企業(yè)供應(yīng)鏈中的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控

方 濤

（云南長運(yùn)礦業(yè)有限公司）

一、引言

產(chǎn)業(yè)變革背景下，供應(yīng)鏈管理的形成是經(jīng)濟(jì)長期發(fā)展的必然結(jié)果。與此同時(shí)企業(yè)必然要直面各種挑戰(zhàn)與風(fēng)險(xiǎn)，訂單、人力、運(yùn)輸?shù)纫蛩囟紩?huì)影響到整個(gè)供應(yīng)鏈的運(yùn)作效率，牽一發(fā)而動(dòng)全身，倘若供應(yīng)鏈中任意一個(gè)環(huán)節(jié)出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，鏈條中的每一個(gè)客體都有可能是風(fēng)險(xiǎn)承受者，核心企業(yè)也會(huì)因此陷入經(jīng)營困難的窘境。企業(yè)供應(yīng)鏈環(huán)環(huán)相扣，而財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)又具有客觀性與不確定性的特征，如何有效識(shí)別與防范企業(yè)供應(yīng)鏈中存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)成為當(dāng)下亟待研究解決的關(guān)鍵問題。

二、強(qiáng)化企業(yè)供應(yīng)鏈財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控的意義

（一）提高企業(yè)自身運(yùn)營效率

在供應(yīng)鏈管理模式下，通過強(qiáng)化企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控更加有利于做好全面管理工作。以物流管理為例，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防控，可以科學(xué)合理地控制企業(yè)原料和產(chǎn)品的庫存比例，在一定程度上減少庫存積壓，提升物資的使用效率，讓企業(yè)財(cái)務(wù)管理趨向高效化。在供應(yīng)鏈管理的整體流程中，必須要求從實(shí)際出發(fā)，分析研判庫存、運(yùn)輸、結(jié)算等財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，采取切實(shí)有效的舉措以保證供應(yīng)鏈的財(cái)務(wù)管理自由。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)于企業(yè)供應(yīng)鏈各個(gè)節(jié)點(diǎn)來說都是至關(guān)重要的，尤其是核心企業(yè)，要想以低廉的成本獲得商品，就必須要做好企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，滿足企業(yè)的內(nèi)部發(fā)展所需，幫助我國供應(yīng)鏈穩(wěn)固暢通，確保供應(yīng)鏈各節(jié)點(diǎn)企業(yè)均處于不斷發(fā)展的狀態(tài)。一言以蔽之，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理能夠幫助企業(yè)減少成本消耗，提高運(yùn)營效率，拓展未來發(fā)展空間。

（二）實(shí)現(xiàn)企業(yè)供應(yīng)鏈管理效益

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理不僅有助于優(yōu)化企業(yè)供應(yīng)鏈，還極大提高了我國供應(yīng)鏈管理的發(fā)展水平，推動(dòng)我國企業(yè)不斷進(jìn)步。當(dāng)前市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，信息流成為僅次于資金流與物流的資源要素，具有信息優(yōu)勢的企業(yè)，其供應(yīng)鏈管理水平也明顯提高。市場信息魚龍混雜，傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理模式以事后管理為主，導(dǎo)致企業(yè)在供應(yīng)鏈財(cái)務(wù)信息的提取上存在滯后性，最終影響到供應(yīng)鏈運(yùn)營決策。加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理有助于提升企業(yè)供應(yīng)鏈管理價(jià)值，企業(yè)、供應(yīng)商、分銷商之間彼此聯(lián)系，構(gòu)筑牢固節(jié)點(diǎn)。一方面依托大數(shù)據(jù)及人工智能技術(shù)企業(yè)可對(duì)信息資金流動(dòng)情況了如指掌，使整個(gè)供應(yīng)鏈的交互能力得到保障。另一方面在供應(yīng)鏈中，核心企業(yè)與上下游各企業(yè)分工明確，保證整體利益和發(fā)展構(gòu)建緊密的聯(lián)系，不斷開拓新的市場領(lǐng)域。

