四川省規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)R&D投入現(xiàn)狀及對(duì)策研究

吳 曉 ，何 彬 ，何 敏 ，陳百平

（1.西南石油大學(xué)，四川 成都 610500；2.四川省科學(xué)技術(shù)發(fā)展戰(zhàn)略研究院，四川 成都 610042）

0 引言

創(chuàng)新是引領(lǐng)發(fā)展的第一動(dòng)力，是建設(shè)現(xiàn)代化經(jīng)濟(jì)體系的戰(zhàn)略支撐。近年來(lái)，四川省委、省政府大力實(shí)施創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)發(fā)展戰(zhàn)略，企業(yè)積極踐行新發(fā)展理念，不斷增強(qiáng)創(chuàng)新意識(shí)和創(chuàng)新投入，企業(yè)全社會(huì)研究與試驗(yàn)發(fā)展經(jīng)費(fèi)（簡(jiǎn)稱(chēng)R&D經(jīng)費(fèi)）投入力度進(jìn)一步加大，創(chuàng)新主體地位進(jìn)一步增強(qiáng)，2020年四川省規(guī)上工業(yè)企業(yè)R&D經(jīng)費(fèi)為427.7億元，其中R&D經(jīng)費(fèi)投入超過(guò)10億元的行業(yè)大類(lèi)有13個(gè)，其中計(jì)算機(jī)、通信和其他電子設(shè)備制造業(yè)經(jīng)費(fèi)最高，達(dá)86.5億元［1］。但由于四川省的發(fā)展相對(duì)滯后、企業(yè)自身創(chuàng)新能力不足等，所以企業(yè)R&D活動(dòng)與全國(guó)領(lǐng)先?。ㄊ校┐嬖谳^大差距。

1 四川省規(guī)上工業(yè)企業(yè)R&D投入現(xiàn)狀分析

本文將四川省規(guī)上工業(yè)企業(yè)R&D投入與東部、中部及西部地區(qū)部分?。ㄊ校┻M(jìn)行省際層面的對(duì)比分析，同時(shí)對(duì)省內(nèi)各市（州）進(jìn)行省內(nèi)層面的對(duì)比分析，以期更加精準(zhǔn)地研判四川省規(guī)上工業(yè)企業(yè)R&D投入現(xiàn)狀。

1.1 四川省規(guī)上工業(yè)企業(yè)R&D投入規(guī)模和強(qiáng)度持續(xù)增大

R&D人力投入方面，R&D人員折合全時(shí)當(dāng)量逐年增加。2020年全省規(guī)上工業(yè)企業(yè)R&D人員折合全時(shí)當(dāng)量為9.01萬(wàn)人年①，排名西部第1位、全國(guó)第11位。在西部地區(qū)，四川優(yōu)勢(shì)明顯，高于重慶（6.98萬(wàn)人年）和陜西（4.88萬(wàn)人年）；企業(yè)R&D人員投入強(qiáng)度逐年增強(qiáng)。2020年，該指標(biāo)為50.55%，比2016年上升17.11個(gè)百分點(diǎn)，但與大部分?。ㄊ校ň哂?8%）相比較低。

R&D經(jīng)費(fèi)投入方面，R&D經(jīng)費(fèi)內(nèi)部支出逐年加大。2020年全省規(guī)上工業(yè)企業(yè)R&D經(jīng)費(fèi)內(nèi)部支出為427.64億元，是2016年的1.66倍，比2019年增長(zhǎng)10.26%，總量排名西部第1位。與東、中部地區(qū)各?。ㄊ校┫啾?，四川R&D經(jīng)費(fèi)投入水平較低，僅為廣東和江蘇的17%左右，也低于安徽（639.42億元）、湖北（610.96億元）、湖南（664.53億元）等中部地區(qū)。企業(yè)R&D經(jīng)費(fèi)投入強(qiáng)度逐年提高，2020年四川為0.92%，比2016年提高0.3%，與其余?。ㄊ校ň哂?%）相比，有一定的差距。

