數(shù)字化背景下基于ERP優(yōu)化升級會計信息化流程再造研究★
——以B公司為例

夏小華 黎傳熙

（1.東莞市貝特利新材料有限公司 2.廣東理工學(xué)院經(jīng)濟管理學(xué)院）

一、引言

財政部2021年12月發(fā)布的《會計信息化發(fā)展規(guī)劃（2021—2025年）》提出：“十四五”時期，我國會計信息化工作的總體目標(biāo)是，服務(wù)我國經(jīng)濟社會發(fā)展大局和財政管理工作全局，以信息化支撐會計職能拓展為主線，以標(biāo)準(zhǔn)化為基礎(chǔ)，以數(shù)字化為突破口，引導(dǎo)和規(guī)范我國會計信息化數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)、管理制度、信息系統(tǒng)、人才建設(shè)等持續(xù)健康發(fā)展，積極推動會計數(shù)字化轉(zhuǎn)型，構(gòu)建符合新時代要求的國家會計信息化發(fā)展體系。由此可見，其中一項主要任務(wù)就是深入推動單位業(yè)財融合和會計職能拓展，加快推進單位會計工作數(shù)字化轉(zhuǎn)型。通過會計信息的標(biāo)準(zhǔn)化和數(shù)字化建設(shè)，推動單位深入開展業(yè)財融合，充分運用各類信息技術(shù)，探索形成可擴展、可聚合、可比對的會計數(shù)據(jù)要素，提升數(shù)據(jù)治理水平。這一規(guī)劃也為企業(yè)進行會計信息化建設(shè)指明了方向和路徑。

工信部2021年11月發(fā)布的《“十四五”信息化和工業(yè)化深度融合發(fā)展規(guī)劃》中披露信息技術(shù)在制造業(yè)研發(fā)設(shè)計、生產(chǎn)制造、經(jīng)營管理等關(guān)鍵業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)廣泛應(yīng)用，全國工業(yè)企業(yè)經(jīng)營管理數(shù)字化普及率達68.1%，五年內(nèi)增加13.2個百分點，制造業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型不斷加速。并提出到2025年，企業(yè)經(jīng)營管理數(shù)字化普及率達80%。

截至2021年，全國軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)規(guī)模以上企業(yè)超4萬家，累計完成軟件業(yè)務(wù)收入94 994億元，同比增長17.7%，兩年復(fù)合增長率為15.5%。表明近年我國工業(yè)企業(yè)信息化、數(shù)字化轉(zhuǎn)型加速，普及率顯著提升，企業(yè)信息化投入不斷加大。但同時我們不能忽視，從企業(yè)經(jīng)營管理模塊來看，信息化水平差異巨大，生產(chǎn)制造、物流配送管理等與財務(wù)管理密切相關(guān)模塊的低普及率嚴重影響和拖累了財務(wù)部門在數(shù)字時代的財務(wù)職能發(fā)揮。如表1所示，客觀上表明大部分企業(yè)的財務(wù)管理信息化還是停留在初級階段，財務(wù)管理與業(yè)務(wù)管理脫節(jié)，流程斷點，未實現(xiàn)業(yè)務(wù)、財務(wù)之間的流程貫通，與國家會計信息化發(fā)展規(guī)劃的目標(biāo)差距明顯，無法滿足穿透式監(jiān)管和審計從企業(yè)數(shù)據(jù)生產(chǎn)系統(tǒng)中獲取底層數(shù)據(jù)的需求。

