內(nèi)容提要:文章從個人角度模擬并分析了當(dāng)前養(yǎng)老金收支情況。計算結(jié)果顯示:在當(dāng)前養(yǎng)老保險體系下,個人退休后養(yǎng)老金領(lǐng)取額約為其養(yǎng)老保險金繳納額的兩倍。隨著少子老齡化與勞動力短缺問題的出現(xiàn),個人層面收支失衡將逐漸演化為社會養(yǎng)老保險支付壓力與代際壓力?;谏鲜鲅芯拷Y(jié)果和對個人養(yǎng)老保險收支均衡的情景分析和政策模擬,提出三種改進方法,從結(jié)果上看,實施延遲退休政策和提高退休年齡對應(yīng)計發(fā)月數(shù)較為有效,而改變養(yǎng)老保險繳費率可能會帶來個人與社會層面的目標(biāo)矛盾。建議:一是盡快確定并實施全國性的延遲退休方案;二是妥善處理養(yǎng)老金個人賬戶問題;三是提高個人賬戶養(yǎng)老金計發(fā)月數(shù);四是提供多種養(yǎng)老保險制度。
近幾十年中國依靠改革開放與人口紅利實現(xiàn)了經(jīng)濟快速增長,繼而推動養(yǎng)老保險制度逐步建立完善,養(yǎng)老保險覆蓋面逐漸擴大,受保障人群持續(xù)增加。但隨著“60后”一代逐漸退出勞動者行列,勞動年齡人口數(shù)量呈斷崖式下滑,人口老齡化程度快速加深,而與老齡化相伴生的少子化則將進一步減少未來勞動年齡人口規(guī)模,老年撫養(yǎng)壓力持續(xù)上升。與此同時,退休人員養(yǎng)老金則保持“18連漲”,中國當(dāng)前與今后相當(dāng)長時期將支付大量養(yǎng)老金維持老年人生活,老齡化趨勢使得養(yǎng)老保險收支缺口問題成為養(yǎng)老保障制度研究的重點。
隨著老齡化程度不斷加深,中國城鎮(zhèn)基本養(yǎng)老保險可持續(xù)性不斷衰減。2020年城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險收入和支出分別為44376億元與51301億元,養(yǎng)老保險收入第一次出現(xiàn)負(fù)增長,相較于王曉軍和任文東(2013)和劉學(xué)良(2014)的預(yù)測時間節(jié)點有一定提前。與學(xué)者預(yù)測結(jié)果相比,中國實際養(yǎng)老保險狀況更不容樂觀,這也帶來一個問題:中國養(yǎng)老保險制度本身是否存在缺陷?如果存在缺陷,能否通過制度修訂加以彌補?
現(xiàn)階段,從國家整體層面的社會統(tǒng)籌視角探討?zhàn)B老金收支平衡的研究較多。本文試圖從養(yǎng)老保險制度本身出發(fā),對個人一生所繳納與所領(lǐng)取的養(yǎng)老金數(shù)額進行測算與比較分析,從個人生命周期視角對當(dāng)前養(yǎng)老保險制度可能存在的問題進行探討,通過對個人養(yǎng)老保險收支均衡進行情境分析和政策模擬,探討相關(guān)制度改革對收支情況的影響。最后基于上述分析結(jié)果得出結(jié)論和提出相關(guān)政策建議。
伴隨著勞動年齡人口減少與老年人口增多,學(xué)者對于養(yǎng)老保險收支情況和收支缺口的研究逐漸增加。于洪和曾益(2015)通過模型計算得到2030年左右全國養(yǎng)老保險支出將大于收入,2045年養(yǎng)老保險結(jié)余將不復(fù)存在,鄧大松(2016)和張鵬飛(2017)等盡管在預(yù)測時間上與于洪有所差別,但總體發(fā)展趨勢上的預(yù)測結(jié)果基本一致,均認(rèn)為在未來中國養(yǎng)老保險將出現(xiàn)收支缺口。在從省份角度研究的學(xué)者中,裴育和史夢昱(2019)提出江蘇省養(yǎng)老保險將在2022年開始出現(xiàn)拐點,金剛(2018)和黃林峰(2019)基于遼寧省和海南省的研究得出類似觀點。綜合學(xué)者研究全國與各省份基本養(yǎng)老保險發(fā)展趨勢并無明顯差異,在現(xiàn)行制度下養(yǎng)老金社會統(tǒng)籌賬戶收支缺口的出現(xiàn)將無法避免。
當(dāng)前學(xué)者同樣從個人層面探討?zhàn)B老保險收支問題,主要方法為各種養(yǎng)老保險精算模型。陽義南等(2014)通過保險精算方法提出個人養(yǎng)老金領(lǐng)取額與養(yǎng)老金繳納額之差大于0,同時進一步指出相對于“貢獻”,女性一生從養(yǎng)老金體系獲得的“收益”大于男性。薛惠元(2018)使用相似方法論證了這一結(jié)果,并進一步指出延遲退休不會減少職工養(yǎng)老金財富。對個人養(yǎng)老保險收支問題研究的學(xué)者大多結(jié)合延遲退休方案進行保險精算和分析探討。
在對基本養(yǎng)老保險制度及其改革的研究中,延遲退休方案成為學(xué)者研究的主要方向。Cremer和Pestieau(2003)認(rèn)為延遲退休不僅能改善養(yǎng)老金收支情況,還能促進勞動者內(nèi)部再分配。袁磊(2014)認(rèn)為延遲退休政策能對養(yǎng)老金收入和支出兩個方面產(chǎn)生效果,但無節(jié)制的延遲退休會對社會福利產(chǎn)生副作用,封進(2017)和高建偉(2018)等通過不同預(yù)測方法得到類似結(jié)果,王曉軍和任文東(2013)在此基礎(chǔ)上進一步指出實施延遲退休對女性作用更大。于文廣等(2021)通過將職工分為“中人”和“新人”進行測算,并提出延遲退休有利于職工個體養(yǎng)老金財富增長。大部分學(xué)者研究成果表明,實施延遲退休方案有助于緩解當(dāng)前緊張的養(yǎng)老保險收支壓力。
盡管中國在養(yǎng)老保險制度設(shè)計時提出建立統(tǒng)賬結(jié)合的養(yǎng)老保險制度,但由于缺少制度轉(zhuǎn)軌機制與有效均衡機制,當(dāng)前個人賬戶處于長期空賬運行勢態(tài),因而中國目前實施的名為統(tǒng)賬結(jié)合實為現(xiàn)收現(xiàn)付制養(yǎng)老保險制度。對個人賬戶研究的學(xué)者主要存在兩種觀點:鄭秉文(2015)提出需進一步擴大個人賬戶規(guī)模,并通過做實賬戶向名義賬戶轉(zhuǎn)移,另有多位學(xué)者則提出個人賬戶應(yīng)從基本養(yǎng)老保險制度中脫離出來,例如,李珍和黃萬丁(2016)認(rèn)為應(yīng)建成個人養(yǎng)老儲蓄制度,楊一心(2021)認(rèn)為職業(yè)年金更適合當(dāng)前個人賬戶改革。
