基于生命周期視角的家族企業(yè)財(cái)務(wù)管理問(wèn)題與對(duì)策研究

吳曉萱

摘?要：我國(guó)約90%的企業(yè)是民營(yíng)或家族企業(yè)，家族管理已成為當(dāng)今企業(yè)組織的重要組成部分。在經(jīng)濟(jì)社會(huì)快速發(fā)展變化的今天，家族企業(yè)財(cái)務(wù)管理問(wèn)題受到越來(lái)越多人的關(guān)注?；凇八碾A段式”的財(cái)務(wù)生命周期階段對(duì)財(cái)務(wù)理論進(jìn)行四階段劃分的主要目的在于分析我國(guó)家族企業(yè)在各個(gè)生命階段中比較典型的傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理實(shí)踐問(wèn)題，包括：創(chuàng)業(yè)期財(cái)務(wù)管理制度不完善、財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作薄弱、融資渠道單一;成長(zhǎng)期企業(yè)留存收益少、專業(yè)財(cái)務(wù)人員缺失、家長(zhǎng)式財(cái)務(wù)管理;成熟期管理層能力跟不上企業(yè)發(fā)展、盲目投資、忽視財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)管理制度不適應(yīng)企業(yè)發(fā)展;衰退期資金難以形成合力、財(cái)務(wù)決策效率降低，并提出了針對(duì)性的改進(jìn)對(duì)策建議。

關(guān)鍵詞：生命周期;家族企業(yè);財(cái)務(wù)管理

中圖分類號(hào)：F275;F276.5??文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A文章編號(hào)：1005-6432（2022）15-0172-03

DOI：10.13939/j.cnki.zgsc.2022.15.172

1?研究意義

在實(shí)踐中，從生命周期的角度去研究家族企業(yè)的財(cái)務(wù)管理，對(duì)于提高家族企業(yè)的財(cái)務(wù)管理能力和經(jīng)營(yíng)狀況以及延長(zhǎng)家族企業(yè)的生命周期具有一定的重要意義。從生命周期的角度去研究家庭企業(yè)的財(cái)務(wù)問(wèn)題可以更好地對(duì)家庭企業(yè)本身處于生命周期的某一階段的財(cái)務(wù)管理問(wèn)題做出對(duì)策，使得企業(yè)能夠更好地成長(zhǎng)。在理論研究方面，本文提供了分析家族企業(yè)財(cái)務(wù)管理問(wèn)題的新視角，即基于生命周期視角分析家族企業(yè)不同發(fā)展階段的財(cái)務(wù)管理問(wèn)題的差異與特征。

本文圍繞生命周期這一視角，能夠更好地分析家族企業(yè)在創(chuàng)業(yè)、發(fā)展、成熟和衰退四個(gè)階段中最容易面臨的各種財(cái)務(wù)管理上的具體問(wèn)題。同時(shí)還能夠更好地提高解決家族企業(yè)經(jīng)營(yíng)資金運(yùn)行管理的有效性和效率，實(shí)現(xiàn)家族企業(yè)的可持續(xù)盈利和成長(zhǎng)能力的最大化。從而推動(dòng)家族企業(yè)不斷地獲取自己在戰(zhàn)略中的收益，為家族企業(yè)更好地實(shí)施財(cái)務(wù)管理提供適宜的建議以及幫助。