表1 2018年企業(yè)各經(jīng)營管理模塊信息化水平情況

中小企業(yè)已然成為中國經(jīng)濟發(fā)展的主力軍，呈現(xiàn)出集團化、品牌化發(fā)展的趨勢，在國內(nèi)多地經(jīng)營設(shè)廠，以滿足不斷變化的市場和客戶需求。但同時，企業(yè)管理的層級和維度增加，管理粒度變小，決策鏈拉長，資源無法有效調(diào)配，對客戶需求的響應(yīng)開始遲緩，加上當(dāng)前新一輪新冠疫情給企業(yè)運營和員工帶來影響和挑戰(zhàn)，企業(yè)管理層的認知和訴求也在變化。因疫情導(dǎo)致的區(qū)域封閉、員工隔離、居家辦公、預(yù)算有限、資源短缺以及管理層面臨的其他壓力，財務(wù)信息化管理需求和痛點集中暴發(fā)，一些公司已被迫轉(zhuǎn)向通過提高信息化水平來應(yīng)對企業(yè)對財務(wù)部門日益增長的要求。在此背景下，結(jié)合信息技術(shù)和工具，進行管理變革和流程再造，以適應(yīng)新形勢下的企業(yè)發(fā)展是此時大部分企業(yè)的必然之選。信息技術(shù)基礎(chǔ)上，以提高企業(yè)資源效能為系統(tǒng)思想，為企業(yè)提供業(yè)務(wù)集成運行中的資源管理方案。除包含生產(chǎn)計劃、制造、財務(wù)、銷售、采購等功能外，還有質(zhì)量管理，研發(fā)管理，業(yè)務(wù)流程管理，產(chǎn)品數(shù)據(jù)管理，存貨、分銷與運輸管理，人力資源管理和定期報告系統(tǒng)。其發(fā)展歷程如圖1所示，當(dāng)前ERP集信息技術(shù)與先進的管理思想于一身，是一種現(xiàn)代企業(yè)的運行模式，是企業(yè)在信息時代生存、發(fā)展的基石。

2.流程再造

流程再造由美國的邁克爾·哈默（Michael Hammer）于1990年在《再造：不是自動化，而是重新開始》中首次提出。企業(yè)再造的重點在于選定對企業(yè)經(jīng)營極為重要的幾項業(yè)務(wù)流程加以重新規(guī)劃，以求其提高營運之效果，其目的是為了在成本、質(zhì)量、對外服務(wù)和時效上達到重大改進。通俗來講，所謂“流程再造”，就是以工作流程為中心，重新設(shè)計企業(yè)的經(jīng)營、管理及運作方式，在新的企業(yè)運行空間條件下，改造原來的工作流程，以使企業(yè)更適應(yīng)未來的生存發(fā)展空間。圖2展示了企業(yè)流程再造的完整框架，它以一種再生的思想重新審視企業(yè)，并對傳統(tǒng)的管理學(xué)賴以存在的基礎(chǔ)——分工理論提出了質(zhì)疑，是管理學(xué)發(fā)展史中的一次巨大變革。

二、理論基礎(chǔ)、文獻回顧與研究創(chuàng)新

（一）理論基礎(chǔ)

1.ERP

ERP企業(yè)資源計劃，指建立在

圖1 ERP的發(fā)展歷程

圖2 企業(yè)流程再造框架

3.企業(yè)信息化

企業(yè)信息化實質(zhì)上是將企業(yè)的生產(chǎn)過程、物料移動、事務(wù)處理、現(xiàn)金流動、客戶交互等業(yè)務(wù)過程數(shù)字化，通過各種信息系統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)加工生成新的信息資源，提供給各層次的人們洞悉、觀察各類動態(tài)業(yè)務(wù)中的一切信息，以作出有利于生產(chǎn)要素組合優(yōu)化的決策，使企業(yè)資源合理配置，以使企業(yè)能適應(yīng)瞬息萬變的市場經(jīng)濟競爭環(huán)境，求得最大的經(jīng)濟效益。應(yīng)用的企業(yè)信息化管理系統(tǒng)主要有：ERP企業(yè)資源管理系統(tǒng)、MES制造執(zhí)行管理系統(tǒng)、PDM制造過程數(shù)據(jù)文檔管理系統(tǒng)、CRM客戶關(guān)系管理系統(tǒng)、OA協(xié)同辦公系統(tǒng)等。

（二）文獻回顧

通過搜索CNKI發(fā)現(xiàn)，國內(nèi)研究探討企業(yè)利用ERP和流程再造理論進行會計信息化實現(xiàn)業(yè)財融合的實踐研究文獻較少。截至2022年初，有相關(guān)文獻174篇，其中學(xué)術(shù)期刊49篇、學(xué)位論文121篇、會議2篇、特色期刊2篇。