還有學(xué)者從其他角度對當(dāng)前養(yǎng)老保險制度發(fā)展?fàn)顩r和存在問題進行探討。有學(xué)者基于當(dāng)前中國養(yǎng)老保險發(fā)展?fàn)顩r提出應(yīng)建立健全多層次養(yǎng)老保障體系,其中楊復(fù)衛(wèi)和張新民(2016)提出應(yīng)加強補充養(yǎng)老保險和職業(yè)年金制度建設(shè)。胡繼曄(2016)認(rèn)為應(yīng)發(fā)揮養(yǎng)老保險的投資作用,實現(xiàn)金融化養(yǎng)老。也有學(xué)者針對當(dāng)前養(yǎng)老保險制度設(shè)計不合理而提出改進建議,曹園(2017)提出應(yīng)使計發(fā)月數(shù)符合當(dāng)前平均預(yù)期壽命,彭浩然等(2018)認(rèn)為養(yǎng)老保險繳費率應(yīng)輔以配套性政策實施改革,保證實現(xiàn)經(jīng)濟增長和維持養(yǎng)老金替代率兩大基本目標(biāo)。
綜合來看,當(dāng)前學(xué)者利用各種計算方法對全國和各省份長期社會養(yǎng)老保險收支平衡和收支缺口進行計算和預(yù)測,此研究較為豐富且研究結(jié)論也基本相同。這種收支比較是從國家或社會角度出發(fā),是一種衡量政府社會保障制度能否平穩(wěn)運行的標(biāo)準(zhǔn)。當(dāng)前研究較少從個人層面對這一問題進行系統(tǒng)的計算和分析,即從個人生命周期視角來審視社會保險制度是否存在改進或修正的地方。在探討如何對當(dāng)前養(yǎng)老保險制度進行改革的研究中,大部分學(xué)者通過結(jié)合延遲退休政策對養(yǎng)老保險問題進行分析,所獲結(jié)論也大致類似,這一點在個人養(yǎng)老金財富研究中較為突出。還有學(xué)者從個人賬戶問題出發(fā),探討個人賬戶的未來發(fā)展方向。也有學(xué)者從當(dāng)前養(yǎng)老保險制度出發(fā),對養(yǎng)老保險制度的不足進行分析并提出改革意見。從目前學(xué)者研究成果看,從個人生命周期角度對養(yǎng)老保險收支進行分析并探討?zhàn)B老保險制度問題和改革方向的研究較少,本文也希望通過整合學(xué)者研究,從這一角度對中國養(yǎng)老保險制度進行分析,并提出相應(yīng)的政策建議。
中國作為世界上老年人口最多的國家,養(yǎng)老保險制度在近30年中進行了多次改革,在制度演進過程中獲得較大成果,主要包括以下幾個方面:一是養(yǎng)老保險制度覆蓋范圍擴大,從只覆蓋城鎮(zhèn)勞動者擴大到城鄉(xiāng)老年人均能享受社會養(yǎng)老保險;二是養(yǎng)老保險制度責(zé)任主體增加,從以政府或企業(yè)單一負(fù)責(zé)的繳納機制向用人單位和個人共同分擔(dān)的繳納機制轉(zhuǎn)變;三是多層次養(yǎng)老保險制度建立,從封閉的單位養(yǎng)老保險模式擴展到以企業(yè)年金和商業(yè)養(yǎng)老保險為代表的多層次養(yǎng)老金收付體系。
自2012年城鄉(xiāng)實現(xiàn)居民養(yǎng)老保險制度全覆蓋和2014年企業(yè)職工養(yǎng)老保險和機關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險制度重新并軌,中國逐步建成世界上最大的社會養(yǎng)老保險網(wǎng),這一制度也成為退休老人最重要的收入來源。2020年全國參加基本養(yǎng)老保險人數(shù)為99865萬人,和2016年相比增加11088萬人,其中城鎮(zhèn)職工參保人數(shù)為45621萬人,和2016年相比增加7691萬人。城鄉(xiāng)居民參保人數(shù)為54244萬人,和2016年相比增加33397萬人。截止到2020年,全國有10.5萬戶企業(yè)建立了企業(yè)年金制度,與2016年相比多出1/3的企業(yè)建立了這一制度,對養(yǎng)老保險制度實現(xiàn)了進一步的補充,從數(shù)據(jù)上看中國養(yǎng)老保險制度近年來獲得了長足發(fā)展(見圖1)。
圖1 2016-2020年城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險參保人數(shù)數(shù)據(jù)來源:根據(jù)《人力資源和社會保障事業(yè)發(fā)展統(tǒng)計公報》計算整理。
隨著養(yǎng)老保險制度的蓬勃發(fā)展,養(yǎng)老保險受益人群也逐漸擴大,但隨之而來的問題也逐漸增多。從2016-2020年城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險參保人數(shù)看,參保職工和參保離退休人員均呈上升趨勢,相較而言參保離退休人員增長速率更快,本文使用兩者比例進行衡量,并將其設(shè)定為參保繳納支出人數(shù)比,除2020年外,其他年份這一比重均保持上升??梢灶A(yù)見的是,人口老齡化程度加深將使參保繳納支出人數(shù)比持續(xù)下降,養(yǎng)老保險面臨更大的支付壓力(見圖2)。
圖2 城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險基金收支情況數(shù)據(jù)來源:根據(jù)歷年《中國統(tǒng)計年鑒》計算整理。
從社會統(tǒng)籌基金角度看,2020年城鎮(zhèn)社會統(tǒng)籌基金收入為4.44萬億元,近些年來唯一低于基金支出,社會統(tǒng)籌賬戶開始出現(xiàn)負(fù)增長。城鎮(zhèn)基金結(jié)余與參保繳納支出人數(shù)比之間存在高度相關(guān)性,伴隨著持續(xù)低生育率與“60后”一代逐漸退出勞動力市場,這一問題還將進一步惡化,參保職工人數(shù)將大量轉(zhuǎn)化為參保退休人數(shù),未來參保繳納支出人數(shù)比的下降趨勢將無法改變。隨之而來的是過去所積累的城鎮(zhèn)社會統(tǒng)籌基金也將在未來幾年消耗殆盡?!吨袊B(yǎng)老金精算報告2019-2050》提出在保持現(xiàn)有下降速度不變的情況下,到2035年左右中國所積存的社會統(tǒng)籌賬戶基金將消耗殆盡。結(jié)合當(dāng)前人口老齡化發(fā)展態(tài)勢,這種消耗速度還將進一步加速,這也與大部分學(xué)者對中國養(yǎng)老金收支情況的分析結(jié)果相一致。
