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    發(fā)揮財務分析在企業(yè)財務管理中核心作用的探討

    2022-07-08 00:57:33馮曉敏
    中國民商 2022年6期
    關鍵詞:關鍵作用財務分析財務管理

    馮曉敏

    摘 要:任何一家企業(yè)經營的目的就是為了盈利,而企業(yè)唯有把內部財務分析做好,進而提高管理效能才能推動企業(yè)的健康良性發(fā)展。通過財務分析可為企業(yè)的正常運行、收支盈虧提供最根本性最有利的指導,能有效減少企業(yè)不必要的開銷,節(jié)省更多資金,可以有效維護企業(yè)經營的穩(wěn)定性,保證企業(yè)資金的流通性,保障企業(yè)的生產與銷售效益,為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展提供源源不竭的內生動力。極大程度上降低企業(yè)經營成本,更好提升經濟效益最終達到放大企業(yè)的經營效益。本文以財務分析的數據在企業(yè)財務管理中起到的關鍵作用進行詳細的分析,以供參考。

    關鍵詞: 財務分析; 財務管理; 關鍵作用

    財務管理對于任何企業(yè)的發(fā)展運行都起著非常重要的作用。伴隨著十四五的啟航,我國改革力度的加大對外開放程度的不斷加深,中國特色社會主義市場經濟不斷的創(chuàng)新發(fā)展。不論是國有企業(yè)還是民營企業(yè)的管理任務工作就愈發(fā)困難。而企業(yè)的財務分析在企業(yè)的財務管理中卻占有很重要的地位。企業(yè)需要建立完善的企業(yè)財務分析體系,以提高企業(yè)財務的管理水平。通過財務分析的細致研究發(fā)現,得到的分析數據可為企業(yè)提供經營過程做出合理評估,企業(yè)管理層可根據財務分析得到的精準數據對企業(yè)的發(fā)展進行科學而有利于企業(yè)發(fā)展的正確決策,使企業(yè)的財務管理有明顯質的飛躍,提升企業(yè)在越發(fā)激烈的市場中的核心競爭力,更好地推動企業(yè)健康有序可持續(xù)的發(fā)展。

    一、財務分析簡介

    (一)財務分析的狀況

    企業(yè)財務管理是企業(yè)高效發(fā)展的核心,財務需要借助資產負債表對的收支做出細致分析,主要涉及了企業(yè)的資金、盈虧負債以及所有者權益等內容,通過全方位的總結和分析,得出企業(yè)當下經營運轉狀況和經營規(guī)模情況,進而有效調配企業(yè)投資、員工工資發(fā)放、企業(yè)負債等板塊資金的使用,此外,對企業(yè)的資產架構和企業(yè)的運營狀況進行分析和總結,為企業(yè)提供具有針對性的改良方案和措施。

    (二)財務分析企業(yè)盈利能力

    通過財務分析得來的數據,可以直觀看出企業(yè)盈利能力,評估企業(yè)的發(fā)展上限。其中,企業(yè)經營利潤率及經營成本是首要指標數據,借助這些數據的波動變化趨勢,可以為企業(yè)的經營提出更加合理的經營策略,從根本上保證企業(yè)良性經營需求,達到企業(yè)實現可持續(xù)發(fā)展。

    (三)財務分析企業(yè)流動資金

    企業(yè)資金正常有序流動,才能保證企業(yè)正常平穩(wěn)運營,為企業(yè)帶來持續(xù)性利潤。反之,若企業(yè)在經營過程中存在資金流堵塞,甚至斷流的情況,企業(yè)可以針對性做出相應的調整,確保企業(yè)良性運營。從資金的流暢性可看出企業(yè)的負債償還能力和盈利能力,進而保障企業(yè)相關發(fā)展環(huán)節(jié)能夠有效運行。對于資金流通中的現金流動而言,企業(yè)領導層管理力度不夠,實時記錄現金使用監(jiān)管情況未能落實,現金使用和收入合理性無法得到保障,都會影響企業(yè)的高效發(fā)展需求。

    (四)財務分析的方法

    企業(yè)開展財務分析可以深入了解企業(yè)的財務現狀和企業(yè)經營成果現金流量信息。投資者可以借此看出企業(yè)經營績效投資收益,債權人可以分析得到企業(yè)短期和長期的償債能力,通過財務分析得到的數據對進行企業(yè)價值評估。企業(yè)高管可以根據財務分析得出企業(yè)運營資本、財務杠桿等指標,通過利率資產回報率、權益回報率等指標評估企業(yè)的整體盈利能力。

