基于“風險導向”的卷煙經(jīng)營內(nèi)部監(jiān)管模式

劉瑞紅

卷煙經(jīng)營監(jiān)管工作環(huán)境隨著檢驗經(jīng)營方式的轉(zhuǎn)變而發(fā)生變化，因此內(nèi)部監(jiān)管工作也需要隨著企業(yè)經(jīng)營方式的變化而做出調(diào)整。傳統(tǒng)卷煙經(jīng)營監(jiān)管工作所采取的合規(guī)性監(jiān)管模式與清單式監(jiān)管模式早已無法滿足卷煙經(jīng)營市場多變性發(fā)展需求與多樣化發(fā)展需求，因此專賣內(nèi)管需要結(jié)合市場環(huán)境轉(zhuǎn)變而做出優(yōu)化與調(diào)整，探索出更為高效、優(yōu)質(zhì)的內(nèi)部監(jiān)管模式。本文深度分析在卷煙經(jīng)營內(nèi)部監(jiān)管環(huán)節(jié)引入風險導向監(jiān)管模式的實踐策略，供廣大相關(guān)從業(yè)人員參考。

近年，隨著卷煙經(jīng)營內(nèi)部監(jiān)管工作的日漸深入，員工崗位意識與責任意識明顯提升，具體表現(xiàn)為卷煙市場專賣內(nèi)管工作效率與工作水平有所提升。由于經(jīng)營環(huán)境與經(jīng)營模式的日漸轉(zhuǎn)變，傳統(tǒng)內(nèi)部監(jiān)管工作模式難以滿足卷煙經(jīng)營監(jiān)管工作創(chuàng)新發(fā)展需求，在部分重點監(jiān)管環(huán)節(jié)出現(xiàn)監(jiān)管盲點，內(nèi)部監(jiān)管工作效率難以得到有效保障。而風險導向監(jiān)管模式與卷煙經(jīng)營監(jiān)管工作高度契合，在卷煙經(jīng)營監(jiān)管環(huán)節(jié)引入風險導向監(jiān)管模式可謂是勢在必行。

一、卷煙經(jīng)營內(nèi)部監(jiān)管工作現(xiàn)狀分析

隨著卷煙經(jīng)營市場的變化，針對卷煙經(jīng)營開展的內(nèi)部監(jiān)管工作也受到社會各界的高度重視與廣泛關(guān)注，卷煙經(jīng)營逐漸趨于規(guī)范化發(fā)展、良性化發(fā)展。

專賣內(nèi)管工作開展卷煙市場內(nèi)部監(jiān)管工作，需要在工作環(huán)節(jié)不斷總結(jié)工作經(jīng)驗，在機構(gòu)設(shè)置方面、隊伍建設(shè)方面、制度建設(shè)方面以及內(nèi)部專賣管理工作監(jiān)督檢查等方面作出一系列努力，不斷修正、不斷完善內(nèi)部管理機制與內(nèi)控制度，制定出相應(yīng)的管理措施與管理辦法，積極轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)管理方式與工作理念，針對卷煙經(jīng)營工作與專賣管理工作提升重視程度，監(jiān)管制度建設(shè)工作呈現(xiàn)規(guī)范化發(fā)展的良好工作格局，并且取得了巨大的工作效率。

但隨著卷煙經(jīng)營模式的日漸轉(zhuǎn)變，關(guān)鍵性環(huán)節(jié)制度不健全這一問題所帶來的負面影響也逐漸凸顯，經(jīng)營專賣系統(tǒng)與內(nèi)管系統(tǒng)信息無法實現(xiàn)無縫對接，部分關(guān)鍵性節(jié)點存在監(jiān)管盲點，嚴重影響內(nèi)部監(jiān)管工作效率，不利于內(nèi)部監(jiān)管工作順利開展，同時在監(jiān)管環(huán)節(jié)，會受到外界影響因素以及內(nèi)部不穩(wěn)定因素影響，加大監(jiān)管工作難度、降低監(jiān)管工作效率。追根溯源，內(nèi)部監(jiān)管工作仍然矛盾重重，嚴重制約卷煙經(jīng)營內(nèi)部監(jiān)管工作順利開展[1]。