本文將從個人生命周期視角對職工養(yǎng)老保險繳納情況和退休后所能獲得的養(yǎng)老金數(shù)目進行比較分析。在養(yǎng)老保險繳納額和養(yǎng)老金領(lǐng)取額比較分析中需要考慮三個時間點,分別為參加勞動時間點、領(lǐng)取養(yǎng)老保險時間點和結(jié)束領(lǐng)取養(yǎng)老保險時間點。首先是參加勞動時間點,一般來說參加勞動時間點即為勞動者開始繳納養(yǎng)老保險時間點。隨著教育的普及,適齡勞動者接受更多教育后再工作的比重逐漸上升,15-29歲適齡勞動者勞動參與率下降明顯。其次是領(lǐng)取養(yǎng)老保險時間點,根據(jù)中國目前實施的退休政策,男性60歲開始領(lǐng)取養(yǎng)老保險金,女性退休時間為50歲(女干部為55歲)。最后是結(jié)束領(lǐng)取養(yǎng)老保險時間點,由于是探討個人養(yǎng)老保險金領(lǐng)取情況,本文將結(jié)束領(lǐng)取養(yǎng)老保險時間點以平均預(yù)期壽命作為衡量標(biāo)準(zhǔn)。(1)嚴(yán)格意義上應(yīng)該是法定退休年齡與法定年齡退休時平均余壽之和作為結(jié)束領(lǐng)取養(yǎng)老保險金時間點。如果以出生時平均預(yù)期壽命作為其結(jié)束領(lǐng)取養(yǎng)老保險金時間點,雖然壓低了結(jié)束領(lǐng)取養(yǎng)老保險金時間點,但壓低數(shù)值很小。下文將分別在此基礎(chǔ)上計算個人養(yǎng)老保險繳納額和養(yǎng)老金領(lǐng)取額。
1. 適齡勞動者養(yǎng)老保險繳納額
2000年12月25日,國務(wù)院頒布了《關(guān)于完善城鎮(zhèn)社會保障體系的試點方案》,決定從2001年起先在遼寧等地進行試點。2019年國務(wù)院辦公廳印發(fā)《關(guān)于印發(fā)降低社會保險費率綜合方案的通知》,為減輕企業(yè)負(fù)擔(dān),優(yōu)化營商環(huán)境,對養(yǎng)老保險繳費比重進行調(diào)整。關(guān)于養(yǎng)老保險的主要內(nèi)容為對社會統(tǒng)籌和個人賬戶進行分賬核算和管理,企業(yè)按16%繳納養(yǎng)老保險費,全部計入社會統(tǒng)籌基金賬戶;個人繳費仍維持在8%,全部計入個人賬戶,實現(xiàn)統(tǒng)賬結(jié)合的養(yǎng)老金模式,當(dāng)前養(yǎng)老保險繳納模式依然遵循這一政策,本文也將以此計算個人養(yǎng)老保險繳納額。
在對養(yǎng)老保險繳納情況進行計算的初始假設(shè)中,男性標(biāo)準(zhǔn)退休年齡為60歲,女性標(biāo)準(zhǔn)退休年齡為55歲,且男女性均達到退休年齡才會退休。退休人員在崗期間所繳納的養(yǎng)老保險基數(shù)與地區(qū)平均工資水平一致,換言之,個人賬戶養(yǎng)老金平均繳費系數(shù)設(shè)定為1(為計算方便每年繳費基數(shù)設(shè)定為一致,下同)。由于教育擴張,適齡勞動者參加工作時間推后,本文假定適齡勞動者21歲大專畢業(yè)即參加工作,以2020年為參加工作的基年。(2)參加勞動者2021年開始繳納養(yǎng)老保險基金。根據(jù)現(xiàn)有平均工資標(biāo)準(zhǔn)數(shù)據(jù)作出假設(shè),以2020年平均工資水平為基準(zhǔn)工資,為方便模擬計算,假定各年的平均工資水平與物價水平上升趨勢保持一致,即相較于基期工資水平不發(fā)生改變。中國人民銀行數(shù)據(jù)顯示近十年銀行存款利率呈下降趨勢,本文以2020年中國人民銀行一年期定期存款利率1.5%作為基準(zhǔn)利率,同時為計算方便,假定利率在計算期間不發(fā)生改變,且不考慮金錢的時間成本。
在初始假設(shè)條件下,本文將對養(yǎng)老保險繳納情況進行測算,在測算過程中由于部分省份無社會平均工資水平數(shù)據(jù),且私營單位就業(yè)人員和非私營單位就業(yè)人員工資差距較大,因此,本文把養(yǎng)老保險繳納數(shù)值情況分為私營單位和非私營單位,遵循前文假設(shè)時間,全國非私營單位和私營單位就業(yè)人員參加工作和退休應(yīng)繳納的養(yǎng)老保險額如表1所示。
在繳納系數(shù)保持一致的情況下,由于非私營單位和私營單位之間工資差異和男女工作年限差異,男性和非私營單位員工將繳納更多的養(yǎng)老保險。利用上述方法計算得到全國各省份適齡就業(yè)人員應(yīng)繳納養(yǎng)老保險額,地區(qū)之間養(yǎng)老保險繳納額差距顯著,與經(jīng)濟發(fā)展水平和工資水平類似,地區(qū)就業(yè)人員應(yīng)繳納養(yǎng)老保險額同樣呈現(xiàn)“南高北低”格局。
2. 退休人員領(lǐng)取養(yǎng)老金總額
當(dāng)前,國內(nèi)養(yǎng)老保險制度主要包括兩種:機關(guān)事業(yè)單位退休制度和企業(yè)職工退休制度,在2015年國務(wù)院出臺的《國務(wù)院關(guān)于機關(guān)事業(yè)單位工作人員養(yǎng)老保險制度改革的決定》中,通過比較開始繳納養(yǎng)老保險時間和退休時間,設(shè)定了三種不同的養(yǎng)老金領(lǐng)取模式,分別被稱為“老人”、“中人”和“新人”。隨著企業(yè)職工養(yǎng)老保險制度和機關(guān)事業(yè)單位工作人員養(yǎng)老保險制度于2014年重新“并軌”,企業(yè)職工和機關(guān)事業(yè)單位工作人員中養(yǎng)老保險“新人”計算方法基本一致。在本文計算中選擇企業(yè)繳納養(yǎng)老保險制度的“新人”進行計算,選擇“新人”最主要原因為相較于“老人”和“中人”,在領(lǐng)取養(yǎng)老金數(shù)額基本一致的情況下,“新人”所繳納的養(yǎng)老保險額最多。若“新人”繳納的養(yǎng)老保險額少于其退休后獲得的養(yǎng)老金財富,則“老人”和“中人”相較于“新人”必然能獲得更多的養(yǎng)老金。
