財(cái)政分權(quán)與創(chuàng)新環(huán)境:影響估計(jì)、異質(zhì)性與非線性特征

胡 佳

（中共舟山市委黨校，浙江 316000）

內(nèi)容提要：優(yōu)化創(chuàng)新環(huán)境是地方政府實(shí)現(xiàn)創(chuàng)新發(fā)展的重要手段，財(cái)政體制是影響創(chuàng)新環(huán)境的關(guān)鍵因素。基于2007年-2018年省級(jí)面板數(shù)據(jù)，運(yùn)用動(dòng)靜態(tài)面板數(shù)據(jù)模型和面板門(mén)檻模型實(shí)證檢驗(yàn)財(cái)政分權(quán)與創(chuàng)新環(huán)境二者的關(guān)系，研究發(fā)現(xiàn)，一是財(cái)政收入分權(quán)和財(cái)政支出分權(quán)對(duì)創(chuàng)新環(huán)境有顯著正向影響，且支出分權(quán)作用更明顯。二是細(xì)分創(chuàng)新環(huán)境項(xiàng)目看，財(cái)政收入分權(quán)對(duì)勞動(dòng)者素質(zhì)、創(chuàng)業(yè)水平有正向影響，財(cái)政支出分權(quán)對(duì)勞動(dòng)者素質(zhì)、基礎(chǔ)設(shè)施、市場(chǎng)環(huán)境以及創(chuàng)業(yè)水平有正向影響。三是財(cái)政分權(quán)對(duì)創(chuàng)新環(huán)境的影響將隨分權(quán)水平的變化呈現(xiàn)非線性特征。為更好地通過(guò)優(yōu)化創(chuàng)新環(huán)境支持國(guó)家創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)發(fā)展戰(zhàn)略，中央政府應(yīng)該調(diào)整政績(jī)考核體系引導(dǎo)地方政府行為，加快推進(jìn)政府向服務(wù)型政府轉(zhuǎn)變，尤其注重在財(cái)政支出上保持適度分權(quán)，在財(cái)政收入上保持較低程度分權(quán)。

一、引言

近年來(lái)，黨和國(guó)家通過(guò)調(diào)整戰(zhàn)略規(guī)劃以及出臺(tái)支持措施力求引導(dǎo)形成以創(chuàng)新作為主要?jiǎng)幽艿慕?jīng)濟(jì)發(fā)展動(dòng)力機(jī)制，不僅確立“創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)發(fā)展戰(zhàn)略”和指明“創(chuàng)新是引領(lǐng)國(guó)家發(fā)展的第一動(dòng)力”，奠定創(chuàng)新在國(guó)家和經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的關(guān)鍵地位，還出臺(tái)《國(guó)家創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)發(fā)展戰(zhàn)略綱要》，明確“驅(qū)動(dòng)戰(zhàn)略”和“動(dòng)力塑造”的實(shí)現(xiàn)方式和具體路徑。創(chuàng)新環(huán)境是創(chuàng)新系統(tǒng)中至關(guān)重要的一環(huán)，決定了創(chuàng)新人力資源、基礎(chǔ)設(shè)施以及其他資源的豐裕程度，影響力貫穿整個(gè)創(chuàng)新過(guò)程，最終落實(shí)到創(chuàng)新結(jié)果[1]。創(chuàng)新環(huán)境優(yōu)化能夠提升創(chuàng)新能力以及創(chuàng)新效率，若要繼續(xù)推進(jìn)創(chuàng)新型國(guó)家建設(shè)，需要補(bǔ)齊創(chuàng)新環(huán)境的“短板”[2]。另外，因創(chuàng)新環(huán)境涉及創(chuàng)新，也具有公共物品屬性，其供給主體直指政府，相對(duì)充分掌握地區(qū)信息的地方政府在創(chuàng)新環(huán)境公共品供給上責(zé)任更為突出。然而，地方政府的行動(dòng)邏輯深受財(cái)政體制的影響，尤其是經(jīng)過(guò)1994年的分稅制改革后，由于收支分權(quán)的非對(duì)稱式變化誘發(fā)我國(guó)地方政府出現(xiàn)有偏的行為模式，在財(cái)政支出上表現(xiàn)為“重生產(chǎn)、輕服務(wù)”的特征[3]，創(chuàng)新環(huán)境的供給可能被忽視。因此，在創(chuàng)新如此重要的背景下，如何通過(guò)調(diào)整財(cái)政體制推進(jìn)創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)發(fā)展戰(zhàn)略是值得探討的問(wèn)題。本文通過(guò)評(píng)估財(cái)政分權(quán)對(duì)創(chuàng)新環(huán)境的影響，為加快推進(jìn)創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)發(fā)展戰(zhàn)略提供思路和建議。

