建筑企業(yè)資金管理及風險防控

麻麗麗

摘要：對資金的合理使用是保證企業(yè)正常運營的關(guān)鍵因素，是企業(yè)實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展理念的必要支撐。企業(yè)在經(jīng)營過程中如果出現(xiàn)資金鏈斷裂的情況就會導(dǎo)致后續(xù)工作無法在既定的時間內(nèi)順利進行，各項發(fā)展策略也難以在資金短缺的情況下得到長期穩(wěn)定的發(fā)展。為此，企業(yè)內(nèi)部管理人員應(yīng)該深切感知到肩上所背負的重要責任，需要將寶貴的工作經(jīng)驗和嶄新的資金管理理念進行充分融合，這樣才能夠讓有限資金得到合理應(yīng)用，防止出現(xiàn)任何的資金浪費問題，讓企業(yè)能夠在復(fù)雜的市場環(huán)境中占據(jù)更加有利的位置。

關(guān)鍵詞：建筑企業(yè);資金管理;風險防控

建筑工程在實施的時候會經(jīng)歷較長的工期，很多項目實際上都需要多個子公司協(xié)助完成。這樣的工作模式讓資金管理工作在執(zhí)行的時候會面臨更多的困境，只有不斷完善項目管理工作流程，建筑工程在使用資金的時候才能夠更為科學(xué)合理。由于建筑工程所需要使用到的技術(shù)存在較大差異，各個工作環(huán)節(jié)所需要應(yīng)用到的資金數(shù)量并不相同。這就需要企業(yè)資金管理人員對每個項目的資金使用情況進行合理分析，這樣才能夠防止某個環(huán)節(jié)出現(xiàn)資金使用超額的情況，從根本上杜絕出現(xiàn)資金浪費或者資金挪用的情況。同時，隨著我國在現(xiàn)代社會的快速發(fā)展，很多工作在實施的時候都應(yīng)該及時進行創(chuàng)新，資金管理工作人員也需要根據(jù)社會的發(fā)展態(tài)勢和社會的實際需求及時轉(zhuǎn)變原本的工作模式，讓資金管理工作能夠發(fā)揮出更大效果，促進建筑企業(yè)能夠擁有璀璨的發(fā)展前景，并讓其能在發(fā)展歷程中更好地規(guī)避風險。

一、建筑企業(yè)的企業(yè)資金管理概述

（一）資金管理的含義

企業(yè)運營過程中所應(yīng)用到的資金類型是多種多樣的，一般情況下需要工作人員將其分為兩條直支線加以精細化處理。此時，資金管理工作就能夠彰顯出其所具有的優(yōu)勢，可以將原本復(fù)雜的資金數(shù)據(jù)信息進行歸納整合，讓企業(yè)各項工作在實施的時候都能夠具備更為明確的思路。資金管理工作所覆蓋的范圍也是較為廣泛的，此項工作的順利實施可以擴大企業(yè)經(jīng)濟收入，也能夠切實提升收入的變現(xiàn)率。工作人員能夠根據(jù)商業(yè)信用周期的實際情況動態(tài)化地調(diào)整原本的資金配置方式。不僅如此，資金管理工作在實施的時候還可以給予相關(guān)工作人員更大的權(quán)限，擴寬工作思路，開展更加適合的融資工作模式。為了能讓資金管理工作在實施的時候具備更高的質(zhì)量，工作人員所需要做的就是讓資金使用的流向具有更為清晰的透明度，任何一筆資金的使用途徑都需要有專業(yè)人員進行嚴格監(jiān)管，企業(yè)內(nèi)部的工作人員可以對各個部門的資金使用情況進行實時監(jiān)管，這樣能夠從根本上避免出現(xiàn)資金濫用的情況，讓有限的資金能夠發(fā)揮出最大的價值，防止出現(xiàn)任何違規(guī)行為。在建筑領(lǐng)域中，最常見到的就是在途現(xiàn)金、銀行支票、銀行存款等，這些都是具有鮮明支付性質(zhì)的、和現(xiàn)金具有同樣性質(zhì)的等價物。