當(dāng)前企業(yè)退休人員領(lǐng)取的基本養(yǎng)老保險金主要由三部分組成:基礎(chǔ)養(yǎng)老金、個人賬戶養(yǎng)老金和過渡性養(yǎng)老金。其中過渡性養(yǎng)老金一般由企業(yè)“中人”獲得(即在企業(yè)養(yǎng)老金建賬之前參與工作的人員)。由于企業(yè)退休人員養(yǎng)老金制度大多于1992-1995年實施改革,當(dāng)前能夠獲得過渡性養(yǎng)老金的在崗人員較少,且本文的研究對象為企業(yè)“新人”,因此本文所研究的退休人員養(yǎng)老金主要由基礎(chǔ)養(yǎng)老金和個人賬戶養(yǎng)老金兩部分組成。
(2) 個人賬戶養(yǎng)老金。個人賬戶養(yǎng)老金是員工在崗期間所累積儲蓄的所有養(yǎng)老金數(shù)目,個人賬戶儲蓄額是一種完全累計制的計算方法,主要包括歷年個人所繳納養(yǎng)老金的本息和,現(xiàn)行制度規(guī)定每月所領(lǐng)取的個人賬戶養(yǎng)老金為個人賬戶儲蓄額除以計發(fā)月數(shù)。2005年《國務(wù)院關(guān)于完善企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度的決定》中制定了對應(yīng)年齡的計發(fā)月數(shù)。需要說明的是在當(dāng)前統(tǒng)賬結(jié)合的養(yǎng)老保險制度下,由于個人賬戶空掛,退休人員發(fā)放完個人賬戶養(yǎng)老金后,這部分養(yǎng)老金仍然會從社會統(tǒng)籌基金中獲得。
(3) 退休人員養(yǎng)老金領(lǐng)取數(shù)目。本文將遵循上文養(yǎng)老保險繳納方面的初始設(shè)定,對退休人員養(yǎng)老金領(lǐng)取額進行計算和比較,由于養(yǎng)老金要領(lǐng)取到退休人員死亡,因此本文需要對預(yù)期壽命進行設(shè)定。第七次全國人口普查結(jié)果顯示,2020年中國男女人口出生時平均預(yù)期壽命分別為75歲和80歲,隨著醫(yī)療衛(wèi)生條件和生活質(zhì)量的改善,人口預(yù)期壽命將逐步提高。根據(jù)陸旸與蔡昉(2014)的研究成果,中國人口年齡結(jié)構(gòu)與死亡模式和日本相似,因此本文選擇借鑒日本人口預(yù)期壽命的上漲趨勢進行設(shè)定,對日本人口預(yù)期壽命測算后發(fā)現(xiàn),人口預(yù)期壽命存在邊際效應(yīng)。為方便計算假定每10年中預(yù)期壽命增長速率保持不變,2021-2030年、2031-2040年、2041-2050年、2051-2060年、2060年后五個年齡段中人口預(yù)期壽命每一年分別提高0.25、0.20、0.15、0.12和0.10歲。當(dāng)適齡勞動者達到法定退休年齡時,男性2060年時的預(yù)期壽命為84.2歲,女性2055年的預(yù)期壽命則為86.6歲。基于上述假設(shè)本文估算出退休人員養(yǎng)老金領(lǐng)取數(shù)額。從計算結(jié)果看男女性所領(lǐng)取的養(yǎng)老金數(shù)額差距不大,但來源有所區(qū)別,相較于男性,由于女性退休時間較早且預(yù)期壽命更高,基礎(chǔ)養(yǎng)老金獲得更多,而男性工作時間較長,獲得更多的個人賬戶養(yǎng)老金。
3. 勞動者繳納養(yǎng)老保險和領(lǐng)取養(yǎng)老金數(shù)額比較
結(jié)合上文的計算方法,本文將勞動者養(yǎng)老保險繳納額和養(yǎng)老金領(lǐng)取額進行比較(見表1),為方便比較,不考慮貨幣時間效應(yīng)和價格因素對工資收入所帶來的影響。
表1 適齡勞動者養(yǎng)老金繳納總額和領(lǐng)取總額 單位:元
從分析結(jié)果上看,適齡勞動者按時參與勞動并繳納養(yǎng)老保險金,按時退休所領(lǐng)取的養(yǎng)老金總額遠(yuǎn)超過其所繳納養(yǎng)老保險金總額。女性勞動者相較于男性參與工作時間短,盡管會減少積累一定的個人賬戶養(yǎng)老金數(shù)額,但由于女性退休較早且預(yù)期壽命更長,女性所能獲得的基礎(chǔ)養(yǎng)老金更多,結(jié)合兩種養(yǎng)老金模式,女性提供更少的貢獻卻獲得了更多的收益。
按照當(dāng)前養(yǎng)老金制度規(guī)定,單位所繳納的養(yǎng)老金全部進入社會統(tǒng)籌基金,而退休人員所獲得的基礎(chǔ)養(yǎng)老金同樣來自于社會統(tǒng)籌基金。一般而言,在不考慮工資效應(yīng)情況下,兩者應(yīng)大致相等才能保證養(yǎng)老金的代際收支平衡。但從測算結(jié)果看,勞動者單位所繳納的養(yǎng)老金與其所領(lǐng)取的基礎(chǔ)養(yǎng)老金差距較大,尤其是女性勞動者,從測算結(jié)果上看,女性勞動者領(lǐng)取的基礎(chǔ)養(yǎng)老金數(shù)額超過其繳納進社會統(tǒng)籌賬戶的養(yǎng)老金數(shù)額的2倍。換言之,從社會收支平衡角度看,需要2個適齡勞動者繳納社會統(tǒng)籌養(yǎng)老金才能滿足一名退休人員的基礎(chǔ)養(yǎng)老金領(lǐng)取金額。從社會整體上看,可以預(yù)見,隨著人口預(yù)期壽命不斷延長和老齡化程度持續(xù)加深,退休人員所領(lǐng)取的基礎(chǔ)養(yǎng)老金總額將保持高速增長。伴隨著持續(xù)低生育率和人口老齡化程度不斷加深的嚴(yán)峻形勢,勞動力資源不足使得繳納的社會養(yǎng)老保險金遠(yuǎn)小于退休人員所領(lǐng)取的養(yǎng)老金,2020年城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險金也第一次出現(xiàn)收不抵支的情況。長此以往,不但會影響社會統(tǒng)籌基金開支,更為嚴(yán)重地,可能會損害社會保險體系的可持續(xù)運行,進而降低國家公信力,對社會穩(wěn)定也將產(chǎn)生不利影響。