    (五)財務分析的重要性

    財務管理作為企業(yè)資金管理部門,決定了企業(yè)運營的進程和狀況。當前經濟高速發(fā)展,國內外環(huán)境日益變化,使得社會環(huán)境極為不穩(wěn)定,對企業(yè)的財務管理提出了更高的要求。企業(yè)財務管理和財務分析可精準分析得到企業(yè)的經營狀況,進而幫助企業(yè)精準把握市場信息,把收集到的信息有序地轉換成先進的科技生產力,使得企業(yè)的產品可以更快占據大份額市場,對企業(yè)快速執(zhí)行能力及財務分析能力提出較大要求。對外部環(huán)境及公司內部的生產經營現狀做詳細的財務分析報告,給企業(yè)提出針對性建議,說明財務分析對于企業(yè)的發(fā)展有著至關重要的作用,加強領導對企業(yè)財務分析的重視程度,保證企業(yè)良性健康發(fā)展。

    二、財務分析在企業(yè)財務管理中的作用

    (一)財務分析能發(fā)現企業(yè)經營狀況

    在企業(yè)的管理當中,財務人員通過多方面的財務分析,可以得出企業(yè)資金流動數據,制作出企業(yè)目前經營業(yè)務的資產負債表、資金周轉率等核心數據。對這些重要數據進行綜合分析,得到企業(yè)當前經營過程中財務管理的狀況,根據財務分析結果對企業(yè)的下一步發(fā)展提出建議與措施,避免企業(yè)造成損失。例如,在眾多企業(yè)中,企業(yè)的負債比率范圍在0至100%,通常情況下,企業(yè)負債比率在48%至68%左右。當然也有特殊的例子,比如金融行業(yè),銀行的負債比率就可能達到90%以上,這并非說明其經營狀況不好,反而證明這個銀行經營狀況良好,高負債說明銀行的金融業(yè)務做得火熱,有信心和能力把業(yè)務做好。正常企業(yè)如果出現負債過高,說明這些企業(yè)經營存在財務上的危機,面臨破產的局面。倘若企業(yè)的負債率過于低下,從側面體現出企業(yè)的運營資金存在流動性不強,存在經營不善的問題。比如,某大型公司在往年年報顯示,公司的總資產為四千多億元,其資產負債率為68.4%,這說明公司僅是依靠客戶和供應商的資金就能正常運行經營,但發(fā)展經營狀況良好。當下的房地產行業(yè)資產負債率高達95.7%,受到國家政策的影響其負債率有所下降,不再有當初的井噴勢頭。從此可看出,財務分析在企業(yè)財務管理中可以清晰明了查詢到企業(yè)的經營狀況,扮演者將其重要的角色。

    (二)有效防范財務風險

    企業(yè)在經營過程中遇到遭遇不可預知的風險與挑戰(zhàn)是在所難免的,經過財務分析得到企業(yè)目前的經營狀況,發(fā)現企業(yè)財務管理中存在的薄弱漏洞,結合企業(yè)實際情況做出行之有效的應對措施,確保企業(yè)良性運營,有效提升企業(yè)發(fā)展速度。財務風險不可規(guī)避,換而言之,企業(yè)財務風險隨處存在,企業(yè)回避存在的風險問題,只能通過各種相對應的方法措施來應對各種財務風險,以此方式來降低企業(yè)的經濟損失。企業(yè)可以通過財務分析的方式來分析企業(yè)存在的各種風險,進而制定相應措施,降低財務風險,給企業(yè)提供一個安穩(wěn)平和的經營環(huán)境,實現企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

    (三)監(jiān)督企業(yè)運營情況

    通過企業(yè)財務分析,可以通過分析數據進行甄別企業(yè)經營過程中存在的問題,做好監(jiān)督檢查報告,將財務監(jiān)督報告的內容反饋給管理層,為企業(yè)提供決策依據。進而保障企業(yè)的產品效益和經濟收入,提高企業(yè)管理運行的效率和秩序,營造通透明亮的企業(yè)環(huán)境。監(jiān)督制度的目的是一要保證公司財產安全與完整,二是控制有關數據的正確性與可靠性,三是保證會計資料真實完整進而提高企業(yè)經營過程中的效率,嚴防舞弊行為的出現,減低企業(yè)經營的風險。

    (四)做出正確的決策

    企業(yè)財務分析得到的資產負債數據,可以滿足企業(yè)領導、財務管理人員等對企業(yè)負債、所有者的權益、資產概況有一個清晰的認識。企業(yè)經營管理人員可以借助財務分析得到的資產負債表,有效提取出核心數據,可以了解企業(yè)資本以及資產結構,進而對企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展提供保障。相關管理人員想要快速且全面了解企業(yè)的近況資產結構,對企業(yè)全周期資產比率的計算極為重要,通過財務分析有效掌握企業(yè)負債資金與企業(yè)自有資金情況,是管理人員與債權人了解當下企業(yè)資本結構的重要渠道。深入了解企業(yè)資產、資本結構,是企業(yè)相關管理人員對企業(yè)經營全過程的各種風險進行評估的基礎。通過對這些風險類型與風險影響的情況進行分析,再此基礎上制定和完善有效的管理措施。通過對財務分析得到的資產負債數據進行深入分析,在一定程度上滿足企業(yè)管理人員對企業(yè)全周期債務償債能力有一個較為精準的把控和評估,做好財務分析,才能在財務管理和整個企業(yè)的管理運行中有科學的決策依據。

