試論企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與合規(guī)管理

李俊山

摘 要：企業(yè)中的風(fēng)險(xiǎn)管理能夠?qū)崿F(xiàn)對(duì)要素的管理，實(shí)現(xiàn)要素之間在效率上的平衡，在事前的風(fēng)險(xiǎn)管理，能夠做好對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)判，并且制定相應(yīng)預(yù)案，進(jìn)而降低風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生的概率，使風(fēng)險(xiǎn)事件得到有效規(guī)避。同時(shí)在風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生時(shí)，能夠?qū)κ录龀鰷?zhǔn)確、有效地判斷，實(shí)現(xiàn)對(duì)資源的有效調(diào)動(dòng)，并且在此過程中運(yùn)用有效方式，確保企業(yè)正常運(yùn)營(yíng)，最大程度上降低風(fēng)險(xiǎn)。

關(guān)鍵詞：風(fēng)險(xiǎn)管理? 合規(guī)管理? 降低風(fēng)險(xiǎn)

中圖分類號(hào)：F279.23 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：2096-0298（2020）01（b）--02

合規(guī)管理也能實(shí)現(xiàn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的有效預(yù)測(cè)與規(guī)避，在進(jìn)行合規(guī)管理過程中，需要確保制度的獨(dú)立性、合理性，做到權(quán)責(zé)明確。同時(shí)在具體實(shí)施過程中需要部門與部門之間的相互協(xié)調(diào)，將合作的風(fēng)險(xiǎn)環(huán)境作為在合規(guī)中的重要顯示，進(jìn)而使企業(yè)獲得較好發(fā)展[1]。

1 風(fēng)險(xiǎn)管理與合規(guī)管理的概念

風(fēng)險(xiǎn)主要是對(duì)不確定目標(biāo)所造成的影響，在目標(biāo)實(shí)現(xiàn)過程中，由于其不確定性產(chǎn)生的后果。風(fēng)險(xiǎn)管理主要是指目標(biāo)實(shí)現(xiàn)過程中，運(yùn)用適當(dāng)方法將風(fēng)險(xiǎn)控制在能夠接受的范圍之內(nèi)。風(fēng)險(xiǎn)特點(diǎn)其本質(zhì)在于對(duì)不確定性事物的管理，使人們逐漸提升對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的重視程度。合規(guī)主要是指使企業(yè)與其工作人員在經(jīng)營(yíng)行為、法律法規(guī)、行業(yè)準(zhǔn)則、監(jiān)管規(guī)定、規(guī)章制度等方面相符。合規(guī)管理主要是指企業(yè)與其工作人員在出現(xiàn)不符合規(guī)定行為時(shí)，受到法律責(zé)任、聲譽(yù)損失、相關(guān)處罰等相關(guān)的負(fù)面影響[2]。合規(guī)管理的實(shí)施，需要將合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的防控作為主要目的，將企業(yè)和工作人員作為管理對(duì)象，進(jìn)而實(shí)施相關(guān)管理活動(dòng)，其中管理活動(dòng)主要包括風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)、制度制定、責(zé)任追究、合規(guī)培訓(xùn)、合規(guī)審查、考核評(píng)價(jià)等，進(jìn)而使管理活動(dòng)的實(shí)施更具計(jì)劃性和科學(xué)性。

2 內(nèi)控、合規(guī)管理和風(fēng)險(xiǎn)管理之間的關(guān)系

內(nèi)控主要是指企業(yè)在組織內(nèi)部進(jìn)行自我約束、評(píng)價(jià)、調(diào)整、規(guī)劃、控制等，使政策、措施以及程序的制定更具系統(tǒng)化，這一方式的實(shí)施主要是為了有效實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)，這也是風(fēng)險(xiǎn)管理在具體實(shí)施中的重要基礎(chǔ)。風(fēng)險(xiǎn)管理是企業(yè)管理中需要實(shí)施的必要內(nèi)容，在解決風(fēng)險(xiǎn)方案中，使用比較頻繁的是內(nèi)部控制方式。而合規(guī)管理的實(shí)現(xiàn)會(huì)貫穿在風(fēng)險(xiǎn)管理、企業(yè)管理及內(nèi)控管理中的全過程，是所有管理實(shí)施的重要基礎(chǔ)。

