中科江南：企業(yè)數(shù)字函證智能平臺(tái)

2021年4月8日，中注協(xié)發(fā)布《注冊會(huì)計(jì)師行業(yè)信息化建設(shè)規(guī)劃（2021-2025年）》，提出了大力加強(qiáng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所信息化建設(shè)的多項(xiàng)任務(wù)。為豐富會(huì)計(jì)師事務(wù)所信息化實(shí)現(xiàn)路徑，中注協(xié)將持續(xù)在門戶網(wǎng)站“信息技術(shù)產(chǎn)品推介”專欄刊發(fā)信息化建設(shè)解決方案，分享國內(nèi)外信息技術(shù)產(chǎn)品和信息化建設(shè)經(jīng)驗(yàn)。本期編發(fā)北京中科江南信息技術(shù)股份有限公司介紹其企業(yè)數(shù)字函證智能平臺(tái)的材料。

《中國注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1312號(hào)——函證》指出，函證（即外部函證）是指注冊會(huì)計(jì)師直接從第三方（被詢證者）獲取書面答復(fù)作為審計(jì)證據(jù)的過程，書面答復(fù)可以采用紙質(zhì)、電子或其他介質(zhì)等形式。函證是注冊會(huì)計(jì)師獨(dú)立審計(jì)的核心程序之一，詢證函回函屬于注冊會(huì)計(jì)師直接從獨(dú)立于被審計(jì)單位的被詢證者獲取的審計(jì)證據(jù)，證明力和可靠性較強(qiáng)，對(duì)于注冊會(huì)計(jì)師在審計(jì)中識(shí)別被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表中的錯(cuò)誤與舞弊至關(guān)重要，直接影響審計(jì)質(zhì)量和審計(jì)效果。

一、平臺(tái)介紹

中科江南企業(yè)數(shù)字函證智能平臺(tái)（簡稱“平臺(tái)”）是專注于企業(yè)往來函證全流程、數(shù)字化、智能化的獨(dú)立第三方數(shù)字函證平臺(tái)。針對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)企業(yè)函證集約化、規(guī)范化、數(shù)字化轉(zhuǎn)型升級(jí)的需求，本平臺(tái)首創(chuàng)基于國家市場監(jiān)督管理總局電子營業(yè)執(zhí)照系統(tǒng)權(quán)威驗(yàn)證企業(yè)身份和對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行電子簽名，完成企業(yè)函證的制作、授權(quán)、發(fā)函、提醒、回函、查詢、核驗(yàn)、預(yù)警、歸檔、存證等全生命周期的管理，并以SaaS模式、本地服務(wù)等多種模式，靈活滿足各類會(huì)計(jì)師事務(wù)所的不同需求，實(shí)現(xiàn)企業(yè)函證全流程的數(shù)字化、智能化。被審計(jì)企業(yè)和被詢證企業(yè)無須注冊、無須安裝、無須額外成本，即可安全快捷驗(yàn)證企業(yè)身份登錄使用平臺(tái)，平臺(tái)覆蓋全國所有企業(yè)主體（圖1所示）。

圖1 企業(yè)數(shù)字函證平臺(tái)產(chǎn)品架構(gòu)

平臺(tái)的運(yùn)營主體北京中科江南信息技術(shù)股份有限公司為廣州市國資控股上市企業(yè)，是智慧財(cái)政綜合解決方案供應(yīng)商和全國性財(cái)政信息化建設(shè)服務(wù)商，是人民銀行、財(cái)政部國庫資金電子支付標(biāo)準(zhǔn)的主要參與者，擁有領(lǐng)先的電子化等自主核心技術(shù)，長期向各級(jí)財(cái)政部門、銀行等金融機(jī)構(gòu)、行政事業(yè)單位提供服務(wù)，以及電子證照等整體解決方案。

二、平臺(tái)功能介紹

（一）涵蓋企業(yè)數(shù)字函證制函、授權(quán)、發(fā)函、回函、統(tǒng)計(jì)等全生命周期

本平臺(tái)涵蓋企業(yè)數(shù)字函證的制作、授權(quán)、發(fā)函、提醒、回函、匯總、查詢、核驗(yàn)、預(yù)警、歸檔、存證等功能，會(huì)計(jì)師事務(wù)所以審計(jì)項(xiàng)目為對(duì)象，可以自定義函證模板單份/批量發(fā)送、實(shí)時(shí)監(jiān)控項(xiàng)目整體回函情況、回函舞弊風(fēng)險(xiǎn)跡象智能分析，實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)函證的集約化、規(guī)范化、數(shù)字化、智能化管理（圖2、表1所示）。