如前文所述,當(dāng)前養(yǎng)老保險制度盡管名義上是統(tǒng)賬結(jié)合制,實際上仍然是現(xiàn)收現(xiàn)付制。在當(dāng)前政策下,個人賬戶養(yǎng)老金發(fā)放完后,退休人員所領(lǐng)取的這部分養(yǎng)老金將由社會統(tǒng)籌基金補足,個人實際領(lǐng)取的個人賬戶養(yǎng)老金是個人儲蓄賬戶總額的兩倍(見表2所示),這種賬戶空掛所帶來的收支失衡將對社會統(tǒng)籌基金帶來更大支付壓力。造成這一問題出現(xiàn)的主要原因之一是來自于當(dāng)前養(yǎng)老保險制度的個人賬戶計發(fā)月數(shù)設(shè)計,當(dāng)前計發(fā)月數(shù)標(biāo)準(zhǔn)為2005年設(shè)定的,隨著平均預(yù)期壽命延長,這一制度已不適合當(dāng)前社會發(fā)展水平,本文將當(dāng)前個人賬戶計發(fā)月數(shù)和退休后養(yǎng)老金預(yù)期領(lǐng)取月數(shù)進行比較(見表3所示),無論男女按時退休后均能領(lǐng)取到超越計發(fā)月數(shù)的養(yǎng)老金,而相較于男性人口而言,女性受益更多,女性無論55歲退休還是50歲退休均能超額獲得大量養(yǎng)老金,且退休越早超額領(lǐng)取的月數(shù)反而更多。隨著平均預(yù)期壽命不斷延長,這一制度缺陷也將進一步放大。
表2 養(yǎng)老保險個人賬戶收支數(shù)額 單位:元
表3 養(yǎng)老保險個人賬戶計發(fā)月數(shù)與實際領(lǐng)取月數(shù)
在本文分析中“新人”一生所繳納的養(yǎng)老保險額與其退休后所領(lǐng)取的養(yǎng)老金數(shù)額具有較大差距,由于“老人”和“中人”時期養(yǎng)老保險制度并不完善,兩者所繳納的養(yǎng)老保險額小于“新人”所繳納的養(yǎng)老保險額,而兩者領(lǐng)取的養(yǎng)老金數(shù)額與“新人”并無明顯差異。因此,本文將不對“老人”和“中人”個人層面養(yǎng)老金繳納和領(lǐng)取進行計算,但顯然與“新人”相比兩者的差距更大。
結(jié)合表1和上文比較分析結(jié)果,在當(dāng)前養(yǎng)老保險制度下適齡勞動者所繳納的養(yǎng)老保險數(shù)額遠(yuǎn)小于其退休后所獲得的養(yǎng)老金數(shù)額。在勞動年齡人口比例較高,也即人口紅利時期,這種收支差距不會對養(yǎng)老保險社會統(tǒng)籌基金結(jié)余產(chǎn)生影響。隨著中國人口年齡結(jié)構(gòu)變化,適齡勞動人口減少,少子老齡化程度加深,個人養(yǎng)老金收支不平衡將直接導(dǎo)致社會層面養(yǎng)老負(fù)擔(dān)加劇,社會統(tǒng)籌基金逐步轉(zhuǎn)為負(fù)增長。另外,養(yǎng)老保險制度存在設(shè)計缺陷,養(yǎng)老保險個人賬戶空掛,計發(fā)月數(shù)與當(dāng)前平均預(yù)期壽命不匹配,個人所領(lǐng)取的個人賬戶養(yǎng)老金遠(yuǎn)多于其所存的個人賬戶總值。如何化解這一問題,重新讓個人養(yǎng)老保險收支均衡成為下一步的研究方向。
4. 對基本假設(shè)的進一步分析
在本文分析過程中為方便計算分別基于理想情況進行了假設(shè),但實際情況與假設(shè)相比更為嚴(yán)峻。本文將從以下幾個方面對個人養(yǎng)老保險收支情況進行進一步考察和檢驗:一是參加勞動時間點向后推延;二是就業(yè)年限收縮;三是減少繳納養(yǎng)老保險年限;四是考慮正常通貨膨脹水平。
在本文假設(shè)中將參與工作的時間設(shè)定為適齡大專生畢業(yè)時的21歲,但事實上這與當(dāng)前中國的實際情況并不完全吻合,隨著高等教育的普及,接受更多教育后再參加工作的人數(shù)逐漸上升。1990年時中國20-24歲人口勞動參與率為91.15%,但到2020年時20-24歲人口勞動參與率大幅下降到50%左右(見表4)。根據(jù)王廣州(2020)、陳友華和孫永健(2022)的預(yù)測結(jié)果,當(dāng)前勞動者平均就業(yè)年齡為23-24歲,基于此本文設(shè)定勞動者24歲參與勞動與21歲參與勞動時的養(yǎng)老金收支情況進行比較(見表5所示)。
表4 2020年中國城鎮(zhèn)人口分年齡、性別就業(yè)比重 單位:%
延后參加勞動對養(yǎng)老金收支均有影響:一方面減少養(yǎng)老保險繳納年限,將降低養(yǎng)老保險繳納額,另一方面養(yǎng)老保險繳納年限減少也將減少退休后養(yǎng)老金領(lǐng)取額。本文同樣以非私營單位男性勞動者進行分析,從分析結(jié)果看,隨著勞動者更晚進入勞動力市場,個人應(yīng)繳納的養(yǎng)老保險總額和所領(lǐng)取的養(yǎng)老金總額均有所減少,預(yù)測結(jié)果并不影響本文所呈現(xiàn)的整體趨勢。在一般情況下教育水平的提高通常會帶來工資水平的提升,但在本文中由于未考慮這一因素,因此會出現(xiàn)這一情況,延后參加勞動是否能帶來個人收支水平的提高,需視具體情況具體分析。
在本文假設(shè)中男女性均按時退休,將領(lǐng)取養(yǎng)老保險金時間點設(shè)定為法定退休時間點,但事實上當(dāng)前勞動者提前退休的情況較為嚴(yán)重,第七次全國人口普查結(jié)果顯示,2020年男性55-59歲與女性50-54歲時的勞動參與率分別為65.40%和42.52%,根據(jù)陳友華和孫永健(2022)的預(yù)測結(jié)果,當(dāng)前男性平均退休年齡只有57歲。本文設(shè)定男性正常時間參與工作,但提前到57歲退休進行分析(如表5所示)。從結(jié)果看提前退休并不對本文所分析的整體趨勢產(chǎn)生影響,但領(lǐng)取繳納比高于正常參與工作且正常退休的勞動者,這種情況的出現(xiàn)可能會導(dǎo)致更多勞動者效仿,這一結(jié)果也進一步驗證了前文所述觀點,當(dāng)前養(yǎng)老保險制度設(shè)計中由于個人賬戶的計發(fā)月數(shù)遠(yuǎn)低于平均預(yù)期壽命,進一步擴大了養(yǎng)老保險個人層面的收支差距。