就內(nèi)控管理的對(duì)象來講，主要關(guān)注企業(yè)內(nèi)部程序性以及可控性的風(fēng)險(xiǎn)。為全面風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)施，對(duì)于戰(zhàn)略層面以及決策層面的內(nèi)容更為關(guān)注。在實(shí)施內(nèi)控過程中，其范圍上應(yīng)該注重程序在實(shí)施中的具體過程，而全面風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)施，除了需要注重程序，還需要注重業(yè)務(wù)與戰(zhàn)略[3]。內(nèi)控管理在具體實(shí)施過程中，主要是運(yùn)用制度、信息系統(tǒng)、流程等方式對(duì)局部范圍進(jìn)行控制，這種控制呈現(xiàn)出一定程序性。全面風(fēng)險(xiǎn)管理方式的實(shí)施需要建立在內(nèi)控時(shí)運(yùn)用的策略以及手段基礎(chǔ)之上，其中還包含對(duì)企業(yè)管理的優(yōu)化，管理在具體實(shí)施過程中具有明顯整體性。內(nèi)控管理的實(shí)施與全面風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)施在效果上存在一定差異，內(nèi)控主要是強(qiáng)調(diào)項(xiàng)目在實(shí)施時(shí)的正確性，而全面風(fēng)險(xiǎn)管理主要是強(qiáng)調(diào)健全體系、應(yīng)對(duì)策略、防控兼顧等運(yùn)用正確的方式做事[4]。

3 合規(guī)管理的內(nèi)涵

合規(guī)管理具體來講可以劃分為三個(gè)層次，首先是規(guī)制，即企業(yè)需要遵循的法律法規(guī)與行業(yè)準(zhǔn)則。其次是規(guī)則，其主要是指企業(yè)在內(nèi)部制定的規(guī)章制度，主要體現(xiàn)在商業(yè)準(zhǔn)則和企業(yè)價(jià)值觀方面[5]。最后是規(guī)范，即企業(yè)在內(nèi)部實(shí)施的規(guī)范與流程。而合規(guī)管理的實(shí)施，需要建立在這三個(gè)層次之上，然后進(jìn)行相應(yīng)探索和創(chuàng)新。合規(guī)管理的實(shí)施是企業(yè)提升自身風(fēng)險(xiǎn)管理質(zhì)量與水平的內(nèi)在需要。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)背景下，企業(yè)在運(yùn)行過程中產(chǎn)生經(jīng)營(yíng)隱患的主要原因是對(duì)合規(guī)管理的忽視。從某種程度上講，對(duì)于合規(guī)管理運(yùn)行的重視程度已經(jīng)成為企業(yè)對(duì)抗風(fēng)險(xiǎn)的重要參考。同時(shí)合規(guī)管理的實(shí)施，有利于企業(yè)良好形象的樹立，企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過程中，贏得公眾以及消費(fèi)者的信心是其實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的必要條件，而信心的獲取和企業(yè)內(nèi)部的文化建設(shè)及制度建設(shè)緊密相關(guān)，其中主要體現(xiàn)在合規(guī)管理上。除此之外，合規(guī)管理的實(shí)施，能夠使企業(yè)整體管理更具合理性[6]。從管理的本質(zhì)上來講，其合理性的突出十分重要，但是管理并不是對(duì)企業(yè)的硬性控制，而是要在管理當(dāng)中凸顯適度原則，并且使其符合一定發(fā)展規(guī)律，實(shí)現(xiàn)“軟”和“硬”之間的結(jié)合。

4 合規(guī)管理需要遵循的主要原則

4.1 系統(tǒng)原則

系統(tǒng)原則的實(shí)施主要是對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的綜合性考量，在實(shí)施合規(guī)管理的過程中，企業(yè)應(yīng)該積極將系統(tǒng)論原理運(yùn)用其中，然后進(jìn)行相應(yīng)的規(guī)劃設(shè)計(jì)，進(jìn)而逐漸形成合理運(yùn)行機(jī)制，使企業(yè)當(dāng)中的各個(gè)要素之間實(shí)現(xiàn)有效監(jiān)管與約束，進(jìn)而使合規(guī)管理在實(shí)施中發(fā)揮其最大效能。