圖2 企業(yè)數(shù)字函證平臺(tái)流程示意圖

表1 企業(yè)數(shù)字函證平臺(tái)功能列表

（二）符合法律法規(guī)、相關(guān)規(guī)范和安全標(biāo)準(zhǔn)

本平臺(tái)建設(shè)遵循《信息系統(tǒng)安全等級(jí)保護(hù)基本要求（GB/T 22239—2008）》《信息安全技術(shù) 安全電子簽章密碼技術(shù)規(guī)范（GBT 38540-2020）》《中國注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1312號(hào)——函證》《中國注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則問題解答第2號(hào)——函證》等信息平臺(tái)安全標(biāo)準(zhǔn)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。

平臺(tái)一方面重點(diǎn)關(guān)注平臺(tái)信息安全建設(shè)，一方面滿足函證安全可靠的業(yè)務(wù)需求。除了依靠電子營業(yè)執(zhí)照對(duì)函證過程控制點(diǎn)的電子簽名留痕，還可以完整的將記錄以可視化的方式提供給審計(jì)師，讓函證操作風(fēng)險(xiǎn)全程安全可控，更加智能化。

（三）利用電子營業(yè)執(zhí)照作為企業(yè)身份真實(shí)性權(quán)威驗(yàn)證入口

《電子營業(yè)執(zhí)照管理辦法（試行）》（國市監(jiān)注〔2018〕249號(hào)）規(guī)定，由國家市場監(jiān)督管理總局頒發(fā)和管理的電子營業(yè)執(zhí)照是企業(yè)作為市場主體取得主體資格的合法憑證，與紙質(zhì)營業(yè)執(zhí)照具有同等法律效力，具有防偽、防篡改、防抵賴特性，全國范圍內(nèi)互通互認(rèn)。本平臺(tái)利用其來源權(quán)威唯一的特性，作為校驗(yàn)企業(yè)身份真實(shí)性的入口。企業(yè)法人只需要在國家市場監(jiān)督管理總局電子營業(yè)執(zhí)照小程序領(lǐng)取電子營業(yè)執(zhí)照，并精準(zhǔn)授權(quán)給相關(guān)的函證業(yè)務(wù)操作人員后，函證業(yè)務(wù)操作人員就可以在平臺(tái)掃碼登錄使用。電子營業(yè)執(zhí)照可以同步驗(yàn)證函證業(yè)務(wù)授權(quán)操作人員的個(gè)人身份（圖3所示）。

圖3 國家市場監(jiān)督管理總局電子營業(yè)執(zhí)照小程序

（四）利用權(quán)威第三方數(shù)據(jù)存證平臺(tái)，為函證過程、函證結(jié)果提供保障

本平臺(tái)與國家信息中心電子數(shù)據(jù)鑒定中心對(duì)接。經(jīng)國家信息中心的檢測與分析，平臺(tái)中的電子數(shù)據(jù)形成過程真實(shí)、有效、可追溯，具備成為電子證據(jù)的技術(shù)條件。平臺(tái)在被詢證單位回函后，把函證過程信息、函證文件等能夠保證函證真實(shí)可靠的數(shù)據(jù)計(jì)算摘要后加密存證到國家信息中心電子數(shù)據(jù)鑒定中心。會(huì)計(jì)師事務(wù)所需要某個(gè)項(xiàng)目的存證數(shù)據(jù)出證時(shí)，提供存證編號(hào)按照司法鑒定出證流程就能正常出證。

（五）支持多模式應(yīng)用，面向大所支持本地化集成模式，面向中小所支持SaaS模式

公有云SaaS模式：該模式適用于中小型會(huì)計(jì)師事務(wù)所，不需要在會(huì)計(jì)師事務(wù)所部署任何服務(wù)，注冊賬戶后即可使用。企業(yè)數(shù)字函證的全流程都在云端操作，有效利用公有云的優(yōu)勢。

開放平臺(tái)API模式：該模式適用于會(huì)計(jì)師事務(wù)所已經(jīng)建有函證中心平臺(tái)，企業(yè)數(shù)字函證平臺(tái)可以與函證中心業(yè)務(wù)系統(tǒng)通過API快速集成，會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)人員仍然在原業(yè)務(wù)系統(tǒng)中進(jìn)行函證業(yè)務(wù)操作。

本地部署模式：該模式適用于大型會(huì)計(jì)師事務(wù)所，將在會(huì)計(jì)師事務(wù)所本地部署一套企業(yè)數(shù)字函證平臺(tái)本地服務(wù)。函證數(shù)據(jù)完全保留在會(huì)計(jì)師事務(wù)所內(nèi)部，只有電子營業(yè)執(zhí)照核驗(yàn)服務(wù)、時(shí)間戳服務(wù)和存證服務(wù)與云端平臺(tái)連通。這樣既實(shí)現(xiàn)了數(shù)據(jù)本地留存靈活應(yīng)對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的個(gè)性化需求，也有效利用云端核心資源（圖4所示）。