（二）資金集中管理的含義

隨著企業(yè)在經(jīng)營過程中實力的不斷增強，其運營規(guī)模也會在此過程中進一步擴大。很多大型企業(yè)在全國各個地區(qū)開設(shè)了子公司或者是分公司，這樣能夠在復(fù)雜的社會環(huán)境中獲得更多的經(jīng)濟效益。運用資金集中管理方式在公司運作環(huán)節(jié)中起到重要作用，并且能夠扮演好結(jié)算中心的角色，每個成員擁有專屬于自己的賬戶信息，在實施資金集中管理方案的時候也不會對日常工作環(huán)節(jié)中采用到的重要決策產(chǎn)生任何的影響。同時還可以讓整個工作的運行成本得到進一步降低。如果將這種集中管理的思想放到成員企業(yè)的層面上來說，便是將資金都集中放置到單一的賬戶中，這樣能夠進一步減少資金賬戶原本的分散化狀態(tài)，能夠?qū)崿F(xiàn)資金的統(tǒng)一收支。在現(xiàn)實生活中能夠經(jīng)?？匆姷馁Y金管理模式有結(jié)算中心、現(xiàn)金池或者是內(nèi)部銀行等。

二、強化建筑企業(yè)的企業(yè)資金管理及風險防控的意義

現(xiàn)金管理工作在建筑行業(yè)中具有十分重要的意義，能夠在財務(wù)管理工作實施的時候發(fā)揮出巨大的作用。資金的使用情況能夠完善出兩個方面的工作內(nèi)容，其一：是工作人員能夠?qū)ΜF(xiàn)金流量的情況進行精細化的分析，讓各個部門的員工都能夠明確了解到工程在后續(xù)經(jīng)營過程中所具有的收入及支出的情況。其二：資金數(shù)據(jù)信息本身具有較強的真實性，在應(yīng)用的過程中可以提供更多具有參考價值的信息，相較于其他領(lǐng)域的財務(wù)數(shù)據(jù)信息，資金數(shù)據(jù)的真實性更高，很少有人能夠?qū)ζ渲械男畔?nèi)容進行修飾，無法對其進行篡改。這對于促進后續(xù)資金管理工作的順利進行是十分重要的工作手段。在這樣的工作環(huán)境中，投資者在項目投入資金的時候也可以具有更強勁的信任感，這也是很多企業(yè)重視資金管理工作質(zhì)量的主要原因。所以，強化建筑企業(yè)內(nèi)部的資金管理工作質(zhì)量是每個企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)需要重點關(guān)注的問題，一定要根據(jù)實際情況制定好最為適合的監(jiān)管機制。

三、建筑企業(yè)的企業(yè)資金管理及風險防控現(xiàn)狀

（一）資金管理難度提升

因為建筑企業(yè)受到國際大環(huán)境的沖擊，導(dǎo)致國內(nèi)產(chǎn)生通貨膨脹的危機，與建筑相互關(guān)聯(lián)的材料和機械設(shè)備等都是相當高昂的，并且長時間居高不下，施工企業(yè)所需要投入的經(jīng)濟成本在此種情況下顯著提升。國家為保障民工群體的收入，正在逐步提升最低工資標準，而這則導(dǎo)致施工企業(yè)所需要投入的人力資源成本也進一步增加。此外，建筑企業(yè)的競爭伴隨時間推移日漸激烈，為保證中標項目的穩(wěn)定運轉(zhuǎn)，常常需要墊付相應(yīng)的資金費用，企業(yè)所面臨的資金周轉(zhuǎn)問題在此種情況下越發(fā)嚴重。

（二）工程款拖欠嚴重

就目前來看，我國建筑企業(yè)在招投標的過程中，為保證自身中標，常常不惜大幅度壓低價格，有甚者甚至不會索要項目前期預(yù)付款，而在后續(xù)施工的過程中，為保證工程活動的正常進行，甚至需要墊付大量的材料費，人工費以及設(shè)備費，而此類費用只有在竣工以后才能夠回落到企業(yè)。只要建筑企業(yè)難以有效地完成資金供應(yīng)，便會導(dǎo)致工程進度受到影響，很多工程項目無法在規(guī)定時間內(nèi)完成，最終無法獲得應(yīng)收款項，企業(yè)所面臨的財務(wù)問題在此種情況下會逐漸加大。