（三）擴(kuò)大企業(yè)業(yè)務(wù)范圍

在供應(yīng)鏈財(cái)務(wù)管理中，企業(yè)追求經(jīng)濟(jì)利益最大化，而供應(yīng)鏈管理的發(fā)展也搭起了核心企業(yè)同上下游企業(yè)之間的業(yè)務(wù)橋梁。企業(yè)不僅要掌握市場信息，還要積極了解供應(yīng)鏈其他企業(yè)和外部合作單位的具體信息。一成不變的供應(yīng)鏈較大程度上更受外部市場影響，尤其是對(duì)于抗風(fēng)險(xiǎn)能力較低的中小企業(yè)而言，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)無形之中制約供應(yīng)鏈的實(shí)踐運(yùn)作。因此企業(yè)需要通過財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控的方式發(fā)現(xiàn)新的合作企業(yè)，挖掘潛在商機(jī)，擴(kuò)展供應(yīng)鏈業(yè)務(wù)。當(dāng)然在擴(kuò)大企業(yè)業(yè)務(wù)范圍的基礎(chǔ)上，同樣要維護(hù)好與原有外部企業(yè)的合作關(guān)系，依托財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)模型明確責(zé)任主體，將供應(yīng)鏈各相關(guān)交易主體聯(lián)合，增強(qiáng)不同業(yè)務(wù)之間的協(xié)同性與一致性，使整體供應(yīng)鏈的價(jià)值體系得到提升。

三、企業(yè)供應(yīng)鏈的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析

（一）供應(yīng)商違約引起的原材料缺貨和盈利風(fēng)險(xiǎn)

供應(yīng)商風(fēng)險(xiǎn)是采購供應(yīng)鏈中直接影響企業(yè)生存發(fā)展效益的風(fēng)險(xiǎn)之一。尤其是對(duì)部分制造業(yè)企業(yè)而言，由上游供應(yīng)商所引起的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)尤為致命，綜合分析其原因大致有三點(diǎn)：一是缺乏對(duì)供應(yīng)商的考核和管理。通常情況下，核心企業(yè)由若干個(gè)供應(yīng)商備選方案構(gòu)成，而真正的選擇決策權(quán)大多掌握在高層領(lǐng)導(dǎo)手上，對(duì)于供應(yīng)商的考核頻率也大多局限于2～3年一次，關(guān)于部分信用、生產(chǎn)信息不全的供應(yīng)商也缺乏深入了解，容易導(dǎo)致決策失誤引發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；二是對(duì)供應(yīng)商依賴過高。部分企業(yè)出于利益考慮，往往會(huì)集中選擇某一家成本最低、最穩(wěn)定的供應(yīng)商，如此一來對(duì)供應(yīng)商的依賴性也大大提高，一旦該供應(yīng)商出現(xiàn)違約，勢必會(huì)造成企業(yè)利潤震蕩下跌，因而供應(yīng)商管理亟須引起重視；三是核心技術(shù)受制于人。由于國內(nèi)外企業(yè)在科技研發(fā)上的差距，通常只能選擇國外的供應(yīng)商，因此在采購費(fèi)用上失去話語權(quán)，最終影響到企業(yè)盈利。

（二）貨款未能收回造成的應(yīng)收賬款償還風(fēng)險(xiǎn)

銷售與收款作為企業(yè)供應(yīng)鏈中的核心業(yè)務(wù)，由于資金交易頻繁，容易產(chǎn)生各類財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，嚴(yán)重影響供應(yīng)鏈財(cái)務(wù)管理成效。究其原因，一方面缺乏對(duì)客戶的信用調(diào)查力度。對(duì)于零食、服裝、日用品等中低端制造企業(yè)而言，由于核心技術(shù)上不占據(jù)優(yōu)勢，在銷售模式上通常選擇經(jīng)銷代理制，因此與下游分銷處的合作呈現(xiàn)多批量、小批次管理的特點(diǎn)，相應(yīng)地對(duì)合作企業(yè)的調(diào)查研究不夠深入，對(duì)購買商的償還能力存在錯(cuò)誤認(rèn)知，無形之中為企業(yè)的收款環(huán)節(jié)埋下隱患；另一方面則是缺乏對(duì)內(nèi)部銷售人員的管理控制。銷售環(huán)節(jié)與收款環(huán)節(jié)本質(zhì)上是不同的，通常情況下企業(yè)銷售人員在完成銷售任務(wù)時(shí)會(huì)得到一定程度的金額返點(diǎn)，部分銷售人員出于自身利益考慮會(huì)以個(gè)人名義進(jìn)行賒銷，最終造成總資產(chǎn)的虛增，使資金鏈斷裂風(fēng)險(xiǎn)加大。此外，口頭催收導(dǎo)致缺少書面證明、無視催收款項(xiàng)繼續(xù)接收訂單、忽略應(yīng)收賬款的核對(duì)等情況，都是引發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的誘因。