大量研究圍繞財(cái)政分權(quán)與創(chuàng)新發(fā)展之間的關(guān)系展開(kāi)討論，依據(jù)結(jié)論的不同可分為以下兩種觀點(diǎn)：一類觀點(diǎn)認(rèn)為財(cái)政分權(quán)并不利于創(chuàng)新發(fā)展。由于地方政府“為增長(zhǎng)而競(jìng)爭(zhēng)”的觀念猶存，創(chuàng)新資源及創(chuàng)新公共物品供給并非其目標(biāo)函數(shù)的關(guān)鍵變量，因此，具有生產(chǎn)性偏好的地方政府會(huì)采取“消極”態(tài)度對(duì)待創(chuàng)新問(wèn)題。何凌云和馬青山（2019）認(rèn)為財(cái)政分權(quán)提高了地方政府“為增長(zhǎng)而競(jìng)爭(zhēng)”和“為引資而競(jìng)爭(zhēng)”的傾向，進(jìn)而抑制了“為創(chuàng)新而競(jìng)爭(zhēng)”[4]。江紅莉和蔣鵬程（2019）在測(cè)度經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)質(zhì)量的基礎(chǔ)上，實(shí)證得出財(cái)政分權(quán)通過(guò)降低技術(shù)創(chuàng)新而抑制經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)質(zhì)量的提升，而這種抑制作用在研發(fā)強(qiáng)度更高的地區(qū)將被逆轉(zhuǎn)[5]。李政和楊思瑩（2018）認(rèn)為在考慮政府創(chuàng)新偏好時(shí)，財(cái)政分權(quán)對(duì)于區(qū)域創(chuàng)新效率的影響為負(fù)[6]。另外一種觀點(diǎn)則認(rèn)為財(cái)政分權(quán)有利于創(chuàng)新能力提升，在國(guó)家大力鼓勵(lì)創(chuàng)新發(fā)展的背景下，“為創(chuàng)新而競(jìng)爭(zhēng)”基礎(chǔ)已經(jīng)具備，地方政府為迎合創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)發(fā)展戰(zhàn)略會(huì)主動(dòng)吸引創(chuàng)新資源以及優(yōu)化創(chuàng)新環(huán)境。比如陳凱和肖鵬（2021）指出財(cái)政分權(quán)有利于技術(shù)創(chuàng)新，但這一作用將受制于地方政府經(jīng)濟(jì)競(jìng)爭(zhēng)[7]。卞元超和白俊紅（2017）實(shí)證研究了“為增長(zhǎng)而競(jìng)爭(zhēng)”和“為創(chuàng)新而競(jìng)爭(zhēng)”兩種機(jī)制對(duì)技術(shù)創(chuàng)新的影響，結(jié)果表明財(cái)政分權(quán)與“為經(jīng)濟(jì)而競(jìng)爭(zhēng)”機(jī)制結(jié)合不能提升技術(shù)創(chuàng)新，而與“為創(chuàng)新而競(jìng)爭(zhēng)”機(jī)制相結(jié)合則可以為提升技術(shù)創(chuàng)新帶來(lái)良好效果[8]。