表5 不同情況下的養(yǎng)老金收支情況 單位:元
減少養(yǎng)老保險繳費年限同樣不會影響本文所獲得的結(jié)論。與傳統(tǒng)認(rèn)知有所區(qū)別,盡管繳納數(shù)額較少,但實際領(lǐng)取的養(yǎng)老金數(shù)額仍接近繳納養(yǎng)老保險數(shù)的兩倍。養(yǎng)老保險繳費年限對是否選擇繳納養(yǎng)老保險的影響較為有限,較高的回報率也可能導(dǎo)致更多勞動者將養(yǎng)老保險作為其后備選擇。
在本文中為方便計算將工資上漲率和通貨膨脹率設(shè)定為一致,但事實上兩者一般并不一致。通貨膨脹率為貨幣超發(fā)部分與實際需要的貨幣量之比,用以反映通貨膨脹和貨幣貶值的程度,通常使用居民消費指數(shù)CPI的增長率來反映。數(shù)據(jù)分析結(jié)果顯示經(jīng)濟增長率與工資提高率之間呈正相關(guān)關(guān)系,由于全球性新冠肺炎疫情爆發(fā)、逆全球化趨勢和中國經(jīng)濟結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型,中國經(jīng)濟增長率下降,這也使得工資增長率有所降低(如表6所示)。
表6 2011-2020年中國經(jīng)濟增長和工資增長比重 單位:%
從表6可以看出,當(dāng)前工資增長率遠(yuǎn)高于通貨膨脹率,在扣除通貨膨脹因素后,實際工資呈上升趨勢。隨著經(jīng)濟體量擴大,經(jīng)濟增長率將持續(xù)放緩,根據(jù)盛來運等(2018)對中國未來經(jīng)濟增長水平的預(yù)測,2021-2035年為4.5%~6.0%,2036-2050年為2.9%~3.9%,當(dāng)通貨膨脹率仍保持當(dāng)前水平時,工資增長率將持續(xù)高于通貨膨脹率,這也會使得繳納養(yǎng)老保險數(shù)額與收入養(yǎng)老保險金之間的預(yù)測差距進一步擴大。
綜合來看,對部分參數(shù)進行進一步分析后發(fā)現(xiàn),個人養(yǎng)老保險目前持續(xù)保持總繳納額低于總收入的狀況,且這種狀況并不隨參數(shù)變動發(fā)生變化。
根據(jù)上文分析,當(dāng)前養(yǎng)老保險個人賬戶處于空賬運行狀態(tài),養(yǎng)老金全部由社會統(tǒng)籌賬戶發(fā)放,且退休后平均預(yù)期余壽遠(yuǎn)高于個人賬戶領(lǐng)取月數(shù),因此個人賬戶應(yīng)能全部被退休人員所領(lǐng)取,且在個人賬戶養(yǎng)老金領(lǐng)取完后政府將通過社會統(tǒng)籌賬戶進行補充。從結(jié)果上看,當(dāng)前養(yǎng)老保險制度下去除價格時間成本后個人養(yǎng)老金無法形成收支均衡,當(dāng)前勞動者工作時養(yǎng)老保險繳納額與退休后養(yǎng)老金領(lǐng)取額并不對等甚至相差甚遠(yuǎn),因此本文試圖尋找讓兩者保持動態(tài)平衡的方法。
隨著人口老齡化程度不斷加深,延遲退休成為應(yīng)對人口老齡化挑戰(zhàn)的重要手段,政府也在近些年多次提出實行這一政策以緩解當(dāng)前勞動力壓力和養(yǎng)老保險缺口問題。從養(yǎng)老金收支角度看,實施延遲退休政策能夠增加養(yǎng)老保險繳納總額并減少養(yǎng)老金領(lǐng)取總額,對縮小兩者差距能起到一定作用,本文將使用非私營單位男性作為代表進行分析比較(如表7所示)。
表7 不同退休年齡下非私營單位男性退休人員養(yǎng)老金繳納和領(lǐng)取總額 單位:元
需要說明的是,從退休年齡角度看中國延遲退休年齡是一項可持續(xù)的長期政策,短時間內(nèi)并無可能直接提高到表7所示的退休年齡點,中國更可能的做法是在西方實踐基礎(chǔ)上通過漸進式延遲退休方案逐步提高退休年齡。本文所選擇的時間點基于當(dāng)前部分歐洲國家男性法定退休年齡(65歲)和實際退休年齡(63歲),更多是為探討實施延遲退休政策是否對個人視角下養(yǎng)老金繳納和收入水平產(chǎn)生影響。
從預(yù)測結(jié)果看,隨著退休年齡向后推延,個人應(yīng)繳納的養(yǎng)老保險總額和領(lǐng)取的基礎(chǔ)養(yǎng)老金總額均與分析趨勢相一致,繳納養(yǎng)老保險額上升而領(lǐng)取的基礎(chǔ)養(yǎng)老金數(shù)目減少。但從總領(lǐng)取額角度看,由于個人賬戶養(yǎng)老金每月發(fā)放額是由個人賬戶總額和計發(fā)月數(shù)相除所得,延遲退休將提高個人每月所能獲得的個人賬戶養(yǎng)老金,但若個人養(yǎng)老賬戶不完全獨立,依然由政府的統(tǒng)籌賬戶進行補充,從表7也可以看出這種變化趨勢,退休人員所領(lǐng)取的個人賬戶養(yǎng)老金的增長速率將超過個人繳納數(shù)目增長速率??梢灶A(yù)見的是個人退休年齡越晚,達到預(yù)期壽命時所能獲得的個人賬戶養(yǎng)老金數(shù)額將越多,這也將使個人所領(lǐng)取的養(yǎng)老金總額進一步增加。
2. 改變養(yǎng)老保險繳費比例
當(dāng)前養(yǎng)老保險繳費比例為單位繳納工資的16%,個人繳納工資的8%。直觀上提高養(yǎng)老保險繳費比例或者降低養(yǎng)老金領(lǐng)取計發(fā)系數(shù)均能改變養(yǎng)老金繳納和收入差距。由于棘輪效應(yīng),勞動者更不愿意降低所能到手的養(yǎng)老金收入。因此,提高養(yǎng)老金繳費比例可以提高養(yǎng)老金繳費總額且不降低個人所能獲得的養(yǎng)老金,成為改變養(yǎng)老金繳費比例的主要方式。此外,在當(dāng)前養(yǎng)老保險繳費模式下不改變總繳費比重(即收入的24%)的基礎(chǔ)上,改變繳費結(jié)構(gòu)是否能夠改變養(yǎng)老金收支差異,本文同樣以非私營單位的男性適齡勞動者作為比較對象。