（三）物流管理不嚴(yán)格造成的物流運(yùn)輸風(fēng)險(xiǎn)

物流管理是供應(yīng)鏈管理當(dāng)中十分重要的內(nèi)容，企業(yè)需確保物流運(yùn)輸?shù)陌踩耘c可靠性，而運(yùn)輸線路受限以及運(yùn)輸過程中出現(xiàn)破損都有可能為企業(yè)帶來產(chǎn)品價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)。一是物流成本高，效率低。企業(yè)的物流體系可大致分為自營物流、第三方物流以及分包/轉(zhuǎn)包物流三個(gè)部分，企業(yè)如果將運(yùn)輸悉數(shù)交由第三方物流，必將觸及核心采購計(jì)劃，因而企業(yè)大多數(shù)會(huì)選擇自建物流倉庫，投入成本高，收益低，這也是供應(yīng)鏈成本居高不下的原因之一；二是物流規(guī)模效益低。部分企業(yè)產(chǎn)品出貨量小，物流資源整合難度大，對(duì)于形成規(guī)模經(jīng)濟(jì)效益是非常不利的；三是第三方介入相對(duì)較少。部分企業(yè)在短途運(yùn)輸中為節(jié)省運(yùn)費(fèi)，傾向于選擇低成本的物流企業(yè)，而運(yùn)輸不當(dāng)導(dǎo)致的貨物損壞也將影響到后續(xù)的銷售；四是物流信息化程度低。部分企業(yè)自身已經(jīng)基本實(shí)現(xiàn)信息化，而物資原料鏈條信息化卻處于起步階段。另外，信息溝通平臺(tái)缺失導(dǎo)致企業(yè)未能及時(shí)獲取有用的信息，使得庫存成本上升，給企業(yè)造成一定的經(jīng)濟(jì)壓力。

（四）固定資產(chǎn)投入增大引起的營運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)

眾所周知，投資與風(fēng)險(xiǎn)往往相伴而生，企業(yè)的投資本質(zhì)上是為了維持經(jīng)營或擴(kuò)大經(jīng)營規(guī)模，其中固定資產(chǎn)投資本身具備回報(bào)周期長、變現(xiàn)能力差等特點(diǎn)，具體而言，企業(yè)因固定資產(chǎn)投資引發(fā)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要集中于以下兩方面：一方面是經(jīng)營管理不當(dāng)。以制造業(yè)企業(yè)為例，為提高產(chǎn)能企業(yè)會(huì)選擇更新生產(chǎn)線，倘若管理層缺乏對(duì)市場的敏感度，選擇盲目購置固定資產(chǎn)，等到兩年后生產(chǎn)技術(shù)更新勢必會(huì)造成原有的固定資產(chǎn)閑置浪費(fèi)，制約企業(yè)健康發(fā)展；另一方面則是現(xiàn)金流短缺。企業(yè)的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)隨著市場環(huán)境的變化而衍生出不同的形態(tài)，同樣固定資產(chǎn)的購買方式也將影響到未來的經(jīng)營發(fā)展方向，我國企業(yè)大多選擇舉債經(jīng)營，如果投資不合理必將導(dǎo)致債務(wù)無法按期償還，長此以往容易引發(fā)更大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

四、企業(yè)供應(yīng)鏈財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范措施

（一）優(yōu)化對(duì)供應(yīng)商的開發(fā)和選擇

1.加強(qiáng)供應(yīng)商篩選力度

加強(qiáng)對(duì)供應(yīng)商的要求有利于促使供應(yīng)商挑選適合企業(yè)發(fā)展的產(chǎn)品，針對(duì)供應(yīng)商的選擇必須要加大篩選的力度，以此推動(dòng)企業(yè)健康發(fā)展。可根據(jù)企業(yè)自身特點(diǎn)，構(gòu)建供應(yīng)商開發(fā)組織架構(gòu)，具體流程為將供應(yīng)商信息遞交至開發(fā)經(jīng)理處，在初步比對(duì)企業(yè)需求后將第一輪篩選結(jié)果傳輸至商務(wù)采購經(jīng)理進(jìn)行第二輪談判，期間質(zhì)量經(jīng)理要確保供應(yīng)商產(chǎn)品的合格率，最終方可進(jìn)行采購付款。