可以看出，現(xiàn)有文獻(xiàn)對(duì)于財(cái)政分權(quán)與創(chuàng)新發(fā)展之間的關(guān)系尚無(wú)明確結(jié)論，而且大多數(shù)研究關(guān)注的是創(chuàng)新效率、技術(shù)創(chuàng)新以及創(chuàng)新能力這類結(jié)果變量，較少直4討論財(cái)政分權(quán)與創(chuàng)新環(huán)境二者關(guān)系。盡管在關(guān)于“財(cái)政分權(quán)與創(chuàng)新能力”的討論中有一些“自然而然”得出的結(jié)論，比如當(dāng)?shù)贸鲐?cái)政收入分權(quán)不利于創(chuàng)新能力提升的結(jié)果時(shí)，現(xiàn)有研究普遍的解釋是在財(cái)政收入上的分權(quán)會(huì)促使地方政府為引入生產(chǎn)性要素而相互競(jìng)爭(zhēng)，營(yíng)造出一個(gè)有利于生產(chǎn)性要素而不利于創(chuàng)新要素的環(huán)境，因此不利于創(chuàng)新能力提升。但是，這些研究并未直4佐證財(cái)政分權(quán)與創(chuàng)新環(huán)境之間的關(guān)系，這為本文討論財(cái)政分權(quán)與創(chuàng)新環(huán)境之間關(guān)系留下空間。本文可能的邊際貢獻(xiàn)如下：第一，有別于現(xiàn)有文獻(xiàn)對(duì)創(chuàng)新能力、技術(shù)創(chuàng)新等結(jié)果變量的討論，本文分析財(cái)政分權(quán)對(duì)創(chuàng)新環(huán)境的影響；第二，針對(duì)不同的創(chuàng)新環(huán)境類型分析財(cái)政分權(quán)對(duì)創(chuàng)新環(huán)境影響的異質(zhì)性；第三，利用面板門(mén)檻模型識(shí)別不同程度的財(cái)政分權(quán)對(duì)創(chuàng)新環(huán)境的影響。本文希望通過(guò)對(duì)上述問(wèn)題探究，為構(gòu)建有利于創(chuàng)新環(huán)境優(yōu)化，推動(dòng)創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)發(fā)展戰(zhàn)略的財(cái)政體制提供依據(jù)。

二、機(jī)理分析與研究假設(shè)

財(cái)政分權(quán)與公共物品供給的關(guān)系是學(xué)界關(guān)注的焦點(diǎn)?；仡櫧?jīng)典的財(cái)政分權(quán)理論，地方政府會(huì)圍繞地區(qū)居民利益最大化的目標(biāo)而行動(dòng)，以達(dá)到社會(huì)福利最大化的狀態(tài)，提供合意的公共物品是實(shí)現(xiàn)目標(biāo)和達(dá)到狀態(tài)的關(guān)鍵手段[9，10]。而Qian和Weingast（1997）認(rèn)為地方政府以預(yù)算最大化為目標(biāo)，因而地方政府會(huì)通過(guò)財(cái)政競(jìng)爭(zhēng)維護(hù)市場(chǎng)[11]。針對(duì)創(chuàng)新而言，其既是經(jīng)濟(jì)發(fā)展的核心動(dòng)力，亦是達(dá)到更高層次經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顟B(tài)的重要路徑，因此，促進(jìn)創(chuàng)新既能夠滿足國(guó)家發(fā)展需求，也符合居民利益，地方政府應(yīng)該“不遺余力”地提升地區(qū)創(chuàng)新能力，推動(dòng)創(chuàng)新發(fā)展。其中，創(chuàng)新環(huán)境是地方政府提供公共物品的重要內(nèi)容，是提升創(chuàng)新能力、孕育創(chuàng)新成果的關(guān)鍵要素，環(huán)境越好，則預(yù)示能夠?yàn)閯?chuàng)新活動(dòng)提供的資源越豐富。財(cái)政體制是地方政府影響創(chuàng)新環(huán)境的體制機(jī)制基礎(chǔ)。地方政府可以利用在收支上的分權(quán)實(shí)現(xiàn)促進(jìn)創(chuàng)新發(fā)展的目標(biāo)，如增加教育支出提升勞動(dòng)者素質(zhì)，加大科學(xué)技術(shù)支出支持創(chuàng)新研究，借助稅收優(yōu)惠吸引資本和高端人才等創(chuàng)新要素。因此，在創(chuàng)新發(fā)展目標(biāo)驅(qū)動(dòng)下，財(cái)政分權(quán)能夠促使地方政府改善創(chuàng)新環(huán)境。