圖4 產(chǎn)品模式示意圖

三、平臺(tái)獨(dú)特優(yōu)勢

（一）身份驗(yàn)證實(shí)時(shí)權(quán)威

電子營業(yè)執(zhí)照系統(tǒng)是由國家市場監(jiān)督管理總局統(tǒng)一建設(shè)、部署和管理。電子營業(yè)執(zhí)照同時(shí)擁有企業(yè)的身份真實(shí)性校驗(yàn)?zāi)芰碗娮悠髽I(yè)身份標(biāo)識(shí)能力。當(dāng)作為身份標(biāo)識(shí)登錄平臺(tái)時(shí)同時(shí)校驗(yàn)身份真實(shí)性，當(dāng)與后臺(tái)數(shù)據(jù)不一致時(shí)電子營業(yè)執(zhí)照能實(shí)時(shí)更新下載。電子營業(yè)執(zhí)照系統(tǒng)全國統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，能夠?qū)崟r(shí)權(quán)威驗(yàn)證全國所有企業(yè)主體身份。與此同時(shí)，無需攜帶介質(zhì)或再單獨(dú)安裝其它軟件，只需攜帶手機(jī)即可安全便捷使用。電子營業(yè)執(zhí)照可以同步驗(yàn)證函證業(yè)務(wù)授權(quán)操作人員個(gè)人身份（圖5所示）。

圖5 電子營業(yè)執(zhí)照授權(quán)體系示意圖

（二）電子簽名安全可靠

市場主體使用電子營業(yè)執(zhí)照的電子簽名能力對(duì)數(shù)據(jù)電文進(jìn)行電子簽名，符合《中華人民共和國電子簽名法》第十三條規(guī)定條件，屬于可靠電子簽名，與手寫簽名或者蓋章具有同等的法律效力。

電子營業(yè)執(zhí)照小程序（微信、支付寶均支持）即為登錄企業(yè)數(shù)字函證平臺(tái)的權(quán)威身份鑰匙，既可以驗(yàn)證身份登錄平臺(tái)，還可以用其進(jìn)行電子簽名確保函證處理行為的防篡改、防抵賴。

（三）企業(yè)用戶覆蓋廣泛

截至目前，全國約有4800多萬戶各類企業(yè)主體，為潛在函證對(duì)象。已領(lǐng)用電子營業(yè)執(zhí)照約2600多萬戶，企業(yè)已使用電子營業(yè)執(zhí)照辦理各類業(yè)務(wù)1.2億多次。利用電子營業(yè)執(zhí)照可以有效觸達(dá)全國所有企業(yè)主體，已領(lǐng)用電子營業(yè)執(zhí)照的2600萬多戶企業(yè)可以一照掃碼直接登錄平臺(tái)，尚未領(lǐng)用電子營業(yè)執(zhí)照的企業(yè)只需登錄電子營業(yè)執(zhí)照小程序領(lǐng)用即可操作使用，安全方便快捷，無須任何介質(zhì)、無須額外成本。

電子營業(yè)執(zhí)照的涉企應(yīng)用得到國家重點(diǎn)支持。2022年1月，國務(wù)院辦公廳發(fā)布《關(guān)于加快推進(jìn)電子證照擴(kuò)大應(yīng)用領(lǐng)域和全國互通互認(rèn)的意見》（國辦發(fā)〔2022〕3號(hào)），提出以營業(yè)執(zhí)照等為身份信任源點(diǎn)，拓展電子營業(yè)執(zhí)照、電子簽名和電子印章在涉企服務(wù)領(lǐng)域應(yīng)用，有效作為典型案例加快應(yīng)用推廣。

（四）數(shù)據(jù)安全保障全面

1.身份管理。將電子營業(yè)執(zhí)照作為企業(yè)的權(quán)威身份標(biāo)識(shí)，企業(yè)的函證處理相關(guān)人員只有被合法授權(quán)后才可以登錄平臺(tái)進(jìn)行函證操作。函證處理人員在獲得授權(quán)時(shí)同步在電子營業(yè)執(zhí)照系統(tǒng)完成個(gè)人身份權(quán)威驗(yàn)證。

2.權(quán)限管理。不同角色對(duì)數(shù)據(jù)可見性和可用性的不同要求，動(dòng)態(tài)設(shè)置用戶權(quán)限，保障運(yùn)行狀態(tài)所有數(shù)據(jù)的最小可見性。