2.實(shí)施供應(yīng)商管理

通過對(duì)供應(yīng)商的科學(xué)管理有助于規(guī)避企業(yè)的盈利損失，本著“不要把雞蛋放同一個(gè)籃子”的原則，依照一定比例選擇上游供應(yīng)商合作，擺脫對(duì)單一供應(yīng)商的依賴。

3.落實(shí)供應(yīng)商績效考核

企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)于上游供應(yīng)商綜合生產(chǎn)能力的績效考核，完善對(duì)于供應(yīng)商供應(yīng)能力的評(píng)價(jià)與細(xì)分要求。首先，應(yīng)明確考核的具體項(xiàng)目。供應(yīng)商的供應(yīng)能力與供應(yīng)質(zhì)量主要體現(xiàn)在以下層面，包括生產(chǎn)能力、生產(chǎn)工藝、信譽(yù)、產(chǎn)品研發(fā)力以及生產(chǎn)管理水平等。因而企業(yè)應(yīng)著重針對(duì)以上方面，采用較為先進(jìn)的分析法對(duì)供應(yīng)商的供應(yīng)能力作全面、綜合的評(píng)價(jià)，通過評(píng)價(jià)企業(yè)可以選擇更加可靠的戰(zhàn)略合作伙伴。其次，企業(yè)應(yīng)注重加強(qiáng)對(duì)供應(yīng)商生產(chǎn)管理流程的監(jiān)督與評(píng)測。由于偽庫存類型較多，因而企業(yè)的成本通常難以掌控。通過對(duì)供應(yīng)商生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的監(jiān)督以及具體生產(chǎn)流程的測評(píng)，不僅可以確保生產(chǎn)質(zhì)量，有助于企業(yè)建立良好聲譽(yù)，確保自身產(chǎn)品的良品率，同時(shí)也更有助于企業(yè)了解供應(yīng)商具體經(jīng)營狀況，確保物資供應(yīng)成本的合理性。

（二）加強(qiáng)應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)管理

1.明確收款業(yè)務(wù)內(nèi)控目標(biāo)

企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)自身實(shí)際經(jīng)營狀況設(shè)立相關(guān)目標(biāo)。例如，戰(zhàn)略目標(biāo)以市場占有率和客戶滿意率為主，經(jīng)營目標(biāo)以銷售業(yè)績的數(shù)據(jù)對(duì)比情況為主，資產(chǎn)安全目標(biāo)以應(yīng)收賬款金額與占比為主。

2.全員樹立應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)

在企業(yè)內(nèi)部獨(dú)立設(shè)置信用管理、應(yīng)收賬款管理以及審計(jì)監(jiān)督等部門，實(shí)現(xiàn)合理分工，各司其職，同時(shí)注意保持業(yè)務(wù)的關(guān)聯(lián)性。此外還應(yīng)當(dāng)針對(duì)下游分銷商建立誠信檔案，在供應(yīng)鏈的銷售環(huán)節(jié)將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)降至最低。

3.著力加強(qiáng)對(duì)銷售人員的內(nèi)部管控

首先企業(yè)要注意定期培訓(xùn)，培訓(xùn)內(nèi)容主要從意識(shí)形態(tài)和銷售業(yè)務(wù)入手，著力提升整體銷售隊(duì)伍的素質(zhì)。其次要將傳統(tǒng)的業(yè)務(wù)考核改為業(yè)務(wù)收款考核，旨在約束銷售員權(quán)限。最后是完善激勵(lì)機(jī)制，對(duì)于賒銷與業(yè)績比例達(dá)標(biāo)的銷售人員，制定詳細(xì)的崗位晉升、獎(jiǎng)金等獎(jiǎng)勵(lì)制度，激發(fā)員工工作的熱情和主動(dòng)性。