2?創(chuàng)業(yè)期財(cái)務(wù)管理的問(wèn)題與對(duì)策

2.1?財(cái)務(wù)管理問(wèn)題

家庭企業(yè)在創(chuàng)業(yè)期的主要目標(biāo)是研究和發(fā)展一個(gè)可行的、有競(jìng)爭(zhēng)力的產(chǎn)品市場(chǎng)戰(zhàn)略，以此生存下去。在此期間，企業(yè)家會(huì)讓企業(yè)高管熱情工作，領(lǐng)導(dǎo)企業(yè)成員在工作過(guò)程中充滿能量、創(chuàng)造力以及冒險(xiǎn)精神。但是組織體制在當(dāng)時(shí)并不完美，沒(méi)有明確地劃分責(zé)任，基本上許多家族企業(yè)的決策都是由創(chuàng)業(yè)者獨(dú)立做出的。當(dāng)時(shí)的家族企業(yè)的資本實(shí)力很弱，利潤(rùn)水平很低，需要大量的資金，在產(chǎn)品服務(wù)方面有著頻繁且有意義的創(chuàng)新，但是許多創(chuàng)新很快就被市場(chǎng)所拋棄。家族企業(yè)必須努力尋找市場(chǎng)缺口，并將資源集中到一些特定的產(chǎn)品和市場(chǎng)。家族企業(yè)的形象在創(chuàng)業(yè)期時(shí)尚未樹(shù)立。

家族企業(yè)早期的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要體現(xiàn)在產(chǎn)品生產(chǎn)、廠房建設(shè)、設(shè)備購(gòu)置及市場(chǎng)拓展等方面所存在的風(fēng)險(xiǎn)。此外，由于家族企業(yè)的發(fā)展規(guī)模較小，回收資本的效率也很低，因此家族企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)收益很難獲得，發(fā)展也相對(duì)緩慢。

2.2?對(duì)策建議

在這一時(shí)期，家族企業(yè)可以采取多種方式，如集中資本、靈活的推廣產(chǎn)品、加強(qiáng)與其他相關(guān)企業(yè)的合作等，實(shí)現(xiàn)家族企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展和進(jìn)步。具體就是盡量保持與資本的合作關(guān)系，努力開(kāi)發(fā)、推銷產(chǎn)品;還能選擇依靠發(fā)展成熟的企業(yè)，然后去銷售自己的產(chǎn)品，將企業(yè)利益和相關(guān)職工的個(gè)人自身利益聯(lián)系在一起，通過(guò)提高家族企業(yè)雇員的熱情和積極性，提高企業(yè)的財(cái)務(wù)管理能力。

改善財(cái)務(wù)決策，建立現(xiàn)代的家族企業(yè)體制。如李嘉誠(chéng)所說(shuō)，這家企業(yè)哪怕不能成為一個(gè)家族企業(yè)，但一定要有家庭的味道。家庭企業(yè)一定要選擇家族式制度，但絕對(duì)不是傳統(tǒng)的家長(zhǎng)式作風(fēng)。與此同時(shí)，家族企業(yè)在創(chuàng)業(yè)初期還應(yīng)當(dāng)建立健全財(cái)務(wù)制度，加強(qiáng)對(duì)成本的管理以及產(chǎn)品銷售的管理，加強(qiáng)內(nèi)部的審計(jì)以及財(cái)務(wù)監(jiān)督，節(jié)約資本，在早期階段擴(kuò)大銷售。

拓寬融資渠道。首先，家族企業(yè)要尋求股權(quán)融資，并進(jìn)一步調(diào)整其資本結(jié)構(gòu)。在能夠保持實(shí)際財(cái)務(wù)狀況的前提下，家族企業(yè)可以選擇適當(dāng)?shù)墓杀救谫Y，這樣不僅可以改善公司股本資金，而且還可以優(yōu)化家族企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)。其次，改善家族企業(yè)自身的資信狀況。如果家族企業(yè)想解決融資問(wèn)題，那么關(guān)鍵就在于改善企業(yè)自身的信用狀況。家族企業(yè)必須對(duì)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)化的改進(jìn)，進(jìn)一步提高自身的信用水平。