（三）資金分散程度過高

因為建筑市場的競爭日漸激烈，企業(yè)有必要全面擴大競投標的范圍。但是在這樣的經(jīng)營環(huán)境中勢必會導(dǎo)致資金分散，資金投入并不集中。在此種情況下，企業(yè)的總部很難行之有效地完成對資金的調(diào)控，無論是對任何一個項目跟進不力，都會導(dǎo)致資金使用價值大幅度降低，所以這更加會導(dǎo)致企業(yè)對資金的管理力度降低，影響到資金的正常周轉(zhuǎn)與應(yīng)用，對企業(yè)后續(xù)發(fā)展產(chǎn)生較大影響。CBA22FE2-C5D6-49B5-95BB-86A3709C1060

四、建筑企業(yè)的資金管理及風險防控模式

（一）集權(quán)式資金管理模式

正常來講，建筑企業(yè)所采用的資金管理模式，主要通過統(tǒng)一收入，統(tǒng)一支出的方式完成管控，此種收入和支出的管理模式主要能夠提升企業(yè)內(nèi)部資金使用的集中程度，保證無論是現(xiàn)金收入，都能夠通過企業(yè)當中的財務(wù)部門進行管理，而子公司項目部門則無法直接進行對資金的管控，不管是采購環(huán)節(jié)，或是設(shè)備材料所需要的資金均需要通過財務(wù)部門進行審核應(yīng)用，只要及時審核同意后方能夠撥款應(yīng)用。因為集權(quán)管理模式本身是處于高度集中的狀態(tài)的，所以總部當中的管理部門能夠行之有效地完成對各種可用回收款項的應(yīng)用處理，以便于更好地解決企業(yè)內(nèi)部所存在的資金周轉(zhuǎn)問題，避免出現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)不力而引發(fā)的企業(yè)經(jīng)營問題。在此種情況下的資金使用度是相當高的，且周轉(zhuǎn)率也處于極高的水平，進而保障企業(yè)內(nèi)部的資金支出與收入能夠處于平衡。但是，建筑項目本身施工的時間較長，并且項目的分散度非常高，如果只有公司當中的總部財務(wù)部門進行資金管理的話，一旦出現(xiàn)項目跟進不力的情況，便會導(dǎo)致資金需要無法被及時傳達，產(chǎn)生資金供應(yīng)鏈斷開的情況。從其他角度來看，因為資金管控高度集權(quán)在內(nèi)部的管理部門，因而導(dǎo)致子公司的工作者難以行之有效的調(diào)用資金，因為此種問題而導(dǎo)致工作興趣缺失，所引發(fā)的經(jīng)濟較為嚴重。

（二）分權(quán)式資金管理模式

分權(quán)式資金管理是與集權(quán)式資金管理相互對應(yīng)的管理模式，主要由公司總部的管理層開展資金分發(fā)工作，所依托的是分項目以及子公司的項目運算結(jié)合需要將資金分別劃撥給各個子公司，以便于子公司能夠更好地完成資金周轉(zhuǎn)工作，提升經(jīng)營質(zhì)量和經(jīng)營效率。此種撥付模式在備用金可用范圍內(nèi)，可以有效貼合項目的實際情況以及進度進行管理控制，具備的靈活性和便捷性是相當顯著的，可以行之有效地解決企業(yè)內(nèi)部的資金管理調(diào)配不力的問題，促進各個分公司的項目運營水準的提升。但是，因為分權(quán)式管理模式本身并不非常集中，并不能從整體層面游刃有余地予以調(diào)用，在其他資金項目出現(xiàn)調(diào)撥困難的問題以后，很難在短時間內(nèi)迅速解決此種困難，促進資金使用的活躍度的提升保障資金的有效正常周轉(zhuǎn)，從根本上提升資金出納的平衡水準。當然，此種管理模式也存在相應(yīng)的缺陷是其并不能和集權(quán)式資金管理模式相同，實現(xiàn)對資金的集中管理調(diào)配。

