠信的寶貴[3]。

5.“依法治國”主題

在講解稅收管理權(quán)限的課程中，將采取實(shí)地參觀體驗(yàn)的授課方式，帶領(lǐng)學(xué)生們參觀當(dāng)?shù)氐亩悇?wù)局，并在與稅務(wù)工作人員的接觸中，讓同學(xué)們親身體驗(yàn)稅務(wù)工作的內(nèi)容，了解我國稅務(wù)機(jī)構(gòu)的設(shè)置、機(jī)構(gòu)的權(quán)限。在與稅務(wù)人員的深入交流中，學(xué)生從中理解我國的稅收立法權(quán)與稅收執(zhí)法權(quán)的分離，最終引導(dǎo)同學(xué)們認(rèn)識(shí)到我國“依法治國”的基本方針。

三.稅法思政改革實(shí)施效果評(píng)價(jià)

（一）課前調(diào)查

1.學(xué)生課前調(diào)查

問卷調(diào)查：在開始教改之前首先對授課群體進(jìn)行了問卷調(diào)查及訪談，調(diào)查對象為會(huì)計(jì)17級(jí)學(xué)生。調(diào)查內(nèi)容包括現(xiàn)階段對課程思政概念的理解，對稅法實(shí)施課程思政的看法，以及對即將展開的這場教學(xué)改革實(shí)踐的看法。實(shí)際發(fā)出問卷237份，實(shí)際收回問卷237份，有效問卷數(shù)237份。

問卷結(jié)果顯示：學(xué)生雖然想?yún)⑴c到課程思政教改中去，但是對課程思政的了解程度不深。本學(xué)期課堂氛圍和目前的教學(xué)模式良好，但仍需加強(qiáng)和改善。學(xué)生認(rèn)為教學(xué)改革有必要，能提高自身綜合素質(zhì)。

表1 課程思政改革課前調(diào)查問卷數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)

2.教師課前調(diào)查

通過對給該年級(jí)代課的老師進(jìn)行訪談，得出如下數(shù)據(jù)：

表2 專業(yè)課老師訪談情況

訪談結(jié)果顯示：我校大部分師資都經(jīng)過專門培訓(xùn)具備思政教改能力，但校內(nèi)交流較為有限。教師教學(xué)中的思政元素比重恰當(dāng)，能激發(fā)學(xué)生興趣，同時(shí)課程思政教學(xué)形式很重要，希望教務(wù)處給予支持。

（二）專業(yè)知識(shí)學(xué)習(xí)效果

表3 課程思政實(shí)踐期末考核數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)

高校教育首先還是以文化課成績?yōu)橹鳎谶M(jìn)行課程思政的前提是建立在提升文化課的基礎(chǔ)上的，在對比實(shí)驗(yàn)的數(shù)據(jù)顯示下，進(jìn)行課程思政的會(huì)計(jì)17101班和會(huì)計(jì)17103班的稅法課程的最終平均分為82.14分t和82.28分，未進(jìn)行課程思政的會(huì)計(jì)17102班和會(huì)計(jì)17104班的稅法課程的最終平均分為76.33分和76.51分，可見課程思政的模式是相對成功的，對稅法課程的學(xué)習(xí)起到了促進(jìn)作用。

（三）思政育人效果調(diào)查

表4 課程思政結(jié)課效果調(diào)查問卷數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)

僅以課堂上的表現(xiàn)來評(píng)價(jià)課程思政教學(xué)改革的效果是片面的，所以在課程結(jié)束后，設(shè)計(jì)課程思政結(jié)課效果調(diào)查問卷，深入分析同學(xué)們在上完課程思政改革課程后的效果、收獲以及對學(xué)生生活的改變。此問卷涉及實(shí)際發(fā)出問卷90份，實(shí)際收回問卷90份，有效問卷數(shù)90份，問卷調(diào)查的統(tǒng)計(jì)結(jié)果如上表。

結(jié)果顯示，有26.67%的調(diào)查對象認(rèn)為學(xué)生掌握所學(xué)知識(shí)和解決問題的能力提升非常顯著。在三觀的樹立方面，32.22%的調(diào)查對象認(rèn)為思政元素對于學(xué)生樹立正確的三觀非常有幫助，52.22%認(rèn)為有一定幫助。84.44%的被訪者表示精神風(fēng)貌有很大的提升。94.44%的學(xué)生認(rèn)為思政教改在學(xué)生誠信層面起到促進(jìn)作用；95.56%的學(xué)生認(rèn)為思政教改在培養(yǎng)愛國品質(zhì)方面作用明顯。

四、總結(jié)與展望

綜合本學(xué)期的專業(yè)成績和結(jié)課調(diào)查問卷的數(shù)據(jù)分析發(fā)現(xiàn)，稅法課程思政改革的專業(yè)目標(biāo)和育人目標(biāo)都已經(jīng)達(dá)到。參加課程改革的兩個(gè)班級(jí)的成績比未參加課程改革的兩個(gè)班級(jí)成績略有提高。而課程思政結(jié)課效果調(diào)查問卷也表明，通過課程思政的改革，提高了學(xué)生的個(gè)人誠信以及愛國意識(shí)，改善了學(xué)生的精神風(fēng)貌。在問卷的改善建議里，也有很多人都覺得課程思政的效果不錯(cuò)，但仍然存在很多不足需要改進(jìn)和完善[4-5]。此外，課程思政的效果只在結(jié)課后期做了調(diào)查問卷評(píng)價(jià)，但是在教改前期并沒有具體的調(diào)查，缺乏前后測的對比。最后，教改班級(jí)學(xué)生的成績高于非教改班級(jí)，也沒有對其他影響成績的因素進(jìn)行綜合分析，并不能直接證明成績的提升是課程思政改革所導(dǎo)致。