3?成長(zhǎng)期財(cái)務(wù)管理的問(wèn)題與對(duì)策

3.1?財(cái)務(wù)管理問(wèn)題

在成長(zhǎng)期，家族企業(yè)的主要目標(biāo)就是發(fā)展壯大以及差異化。隨著企業(yè)盈利的迅速增長(zhǎng)，企業(yè)的規(guī)模逐漸擴(kuò)大。采取相關(guān)制度來(lái)約束家族企業(yè)的一些相關(guān)行為是很必要的，于是他們?cè)O(shè)計(jì)了一些標(biāo)準(zhǔn)化的系統(tǒng)。經(jīng)濟(jì)的逐漸增長(zhǎng)給了創(chuàng)業(yè)者以及管理者們很大的希望，從而公司的凝聚力、組織力以及創(chuàng)造力并不會(huì)被削弱。同時(shí)利潤(rùn)的增長(zhǎng)讓創(chuàng)業(yè)者以及管理者們有了新的想法。隨著時(shí)間的推移，企業(yè)的產(chǎn)品系列開(kāi)始擴(kuò)張，但它們傾向于關(guān)注某些細(xì)分市場(chǎng)上的產(chǎn)品的系列化。在那個(gè)時(shí)候還沒(méi)有出現(xiàn)跨行業(yè)的市場(chǎng)分化，家族企業(yè)更加注重產(chǎn)品改良以滿足市場(chǎng)需求。由于市場(chǎng)差異化，家庭企業(yè)可能會(huì)面臨資金短缺的問(wèn)題。盡管它們利潤(rùn)甚微，但卻增長(zhǎng)迅速。家族企業(yè)正努力在成長(zhǎng)過(guò)程中建立自己的形象。

在此期間，家族企業(yè)的財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)主要是由于沒(méi)有充分認(rèn)識(shí)到家族企業(yè)規(guī)模的不斷擴(kuò)大所帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)和挑戰(zhàn)。家族企業(yè)一味盲目地?cái)U(kuò)大規(guī)模，進(jìn)而導(dǎo)致其在一個(gè)復(fù)雜的社會(huì)中參與激烈的競(jìng)爭(zhēng)。然而，許多企業(yè)都只是單純地關(guān)注到市場(chǎng)環(huán)境所帶來(lái)的一些機(jī)會(huì)，而忽略了其中的一些風(fēng)險(xiǎn)和挑戰(zhàn)。此外，在擴(kuò)大家族企業(yè)規(guī)模的過(guò)程中，家族企業(yè)往往忽視了自身的優(yōu)勢(shì)，這很容易導(dǎo)致企業(yè)的資金浪費(fèi)和資金損失，甚至還會(huì)直接導(dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)。因此，重要的是要充分了解它們這一時(shí)期在市場(chǎng)上競(jìng)爭(zhēng)的實(shí)際能力。

3.2?對(duì)策建議

完善選人用人的機(jī)制，?提高企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效率。財(cái)務(wù)是家族企業(yè)的核心，因此家族企業(yè)要牢牢地控制手中的金融，否則家族企業(yè)就會(huì)容易將他人吞并。因此，家族企業(yè)的內(nèi)部財(cái)務(wù)人員必須努力地去學(xué)習(xí)現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)方面的管理相關(guān)知識(shí)，這樣既解決了財(cái)權(quán)旁落的問(wèn)題，?同時(shí)又能引進(jìn)現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)制度。

設(shè)置專門(mén)的財(cái)務(wù)管理部門(mén)，解決專業(yè)財(cái)務(wù)人員缺失。集權(quán)式管理替代家長(zhǎng)式管理。集權(quán)式管理是指企業(yè)內(nèi)部高層的決策在一定程度上得到統(tǒng)一集中。相較于家長(zhǎng)式管理，集權(quán)制管理能夠篩選出相對(duì)適應(yīng)企業(yè)發(fā)展的決策。