當(dāng)前研究主要集中在兩大方面：其一，理論層面，一些學(xué)者從會計信息系統(tǒng)的設(shè)計方面進行的研究，如楊周南教授在2004年所著《會計管理信息系統(tǒng)》和莊明來教授在2002年編寫的《會計電算化》，均是從會計信息系統(tǒng)分析和設(shè)計角度，全面論述會計信息系統(tǒng)各個模塊的設(shè)計理念、數(shù)據(jù)流程、業(yè)務(wù)流程。其二，實踐層面，一部分研究根據(jù)諾蘭模型對我國企業(yè)會計信息化發(fā)展的階段進行情況分析，發(fā)現(xiàn)問題，提出改善方案和未來發(fā)展方向及建議；一部分研究集中探討在企業(yè)信息化過程中具體實施ERP的方法、策略和風(fēng)險點。和國內(nèi)研究相比，國外的會計信息化發(fā)展相對比較成熟，根據(jù)CMA的報告，大部分企業(yè)已經(jīng)完成信息化階段，正在向數(shù)字化轉(zhuǎn)型，50%以上企業(yè)正在推進或已落地實施大數(shù)據(jù)建設(shè)。

（三）研究意義與創(chuàng)新

本文旨在通過閱讀相關(guān)文獻資料，充實理論。重新規(guī)劃設(shè)計業(yè)務(wù)與財務(wù)核心流程，分析如何基于ERP系統(tǒng)實現(xiàn)業(yè)財融合，以及在ERP系統(tǒng)中對規(guī)劃設(shè)計業(yè)務(wù)和流程進行實操測試，關(guān)注過程中發(fā)現(xiàn)的漏洞或問題點，并針對性提出優(yōu)化方案。

在財務(wù)管理模塊信息化應(yīng)用達到84%，而生產(chǎn)制造管理信息化應(yīng)用只有18%的現(xiàn)實情況下，本研究探討運用ERP和流程再造理論，實現(xiàn)業(yè)務(wù)模塊與財務(wù)模塊數(shù)據(jù)互通，建立財務(wù)數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)和系統(tǒng)架構(gòu)，提升企業(yè)整體信息化水平，對中小企業(yè)會計信息化建設(shè)有重要的現(xiàn)實意義。

三、研究設(shè)計

（一）案例選取

本研究以金蝶云星空V7.7企業(yè)版為基礎(chǔ)平臺，首先，根據(jù)流程再造方法梳理分析將企業(yè)流程劃分為從線索到收款、請購到付款兩大核心主干流程，同時將ERP系統(tǒng)中的業(yè)務(wù)單據(jù)與OA進行對接關(guān)聯(lián)，與審批流綁定；其次，對業(yè)務(wù)單據(jù)中的數(shù)據(jù)進行標(biāo)簽化、顆?；⒇攧?wù)大數(shù)據(jù)收集標(biāo)準(zhǔn)，形成可擴展、可聚合、可比對的會計數(shù)據(jù)。

當(dāng)前國內(nèi)金蝶、用友等廠商提供的ERP軟件功能已經(jīng)覆蓋制造業(yè)經(jīng)營管理中的方方面面，如圖3所示，各業(yè)務(wù)管理模塊與財務(wù)管理模塊通過單據(jù)鏈和流程緊密連接，數(shù)據(jù)互通，能夠很好的服務(wù)于企業(yè)內(nèi)部管理需求，但是這些軟件功能、單據(jù)內(nèi)容、流程和設(shè)計邏輯基本上都是滿足基礎(chǔ)的通用需求，實施時需要結(jié)合企業(yè)實際管理水平、應(yīng)用環(huán)境進行相應(yīng)的客戶化二次開發(fā)，以形成契合個體企業(yè)運營管理特征的ERP實施方案。

因此，需要運用流程再造的理論和方法，對企業(yè)各方面的工作流程進行梳理分析，識別出如采購、倉儲、制造、研發(fā)、銷售等價值鏈上與財務(wù)管理密切相關(guān)的核心主干流程、并結(jié)合ERP信息化邏輯進行重新規(guī)劃。研究基于能夠?qū)崿F(xiàn)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)與財務(wù)數(shù)據(jù)互通互鏈的信息化工具ERP軟件作為研究對象，結(jié)合企業(yè)流程再造理論和方法，探索應(yīng)用ERP軟件實現(xiàn)會計信息化，實現(xiàn)業(yè)財融合，并形成具體的、可落地、可實施的方案和建議。研究以生產(chǎn)企業(yè)B為案例，對其企業(yè)經(jīng)營狀況進行介紹，在深入了解其經(jīng)營流程和信息化管理情況的基礎(chǔ)上，確認當(dāng)前經(jīng)營管理流程的不足，然后以金蝶云星空ERP為信息化平臺，探索財務(wù)信息化流程再造，并提出建議。