R&D經(jīng)費(fèi)來(lái)源方面，90%以上的資金來(lái)源于企業(yè)自有資金。從總量上看，2020年四川R&D經(jīng)費(fèi)內(nèi)部支出來(lái)源于企業(yè)資金為400.24億元，占比為93.59%，排名西部第1位，但與中部地區(qū)相比有一定差距（如安徽618.98億元），與東部各?。ㄈ缃K2 350.27億元）相比差距巨大。四川資金來(lái)源中政府資金占比為5.76%，處于全國(guó)中等水平。

研發(fā)機(jī)構(gòu)建立方面，有R&D活動(dòng)的企業(yè)數(shù)量逐年增加。四川規(guī)上工業(yè)企業(yè)有R&D活動(dòng)的企業(yè)數(shù)量從2016年的1 840家增長(zhǎng)到2020年的4 385家，排名西部第1位、全國(guó)第11位。與東部、中部地區(qū)差距懸殊，僅為江蘇（26 161家）的16.76%，浙江（23 846家）的18.39%，廣東（23 081家）的19%，湖南（7 969家）的55%。

通過(guò)與全國(guó)各省（市）對(duì)比，四川省在R&D投入的各方面均逐年增加，不斷優(yōu)化，在西部地區(qū)占據(jù)領(lǐng)先優(yōu)勢(shì)，而與東部、中部地區(qū)相比，無(wú)論是投入規(guī)模還是投入強(qiáng)度上，均存在較大差距。

1.2 四川省各市州規(guī)上工業(yè)企業(yè)R&D投入差異較大

R&D人力投入方面，各市（州）R&D人員折合全時(shí)當(dāng)量逐年增加，成都、德陽(yáng)、綿陽(yáng)的優(yōu)勢(shì)明顯。2016—2020年，成都、綿陽(yáng)、宜賓和德陽(yáng)分別位居四川省前4位且總體呈上升趨勢(shì)，其余市（州）遠(yuǎn)低于上述地區(qū)。2020年，僅成都（34 695人年）、德陽(yáng)（8 304人年）、綿陽(yáng)（11 702人年）、宜賓（5 723人年）4個(gè)地區(qū)超過(guò)5 000人年，其余各市（州）均處于5 000人年以下，三州地區(qū)（甘孜藏族自治州、阿壩藏族羌族自治州和涼山彝族自治州）更是低于500人年；企業(yè)R&D人員投入強(qiáng)度呈波動(dòng)上升態(tài)勢(shì)，綿陽(yáng)連續(xù)5年位居全省榜首。2020年綿陽(yáng)R&D人員投入強(qiáng)度為8.5%，省內(nèi)排名第1位；德陽(yáng)為6.6%；其余大多數(shù)市（州）均為3%～6%，阿壩藏族羌族自治州在1%左右波動(dòng)，而甘孜藏族自治州5年內(nèi)一直低于1%。

R&D經(jīng)費(fèi)投入方面，21市（州）均逐年增長(zhǎng)，成都處于領(lǐng)先地位。2016—2020年，各市（州）規(guī)上工業(yè)企業(yè)R&D經(jīng)費(fèi)內(nèi)部支出均呈上升趨勢(shì)，成都、德陽(yáng)、綿陽(yáng)、宜賓4市明顯領(lǐng)先于其他地區(qū)，其中成都連續(xù)5年占比全省總量的40%左右；企業(yè)R&D經(jīng)費(fèi)投入強(qiáng)度均逐年提升，綿陽(yáng)位居省內(nèi)首位。2020年，四川R&D經(jīng)費(fèi)投入強(qiáng)度為0.92%，僅綿陽(yáng)、德陽(yáng)、成都和自貢4個(gè)地區(qū)高于全省水平，分別為1.80%、1.21%、1.14%和1.03%。阿壩藏族羌族自治州（0.08%）和甘孜藏族自治州（0.013%）與其他地區(qū)差距巨大。