二、風險導向監(jiān)管模式特點與優(yōu)勢分析

風險導向監(jiān)管工作主要以規(guī)范風險評估結(jié)果為核心依據(jù)，制定出相應(yīng)的風險評估標準與風險監(jiān)管制度，合理運用分析性復核方法、內(nèi)部控制流程測試方法、科學測試方法判定行業(yè)內(nèi)部是否存在不規(guī)范經(jīng)營行為以及違規(guī)操作行為，將監(jiān)管工作重心放在高風險領(lǐng)域。對市場經(jīng)營環(huán)境、業(yè)務(wù)經(jīng)營流程、業(yè)務(wù)經(jīng)營范疇以及經(jīng)營決策開展有效分析，是事前開展風險預(yù)測的一種高效監(jiān)管模式。將其引入卷煙經(jīng)營監(jiān)管工作環(huán)節(jié)，可以顯著提升內(nèi)部監(jiān)管工作效率，是卷煙經(jīng)營監(jiān)管工作。

（一）風險導向監(jiān)管模式優(yōu)勢分析

1.清單式監(jiān)管是傳統(tǒng)卷煙經(jīng)營監(jiān)管工作的主要監(jiān)管模式之一

將專賣內(nèi)管工作環(huán)節(jié)發(fā)現(xiàn)的違規(guī)操作行為列成清單，查閱歷史業(yè)務(wù)往來記錄，探索清單檢查環(huán)節(jié)是否存在違規(guī)操作行為。這種內(nèi)部監(jiān)管模式注重事后監(jiān)管，更加適用于缺乏完善的監(jiān)管制度以及經(jīng)營模式相對簡單的監(jiān)管對象。而風險導向監(jiān)管模式則與之不同，相較而言，風險導向監(jiān)管模式更加注重事前預(yù)防，有效規(guī)避清單式監(jiān)管模式弊端，避免激發(fā)監(jiān)管對象與監(jiān)管主體之間的矛盾，可以更加及時地發(fā)現(xiàn)問題，并且做出相應(yīng)優(yōu)化與調(diào)整[4]。

2.合規(guī)性監(jiān)管模式也是傳統(tǒng)經(jīng)營監(jiān)管工作的主要監(jiān)管模式之一

將內(nèi)控制度內(nèi)管制度作為監(jiān)管工作依據(jù)，探索經(jīng)營活動的各個關(guān)鍵環(huán)節(jié)是否出現(xiàn)違規(guī)操作行為，可以有效規(guī)范企業(yè)整體行為以及業(yè)務(wù)人員個人行為。相較于風險監(jiān)管模式，合規(guī)性監(jiān)管更加依賴于完善的管理制度，因此更加適用于成熟型企業(yè)。在實踐工作環(huán)節(jié)，合規(guī)性監(jiān)管效率會受到制度影響，由于卷煙經(jīng)營市場發(fā)展極為迅猛，因此內(nèi)控制度也存在一定的滯后性。監(jiān)管主體工作積極性得不到充分發(fā)揮，而在內(nèi)部監(jiān)管環(huán)節(jié)引入風險導向監(jiān)管模式，則可以有效突破對制度的依賴，打破傳統(tǒng)監(jiān)管工作限制與壁壘，滿足卷煙經(jīng)營監(jiān)管工作創(chuàng)新發(fā)展需求[5]。

（二）風險導向監(jiān)管模式特點分析

風險導向監(jiān)管模式可以被解讀為用于規(guī)范風險評價工作的監(jiān)管方法與監(jiān)管策略，是一種現(xiàn)代化監(jiān)管理念，著重體現(xiàn)為以下幾點。

1.風險導向監(jiān)管模式與監(jiān)管工作者展開科學判斷與合理分析為前提

對企業(yè)經(jīng)營活動與生產(chǎn)活動開展科學監(jiān)管，充分遵循“PDCA”的原則，從計劃制定、計劃執(zhí)行、科學管控與科學處理開展全過程評估，科學判斷經(jīng)營環(huán)節(jié)所存在的經(jīng)營風險，并且通過不斷調(diào)整、不斷完善內(nèi)控機制的方式，消除管控風險，將企業(yè)經(jīng)營風險降至最低，確保其處于可控范圍內(nèi)。