然而，周黎安（2007）提出中國(guó)存在“晉升錦標(biāo)賽”的官員晉升模式，認(rèn)為我國(guó)地方政府多以追逐經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)最大化為目標(biāo)，在實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)奇跡的同時(shí)，產(chǎn)生了諸多扭曲性的后果。因此，我國(guó)的政府職能以及經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)轉(zhuǎn)型受阻十分明顯[12]。長(zhǎng)期以來(lái)，我國(guó)地方政府以促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)最大化為核心目標(biāo)，無(wú)論是理論分析抑或是實(shí)證研究都指出財(cái)政分權(quán)是造就我國(guó)卓越經(jīng)濟(jì)成效的關(guān)鍵體制因素。聚焦到創(chuàng)新環(huán)境，因涉及創(chuàng)新，又是公共產(chǎn)品，外部性大，見(jiàn)效周期長(zhǎng)，無(wú)法在短期內(nèi)體現(xiàn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)效果，因此，在地方政府關(guān)注經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)最大化的背景下，優(yōu)化創(chuàng)新環(huán)境并非其主要目標(biāo)。不過(guò)，在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的同時(shí)，可能會(huì)對(duì)創(chuàng)新環(huán)境產(chǎn)生一定的“溢出”效應(yīng)，比如地方政府利用收入分權(quán)降低對(duì)人才、資本的稅費(fèi)負(fù)擔(dān)，以此作為吸引勞動(dòng)和資本要素的手段，這恰恰也是能夠促進(jìn)創(chuàng)新環(huán)境優(yōu)化的方式之一。因此，財(cái)政分權(quán)與創(chuàng)新環(huán)境的相關(guān)關(guān)系是正是負(fù)尚待評(píng)估?；谖覈?guó)的財(cái)政體制運(yùn)行、創(chuàng)新環(huán)境的公共物品特征以及地方政府在經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)目標(biāo)驅(qū)動(dòng)和財(cái)政分權(quán)體制下的行動(dòng)邏輯，本文對(duì)財(cái)政分權(quán)與創(chuàng)新環(huán)境二者關(guān)系作出如下假設(shè)：

假設(shè)1：財(cái)政收支分權(quán)對(duì)創(chuàng)新環(huán)境的影響具有正向作用。無(wú)論從現(xiàn)有文獻(xiàn)抑或是理論分析看，并不能對(duì)財(cái)政分權(quán)影響創(chuàng)新環(huán)境的程度和方向給出一個(gè)明確的結(jié)論。就目前看，盡管依然難抵地方政府對(duì)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)追逐的熱情和慣性，但在黨和國(guó)家對(duì)創(chuàng)新的關(guān)注程度越來(lái)越高的背景下，地方政府會(huì)加大對(duì)創(chuàng)新環(huán)境的關(guān)注。因此，促進(jìn)創(chuàng)新環(huán)境優(yōu)化也會(huì)是地方政府的重要目標(biāo)。不僅如此，地方政府促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)和優(yōu)化創(chuàng)新環(huán)境有諸多重合的作用點(diǎn)，比如，現(xiàn)有研究認(rèn)為地方政府在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的過(guò)程中，會(huì)偏好基礎(chǔ)設(shè)施投資，而基礎(chǔ)設(shè)施的建設(shè)恰好為創(chuàng)新奠定物質(zhì)資本基礎(chǔ)，完善基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)是優(yōu)化創(chuàng)新環(huán)境的重要表現(xiàn)。除此之外，勞動(dòng)要素、市場(chǎng)環(huán)境等也具有類似機(jī)理。因此，本文假設(shè)財(cái)政分權(quán)對(duì)創(chuàng)新環(huán)境具有正向影響。