3.數(shù)據(jù)加密?；趪a(chǎn)密碼算法對(duì)函證文件數(shù)據(jù)加密，保證函證相關(guān)數(shù)據(jù)保密，并根據(jù)安全規(guī)范建立完備的數(shù)據(jù)應(yīng)急備份機(jī)制（圖6所示）。

圖6 企業(yè)數(shù)字函證平臺(tái)加密機(jī)制

（五）合規(guī)要求務(wù)實(shí)有效

1.符合相關(guān)業(yè)務(wù)規(guī)范。業(yè)務(wù)流程遵照《審計(jì)準(zhǔn)則第1312號(hào)函證》及應(yīng)用指南、《審計(jì)準(zhǔn)則問題解答第2號(hào)——函證》的相關(guān)要求進(jìn)行設(shè)計(jì)和建設(shè)。根據(jù)審計(jì)準(zhǔn)則要求設(shè)計(jì)智能預(yù)警模型，提示函證控制風(fēng)險(xiǎn)，函證風(fēng)險(xiǎn)控制更有效更智能。

2.數(shù)據(jù)留痕不落地。數(shù)據(jù)全程加密處理，過程留痕，不進(jìn)行本地保存，平臺(tái)對(duì)數(shù)據(jù)可用不可見，接受相關(guān)監(jiān)管部門檢查、評(píng)估和指導(dǎo)。

3.電子檔案存檔。函證文件按會(huì)計(jì)電子檔案相關(guān)規(guī)范實(shí)時(shí)歸檔。全流程實(shí)現(xiàn)電子化，全面降低事務(wù)所函證處理成本。

（六）企業(yè)使用靈活便捷

1.易使用。平臺(tái)通過短信或郵件通知企業(yè)聯(lián)系人，提示函證業(yè)務(wù)處理。企業(yè)端無須下載安裝，使用電子營業(yè)執(zhí)照小程序掃碼驗(yàn)證即可登錄。只要有手機(jī)即可隨時(shí)隨地可操作，業(yè)務(wù)辦理靈活方便。

2.零成本。企業(yè)用戶使用平臺(tái)和電子營業(yè)執(zhí)照均無須任何額外費(fèi)用，免費(fèi)提供平臺(tái)和電子營業(yè)執(zhí)照操作指南和技術(shù)支持，免費(fèi)提供函證平臺(tái)運(yùn)營服務(wù)。

3.有增值。依托平臺(tái)建立企業(yè)服務(wù)超市，匯集企業(yè)財(cái)、稅、票、資金等方面的產(chǎn)品和服務(wù)能力，可為企業(yè)提供可選增值服務(wù)。設(shè)置回函激勵(lì)，企業(yè)回函更積極。

四、平臺(tái)使用簡介

1.產(chǎn)品使用流程如圖7所示。

圖7 函證流轉(zhuǎn)過程

2.用戶登錄。用戶在瀏覽器輸入地址：https://www.hongqianyue.com，打開后點(diǎn)擊登錄或者注冊。

（1）會(huì)計(jì)師事務(wù)所端。會(huì)計(jì)師事務(wù)所管理員注冊可實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)師事務(wù)所函證業(yè)務(wù)統(tǒng)一管理。注冊時(shí)除了管理員使用的手機(jī)號(hào)或者郵箱作為賬號(hào)，還需要申請邀請碼（需要聯(lián)系平臺(tái)客服人員經(jīng)后臺(tái)審核后提供）。后續(xù)如有人員變更可以在管理賬戶下操作進(jìn)行賬號(hào)變更。

（2）企業(yè)端。企業(yè)無須注冊無須下載，由法人下載電子營業(yè)執(zhí)照并精準(zhǔn)授權(quán)給函證處理相關(guān)人員，函證處理相關(guān)人員就可以利用企業(yè)電子營業(yè)執(zhí)照小程序直接掃碼登錄平臺(tái)進(jìn)行授權(quán)或者回函操作（圖8）。

圖8 企業(yè)端函證處理流程示意圖

3.主要界面展示。

（1）用戶登錄如圖9、圖10。

圖9 電子營業(yè)執(zhí)照掃碼登錄平臺(tái)界面

圖10 企業(yè)數(shù)字函證小程序登錄碼

（2）首頁見圖11。

圖11 主頁面展示

（3）函證管理見圖12、圖13。

圖12 函證管理界面

圖13 查看函證詳情界面

（4）賬號(hào)管理見圖14。

圖14 賬號(hào)管理界面

（5）統(tǒng)計(jì)分析見圖15。

圖15 統(tǒng)計(jì)分析界面

（6）模板管理見（圖16）。

圖16 模板管理界面

（7）企業(yè)中心見圖17。

圖17 企業(yè)中心界面

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