（三）集權(quán)與分權(quán)相互結(jié)合的資金管理模式

由上述論述分析，可以明確是前者還是后者都存在相應(yīng)的管理優(yōu)勢以及管理缺陷，與此同時，由于建筑企業(yè)本身面臨著并不穩(wěn)定的國際發(fā)展環(huán)境以及國內(nèi)市場的頻繁變化的情況，單獨采用某種模式可能很難有效地應(yīng)對內(nèi)外環(huán)境的復(fù)雜變化。所以促進兩種管理模式的相互融合，實現(xiàn)優(yōu)勢互補的重要目標，才能夠行之有效地促進企業(yè)的未來發(fā)展，提升內(nèi)部資金使用效率以及周轉(zhuǎn)效率。具體來講，由總公司設(shè)立結(jié)算中心，負責所有項目以及分公司的資金結(jié)算以及收支管理，同時完成對工程項目的跟進，制定科學(xué)合理的規(guī)劃，在短時間內(nèi)迅速調(diào)整管理資金配置。首先，結(jié)算中心可以管控各個項目以及分公司間的資金支付活動，其次，結(jié)算中心對外可以開展資金借貸以及回收業(yè)務(wù)管理活動。促進集權(quán)以及分權(quán)的相互融合，解決二者存在的問題，發(fā)揮二者的優(yōu)勢，此種資金管控模式不僅能夠促進建筑企業(yè)管理層的資金使用率的提升，而且還能夠保障項目子公司科學(xué)合理地調(diào)配資金，避免出現(xiàn)短時間內(nèi)資金調(diào)撥困難而引發(fā)的經(jīng)營問題，行之有效地解決了風險的沖擊，進而極大程度地促進資金使用率的提升，滿足企業(yè)的實際經(jīng)營發(fā)展需求。

五、建筑企業(yè)的企業(yè)資金管理及風險防控對策

（一）靈活應(yīng)用預(yù)算管理和集中管理

首先，強化企業(yè)管理工作的實際質(zhì)量，利用集中管控的方式讓建筑企業(yè)能夠?qū)λ械馁Y金項目進行統(tǒng)一分配使用，建立起更好的結(jié)算中心系統(tǒng)。除此之外，還應(yīng)該提升工作人員的綜合素養(yǎng)，這樣能夠讓企業(yè)內(nèi)部的有限資金得到充分利用。其次，需要降低財務(wù)投入成本。建筑企業(yè)在使用資金集中管理方式后需要充分結(jié)合實際情況權(quán)衡每筆資金在各個部門的使用金額，這樣能夠讓具有市場競爭優(yōu)勢的項目具有更好的發(fā)展前景。

（二）做好流動資金管控工作

工作人員需要依據(jù)實際情況籌劃好項目勞務(wù)分包以及建筑材料采購等工作的資金使用計劃，并應(yīng)該根據(jù)日常工作的變動來動態(tài)化地改變原本的資金管理計劃。這就需要工作人員在日常工作環(huán)節(jié)中對市場的變化以及企業(yè)的經(jīng)營情況進行合理分析，并且需要從這些數(shù)據(jù)信息中尋找到最為適合的資金使用分配模式，讓資金的利用效率可以得到根本性的提升。

（三）做好風險和收益平衡工作

資金在使用的時候，工作人員需要對每個項目的潛在風險進行預(yù)判，該工作階段的企業(yè)也承擔著多種角色任務(wù)，既是總承包方，但也肩負著發(fā)包方的責任。建筑企業(yè)應(yīng)該讓這兩種關(guān)系協(xié)調(diào)發(fā)展，這樣才能夠嚴格控制好資金管理工作質(zhì)量。同時，建筑企業(yè)還應(yīng)該注重洽談好物資服務(wù)的購買價格，這樣能夠從根本上降低成本資金的投入數(shù)量。

（四）控制資金投放

現(xiàn)代社會的飛速發(fā)展使得建筑企業(yè)的經(jīng)營規(guī)模日漸提升，所開展的建筑施工工程也是多種多樣的，與其相互對應(yīng)的資金管控工作內(nèi)容也是眾多的。面對此種情況，建筑企業(yè)在推動開展各項經(jīng)營活動的時候，有必要從多方面著手分析，認真考量目前經(jīng)濟市場的發(fā)展動向，搜集收納充足的參考信息，以此來實現(xiàn)對建筑市場的精細化劃分處理，進而精準地尋找到符合目前行業(yè)發(fā)展的企業(yè)定位，通過對此種方式的應(yīng)用，企業(yè)可以更好地發(fā)揮出各項資金的作用，避免出現(xiàn)資金浪費的行為。與此同時，建筑企業(yè)還需要針對性地增強對資金支出的管理控制，同時充分貼合實際發(fā)展情況，對目前的收現(xiàn)率和復(fù)現(xiàn)率進行嚴格的把控分析，科學(xué)地掌握資金支出的比例，以此為基礎(chǔ)保障資金的科學(xué)流動，從而完成對經(jīng)濟成本的合理管控，并達成資金收支的動態(tài)平衡的重要目的，為基礎(chǔ)促進資金使用率的提升，滿足計劃性需要以及效益性需要。當然，建筑企業(yè)還要充分結(jié)合實際發(fā)展需要來分析資金的時間價值，之所以這樣，是為了更好地貼合目前市場的變化情況，避免出現(xiàn)資金大量損失的問題，否則將會導(dǎo)致自身承擔風險大幅度增加，嚴重危害到企業(yè)的未來穩(wěn)定建設(shè)與發(fā)展。CBA22FE2-C5D6-49B5-95BB-86A3709C1060