（二）案例背景與問題分析

B公司2000年成立于中國改革開放的前沿廣東省廣州市，現(xiàn)發(fā)展成為在全國擁有三大生產(chǎn)基地和5家公司的小型集團化企業(yè)，總占地350余畝，擁有60多項授權(quán)發(fā)明專利，年銷售額6億元，主要從事用于消費電子產(chǎn)品的化學(xué)品研發(fā)、生產(chǎn)和銷售，產(chǎn)品服務(wù)于聯(lián)想、華為、三星等國內(nèi)外企業(yè)，用于手機、筆記本電腦、平板等產(chǎn)品的生產(chǎn)制造。近年隨著公司業(yè)績的提升，生產(chǎn)基地的擴大，客戶需求的變化等，公司會計信息化管理方面的瓶頸開始顯現(xiàn)。

圖3 ERP系統(tǒng)中主要業(yè)務(wù)模塊與財務(wù)管理關(guān)系示例圖

1.軟件功能無法滿足財務(wù)集團信息化管理需求

公司早年上線的ERP以滿足單個主體財務(wù)核算的需求為出發(fā)點，結(jié)合單體工廠業(yè)務(wù)流程進行配置，且各工廠ERP系統(tǒng)完全獨立、多個賬套，無法滿足集團化財務(wù)管理訴求。集團內(nèi)各主體間的交易日益頻繁，依然采用供應(yīng)鏈模塊的采購訂單和銷售訂單流程交易，流程冗長效率低下，財務(wù)成本無法支撐多組織銷售報價的業(yè)務(wù)需求，同時還有會計科目層級和會計政策不統(tǒng)一，歸集口徑不一致，報表缺乏橫向可比性等問題。

2.財務(wù)流程與業(yè)務(wù)流程未能有效的線上融合

財務(wù)職能僅限于事后核算，對于公司業(yè)務(wù)的事前事中參與較少，ERP、CRM、OA等系統(tǒng)中業(yè)務(wù)流程與財務(wù)流程脫節(jié)，形成斷點。采購、生產(chǎn)、倉儲、銷售、研發(fā)等業(yè)務(wù)流程中的單據(jù)遺漏重要的財務(wù)會計信息要素，數(shù)據(jù)無法互通互聯(lián)，大量業(yè)務(wù)系統(tǒng)的單據(jù)和數(shù)據(jù)需要手工處理后才能被財務(wù)管理系統(tǒng)使用，直接導(dǎo)致財務(wù)人員賬務(wù)核算效率低下，財務(wù)數(shù)據(jù)無法滿足可擴展、可聚合、可比對的大數(shù)據(jù)分析與決策要求。

3.財務(wù)內(nèi)部控制體系沒有融入業(yè)務(wù)流程

公司發(fā)展之初面對激烈的市場競爭，需要快速響應(yīng)客戶需求，同時人員少，一人多崗，未能充分考慮企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范的要求，所有流程以簡單快速為出發(fā)點，導(dǎo)致內(nèi)控嚴重缺失。如銷售報價、銷售合同審批權(quán)限不合理；信用管理流程缺失，增加應(yīng)收賬款風(fēng)險；ERP系統(tǒng)單據(jù)自制自審；研發(fā)立項程序和項目資料缺失；財務(wù)無法及時準(zhǔn)確核算項目的研發(fā)投入等。

四、案例探討與解決方案

B公司會計信息化流程再造的主要目的是數(shù)據(jù)互通互聯(lián)，實現(xiàn)業(yè)財一體化，實施過程中將ERP作為企業(yè)信息化的基礎(chǔ)平臺，CRM、SRM和OA等信息化軟件是財務(wù)流程和業(yè)務(wù)流程融合落地的主要載體和工具。