假設(shè)2：財(cái)政收支分權(quán)對(duì)于不同類型的創(chuàng)新環(huán)境存在不同的影響。財(cái)政收支分權(quán)不對(duì)稱是我國(guó)財(cái)政體制的顯著特征，在地方政府層面表現(xiàn)為收入分權(quán)程度小，支出分權(quán)程度大。不僅如此，財(cái)政收支分權(quán)對(duì)應(yīng)創(chuàng)新環(huán)境的著力點(diǎn)有交叉也有不同。財(cái)政收入分權(quán)決定了地方政府籌集和調(diào)節(jié)財(cái)政資源的自主程度，一個(gè)最為突出的表現(xiàn)是地方政府以財(cái)政收入分權(quán)作為體制機(jī)制基礎(chǔ)開(kāi)展稅收競(jìng)爭(zhēng)活動(dòng)，以降低實(shí)際稅率的方式吸引資源流入。因此，財(cái)政收入分權(quán)有利于地方政府吸引勞動(dòng)、資本和技術(shù)等要素創(chuàng)新活動(dòng)中的關(guān)鍵要素，比如梁紅梅等（2016）就指出，勞動(dòng)收入有效稅率和資本收入有效稅率是吸引要素流入的重要原因[13]。財(cái)政支出分權(quán)決定了地方政府安排和支配財(cái)政資金的自主程度，地方政府能夠依據(jù)地區(qū)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展目標(biāo)，將財(cái)政支出安排至相應(yīng)的領(lǐng)域，如在經(jīng)濟(jì)發(fā)展初期，基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)成為拉動(dòng)我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的關(guān)鍵力量便得益于地方政府在財(cái)政支出分權(quán)的體制機(jī)制基礎(chǔ)上優(yōu)先安排基建支出，這既能向經(jīng)濟(jì)中投入資本要素，亦能為經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)提供基礎(chǔ)保障。除此之外，財(cái)政支出也可以通過(guò)政府補(bǔ)貼、創(chuàng)新獎(jiǎng)勵(lì)等方式鼓勵(lì)、引導(dǎo)和支持創(chuàng)新元素的投入。聚焦到創(chuàng)新環(huán)境，財(cái)政支出分權(quán)能夠?yàn)榛A(chǔ)設(shè)施、市場(chǎng)環(huán)境、人力資本等提供財(cái)政資源支持，卞元超和白俊紅（2018）在探究地方政府“為經(jīng)濟(jì)而競(jìng)爭(zhēng)”還是“為創(chuàng)新而競(jìng)爭(zhēng)”時(shí)，也將基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、人力資本等作為財(cái)政分權(quán)影響技術(shù)創(chuàng)新的重要機(jī)制[8]。因此，無(wú)論是從分權(quán)程度抑或是著力點(diǎn)看，財(cái)政收支分權(quán)對(duì)創(chuàng)新環(huán)境及其細(xì)分項(xiàng)的影響都存在明顯的差異。

假設(shè)3：財(cái)政收支分權(quán)對(duì)創(chuàng)新環(huán)境的影響存在非線性關(guān)系。財(cái)政分權(quán)對(duì)于經(jīng)濟(jì)變量的影響往往并非呈現(xiàn)單純的線性特征，存在一個(gè)“度”的問(wèn)題。當(dāng)財(cái)政分權(quán)程度相對(duì)低時(shí)，表明中央政府財(cái)政權(quán)力相對(duì)集中，而地方政府自主權(quán)限相對(duì)較小，由此可能限制地方政府發(fā)揮信息優(yōu)勢(shì)提供匹配性的公共物品；當(dāng)財(cái)政分權(quán)程度相對(duì)高時(shí)，中央政府的權(quán)威性和對(duì)地方政府的約束性減弱，在晉升激勵(lì)的背景下，可能誘發(fā)地方政府的有偏行為，過(guò)度關(guān)注投資和經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)，而忽視基本公共服務(wù)、創(chuàng)新公共物品以及環(huán)境保護(hù)等問(wèn)題。因此，本文還利用面板門(mén)檻模型對(duì)財(cái)政分權(quán)程度進(jìn)行區(qū)間劃分，進(jìn)一步識(shí)別財(cái)政分權(quán)對(duì)創(chuàng)新環(huán)境的非線性關(guān)系，挖掘財(cái)政分權(quán)在優(yōu)化創(chuàng)新環(huán)境時(shí)的適度區(qū)間。