2.卷煙企業(yè)所面臨的經(jīng)營環(huán)境具備不定性特征

卷煙企業(yè)生產(chǎn)角色調(diào)整以及經(jīng)營業(yè)務(wù)流程變化，會使企業(yè)產(chǎn)生一定的經(jīng)營風險。而傳統(tǒng)靜態(tài)是監(jiān)管體系與固定時監(jiān)管體系，只能反映企業(yè)過去一段時間的經(jīng)營行為與管理工作問題，無法在監(jiān)管工作創(chuàng)新環(huán)節(jié)發(fā)揮作用。而風險導向監(jiān)管模式則具備流動性評估功能，可以有效預(yù)測和評估各個關(guān)鍵節(jié)點、各個關(guān)鍵時期所面臨的風險變化，對企業(yè)整個經(jīng)營環(huán)節(jié)與生產(chǎn)環(huán)節(jié)開展全方位、立體化、多角度評估。

3.卷煙經(jīng)營監(jiān)管的重點為音效策略、訂單采集、貨款結(jié)算、物流配送四個方面

從企業(yè)經(jīng)營目標方面、卷煙產(chǎn)品投放數(shù)量方面、卷煙產(chǎn)品零售價格方面、企業(yè)內(nèi)部人員績效考核方面以及投放節(jié)奏方面、社會庫存方面展開多角度、全方位分析，最終得出卷煙流量以及卷煙流向。同時采取更為高效、更為實用的分析方法與評估方法，科學分析、科學處理量化信息與非量化數(shù)據(jù)，以便對企業(yè)經(jīng)營風險開展科學評估、有效評估。

三、風險導向監(jiān)管模式應(yīng)用分析

（一）科學開展市場環(huán)境分析

科學開展市場分析工作需要從分析經(jīng)營主體目標與經(jīng)營主體動機，探索卷煙經(jīng)營市場現(xiàn)狀，并且結(jié)合各方主體利益而采取一定的管控措施。探索更深層次的市場供需關(guān)系，從而更加精準地把握卷煙經(jīng)營內(nèi)部監(jiān)管工作發(fā)展方向以及未來發(fā)展趨勢。具體而言，市場分析主要包括分析市場內(nèi)部環(huán)境與市場外部環(huán)境。其中內(nèi)部環(huán)境主要需要掌握企業(yè)經(jīng)營目標、企業(yè)整體業(yè)務(wù)流程、企業(yè)控制工作制度、企業(yè)產(chǎn)品投放速度、企業(yè)重要信息管理工作以及卷煙企業(yè)產(chǎn)品投放總量，分析目的在于掌握卷煙流量與卷煙流向，對市場所產(chǎn)生的影響。而外部環(huán)境則包括相鄰企業(yè)、生產(chǎn)合作對象以及零售企業(yè)三大利益主體，針對生產(chǎn)合作對象開展的分析工作主要包括分析銷售目標、目標客戶需求、品牌培育戰(zhàn)略規(guī)劃，掌握本地企業(yè)是否為生產(chǎn)合作對象提供良好的工作環(huán)境與公平競爭機會;而對相鄰企業(yè)開展分析，主要分析相鄰企業(yè)的發(fā)展目標以及市場投放策略，掌握外部市場的供應(yīng)情況以及市場流動力;對零售企業(yè)開展的分析工作主要包括分析市場價格表現(xiàn)情況、目標客戶庫存情況，掌握市場供需之間的差異，探索市場需求狀況環(huán)境。需要注意的是，環(huán)境分析不能單純從專賣內(nèi)管工作自身發(fā)展需求出發(fā)，而是需要通過各個角度、各個層面間接反映監(jiān)管目標。