由于單位所代繳的養(yǎng)老保險額將進入社會統(tǒng)籌賬戶,這個比例影響的是當(dāng)期養(yǎng)老金收支平衡,但一個人不可能在當(dāng)期既繳納養(yǎng)老保險金又領(lǐng)取養(yǎng)老保險金,同時單位所繳納的養(yǎng)老保險額與個人退休所領(lǐng)取的基礎(chǔ)養(yǎng)老金之間并無直接關(guān)聯(lián)。因此,對勞動者個人來說,提高單位繳費比例并不會改變勞動者退休后所能領(lǐng)取的養(yǎng)老金總額,預(yù)測結(jié)果可體現(xiàn)這一點。
當(dāng)個人賬戶完全獨立于社會統(tǒng)籌賬戶時,提高個人繳費比例或者使部分單位繳納的養(yǎng)老金進入個人賬戶的措施均能使退休人員領(lǐng)取更多的養(yǎng)老金,且這種提高并不會影響社會統(tǒng)籌賬戶發(fā)放當(dāng)期基礎(chǔ)養(yǎng)老金。綜合來看,提升進入個人賬戶的比例且降低進入社會統(tǒng)籌賬戶的比例,將有助于實現(xiàn)養(yǎng)老保險個人層面的代際均衡。當(dāng)然,這種個人層面的代際均衡同樣面臨兩個亟需解決的問題:其一是當(dāng)期養(yǎng)老金社會層面收支均衡。當(dāng)期養(yǎng)老金來自于社會統(tǒng)籌賬戶,降低社會統(tǒng)籌賬戶繳費比例盡管會提高個人消費水平,但可能會導(dǎo)致社會統(tǒng)籌賬戶無法滿足當(dāng)前退休人員養(yǎng)老金發(fā)放,如果當(dāng)期制度都無法持續(xù)運行,那何談制度未來的運行,特別是隨著人口老齡化與老年人數(shù)的持續(xù)快速增加,這一問題將持續(xù)尖銳化。其二是個人賬戶與社會統(tǒng)籌賬戶的不完全分割,個人賬戶作為一種虛設(shè),提高個人繳費比重也使得政府在未來不得不付出更多養(yǎng)老保險金,這無異于飲鴆止渴。
2.管理方面。(1)中央統(tǒng)一管理。中央有專業(yè)的部門進行統(tǒng)一管轄。如美國有聯(lián)邦政府法律委員會,新加坡有法律服務(wù)委員會。這些中央專門機構(gòu)對受聘于各個部門的公職律師進行統(tǒng)一的管轄,公職律師直接對中央管轄部門負(fù)責(zé)。且這些中央部門往往是具有實權(quán),這就有力地保證了公職律師提供法律服務(wù)的公正性和中立性。(2)雙重身份受雙重管轄。公職律師具備律師和公務(wù)員雙重身份,所以公職律師除了作為公務(wù)員要接受部門或中央管轄以外,也要接受律師行業(yè)協(xié)會或律師管理機構(gòu)的管理。
表8 不同繳費比例下非私營單位男性退休人員養(yǎng)老金繳納和領(lǐng)取總額 單位:元
從分析結(jié)果和存在問題中可以發(fā)現(xiàn)改變養(yǎng)老保險繳費比例較為復(fù)雜,提高個人養(yǎng)老保險繳費比例和提高單位養(yǎng)老保險繳費比例對個人層面和社會層面的影響不盡相同。對個人來說,改變單位養(yǎng)老保險繳費比例并不會影響其退休后所能獲得的養(yǎng)老金數(shù)額,提高個人養(yǎng)老保險繳費比例則會明顯提高個人賬戶養(yǎng)老金。而對社會層面來說,提高單位養(yǎng)老保險繳費比例有助于保證當(dāng)期社會統(tǒng)籌賬戶收支,而提高個人養(yǎng)老保險繳費比例在未來會加劇社會統(tǒng)籌賬戶壓力。個人和社會層面對養(yǎng)老保險繳費比例的需求沖突也使得養(yǎng)老保險繳費制度改革更為復(fù)雜。
3. 提高退休年齡對應(yīng)計發(fā)月數(shù)
隨著生活水平提高與醫(yī)療條件改善,中國人口平均預(yù)期壽命顯著提高,部分退休政策的設(shè)定由于時代原因與當(dāng)前社會發(fā)展情況存在較大偏差,這一點在個人賬戶退休年齡所對應(yīng)的計發(fā)月數(shù)方面體現(xiàn)較為明顯。本文同樣選取非私營單位男性作為數(shù)據(jù)模擬對象,當(dāng)男性人口2060年退休時男性預(yù)期壽命為82.2歲,若仍保持當(dāng)前139個月的養(yǎng)老保險計發(fā)月數(shù),顯然嚴(yán)重低估了老年人健康水平,基于此本文分別將計發(fā)月數(shù)提高為200個月和300個月進行比較分析(見表9)。從結(jié)果看這一方案較為有效,增加計發(fā)月數(shù)并不會改變個人繳納的養(yǎng)老保險總額,計發(fā)月數(shù)的提高同樣有助于降低個人所領(lǐng)取的實際個人賬戶養(yǎng)老金水平,讓養(yǎng)老金實際總領(lǐng)取額接近理論總繳納額,可以預(yù)見當(dāng)計發(fā)月數(shù)與預(yù)期余壽保持一致時,理論總領(lǐng)取額與實際領(lǐng)取總額將重合,這不但有助于縮小個人層面收支差距,更有助于延緩社會統(tǒng)籌賬戶缺口出現(xiàn)的時間點。
表9 提高60歲個人賬戶計發(fā)月數(shù)的養(yǎng)老金收支情況 單位:元
綜合來看,實施延遲退休政策、改變養(yǎng)老保險繳費比例和提高退休年齡對應(yīng)計發(fā)月數(shù)三種方式從理論上均能影響?zhàn)B老保險收入與養(yǎng)老金支出,但三種方案均存在一定問題。實施延遲退休方案從理論上看是較為有效的,適當(dāng)延長退休年齡將使單位所繳納的養(yǎng)老保險額與其退休所能獲得的基本養(yǎng)老金數(shù)額之間的差距縮小,但由于個人賬戶與社會統(tǒng)籌賬戶不完全獨立,且政府并沒有嚴(yán)格執(zhí)行個人賬戶養(yǎng)老金發(fā)放完后只發(fā)放基本養(yǎng)老金這一政策,延遲退休將使退休人員獲得的個人賬戶養(yǎng)老金總額為其個人賬戶總額的數(shù)倍,而這部分多出來的養(yǎng)老金只能由政府買單,繼而進一步加劇政府財政支付壓力,長此以往將加劇制度的道德風(fēng)險。改變養(yǎng)老保險繳費比例則較為復(fù)雜,提高個人繳費比例,并降低單位繳費比例,有助于提高個人領(lǐng)取養(yǎng)老金待遇,但這會帶來社會統(tǒng)籌賬戶養(yǎng)老金數(shù)額的損失,個人與社會層面將因不同的需求目標(biāo)而產(chǎn)生矛盾。提高退休年齡所對應(yīng)的計發(fā)月數(shù)確實有助于縮小收支差距,但這種做法將減少退休人員養(yǎng)老金收入,必然會招致其不滿??赡艿淖龇ǎ阂皇菍嵤┓e極的財政政策和穩(wěn)健的貨幣政策,二是退休年齡所對應(yīng)的計發(fā)月數(shù)逐漸增加,在保持退休人員名義養(yǎng)老金不減少的情況下,通過財富稀釋,而減少實際養(yǎng)老金水平,進而達到養(yǎng)老金收支平衡的目的。