三、模型選擇、變量設(shè)置與數(shù)據(jù)來(lái)源

（一）模型選擇

1.基準(zhǔn)模型

本文探究的第一個(gè)問(wèn)題是財(cái)政分權(quán)是否會(huì)對(duì)創(chuàng)新環(huán)境產(chǎn)生影響，結(jié)合研究目標(biāo)，借鑒李政和楊思瑩（2018）探討財(cái)政分權(quán)與區(qū)域創(chuàng)新效率關(guān)系時(shí)使用的基準(zhǔn)模型[6]，本文設(shè)置如下基準(zhǔn)模型：

式（1）中，innv表示創(chuàng)新環(huán)境，fis表示財(cái)政收支分權(quán)，X為控制變量；α1、η分別是解釋變量和控制變量與創(chuàng)新環(huán)境的相關(guān)系數(shù)，α1是本文重點(diǎn)關(guān)注的系數(shù)；α0為常數(shù)項(xiàng)；ε為隨機(jī)擾動(dòng)項(xiàng)；下標(biāo)i代表?。ㄖ陛犑小⒆灾螀^(qū)），下標(biāo)t代表年份。

在基準(zhǔn)回歸的基礎(chǔ)上，本文將創(chuàng)新環(huán)境的滯后項(xiàng)納入基準(zhǔn)模型中，一方面，考慮創(chuàng)新環(huán)境建設(shè)的積累效應(yīng)；另一方面，一定程度上緩解內(nèi)生性問(wèn)題，模型設(shè)置如下：

式（2）在式（1）的基礎(chǔ)上添加了創(chuàng)新環(huán)境的滯后項(xiàng) innvi，t-1，其他字母含義與式（1）一致。

2.面板門(mén)檻模型

本文擬探究的第二個(gè)問(wèn)題是財(cái)政收支分權(quán)應(yīng)該保持在什么區(qū)間能夠?qū)崿F(xiàn)對(duì)創(chuàng)新環(huán)境優(yōu)化的最大作用，剖析這一問(wèn)題需要先行了解不同程度下財(cái)政收支分權(quán)對(duì)創(chuàng)新環(huán)境的影響有何不同，本文借助Hansen（1999）提出的面板門(mén)檻模型就此問(wèn)題展開(kāi)討論[14]。

式（3）中，與式（1）和式（2）相同變量的含義一致，innv表示創(chuàng)新環(huán)境，fis表示財(cái)政收支分權(quán)，ω1、ω2和ω3是本文重點(diǎn)關(guān)注的系數(shù)，其含義是不同程度財(cái)政分權(quán)對(duì)創(chuàng)新環(huán)境的影響。π表示門(mén)檻變量的臨界值。具體的門(mén)檻數(shù)量以及門(mén)檻值由1500次自抽樣檢驗(yàn)確定。

（二）變量設(shè)置

結(jié)合本文擬研究的問(wèn)題，對(duì)所需變量進(jìn)行如下設(shè)置：

1.創(chuàng)新環(huán)境（innv）。由于《中國(guó)區(qū)域創(chuàng)新能力評(píng)價(jià)報(bào)告》中的數(shù)據(jù)具有權(quán)威、全面以及可得的特點(diǎn)，本文采用《中國(guó)區(qū)域創(chuàng)新能力評(píng)價(jià)報(bào)告》的數(shù)據(jù)對(duì)“創(chuàng)新環(huán)境”進(jìn)行度量?！吨袊?guó)區(qū)域創(chuàng)新能力評(píng)價(jià)報(bào)告》中對(duì)“創(chuàng)新環(huán)境”從“基礎(chǔ)設(shè)施”（inf）、“市場(chǎng)環(huán)境”（market）、“金融環(huán)境”（fin）、“創(chuàng)業(yè)水平”（ent）以及“勞動(dòng)者素質(zhì)”（lab）五個(gè)維度進(jìn)行分解，包含“人”“財(cái)”“物”和“場(chǎng)所”等創(chuàng)新活動(dòng)的基本要素。因此，本文使用《中國(guó)區(qū)域創(chuàng)新能力評(píng)價(jià)報(bào)告》中對(duì)“創(chuàng)新環(huán)境”從“基礎(chǔ)設(shè)施”“市場(chǎng)環(huán)境”“金融環(huán)境”“創(chuàng)業(yè)水平”以及“勞動(dòng)者素質(zhì)”的評(píng)分計(jì)算五個(gè)維度的水平①計(jì)算方法可見(jiàn)《中國(guó)區(qū)域創(chuàng)新能力評(píng)價(jià)報(bào)告》中的“區(qū)域創(chuàng)新能力評(píng)價(jià)的方法與意義”和“附錄A”部分。。