基于B公司規(guī)模不大、業(yè)務(wù)變化快，處于成長期的特征，在會計信息化全景規(guī)劃的基礎(chǔ)上，先搭建與主業(yè)相關(guān)的核心系統(tǒng)，從核心流程入手打通業(yè)務(wù)與財務(wù)之間流程連接，逐步提高會計信息化和數(shù)據(jù)標(biāo)簽化程度，同時流程的優(yōu)化要以公司整體最優(yōu)，而不是局部最優(yōu)為原則。根據(jù)流程再造理論，減少流程冗余環(huán)節(jié)和非增值節(jié)點，提高流程效率，將企業(yè)流程劃分為從線索到收款、請購到付款兩大核心主干流程，同時將ERP系統(tǒng)中的業(yè)務(wù)單據(jù)與OA進行連接，與審批流綁定。此外，對核心業(yè)務(wù)單據(jù)中的數(shù)據(jù)進行標(biāo)簽化、顆?；⒇攧?wù)大數(shù)據(jù)收集鏈，形成可擴展、可聚合、可比對的會計數(shù)據(jù)。

（一）結(jié)合信息化軟件的流程管理邏輯對崗位職責(zé)分工進行優(yōu)化

全新升級后的金蝶云星空V7.7 ERP能夠?qū)崿F(xiàn)多組織、跨組織核算，系統(tǒng)以單據(jù)來驅(qū)動業(yè)務(wù)流程，需保證實物流和數(shù)據(jù)流的統(tǒng)一，而在當(dāng)前的崗位設(shè)置和職責(zé)分工下根本無法實現(xiàn)。以倉庫銷售出庫為例，此前設(shè)置倉庫賬務(wù)助理崗位，負責(zé)依據(jù)發(fā)貨通知單下推生成并打印銷售出庫單，以發(fā)起銷售出庫流程。設(shè)置倉管員崗位，負責(zé)依據(jù)打印的紙質(zhì)銷售出庫單執(zhí)行實物裝車發(fā)貨任務(wù)，這種分工必然導(dǎo)致ERP系統(tǒng)數(shù)據(jù)信息流滯后于實物流，導(dǎo)致ERP系統(tǒng)存貨結(jié)存數(shù)據(jù)無法及時更新，影響銷售人員對客戶訂單交期的評審。利用升級后的ERP條碼功能，通過倉管員發(fā)貨裝車時掃描貨物條碼發(fā)起銷售出庫流程并自動審核記賬，可實現(xiàn)實物流和數(shù)據(jù)流的統(tǒng)一，將賬務(wù)助理的崗位職責(zé)與倉管員進行合并，同時減少了賬務(wù)助理崗位人員成本支出。

（二）以財務(wù)數(shù)據(jù)需求為核心，對業(yè)務(wù)流程和單據(jù)進行優(yōu)化

從財務(wù)數(shù)據(jù)需求出發(fā)，對業(yè)務(wù)系統(tǒng)流程單據(jù)信息進行全面檢查，補充完善財務(wù)所需的關(guān)鍵信息字段，將財務(wù)核算體系整合到采購、銷售、生產(chǎn)等供應(yīng)鏈流程單據(jù)，實時反映、分析和監(jiān)督業(yè)務(wù)過程，實現(xiàn)業(yè)務(wù)、財務(wù)之間的流程貫通，保證信息在流程中雙向順暢傳輸，提升財務(wù)數(shù)據(jù)質(zhì)量、價值和可用性。例如在系統(tǒng)增加研發(fā)項目清單和研發(fā)項目投入預(yù)算信息，在研發(fā)領(lǐng)料單上增加研發(fā)項目字段，領(lǐng)料時選擇對應(yīng)的研發(fā)項目，則系統(tǒng)自動生成記賬憑證時可直接將費用歸集到具體研發(fā)項目，并可直接產(chǎn)生研發(fā)項目實際投入和預(yù)算對比分析報表。

（三）將內(nèi)部控制嵌入到關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程，確保內(nèi)控管理的有效落地和執(zhí)行