    三、加強財務分析在企業(yè)財務管理中的建議

    (一)提高財務資料質量

    財務是一個企業(yè)立足的核心,同時優(yōu)質的財務能夠滿足企業(yè)盈利需求,因此在企業(yè)中,提高財務資料質量尤為重要。財務分析向企業(yè)領導匯報企業(yè)資金存儲、企業(yè)經營所得利潤等重要信息。目前財務分析報告信息還不夠完善,需要對財務分析保持高度重視,提高信息的可操作性。企業(yè)需要關注財務分析數據報告的三個標準,第一要與年度財務報告相一致;第二是會計政策準則;第三是及時性準則。及時公布有效的企業(yè)財務信息,充分利用財務報告的時效性,可以在一定度上減少企業(yè)在市場經營過程中經濟損失,降低市場波動帶來的影響。保證企業(yè)的財務報表中填寫數據的真實性,嚴懲數據造假等惡劣現象,保障企業(yè)的經濟效益。

    (二)優(yōu)化財務分析方法

    在財務分析工作中,采用的分析方式和技巧低效容易影響工作質量,企業(yè)領導層需要專業(yè)的工作人員對財務報表進行嚴密審核,確保財務報表的真實和可靠。對于財務多板塊內容而言,需要專業(yè)審核人員進行財務報表的審核,確保審核的結果的準確性。由于財務報表涉及內容較廣,還要關注財務報表之外的其他相關信息。財務分析專員經過分析資產負債報表數據,能夠滿足企業(yè)在激烈的市場環(huán)境下保持高效發(fā)展。財務分析工作中也可以結合互聯網大數據進行分析,可以為企業(yè)提供多方面的參考數據,完善企業(yè)發(fā)展過程中存在的不足之處。有助于提升企業(yè)財務分析的綜合水準,進一步提高企業(yè)財務管理的效率和財務管理的質量,為企業(yè)實現可持續(xù)化發(fā)展奠定基礎。

    (三)完善財務分析流程

    完善財務分析的流程,對于企業(yè)而言,可以采用財務分析來滿足企業(yè)效益最大化。企業(yè)開展財務分析的過程中,需要做好以下幾個環(huán)節(jié)的任務,首先,科學選擇財務分析軟件,挑選出最適合的財務分析軟件才更迅捷的完成財務分析工作,得到精準無誤的財務數據。其次,科目編碼的合理性、規(guī)范性能提高財務分析的效能。提高各個科目之間的高效連接,為做好財務分析奠定良好的基礎。

    (四)利用現代信息技術

    當前處于互聯網高速發(fā)展時代,企業(yè)可以利用好現代信息科技的輔助作用做好財務分析,通過借助財務分析,把企業(yè)經營狀況中的經濟盈虧、銷售業(yè)績等數據精確無誤分析呈現出來,為企業(yè)高管提供對企業(yè)的下一步發(fā)展做出科學合理的決策,實現企業(yè)內部的財務信息規(guī)范化管理需求,做好實時企業(yè)賬目結算生成財務報表,提高對企業(yè)內部資金的管控。合理利用現代互聯網信息技術的作用,實現不同地區(qū)不同企業(yè)之間的信息共享,達到優(yōu)化企業(yè)資源的配置的目的。企業(yè)也可以利用現代互聯網信息技術,通過財務分析結合互聯網大數據對企業(yè)可能面臨的風險進行預估,進而針對性地提出相對應的解決措施,降低企業(yè)多面臨的風險,有效掌控企業(yè)內部的財務與管理,幫助企業(yè)更加有效做出決策。

    (五)加強財務風險防控

    企業(yè)具備完善的財務分析才能對財務風險進行防控。通過對企業(yè)內部財務分析,查實企業(yè)保障資金可穩(wěn)定供給的額度,確保企業(yè)正常運營進而促進企業(yè)的快速發(fā)展。企業(yè)要對財務風險防控工作下足功夫,逐漸完善企業(yè)內部的風險防控體系,讓企業(yè)的綜合實力逐漸增強。在加強企業(yè)財務風險管理的基礎上,完整的財務分析流程可以確保企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展。經過財務分析后得到的數據信息,企業(yè)的領導層需要保障企業(yè)共同實施科學的決策,做好企業(yè)未來的規(guī)劃和發(fā)展方向,合理分配企業(yè)員工的薪酬。加強財務風險防控工作,更要時刻關注工作隊員的專業(yè)性和積極性,協(xié)調企業(yè)內分部門員工的關系。財務領導層要做好企業(yè)內部合理布置財務風險防控任務,企業(yè)的盈虧決定了一個企業(yè)的發(fā)展。在根據財務分析出企業(yè)面臨的具體的風險特征,企業(yè)內部共同協(xié)商決議提出針對性的解決對策,完善企業(yè)財務風險處理水平,切實保障到企業(yè)經濟的效益和長遠發(fā)展。