2.財(cái)政分權(quán)（fis）。度量“財(cái)政分權(quán)”的指標(biāo)諸多，包括稅收分成、收入分權(quán)和支出分權(quán)等[15]。由于財(cái)政收入分權(quán)與財(cái)政支出分權(quán)產(chǎn)生影響的機(jī)理不同，比如賈俊雪（2015）分別從收支兩個(gè)維度的分權(quán)考量財(cái)政分權(quán)對(duì)公共支出結(jié)構(gòu)的影響，得出財(cái)政收入分權(quán)對(duì)于民生福利有促進(jìn)作用，而財(cái)政支出分權(quán)則引致支出結(jié)構(gòu)向基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)傾斜的結(jié)論[16]。因此，本文分別從財(cái)政收入分權(quán)和財(cái)政支出分權(quán)考量財(cái)政分權(quán)對(duì)創(chuàng)新環(huán)境的影響。具體測(cè)度方法如下：

式（4）和式（5）中，F(xiàn)R代表一般公共預(yù)算收入，F(xiàn)Q代表一般公共預(yù)算支出，P代表人口數(shù)量。其中，下標(biāo)為it的FR和FQ表示t年地區(qū)i的一般公共預(yù)算收入和一般公共預(yù)算支出；僅有下標(biāo)t的FR和FQ則代表中央政府t年的一般公共預(yù)算收入和一般公共預(yù)算支出。下標(biāo)為it的P表示t年地區(qū)i的人口數(shù)量，僅有下標(biāo)t的P代表t年全國(guó)人口數(shù)量。

3.控制變量（control）。本文選擇經(jīng)濟(jì)發(fā)展、財(cái)政科技支出、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)以及對(duì)外開(kāi)放作為影響創(chuàng)新環(huán)境的控制變量。經(jīng)濟(jì)發(fā)展（gdp）。經(jīng)濟(jì)發(fā)展與創(chuàng)新環(huán)境之間相互依賴、相互制約，在不同階段的經(jīng)濟(jì)發(fā)展既對(duì)創(chuàng)新環(huán)境有新要求，也對(duì)創(chuàng)新環(huán)境有重要影響[17]。本文以人均地區(qū)生產(chǎn)總值的對(duì)數(shù)值衡量gdp。財(cái)政科技支出（fist）。財(cái)政科技支出是政府支持創(chuàng)新活動(dòng)的最基本手段，能夠促進(jìn)區(qū)域創(chuàng)新，由財(cái)政科學(xué)技術(shù)支出占地區(qū)一般公共預(yù)算支出的比例衡量fist。產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)（inds）。產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整不僅能夠?yàn)榻?jīng)濟(jì)可持續(xù)發(fā)展提供強(qiáng)力支撐，更是推進(jìn)我國(guó)從創(chuàng)新型大國(guó)向創(chuàng)新型強(qiáng)國(guó)轉(zhuǎn)變的重要途徑[18]。本文以第三產(chǎn)業(yè)增加值占地區(qū)生產(chǎn)總值之比衡量inds。對(duì)外開(kāi)放（open）。長(zhǎng)期以來(lái)，我國(guó)奉行的“引進(jìn)來(lái)”戰(zhàn)略對(duì)科技創(chuàng)新有巨大貢獻(xiàn)，是我國(guó)推動(dòng)技術(shù)創(chuàng)新的重要路徑。本文以進(jìn)出口總額占地區(qū)生產(chǎn)總值的比重衡量open[19]。各變量的平均值、標(biāo)準(zhǔn)差、最小值以及最大值見(jiàn)表1。①表格中為原始數(shù)據(jù)，未經(jīng)過(guò)縮尾、求對(duì)數(shù)等處理。

表1 描述性統(tǒng)計(jì)