充分利用信息技術(shù)進行數(shù)據(jù)的多源集成，實時提供內(nèi)控流程管理所需信息，比如將費用預(yù)算數(shù)據(jù)集成到費用報銷單，實時呈現(xiàn)費用報銷人各費用項目的預(yù)算總額度及可使用的剩余預(yù)算額度，強化預(yù)算的過程管理；通過集成快遞公司的電子運單到ERP銷售出庫單據(jù)，實時更新物流信息,銷售人員方便快速追蹤訂單交付進展，財務(wù)人員可據(jù)此準(zhǔn)確進行銷售收入確認，審計人員則可據(jù)此進行收入環(huán)節(jié)的審計測試程序；銷售訂單提交審批環(huán)節(jié)關(guān)聯(lián)客戶信用數(shù)據(jù)進行校驗，信用額度超標(biāo)、貨款逾期的客戶訂單無法提交申請流程，同時展示具體的原因信息，落實信用管理的過程管控；信用評估環(huán)節(jié)，自動獲取第三方信用調(diào)查機構(gòu)出具的客戶信用報告信息展示在信用評分單據(jù)里，為客戶信用評分提供了客觀、高效、翔實的信用資料。

（四）統(tǒng)一各信息系統(tǒng)同類基礎(chǔ)檔案信息的入口

基礎(chǔ)檔案信息是各種單據(jù)的核心要素，直接關(guān)系到財務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和可比性。統(tǒng)一基礎(chǔ)檔案信息入口可以保證信息的及時準(zhǔn)確唯一，這是會計數(shù)據(jù)可擴展、可比對的基礎(chǔ)。比如部門和人員信息由人事部門在CHR中新增和維護，客戶檔案資料在CRM中建立和更新，物料信息在PLM中新增和維護等，而以上新增或更新數(shù)據(jù)的申請流程則對接到OA中進行審批，申請批準(zhǔn)后，基礎(chǔ)信息自動寫入到ERP等各種需使用該基礎(chǔ)信息的軟件中。

五、研究發(fā)現(xiàn)與研究成果

經(jīng)過財務(wù)信息化流程再造，主要成果反映在兩大核心主干流程，一是線索到收款，二是請購到付款。

如圖4所示線索到收款流程，從銷售線索的發(fā)現(xiàn)到交易實現(xiàn)后的最終收款，通過由上到下的單據(jù)層層鏈接，以單據(jù)驅(qū)動流程，以流程驅(qū)動業(yè)務(wù)，打破了傳統(tǒng)的單純以業(yè)務(wù)為出發(fā)點的流程設(shè)計邏輯。將財務(wù)職能中信用管理、成本核算、收入確認、應(yīng)收款管理、銷售發(fā)票、銷售收款等與業(yè)務(wù)流程和單據(jù)緊密關(guān)聯(lián)，財務(wù)系統(tǒng)根據(jù)業(yè)務(wù)單據(jù)自動生成會計記賬憑證，財務(wù)報表數(shù)據(jù)與業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)可追溯可驗證。如圖5所示請購到付款流程，從需求請購開始到交易完成后的財務(wù)付款，在價格審批環(huán)節(jié)比對年度預(yù)算中的目標(biāo)采購單價，實現(xiàn)預(yù)算與業(yè)務(wù)過程管理，將付款信息實時反寫到采購訂單，協(xié)助采購人員進行采購過程管理。此流程將預(yù)算、存貨核算、采購發(fā)票、應(yīng)付款管理、采購款等與業(yè)務(wù)流程和單據(jù)緊密關(guān)聯(lián)，同理實現(xiàn)財務(wù)系統(tǒng)根據(jù)業(yè)務(wù)單據(jù)自動生成會計記賬憑證。

通過這兩個流程，事實上形成了覆蓋會計信息輸入、處理、輸出等各環(huán)節(jié)的會計數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)，建立一套較完整的會計數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)體系。主要特性如下：

（一）充分利用信息技術(shù)手段，將多種軟件進行對接，實現(xiàn)內(nèi)外部數(shù)據(jù)的及時自動獲取更新，準(zhǔn)確記錄和傳遞，為財務(wù)信息化建立了高效及時準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)鏈條，極大提高了財務(wù)核算效率。如通過銷售出庫單集成第三方物流信息和客戶簽收信息，財務(wù)收入確認的時點更準(zhǔn)確快速，通過完善各種原始單據(jù)里面的會計科目、核算維度等字段，設(shè)置憑證生成規(guī)則和模板，在單據(jù)審核后可自動生成會計記賬憑證，高效快捷。