R&D經(jīng)費(fèi)來(lái)源方面，大部分市（州）企業(yè)資金占比呈上升趨勢(shì)，政府資金占比呈相反態(tài)勢(shì)。2020年僅瀘州和綿陽(yáng)兩市的企業(yè)資金占比低于其R&D經(jīng)費(fèi)支出總量的90%，分別為85.41%和89.38%，政府資金支持力度相對(duì)較大。對(duì)于境外資金，瀘州作為全省除成都外唯一同時(shí)擁有自貿(mào)試驗(yàn)區(qū)、跨境電商綜試區(qū)、保稅物流中心等產(chǎn)業(yè)的城市，依托口岸、保稅、自貿(mào)創(chuàng)新等優(yōu)勢(shì)，為外貿(mào)企業(yè)提供穩(wěn)定的進(jìn)出口貿(mào)易通道和資金緩沖地帶，因此全省僅瀘州的境外資金從2016年的0.22%增加至2020年的10.36%，其余市（州）均下降或沒(méi)有境外資金這一來(lái)源。

研發(fā)機(jī)構(gòu)建立方面，各市（州）有R&D活動(dòng)的企業(yè)數(shù)逐年增加，成都遙遙領(lǐng)先于其他地區(qū)。研發(fā)機(jī)構(gòu)是R&D活動(dòng)的重要載體，2016—2020年，四川各市（州）的規(guī)上工業(yè)企業(yè)有R&D活動(dòng)的企業(yè)數(shù)均有不同程度的增加，其中成都連續(xù)5年位居全省榜首，遠(yuǎn)超其他地區(qū)；攀枝花和三州地區(qū)較少。2020年，大部分市（州）有R&D活動(dòng)企業(yè)比重處于20%～35%，僅攀枝花和三州地區(qū)比重較低，其中攀枝花為12.33%，三州地區(qū)均低于6%。

2 四川省規(guī)上工業(yè)企業(yè)R&D投入政策落實(shí)情況

為深入實(shí)施創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)發(fā)展戰(zhàn)略，近年來(lái)四川省委、省政府制定了一系列關(guān)于激勵(lì)企業(yè)研發(fā)投入的意見(jiàn)和辦法，引導(dǎo)企業(yè)加大研發(fā)投入，增強(qiáng)企業(yè)自主創(chuàng)新能力。本文就反映政府政策落實(shí)的幾項(xiàng)指標(biāo)進(jìn)行分析，反映在R&D投入方面四川省規(guī)上工業(yè)企業(yè)的政府政策落實(shí)情況。

來(lái)自政府部門(mén)的研發(fā)資金整體規(guī)模逐年增加，但資金聚集現(xiàn)象明顯，主要集中在以成都為中心的成都平原經(jīng)濟(jì)區(qū)。由于資源稟賦差異及受?chē)?guó)家科技資源布局的影響，四川省規(guī)上工業(yè)企業(yè)R&D經(jīng)費(fèi)來(lái)源中，各市（州）來(lái)自政府部門(mén)的數(shù)目有很大差異。2016年，全省來(lái)自政府部門(mén)的R&D資金為33億元，其中成都為19.58億元，占全省的59.33%；綿陽(yáng)和德陽(yáng)的占比分別為14.18%和9.7%；其余各市（州）總和僅占全省的16.79%。2020年全省來(lái)自政府部門(mén)的R&D資金為171.42億元，其中成都為84.18億元，占全省的49.11%，綿陽(yáng)和德陽(yáng)占比分別為12.96%和10.52%；其余各市（州）總和占27.41%。