4?成熟期財(cái)務(wù)管理的問(wèn)題與對(duì)策

4.1?財(cái)務(wù)管理問(wèn)題

成熟時(shí)期的家族企業(yè)旨在鞏固和改善現(xiàn)有地位，并推遲經(jīng)濟(jì)衰退的開(kāi)始。家族企業(yè)可以創(chuàng)建組織服務(wù)，所有類型的系統(tǒng)都可以標(biāo)準(zhǔn)化。當(dāng)家族企業(yè)的創(chuàng)業(yè)者和管理者之間發(fā)生沖突時(shí)，組織體系的凝聚力就會(huì)被減弱。決策時(shí)間將大大增加，同時(shí)還能規(guī)避某些風(fēng)險(xiǎn);創(chuàng)造力和冒險(xiǎn)精神同時(shí)正在被減弱，組織活力似乎也在被減弱。家庭企業(yè)沒(méi)有具備持續(xù)增長(zhǎng)的收益能力;有了充足的資本和閑置的現(xiàn)金流，家族企業(yè)就會(huì)開(kāi)始對(duì)外投資;家族企業(yè)專注于利潤(rùn)增長(zhǎng)。產(chǎn)品范圍也已經(jīng)超越了增長(zhǎng)階段，開(kāi)始從一個(gè)行業(yè)跨越到另一個(gè)行業(yè)去發(fā)展。市場(chǎng)差異變得不那么重要;開(kāi)始注重企業(yè)聯(lián)合。在成熟時(shí)期，家族企業(yè)樹(shù)立了自己的形象。

盡管成熟時(shí)期的企業(yè)正在開(kāi)始降低所面臨的風(fēng)險(xiǎn)和挑戰(zhàn)，并且漸漸地發(fā)展了自身處理風(fēng)險(xiǎn)和挑戰(zhàn)的能力。然而，隨著市場(chǎng)的發(fā)展，漸漸地?cái)U(kuò)大企業(yè)規(guī)模，在這個(gè)過(guò)程中依舊會(huì)存在許多沒(méi)有辦法提前預(yù)料的風(fēng)險(xiǎn)和挑戰(zhàn)。

4.2?對(duì)策建議

成熟時(shí)期的主要目的：延長(zhǎng)家族企業(yè)生存壽命，通過(guò)選擇正確合理的財(cái)務(wù)管理策略，來(lái)實(shí)現(xiàn)家族企業(yè)的持續(xù)發(fā)展。因此，在此過(guò)程中所選擇的財(cái)務(wù)管理戰(zhàn)略必須能夠滿足優(yōu)化資產(chǎn)的要求。通過(guò)改善投資的經(jīng)營(yíng)管理和加強(qiáng)企業(yè)資源管理，可以有效地控制家族企業(yè)的成本，減少不必要的流動(dòng)性資產(chǎn)和資本損失，以實(shí)現(xiàn)家族企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展和經(jīng)濟(jì)進(jìn)步。

提高管理層的應(yīng)對(duì)變化能力。隨著時(shí)代的發(fā)展，家族企業(yè)的管理層內(nèi)部的相關(guān)理論思想以及能力并沒(méi)有隨著時(shí)代的發(fā)展而進(jìn)步，導(dǎo)致無(wú)法做出良好決策。這時(shí)候就需要管理層人員去學(xué)習(xí)新知識(shí)，從而提高應(yīng)對(duì)變化的能力。

多元化經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避策略，圍繞產(chǎn)業(yè)前景增強(qiáng)核心競(jìng)爭(zhēng)力，要協(xié)調(diào)多元化經(jīng)營(yíng)和家族企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力之間的關(guān)系。家族企業(yè)應(yīng)該放棄無(wú)法改善其核心競(jìng)爭(zhēng)力、毫無(wú)發(fā)展前景的產(chǎn)業(yè)。相反，他們應(yīng)該專注于有良好發(fā)展前景、能夠構(gòu)建和改善核心競(jìng)爭(zhēng)力的行業(yè)。只有這樣家族企業(yè)才能夠“興旺、強(qiáng)壯、長(zhǎng)久”。此外，結(jié)合企業(yè)發(fā)展動(dòng)態(tài)調(diào)整財(cái)務(wù)管理制度能夠解決財(cái)務(wù)管理制度不適應(yīng)企業(yè)發(fā)展的問(wèn)題。