4.2 價(jià)值原則

就合規(guī)管理的實(shí)際意義來講，企業(yè)合規(guī)管理的有效實(shí)施，能夠使企業(yè)產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)損失下降到最低，這也成為企業(yè)的無形資產(chǎn)，是實(shí)現(xiàn)其自身價(jià)值提升的關(guān)鍵。同時(shí)合規(guī)管理的實(shí)施，能夠使企業(yè)自身的競(jìng)爭(zhēng)價(jià)值得到明顯提高，并且使員工在此過程中形成風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和合規(guī)意識(shí)。從合規(guī)管理產(chǎn)生的價(jià)值性來講，其體系構(gòu)建的核心在于促進(jìn)企業(yè)治理成效的增強(qiáng)，使企業(yè)獲得更大的經(jīng)濟(jì)效益。而合規(guī)管理體系的構(gòu)建，需要重點(diǎn)關(guān)注合規(guī)的實(shí)現(xiàn)，并不是盲目對(duì)傳統(tǒng)合規(guī)體系進(jìn)行追求，同時(shí)也需要使合規(guī)管理和企業(yè)利益之間實(shí)現(xiàn)和諧發(fā)展，這樣才能盡可能創(chuàng)造更多價(jià)值，進(jìn)而使企業(yè)的治理更加完善。

5 全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系

5.1 全面風(fēng)險(xiǎn)管理特征

全面風(fēng)險(xiǎn)管理主要是指企業(yè)在發(fā)展過程中，以經(jīng)營(yíng)目標(biāo)為核心，將各個(gè)環(huán)境以及經(jīng)營(yíng)流程融入相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理，使企業(yè)逐漸建立良好的風(fēng)險(xiǎn)文化，構(gòu)建全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，其中主要包括風(fēng)險(xiǎn)理財(cái)、風(fēng)險(xiǎn)管理當(dāng)中的組織職能，風(fēng)險(xiǎn)管理中的主要策略以及風(fēng)險(xiǎn)管理中的信息系統(tǒng)，進(jìn)而使風(fēng)險(xiǎn)管理在實(shí)施過程中，確保方法和過程上的合理性[7]。而全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的構(gòu)建，主要包括技術(shù)、手段、理念以及方法等，并且將其納入企業(yè)策略制定的范圍之內(nèi)，其涵蓋范圍上包括企業(yè)法人的實(shí)際治理結(jié)構(gòu)以及各項(xiàng)業(yè)務(wù)在具體實(shí)施中的操作流程等，進(jìn)而使全面風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)更制度化和系統(tǒng)化。根據(jù)類型對(duì)全面風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)進(jìn)行劃分，可以將其分為組織體系、管理體系、信息系統(tǒng)、理財(cái)措施以及內(nèi)控系統(tǒng)。

5.2 風(fēng)險(xiǎn)管理中的主要工作流程

對(duì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生產(chǎn)生的意識(shí)，是實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)防控的重要前提，因此在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理時(shí)，首先需要建立全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，對(duì)于企業(yè)在運(yùn)行當(dāng)中可能產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)信息進(jìn)行收集，然后對(duì)風(fēng)險(xiǎn)信息進(jìn)行篩選、對(duì)比、提煉、組合與分類，進(jìn)而為評(píng)估工作的實(shí)施創(chuàng)造良好條件，也能使之后進(jìn)行的控制活動(dòng)更為有效。而在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，可以繪制相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)坐標(biāo)圖。

6 企業(yè)實(shí)施重大項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與管理的具體措施

6.1 完善評(píng)估管理制度

在企業(yè)實(shí)際發(fā)展過程中，在制定決策時(shí)，有時(shí)會(huì)對(duì)項(xiàng)目產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)缺乏相對(duì)管理制度，在方法、能力以及流程上都不能對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行系統(tǒng)性評(píng)估。在識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，使用的方法比較簡(jiǎn)單，形式上比較零散，在信息的搜集上不夠全面和可靠。同時(shí)在收集的目標(biāo)上不具有一致性，對(duì)于項(xiàng)目產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)在理解和認(rèn)識(shí)上不夠深刻。除此之外，在對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)測(cè)時(shí)，也會(huì)缺乏對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的系統(tǒng)分析，在分析中使用的方法科學(xué)性和完整性不強(qiáng)。因此企業(yè)在發(fā)展過程中，需要對(duì)評(píng)估制度進(jìn)行完善，進(jìn)而為企業(yè)決策以及戰(zhàn)略目標(biāo)的制定提供有效參考。