（二）科學開展風險評估工作

市場環(huán)境分析工作結(jié)束后，隨即而來的就是風險評估工作，專賣內(nèi)管部門需要通過對內(nèi)部環(huán)境與外部環(huán)境的分析結(jié)果展開統(tǒng)籌規(guī)劃，精準識別經(jīng)營環(huán)節(jié)所出現(xiàn)的一切違規(guī)經(jīng)營行為，并且結(jié)合以往的工作經(jīng)驗，繪制出完善的問題出現(xiàn)頻率以及風險程度，從而判定風險程度。結(jié)合企業(yè)發(fā)展需求科學開展風險評估工作，需要結(jié)合企業(yè)規(guī)范化發(fā)展、制度化發(fā)展需求，對企業(yè)整體經(jīng)營目標、企業(yè)業(yè)務(wù)流程、企業(yè)作業(yè)標準開展科學評價，并且識別各個關(guān)鍵環(huán)節(jié)所存在的風險。例如，企業(yè)經(jīng)營目標設(shè)定環(huán)節(jié)，電子結(jié)算率以及網(wǎng)上訂貨率會出現(xiàn)大戶控制小戶這種現(xiàn)象，零售企業(yè)集中獲取訂貨權(quán)限，從而導致卷煙市場呈現(xiàn)外流風險。在監(jiān)管部門判定風險后，可以精準判定出風險程度以控制風險比例以及剩余風險比例，有效縮小風險監(jiān)管工作范圍，并制定出一系列緊急整改措施，盡量消除風險所帶來的影響。還可以針對剩余風險制定出相應(yīng)的風險評估模型，對剩余風險展開實時評估，一旦出現(xiàn)風險裂變，則需要做出更加高效的優(yōu)化與更加精準的調(diào)整[6]。

（三）完善內(nèi)控管理制度

新時期背景下，內(nèi)管隊伍建設(shè)工作面臨專業(yè)化管理、職業(yè)化管理這一創(chuàng)新發(fā)展需求。行業(yè)規(guī)范壓力明顯提升，因此專賣內(nèi)管工作也急需證明自身價值與重要性。專賣內(nèi)管工作需要在傳統(tǒng)監(jiān)管工作的基礎(chǔ)上，做出創(chuàng)新與優(yōu)化，在恰當時機引入風險導向監(jiān)管模式，助力專賣內(nèi)管部門由繁瑣的監(jiān)管任務(wù)當中脫離出來，集中注意力開展規(guī)范經(jīng)營風險工作，并且取得良好的工作成效。在完成風險識別工作的基礎(chǔ)上，專賣內(nèi)管部門以及經(jīng)營部門需要結(jié)合評估結(jié)果，制定出完善的內(nèi)控管理制度，并且將其作為內(nèi)部監(jiān)管工作的核心依據(jù)，以此確保內(nèi)部監(jiān)管工作規(guī)范化發(fā)展、制度化發(fā)展。由經(jīng)營部門結(jié)合已知風險科學設(shè)定整體經(jīng)營目標，并且針對容易產(chǎn)生風險的節(jié)點與關(guān)鍵性環(huán)節(jié)，構(gòu)建完善的崗位責任制度，加強業(yè)務(wù)流程監(jiān)管效率，明確流程管理工作權(quán)限，并且通過科學控制內(nèi)部工作流程，糾正內(nèi)部工作行為，防止企業(yè)經(jīng)營風險發(fā)生。需要注意的是，專賣內(nèi)部部門應(yīng)當以風險控制制度為核心依據(jù)，構(gòu)建完善的風險評估機制以及風險監(jiān)管制度，將以往監(jiān)管環(huán)節(jié)呈現(xiàn)出的關(guān)鍵性問題，設(shè)定為關(guān)鍵節(jié)點與關(guān)鍵監(jiān)管內(nèi)容，為內(nèi)部監(jiān)管部門開展內(nèi)部監(jiān)管工作提供充足的制度支持。除此之外，為保證內(nèi)部監(jiān)管工作順利開展，專賣內(nèi)管部門還應(yīng)當提升監(jiān)管工作者的準入條件，將具備營銷能力與專賣監(jiān)管工作能力的人員吸收到那管隊伍中，并且通過專業(yè)化培訓，提升監(jiān)管工作者的信息處理能力與信息分析能力。