（五）提升資金使用效率

對于經(jīng)營性現(xiàn)金流的控制管理是相當重要的工作，對于目前建筑企業(yè)的實際發(fā)展來講，有必要加強對此項工作的管理重視，用于促進資金使用效率的提升，以此來解決企業(yè)內(nèi)部資金周轉(zhuǎn)不暢通的問題。具體來講，企業(yè)應(yīng)該從以下兩點著手：首先，建筑企業(yè)應(yīng)該積極地增強對經(jīng)營活動現(xiàn)金流量的管控分析。其根本原因是在實際經(jīng)營過程中，企業(yè)所產(chǎn)生的各種經(jīng)營現(xiàn)金流量可以說是與企業(yè)的發(fā)展息息相關(guān)的，是其穩(wěn)定建設(shè)的前提支撐，所以只有全方位地完成對現(xiàn)金流量的分析處理，才能夠有效地實現(xiàn)對資金的積累，更好地提升自身可獲得經(jīng)濟收益，從根本上解決可能會出現(xiàn)的發(fā)展問題。其次，建筑企業(yè)還需要制定科學(xué)合理的財務(wù)分析策略。通過此項工作的建設(shè)開展，建筑企業(yè)可以行之有效的強化對內(nèi)部資金流動情況的分析處理，同時以此為支撐明確財務(wù)彈性以及現(xiàn)金獲取能力等重要參數(shù)，此類參數(shù)的存在將會為企業(yè)的各項生產(chǎn)活動提供不可或缺的輔助支撐作用。

（六）強化對債權(quán)的清理

建筑企業(yè)所開展的各項生產(chǎn)經(jīng)營活動本身經(jīng)歷的時間是相當長的，同時在此過程中資金周轉(zhuǎn)速率也是相當慢的，由于此種經(jīng)營特征的限制，建筑企業(yè)有必要針對性地提升在債權(quán)清理上的投入力度，以此來有效地降低外部資金的占用率，促進自身的變現(xiàn)能力的提升?？晒┎捎玫姆椒ㄖ饕韵聨c。

首先，充分了解并熟悉施工的總承包合同條款，同時將此作為基礎(chǔ)支撐，掌握各種變更清算規(guī)則，用于為此后的籌劃清算計劃提供相應(yīng)的幫助，完善各種類別的清算基礎(chǔ)資料，打造良好的溝通渠道，保證建設(shè)單位、監(jiān)理部門以及設(shè)計單位均能夠行之有效地參與其中，全方位地優(yōu)化完善溝通渠道，組織業(yè)務(wù)部門推動清算工作的建設(shè)，在短時間內(nèi)完成債權(quán)確認以及資金變現(xiàn)的工作。

其次，全方位地加強對現(xiàn)代金融工具的應(yīng)用，比如ABS，以此來完成對資金的回籠處理更短的時間內(nèi)提高效益。

最后，通過對保證金清理等合理政策的應(yīng)用，切實有效地完成對保證金替代的規(guī)劃分析，比如可以提前回收建筑工程的質(zhì)保金等等，旨在通過此種方式降低自身所存在的經(jīng)濟壓力，滿足企業(yè)深層次的發(fā)展需要。

六、結(jié)語

綜上所述，建筑工程在實施的過程中本身就具有極大的復(fù)雜性，其中涉及到的資金使用問題復(fù)雜多樣。這就需要相關(guān)工作人員在執(zhí)行過程中進行多角度的思考，根據(jù)企業(yè)和工程的實際情況制定出最為適合的資金管理模式，讓企業(yè)在運營的過程中能夠更好地規(guī)避風險，創(chuàng)造更多的經(jīng)濟價值。

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（作者單位：中鐵十五局集團第二工程有限公司）CBA22FE2-C5D6-49B5-95BB-86A3709C1060