研發(fā)加計(jì)扣除減免稅呈逐年增加態(tài)勢(shì)。作為一項(xiàng)激勵(lì)企業(yè)創(chuàng)新的長(zhǎng)期普惠性稅收優(yōu)惠政策，研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策自出臺(tái)以來(lái)，經(jīng)不斷優(yōu)化調(diào)整，適用主體范圍也逐步擴(kuò)大［2］。由于四川省部分工業(yè)企業(yè)可享受西部大開(kāi)發(fā)15%所得稅率或高新技術(shù)企業(yè)15%的所得稅率，因此企業(yè)在相同稅基情況下享受的加計(jì)扣除減免稅額略低［3］。2020年四川省規(guī)上工業(yè)企業(yè)享受加計(jì)扣除減免稅33.66億元，較2019年增長(zhǎng)51.42%，約為2016年的2倍，說(shuō)明四川省規(guī)上工業(yè)企業(yè)研發(fā)加計(jì)扣除政策力度不斷加大，企業(yè)享受政策優(yōu)惠不斷增加。2016—2020年四川省規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)享受加計(jì)扣除減免稅情況見(jiàn)表1。

表1 2016—2020年四川省規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)享受加計(jì)扣除減免稅情況（單位：億元）

高新技術(shù)企業(yè)減免稅額連續(xù)5年逐年增加。高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策是指按《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法》認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)，可減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。2020年四川省規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)享受高新技術(shù)企業(yè)減免稅20.1億元，比2019年增長(zhǎng)30.8%，是2016年的1.5倍；2016—2020年均增長(zhǎng)額為1.31億元。2016—2020年四川省規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)享受高新技術(shù)企業(yè)減免稅情況見(jiàn)表2。

表2 2016—2020年四川省規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)享受高新技術(shù)企業(yè)減免稅情況 （單位：億元）

綜上，四川省在企業(yè)R&D投入方面頒布了很多支持性和鼓勵(lì)性的政策，降稅減費(fèi)和企業(yè)紓困力度不斷加大，投入科技研發(fā)的資金逐年增加，但分布極不均衡。從稅收優(yōu)惠政策的實(shí)施情況來(lái)看，政府制定的各項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策在促進(jìn)企業(yè)增加研究開(kāi)發(fā)投資、加大研究開(kāi)發(fā)創(chuàng)新力度、提升企業(yè)創(chuàng)新研發(fā)水平上起到積極作用［4］。

3 四川省規(guī)上工業(yè)企業(yè)R&D投入存在的主要問(wèn)題

3.1 R&D人才力量薄弱

很多研究顯示，西部省區(qū)創(chuàng)新發(fā)展中最為普遍的問(wèn)題是人力資源短缺。從全國(guó)來(lái)看，四川省R&D人力投入總量與東部、中部等領(lǐng)先?。ㄊ校┫啾炔罹嗑薮螅粡娜?lái)看，人力資源較為集中；受薪酬體系市場(chǎng)化程度不高、激勵(lì)機(jī)制尚不健全、研發(fā)人員培養(yǎng)難度大、周期長(zhǎng)等因素的影響，高層次創(chuàng)新人才短缺，四川省研發(fā)人員中碩士和博士畢業(yè)生僅占16%左右，增長(zhǎng)幅度整體較小，研發(fā)人才缺口大。

3.2 資源聚集特征明顯

從四川省內(nèi)各市（州）來(lái)看，資源分布極不平衡，以成都為中心的空間集聚區(qū)（成都、德陽(yáng)、綿陽(yáng)、宜賓等）在R&D各項(xiàng)投入數(shù)據(jù)中均遙遙領(lǐng)先其他地區(qū)，總量占全省半數(shù)以上。從五大經(jīng)濟(jì)區(qū)開(kāi)展R&D活動(dòng)情況看，成都平原經(jīng)濟(jì)區(qū)、川東北經(jīng)濟(jì)區(qū)、川南經(jīng)濟(jì)區(qū)、攀西經(jīng)濟(jì)區(qū)和川西北生態(tài)示范區(qū)開(kāi)展R&D活動(dòng)企業(yè)數(shù)構(gòu)成比重分別為59.7%、21.4%、17.3%、1.3%、0.3%。與其他區(qū)域相比，成都平原經(jīng)濟(jì)區(qū)R&D活動(dòng)豐富，實(shí)力雄厚。