（三）大力發(fā)展第三方物流

1.構(gòu)建完整的物流體系

企業(yè)供應(yīng)鏈的發(fā)展離不開物流運(yùn)輸，優(yōu)化物流體系有助于增強(qiáng)企業(yè)在市場上的競爭力，具體可著力在設(shè)備、人才、路線等要素上明確標(biāo)準(zhǔn)。

2.通過第三方物流轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)

依托第三方物流在物流領(lǐng)域的優(yōu)勢，既提升運(yùn)輸效率，又促成供應(yīng)鏈各個(gè)環(huán)節(jié)的深度融合。

3.建立物流管理信息化系統(tǒng)

信息化時(shí)代下的物流管理工作需要提前做好信息的收集、處理和分析工作，結(jié)合現(xiàn)代化信息技術(shù)應(yīng)用，通過虛擬庫存的管理方式減少集成化管理的弊端，將物流信息快速上傳到供應(yīng)鏈網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)當(dāng)中，實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)外部共享。

（四）科學(xué)規(guī)劃企業(yè)的投資項(xiàng)目

1.優(yōu)化資金配置

本著合理投資的原則，在執(zhí)行投資決策前，企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)營發(fā)展情況，同時(shí)結(jié)合市場調(diào)研情況對(duì)投資項(xiàng)目的可行性予以評(píng)估。依托財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析模型討論因投資行為對(duì)供應(yīng)鏈造成的沖擊，將識(shí)別得出的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)一一列舉，將風(fēng)險(xiǎn)按照影響程度進(jìn)行排序，提前謀劃將風(fēng)險(xiǎn)降至最低。

2.完善投資項(xiàng)目管理制度

詳細(xì)清查投資盈利與虧損的詳細(xì)原因，并追究相應(yīng)單位領(lǐng)導(dǎo)與責(zé)任人的職責(zé)。同時(shí)有效完善固定資產(chǎn)的報(bào)廢制度，使得資產(chǎn)報(bào)廢管理得以強(qiáng)化。另外，為了確保企業(yè)內(nèi)部固定資產(chǎn)的流失，還需要加強(qiáng)固定資產(chǎn)閑置的管理，而且還要將企業(yè)內(nèi)部固定資產(chǎn)中涉及的實(shí)物運(yùn)輸、保養(yǎng)與維護(hù)等，創(chuàng)建相應(yīng)的管理制度，從而達(dá)到節(jié)約成本、提升設(shè)備產(chǎn)量的目的，進(jìn)而增加企業(yè)的實(shí)際經(jīng)濟(jì)效益；

3.合理管控固定資產(chǎn)投資

盡量以租賃、更新、維護(hù)等方式取代大量現(xiàn)金購置固定資產(chǎn)，如非必要盡量選擇投資周期短、見效快的固定資產(chǎn)項(xiàng)目，從而達(dá)到節(jié)約成本、提升企業(yè)產(chǎn)量的目的。

五、結(jié)語

綜上所述，在市場競爭力不斷增強(qiáng)的今天，供應(yīng)和需求關(guān)系的緊密聯(lián)系發(fā)揮著重要的作用。供應(yīng)鏈作為企業(yè)的生存之本，強(qiáng)化供應(yīng)鏈管理能夠幫助企業(yè)減少成本消耗，拓展企業(yè)未來發(fā)展空間。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)在供應(yīng)鏈中的計(jì)劃、采購、生產(chǎn)等流程中客觀存在，目前在實(shí)際企業(yè)運(yùn)轉(zhuǎn)中，對(duì)于供應(yīng)鏈管理財(cái)務(wù)相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)防控制水平依然不高，在遇到突發(fā)情況時(shí)使企業(yè)可能喪失償債能力，游走于破產(chǎn)邊緣。本文以供應(yīng)鏈管理的視角，具體分析了存在于企業(yè)中的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范措施，旨在夯實(shí)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控基礎(chǔ)，核心企業(yè)需要科學(xué)合理分析供應(yīng)鏈管理模式的特點(diǎn)，并根據(jù)實(shí)際發(fā)展需求，制定適合企業(yè)自身及供應(yīng)鏈運(yùn)作的財(cái)務(wù)管理策略，把各個(gè)不同的供應(yīng)鏈環(huán)節(jié)銜接在一起，最終增加企業(yè)效益。只有這樣，企業(yè)才能更好地適應(yīng)市場的發(fā)展，在市場中才能夠保持自身核心競爭力。