（二）通過關(guān)聯(lián)成本、利潤、信用、收款等會計信息到相關(guān)業(yè)務(wù)單據(jù)，將財務(wù)部分職能前移到相關(guān)業(yè)務(wù)崗位，提升了會計數(shù)據(jù)服務(wù)于價值創(chuàng)造的能力；同時也實現(xiàn)和完善了財務(wù)對業(yè)務(wù)的實時關(guān)注，參與到企業(yè)經(jīng)營過程，財務(wù)了解經(jīng)營，理解業(yè)務(wù)，更有針對性地提升對公司經(jīng)營決策的財務(wù)支撐能力。

（三）實現(xiàn)財務(wù)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的標(biāo)準(zhǔn)化，多系統(tǒng)內(nèi)外部數(shù)據(jù)的互通整合，構(gòu)建了多來源、多維度、標(biāo)簽化的大數(shù)據(jù)庫，通過數(shù)據(jù)分析報表快速獲得數(shù)據(jù)，實時反映結(jié)果，讓數(shù)據(jù)能在期望的時間內(nèi)以恰當(dāng)?shù)姆绞綔?zhǔn)確呈現(xiàn)，財務(wù)數(shù)據(jù)價值得到有效發(fā)揮。

圖4 線索到收款全流程業(yè)財單據(jù)鏈接圖

圖5 需求到付款全流程業(yè)財單據(jù)鏈接圖

六、研究結(jié)論與啟示

信息化對中小企業(yè)而言是一種新工具，是讓企業(yè)突破瓶頸，獲得新發(fā)展的新途徑與新視角，而對于企業(yè)管理者或員工來說，信息化實施的同時進行流程再造亦是自我的突破與變革，識別和解決建議如下。

（一）企業(yè)管理者是否真的能接受信息化帶來的流程變革

流程再造意味著習(xí)慣、技能甚至權(quán)力與職責(zé)的變化，一方面，員工的接受、理解和配合程度預(yù)示著變革阻力的大小，另一方面，管理者的決心或者態(tài)度決定著流程再造的成功與否。流程再造后，業(yè)務(wù)單據(jù)的格式內(nèi)容以及審批節(jié)點等都可能發(fā)生變化，員工需要學(xué)習(xí)適用甚至改變工作習(xí)慣，甚至部分人員因崗位職責(zé)兼并而失業(yè)，這很容易產(chǎn)生抵觸情緒，這里需要公司對員工進行充分的培訓(xùn)和溝通，管理者積極參與和使用新的流程，在帶頭引導(dǎo)員工時，給員工帶來一種受領(lǐng)導(dǎo)重視和關(guān)注的氛圍。而作為管理者自身需要堅定決心，認識困難，財務(wù)信息化流程再造也許會帶來短期的不安和抵觸，甚至?xí)虝r間影響業(yè)務(wù)的執(zhí)行，但長遠來看，會提升企業(yè)的財務(wù)對業(yè)務(wù)的支撐能力，幫助企業(yè)獲取更好的收益。

（二）信息化和流程再造都需要專業(yè)人才支撐和持續(xù)的投入

每個軟件系統(tǒng)都要專業(yè)人才進行實施和維護，這直接影響項目的進展與結(jié)果。當(dāng)今市場上與企業(yè)需求相匹配的信息化人才非常稀缺，企業(yè)應(yīng)提前做好人才規(guī)劃與儲備，培養(yǎng)合適且專業(yè)的信息化人才。軟硬件則是人力成本支出之外的最大投入，需要較大的資金，建議在企業(yè)效益較好、業(yè)務(wù)穩(wěn)健的情況下推行。

（三）財務(wù)人員要轉(zhuǎn)變認識并主動學(xué)習(xí)更多的信息化知識和技能

財務(wù)是企業(yè)信息化推行的前沿陣地，更是大多數(shù)中小企業(yè)會計信息化的主導(dǎo)者，其認知和見識一定程度上影響企業(yè)會計信息化的水平。很多財務(wù)人員受單純財務(wù)功能軟件甚至EXCEL的影響頗深，對業(yè)務(wù)流程缺乏理解，處在狹隘的會計核算和數(shù)據(jù)報表認知中，成為了會計信息化的阻礙。主動學(xué)習(xí)，提升技能，轉(zhuǎn)變認知，財務(wù)人員才能在數(shù)字時代迎難而上，立于職業(yè)發(fā)展的新高度。