3.3 R&D經(jīng)費(fèi)來(lái)源單一

據(jù)“領(lǐng)軍企業(yè)專(zhuān)項(xiàng)調(diào)查”②結(jié)果表明，大部分企業(yè)的自主投入占科研投入的90%以上，在自主研發(fā)過(guò)程中都遇到過(guò)資金困難、研發(fā)支出壓力大、壓力分散能力較弱等問(wèn)題，企業(yè)一旦面臨經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，研發(fā)活動(dòng)隨時(shí)可能被中斷。2020年四川省規(guī)上工業(yè)企業(yè)R&D經(jīng)費(fèi)支出中政府資金占比為5.76%，較2018年和2019年有所下降，這表明政府投入的資金中多用于支持企業(yè)產(chǎn)業(yè)發(fā)展，對(duì)企業(yè)開(kāi)展關(guān)鍵核心技術(shù)研發(fā)的支持不足。

3.4 政策落實(shí)力度有待強(qiáng)化

隨著政策的不斷完善，四川省落實(shí)R&D相關(guān)政策力度加大，企業(yè)享受的政策優(yōu)惠不斷增加。盡管四川省規(guī)上工業(yè)企業(yè)享受加計(jì)扣除減免稅逐年增加，但該項(xiàng)稅額與根據(jù)R&D經(jīng)費(fèi)發(fā)生額推算的理論值之間仍存在一定的差距，原因主要有3個(gè)方面：一是部分企業(yè)已享受免稅優(yōu)惠，這部分企業(yè)的R&D經(jīng)費(fèi)不再進(jìn)行稅前抵扣。二是企業(yè)對(duì)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策的知曉率偏低或理解有偏差。三是部分地區(qū)落實(shí)稅收優(yōu)惠政策不力，為保稅收而不執(zhí)行或選擇性執(zhí)行政策。

4 對(duì)策建議

針對(duì)四川省規(guī)上工業(yè)企業(yè)在R&D投入中存在的問(wèn)題，提出針對(duì)性建議如下。

4.1 加大人才吸引力度

企業(yè)研發(fā)人員水平直接影響R&D活動(dòng)績(jī)效，因此對(duì)R&D人才的吸納十分關(guān)鍵。第一，注重人才政策與經(jīng)濟(jì)發(fā)展相適應(yīng)，形成對(duì)高層次人員的吸引、使用、培養(yǎng)等一系列的政策鏈。第二，完善R&D人員的評(píng)價(jià)機(jī)制和激勵(lì)機(jī)制，提高評(píng)價(jià)的科學(xué)性和專(zhuān)業(yè)性，杜絕“唯學(xué)歷論”和“唯論文論”。第三，政府部門(mén)要轉(zhuǎn)變職能，協(xié)助企業(yè)根據(jù)用人需求吸納有用之才，支持和鼓勵(lì)企業(yè)引進(jìn)高層次技術(shù)創(chuàng)新人才；同時(shí)，企業(yè)需要建立合理的人才培養(yǎng)機(jī)制，建立R&D人才儲(chǔ)備庫(kù)。

4.2 發(fā)掘區(qū)域比較優(yōu)勢(shì)