（四）科學開展分類監(jiān)管

結(jié)合風險程度以及風險概率，科學分配監(jiān)管時間以及監(jiān)管工作量，將監(jiān)管力量集中于風險防范的關(guān)鍵性環(huán)節(jié)。除此之外，針對不同類型的風險監(jiān)管工作，應(yīng)對措施也不盡相同。結(jié)合類型分析，可以將風險監(jiān)管工作劃分為以下類型：首先是針對缺少內(nèi)控制度或內(nèi)控制度不完善問題，專賣內(nèi)管部門需要針對市場經(jīng)營環(huán)境科學制定監(jiān)管制度，并且要求經(jīng)營部門結(jié)合市場經(jīng)營風險，制定出完善的管控制度，以此提升風險管控效率。其次，針對內(nèi)控制度得不到有效落實這一問題，專賣內(nèi)管部門需要做到定期抽查內(nèi)控制度的落實情況與執(zhí)行情況，一旦在內(nèi)部監(jiān)管環(huán)節(jié)發(fā)現(xiàn)內(nèi)控制度實施環(huán)節(jié)存在執(zhí)法不嚴這一問題，應(yīng)當及時反饋給經(jīng)營部門由經(jīng)營部門進行整改。最后，由專賣內(nèi)管部門抽查測試制度落實情況，對制度設(shè)計以及制度實施情況開展科學評估，確保其可以有效杜絕、有效預(yù)防經(jīng)營風險。

（五）科學開展信息溝通

科學開展信息溝通的目的與價值在于確保監(jiān)管對象與監(jiān)管主體之間始終處于信息對稱的狀態(tài)，從而為內(nèi)部監(jiān)管工作提供更加精準、高效的數(shù)據(jù)與信息支持，保證監(jiān)管工作效率。由監(jiān)管部門提升與企業(yè)經(jīng)營部門相鄰企業(yè)、零售企業(yè)以及合作生產(chǎn)企業(yè)之間的信息反饋效率與信息溝通效率。

1.與企業(yè)監(jiān)管部門展開科學溝通

以工作例會形式、信息反饋形式以及工作匯報形式，向業(yè)務(wù)人員以及經(jīng)營部門收集大量專賣內(nèi)管工作所需的零售信息以及經(jīng)營信息，及時將自身所掌握的銷售異常情況、價格異常情況、客戶存量異常情況、真煙案件數(shù)據(jù)反饋給經(jīng)營部門，便于開展雙向經(jīng)營控制。

2.與工業(yè)營銷部門開展信息溝通

掌握市場投放計劃以及企業(yè)營銷策略，收集大量企業(yè)對市場公平準入的可行性建議與意見。與相鄰企業(yè)展開頻繁互動與溝通，并且向周圍企業(yè)了解當?shù)鼐頍熓袌鲂枨笠约罢w市場投放策略，分析區(qū)域內(nèi)卷煙市場供需差異，并且采取積極防范措施，有效避免非法流動現(xiàn)象出現(xiàn)。

3.需以零售企業(yè)保持密切溝通與頻繁互動

采取更加優(yōu)質(zhì)的分析手段，判斷市場對卷煙的實際需求，向零售企業(yè)了解卷煙庫存變化情況以及市場零售價格表現(xiàn)，對市場真實需求狀況開展科學評估與間接評估。

四、結(jié)語

總而言之，風險導向監(jiān)管模式與卷煙經(jīng)營監(jiān)管工作高度契合，二者之間具有諸多互通之處。通過科學開展市場環(huán)境分析、科學開展風險評估工作、完善內(nèi)控管理制度、科學開展分類監(jiān)管、科學開展信息溝通等方式可以顯著提升卷煙經(jīng)營內(nèi)部監(jiān)管工作效率，在滿足卷煙市場創(chuàng)新發(fā)展需求的同時，也為社會經(jīng)濟發(fā)展、社會穩(wěn)定發(fā)展奠定堅實而穩(wěn)固的基礎(chǔ)。

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