5?衰退期財(cái)務(wù)管理的問(wèn)題與對(duì)策

5.1?財(cái)務(wù)管理問(wèn)題

在衰退期，企業(yè)的主要目標(biāo)就是要不惜一切代價(jià)的創(chuàng)新。雖然企業(yè)的規(guī)章制度和安排都是不斷變化的，但這時(shí)候組織之間的矛盾已經(jīng)開(kāi)始浮出水面。在此期間，企業(yè)的生存和發(fā)展為了得到保障，就必須持續(xù)不斷地接受風(fēng)險(xiǎn)和壓力。這個(gè)時(shí)期企業(yè)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)是資金難以形成合力。

除此之外，各部門(mén)間互相推諉，士氣低落;家族企業(yè)的決策一直都很保守，沒(méi)有得到相關(guān)專業(yè)人員的領(lǐng)導(dǎo)，造成了家族企業(yè)的財(cái)務(wù)決策效率大大降低。企業(yè)主要的工作是如何有效應(yīng)付、處理不斷來(lái)臨的危機(jī)，在衰退期家族企業(yè)的形象不復(fù)存在。

5.2?對(duì)策建議

在衰退期間所采取的財(cái)務(wù)管理戰(zhàn)略是為了確保家族企業(yè)正常的現(xiàn)金流動(dòng)性和可持續(xù)發(fā)展。在這方面，企業(yè)應(yīng)該盡一切努力減少不必要的資本和資產(chǎn)損失，有效地利用閑置的資產(chǎn)，開(kāi)發(fā)新產(chǎn)業(yè)和一系列的新產(chǎn)品，以此來(lái)延長(zhǎng)家族企業(yè)的生存壽命、提高企業(yè)利潤(rùn)。除此之外，需要進(jìn)一步加強(qiáng)不同行業(yè)和部門(mén)之間的溝通與合作，還需要充分利用緊縮性措施為企業(yè)發(fā)展提供支持，為實(shí)現(xiàn)其第二次發(fā)展而努力。

創(chuàng)新戰(zhàn)略，培育新的“增長(zhǎng)點(diǎn)”。家族企業(yè)應(yīng)該鼓勵(lì)員工參與創(chuàng)新，加大創(chuàng)新投資，加強(qiáng)技術(shù)革新，提高產(chǎn)品的競(jìng)爭(zhēng)力。建立繼承人的培養(yǎng)機(jī)制。此時(shí)企業(yè)的財(cái)務(wù)決策效率的降低有一部分原因在于沒(méi)有專業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)人，那么解決這個(gè)問(wèn)題的對(duì)策就是建立繼承人培養(yǎng)機(jī)制，從而培養(yǎng)出能結(jié)合企業(yè)自身情況去做出決策的領(lǐng)導(dǎo)人。

6?總結(jié)

本文根據(jù)生命周期視角下的家族企業(yè)所存在的一些財(cái)務(wù)管理問(wèn)題，運(yùn)用文獻(xiàn)分析法，系統(tǒng)地梳理了家族企業(yè)中所存在的財(cái)務(wù)管理問(wèn)題及其對(duì)策。其整體基調(diào)是針對(duì)家族企業(yè)財(cái)務(wù)管理的研究，有助于建立一個(gè)健全、完善的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)，從而使家族企業(yè)能夠在適應(yīng)現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)環(huán)境的前提下可持續(xù)的發(fā)展。在生命周期的四個(gè)階段，即創(chuàng)業(yè)期、成長(zhǎng)期、成熟期、衰退期，家族企業(yè)常常會(huì)遇到不同的財(cái)務(wù)管理上的問(wèn)題。重點(diǎn)分析各個(gè)發(fā)展階段中所存在的典型的財(cái)務(wù)管理問(wèn)題，并給出對(duì)策建議，如表1所示。

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