四川省內(nèi)五大經(jīng)濟(jì)區(qū)可借助本地優(yōu)勢(shì)資源，發(fā)揮比較優(yōu)勢(shì)，形成區(qū)域間的優(yōu)勢(shì)互補(bǔ)，實(shí)現(xiàn)全省經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展［5］。其中，成都平原經(jīng)濟(jì)區(qū)是四川省核心發(fā)展區(qū)域，企業(yè)應(yīng)以國(guó)家戰(zhàn)略科技力量為引領(lǐng)，打造新技術(shù)產(chǎn)業(yè)帶；川南經(jīng)濟(jì)區(qū)是成渝雙城經(jīng)濟(jì)圈的南門(mén)戶(hù)，企業(yè)應(yīng)拓展對(duì)外開(kāi)放渠道，提升工業(yè)現(xiàn)代化水平，打造先進(jìn)的白酒產(chǎn)業(yè)集群、新材料產(chǎn)業(yè)集群和電子信息產(chǎn)業(yè)集群；川東北經(jīng)濟(jì)區(qū)應(yīng)強(qiáng)化產(chǎn)教融合和技術(shù)創(chuàng)新應(yīng)用，推動(dòng)國(guó)家資源的高效開(kāi)發(fā)、產(chǎn)業(yè)提檔升級(jí)；攀西的企業(yè)應(yīng)加快國(guó)家戰(zhàn)略資源創(chuàng)新開(kāi)發(fā)試驗(yàn)區(qū)建設(shè)，加快產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型的步伐［6］；川西北的企業(yè)應(yīng)該利用地區(qū)資源優(yōu)勢(shì)，加強(qiáng)綠色科技的發(fā)展，發(fā)展高原特色產(chǎn)業(yè)。

4.3 加大財(cái)政科技支出

發(fā)揮財(cái)政科技計(jì)劃資金的引導(dǎo)作用，優(yōu)化財(cái)政科技支出的結(jié)構(gòu)和方向，加大財(cái)政科技投入直接用于R&D活動(dòng)的力度，其中以引導(dǎo)企業(yè)用于基礎(chǔ)研究和應(yīng)用研究活動(dòng)為主，鼓勵(lì)企業(yè)進(jìn)行關(guān)鍵核心技術(shù)的研究與開(kāi)發(fā)，推動(dòng)重點(diǎn)企業(yè)研發(fā)活動(dòng)全覆蓋，同時(shí)鼓勵(lì)社會(huì)力量、民間資本等對(duì)科技活動(dòng)的資金支持，建立健全以政府投入為引導(dǎo)、企業(yè)投入為主體、社會(huì)投入為輔助的多層次的R&D投入體系。

4.4 強(qiáng)化政策落實(shí)落地

國(guó)家和地方提出的政策，只有督促其落實(shí)落地才能有效促進(jìn)企業(yè)的R&D活動(dòng)。其一，落實(shí)好減稅降費(fèi)系列政策，降低企業(yè)成本，如進(jìn)一步加大R&D相關(guān)政策的宣傳力度，鼓勵(lì)企業(yè)積極申請(qǐng)“天府科創(chuàng)貸”，降低企業(yè)融資成本。其二，促進(jìn)政策的實(shí)施細(xì)則具體化和透明化，拒絕口號(hào)式政策，鼓勵(lì)各規(guī)上工業(yè)企業(yè)爭(zhēng)取優(yōu)惠政策。其三，適當(dāng)降低政策門(mén)檻，擴(kuò)大適用范圍，讓政策紅利覆蓋更多的企業(yè)；同時(shí)，出臺(tái)一系列獎(jiǎng)勵(lì)政策，支持企業(yè)建設(shè)各類(lèi)研發(fā)機(jī)構(gòu)，鼓勵(lì)外資研發(fā)機(jī)構(gòu)落戶(hù)四川。

注 釋

① 本文數(shù)據(jù)（含圖表）均來(lái)自2016—2021年《中國(guó)科技統(tǒng)計(jì)年鑒》和《四川科技統(tǒng)計(jì)年鑒》。

② 該專(zhuān)項(xiàng)調(diào)研由四川省統(tǒng)計(jì)局和四川省科技促進(jìn)發(fā)展研究中心聯(lián)合開(kāi)展，圍繞已開(kāi)展或準(zhǔn)備開(kāi)展基礎(chǔ)研究活動(dòng)的企業(yè)，抽選成都、攀枝花、瀘州、德陽(yáng)、綿陽(yáng)、遂寧和宜賓7個(gè)市（州）的34家領(lǐng)軍企業(yè)開(kāi)展。