6.2 整體性考慮項(xiàng)目決策

企業(yè)在發(fā)展過程中制定項(xiàng)目決策時(shí)，難以從整體性質(zhì)考慮，使決策的制定缺乏系統(tǒng)性和動(dòng)態(tài)性。同時(shí)在對(duì)各個(gè)階段進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析時(shí)，對(duì)信息的掌握不夠完善，以至于在制定決策時(shí)具有一定倉(cāng)促性，使企業(yè)受到不可逆轉(zhuǎn)的影響。因此企業(yè)在制訂方案時(shí)，首先，最少確保一個(gè)項(xiàng)目有三個(gè)或者是三個(gè)以上的方案。其次，對(duì)方案周期風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)測(cè)，明確在項(xiàng)目實(shí)施過程中的不同風(fēng)險(xiǎn)類型，并且按照風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的邏輯關(guān)系制定決策模型，然后將模型作為決策制定的重要參考。

6.3 制定風(fēng)險(xiǎn)跟蹤機(jī)制和應(yīng)對(duì)措施

企業(yè)在發(fā)展過程中，常常對(duì)項(xiàng)目實(shí)施中的高風(fēng)險(xiǎn)、新技術(shù)、創(chuàng)新實(shí)踐等缺乏相應(yīng)跟蹤機(jī)制和應(yīng)對(duì)措施。在針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)提出應(yīng)對(duì)機(jī)制的過程中，很多企業(yè)只是在相應(yīng)報(bào)告中提出意見，并沒有對(duì)項(xiàng)目的實(shí)施情況進(jìn)行及時(shí)跟蹤，或者制訂相應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)計(jì)劃。同時(shí)在此過程中，項(xiàng)目實(shí)施者和評(píng)審機(jī)構(gòu)也沒有給予這部分內(nèi)容足夠重視，在項(xiàng)目實(shí)施之后，并沒有對(duì)實(shí)際情況進(jìn)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控，以至于對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估僅局限在形式上，并沒有對(duì)其效果以及可行性進(jìn)行系統(tǒng)評(píng)估，方案實(shí)施的有效性難以得到充分保障。因此需要企業(yè)制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)機(jī)制和應(yīng)對(duì)措施，運(yùn)用概率方式對(duì)風(fēng)險(xiǎn)特征進(jìn)行描述，對(duì)于各個(gè)風(fēng)險(xiǎn)概率進(jìn)行綜合分析，或者是運(yùn)用模擬評(píng)價(jià)的方式，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)概率以及相關(guān)指標(biāo)進(jìn)行計(jì)算。然后根據(jù)概率的大小對(duì)其實(shí)施動(dòng)態(tài)監(jiān)控，確保在此過程中監(jiān)控效果的有效實(shí)現(xiàn)。而且在跟蹤結(jié)束之后，需要選出最佳方案，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)事件進(jìn)行定量分析，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)性的大小，設(shè)置相應(yīng)處理方案，進(jìn)而使項(xiàng)目決策在執(zhí)行時(shí)能夠在管理上更具連續(xù)性。

7 結(jié)語

總之，企業(yè)在發(fā)展過程中，應(yīng)該注重全面風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)施，將風(fēng)險(xiǎn)理念貫穿在各個(gè)環(huán)節(jié)中。就風(fēng)險(xiǎn)理念而言，其中主要包括對(duì)整體性的關(guān)注和對(duì)信息對(duì)稱性的關(guān)注，注重溝通的實(shí)現(xiàn)，同時(shí)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行動(dòng)態(tài)掌握，有效使用相應(yīng)方法和工具，及時(shí)采取有效地應(yīng)對(duì)措施，確保決策、執(zhí)行、風(fēng)險(xiǎn)管理的合規(guī)性，在有效降低和控制風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)，也創(chuàng)造了企業(yè)合規(guī)管理價(jià)值。

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