    (六)提升財務人員的專業(yè)性

    貫徹落實企業(yè)的財務管理工作,保障企業(yè)對高質量、高水平的會計財務人員需求。做好不定期的財務員工專業(yè)培訓,提升財務人員的整體業(yè)務水平,嚴格要求所屬財務部門人員全面掌握財務的相關知識,同時要求此類人員全面學習其他業(yè)務知識,努力培養(yǎng)成企業(yè)的復合型人才。建立企業(yè)所需的培訓機制,充分利用培訓課程增加財務員工的整體綜合素質,確保財務人員的專業(yè)性。另外企業(yè)也需要注重財務員工的道德教育,面對金錢的誘惑,很多人是保持不了理智和清醒的頭腦,有可能做出對企業(yè)不利的行為,進而保障企業(yè)財產的安全性。同時需要預防企業(yè)內部工作中出現不公平現象,避免出現財務人員利用職位便利犯下違法亂紀的行為,整體提高財務工作人員的服務水平和主觀能動性。

    (七)加強財務監(jiān)督管理

    企業(yè)經營的目的是為了盈利,而財務部門負責財務工作,難免出現一些道德上的問題,因此要對財務部門加強監(jiān)管,確保財務的廉潔公正性。企業(yè)建立完善財務的監(jiān)督和管理制度,企業(yè)高管要對財務開展定時抽查工作,實時提示財務工作人員要做到清廉、公平公正。對于工作中出現違反企業(yè)制度規(guī)章的要嚴懲不貸,企業(yè)紅線不可踩。對于守規(guī)矩的員工進行精神和物質上的雙重獎勵,營造企業(yè)的團隊氛圍,團結企業(yè)內同事,提高財務分析工作的效率,進而有效推動企業(yè)的快速發(fā)展,

    (八)制定合理的考核目標

    企業(yè)內部需要制定一個KPI考核,通過考核來找出企業(yè)經營過程中存在的問題。利用OKR目標管理量化企業(yè)發(fā)展目標,對目標實時跟進和調整。通過下發(fā)調查問卷、私底下與員工談話等方式,有效通過這種方式來了解企業(yè)財務流程,制定OKR,將全體員工的目標對齊跟進,保證員工的積極性,確保工作進行進度及最終目標順利完成,簡化企業(yè)生產經營流程,有利于企業(yè)實現可持續(xù)化發(fā)展,發(fā)揮管理層與財務員工的主觀能動性,節(jié)省企業(yè)的費用。

    (九)提高管理層對財務分析的重視

    在當下現代企業(yè)管理過程中,加強企業(yè)員工的財務分析能力,對企業(yè)在行業(yè)中保持競爭力具有重要作用。加強企業(yè)管理層與財務部門之間的溝通,強化管理層對財務分析的重視,從企業(yè)的整體的角度考慮,讓企業(yè)管理層充分認識到財務分析有利于企業(yè)長期實現可持續(xù)發(fā)展,在企業(yè)管理的重視和大力支持之下,財務分析的工作才能發(fā)揮巨大功效,為企業(yè)長遠發(fā)展打下根基。

    四、結束語

    企業(yè)財務管理核心在于企業(yè)內部的財務分析,所以企業(yè)需要更加重視企業(yè)內部財務管理中的財務分析的工作。做好企業(yè)的財務分析報告工作,發(fā)現企業(yè)存在的問題與不足,提出相對應的解決措施,進而到達為企業(yè)降低風險與成本,減少企業(yè)經營過程中造成的損失。發(fā)掘財務分析的職能,有助于企業(yè)對當下經濟市場的發(fā)展脈絡進行準確的預估,為企業(yè)提供幫助。增加企業(yè)內部對財務分析的人力物力支持,營造良好的財務分析工作外部環(huán)境,進一步提高企業(yè)在市場中的核心競爭力,為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展注入力量。

    參考文獻:

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    [2]陳慧.發(fā)揮財務報表分析在企業(yè)管理中的核心作用[J].財經界,2020(09):124-125.

    [3]張志兵.民營企業(yè)財務信息化建設策略分析[J].中國集體經濟,2021(35):130-132.

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