本研究在探討當(dāng)前中國養(yǎng)老保險制度發(fā)展?fàn)顩r的基礎(chǔ)上,分析并評估了中國當(dāng)前個人層面養(yǎng)老金收支狀況。測算結(jié)果顯示:在當(dāng)前名義統(tǒng)賬結(jié)合,實際現(xiàn)收現(xiàn)付制的養(yǎng)老保險收支體系下,個人領(lǐng)取的養(yǎng)老金數(shù)額約為個人所繳納養(yǎng)老保險的兩倍。隨著人口老齡化程度不斷加深,人口紅利逐漸消失,個人層面養(yǎng)老保險收支不平衡將進一步演化為社會層面養(yǎng)老保險收支失衡問題。基于上述結(jié)果和對個人養(yǎng)老保險收支均衡的情景分析和政策模擬,本文提出了實施延遲退休政策、改變養(yǎng)老保險繳費比例和提高退休年齡對應(yīng)計發(fā)月數(shù)三種改進方法。從結(jié)果上看,在做實個人賬戶的前提下,實施延遲退休政策對縮小養(yǎng)老金收支差距有較明顯作用,改變養(yǎng)老保險繳費比例反而可能會引起個人層面和社會層面對養(yǎng)老保險繳費比例的需求沖突。若個人賬戶與社會統(tǒng)籌賬戶仍然是連通的,提高退休年齡對應(yīng)計發(fā)月數(shù)與平均預(yù)期壽命保持一致有助于減少養(yǎng)老保險的未來支出?;谘芯堪l(fā)現(xiàn)并參考國外經(jīng)驗,本文提出如下政策建議。
1. 盡快確定并實施全國性的延遲退休方案
中國當(dāng)前退休制度還是新中國成立初期制定的,隨著生活水平提升與醫(yī)療水平改善,這一退休年齡已不滿足當(dāng)前社會發(fā)展?fàn)顩r,從國際上看幾乎所有老齡化國家都是以實施延遲退休作為應(yīng)對人口老齡化的主要手段之一。人口老齡化和低生育率交織所導(dǎo)致的勞動人口減少問題也日益顯現(xiàn),個人養(yǎng)老金收支壓力將轉(zhuǎn)化為社會養(yǎng)老保險統(tǒng)籌賬戶負(fù)擔(dān)。從長期看實施延遲退休政策是緩解當(dāng)前養(yǎng)老保險收支差異問題的有效措施。在2022年2月印發(fā)的《“十四五”國家老齡事業(yè)發(fā)展和養(yǎng)老服務(wù)體系規(guī)劃》中首次以書面形式提出實施漸進式延遲法定退休年齡,從政策實施情況看,全國目前只有江蘇和山東兩省提出具體方案,兩省均基于自愿原則適當(dāng)延遲企業(yè)職工退休時間。目前中國勞動人口并未出現(xiàn)嚴(yán)重缺口,應(yīng)趕在人口紅利末期,盡快推行全國性的延遲退休方案,緩解個人養(yǎng)老金收支不平衡以及社會養(yǎng)老保險統(tǒng)籌賬戶結(jié)余即將消耗殆盡問題。
2. 妥善處理養(yǎng)老金個人賬戶問題
中國養(yǎng)老保險制度作為名義上統(tǒng)賬結(jié)合制,實際上現(xiàn)收現(xiàn)付制的養(yǎng)老保險制度,個人賬戶已逐漸成為養(yǎng)老保險制度中的雞肋。由于個人賬戶與社會統(tǒng)籌賬戶相連通,根據(jù)文中分析結(jié)果,隨著退休人員預(yù)期壽命提高,個人所能獲得的實際養(yǎng)老金數(shù)額反而更多。在2000年左右國家針對這一問題在東三省進行個人賬戶做實的試點,但從試點結(jié)果看,當(dāng)前個人賬戶仍保持空賬運行,試點宣告破產(chǎn)。因此,基于個人賬戶養(yǎng)老金空賬問題,筆者提出的主要解決方案為學(xué)習(xí)美國聯(lián)邦基本養(yǎng)老制度,取消養(yǎng)老金個人賬戶,重新并入社會統(tǒng)籌賬戶中,養(yǎng)老保險的收入與支出均與社會統(tǒng)籌賬戶掛鉤。
3. 提高個人賬戶養(yǎng)老金計發(fā)月數(shù)
當(dāng)前個人賬戶養(yǎng)老金計發(fā)月數(shù)已與平均預(yù)期余壽之間存在很大差距,繼續(xù)保持現(xiàn)有政策將導(dǎo)致個人養(yǎng)老金收支差距進一步擴大,因此針對養(yǎng)老保險個人賬戶計發(fā)月數(shù)問題應(yīng)及時進行修正,防止出現(xiàn)少繳多得,提前退休等情況出現(xiàn)。由于直接大幅度一次性提高個人賬戶養(yǎng)老金計發(fā)月數(shù)會損害退休人員既得利益,可能會使政策流產(chǎn),筆者基于以上原因提出的具體解決方案為:① 為了盡量不影響退休人員的福利水平,在當(dāng)前計發(fā)月數(shù)的基礎(chǔ)上,學(xué)習(xí)漸進式延遲退休年齡政策的設(shè)計思路,實施漸進式提高個人賬戶養(yǎng)老金計發(fā)月數(shù)的政策,每年相應(yīng)增加3-6月,直到計發(fā)月數(shù)與預(yù)期余壽基本一致。② 從本文分析結(jié)果看,當(dāng)前工資增長率遠(yuǎn)高于通貨膨脹率,在不改變現(xiàn)有個人賬戶養(yǎng)老金計發(fā)月數(shù)的情況下,通過實施積極的財政政策以降低實際工資水平同樣具有提高計發(fā)月數(shù)的作用。
4. 完善多種養(yǎng)老保險制度
盡管在文中筆者提到當(dāng)前中國養(yǎng)老保險制度逐漸實現(xiàn)多元化,在基本養(yǎng)老保險制度的基礎(chǔ)上又建立了職業(yè)年金和商業(yè)養(yǎng)老保險制度,但兩者的覆蓋范圍較窄。職業(yè)年金僅有公務(wù)員、事業(yè)單位在編人員和少量企業(yè)參與,商業(yè)養(yǎng)老保險的參保人數(shù)則基本可以忽略不計,因此在本文的分析討論中并沒有考慮這兩個養(yǎng)老保險制度。而基于當(dāng)前養(yǎng)老保險制度發(fā)展現(xiàn)狀,一方面應(yīng)進一步通過降低企業(yè)稅負(fù)和成本等手段鼓勵企業(yè)施行企業(yè)年金制度,另一方面加大以稅延型養(yǎng)老保險為代表的商業(yè)保險的惠及力度,可能的話將養(yǎng)老目標(biāo)基金也納入到商業(yè)保險范疇中,進一步為老年人提供多樣化的養(yǎng)老保險制度以供選擇。