（三）數(shù)據(jù)來(lái)源

本文選取30個(gè)省作為樣本，由于西藏自治區(qū)數(shù)據(jù)缺失嚴(yán)重，暫不將其納入樣本之中。關(guān)于研究時(shí)間區(qū)間，主要從統(tǒng)計(jì)口徑以及數(shù)據(jù)更新程度兩方面考量，一方面，由于2006年和2007年財(cái)政收支分類辦法有較大變動(dòng)，為減少口徑變化對(duì)指標(biāo)帶來(lái)的影響，本文選擇將研究起始年份確定為2007年；另一方面，因《中國(guó)區(qū)域創(chuàng)新能力評(píng)價(jià)報(bào)告》更新僅至2020年，該報(bào)告所反映的基本數(shù)據(jù)為報(bào)告出版前兩年，即2020年所反映的是2018年數(shù)據(jù)，故而，本文選擇將研究時(shí)間區(qū)間的末端確定為2018年②在《中國(guó)區(qū)域創(chuàng)新能力評(píng)價(jià)報(bào)告2020》的“前言”部分（第六頁(yè)）有：“《中國(guó)區(qū)域創(chuàng)新能力評(píng)價(jià)報(bào)告2020》使用的基本是2018年的數(shù)據(jù)”的表述。。主要數(shù)據(jù)來(lái)源為《中國(guó)統(tǒng)計(jì)年鑒》《中國(guó)區(qū)域創(chuàng)新能力評(píng)價(jià)報(bào)告》《中國(guó)財(cái)政年鑒》以及Wind資訊數(shù)據(jù)庫(kù)。本文對(duì)全部數(shù)據(jù)進(jìn)行縮尾處理，減少異常值的影響；對(duì)“經(jīng)濟(jì)發(fā)展”“創(chuàng)新環(huán)境”“基礎(chǔ)設(shè)施”“市場(chǎng)環(huán)境”“勞動(dòng)者素質(zhì)”“金融環(huán)境”以及“創(chuàng)業(yè)水平”變量進(jìn)行對(duì)數(shù)處理，減少異方差影響。

四、實(shí)證結(jié)果及分析

（一）實(shí)證結(jié)果與分析

表2中列（1）和列（2）的固定效應(yīng)模型回歸結(jié)果表明①列（1）以創(chuàng)新環(huán)境為被解釋變量，以財(cái)政收入分權(quán)作為解釋變量的模型在Hausman檢驗(yàn)中統(tǒng)計(jì)量為55.33，P值為0.000，即不4受模型屬于隨機(jī)效應(yīng)模型的原假設(shè)，故本文設(shè)置其為固定效應(yīng)模型。列（2）同理，其中統(tǒng)計(jì)量為68.36，P值為0.000，同樣不4受原假設(shè)，故本文設(shè)置其為固定效應(yīng)模型。，無(wú)論是財(cái)政收入分權(quán)抑或是財(cái)政支出分權(quán)，均對(duì)創(chuàng)新環(huán)境有顯著的正向影響。另外，模型中可能存在內(nèi)生性，本文通過(guò)動(dòng)態(tài)面板模型對(duì)財(cái)政分權(quán)與創(chuàng)新環(huán)境的關(guān)系進(jìn)行再評(píng)估，能夠一定程度上緩解模型中可能存在的內(nèi)生性問(wèn)題，得出相對(duì)準(zhǔn)確的結(jié)果。表2列（3）和列（4）的回歸結(jié)果表明，在考慮創(chuàng)新環(huán)境滯后項(xiàng)時(shí)，得出與上述結(jié)果相一致的結(jié)論，表明本文所得結(jié)果穩(wěn)健。可見(jiàn)，財(cái)政收入分權(quán)和財(cái)政支出分權(quán)的提升均有利于創(chuàng)新環(huán)境的優(yōu)化，假設(shè)1得以驗(yàn)證。

表2 基準(zhǔn)回歸結(jié)果

其中，財(cái)政收入分權(quán)程度提升1個(gè)單位，創(chuàng)新環(huán)境正向變動(dòng)0.696個(gè)單位；財(cái)政支出分權(quán)程度提升1個(gè)單位，創(chuàng)新環(huán)境正向變動(dòng)1.288個(gè)單位。一方面，在經(jīng)濟(jì)發(fā)展和創(chuàng)新發(fā)展初期，創(chuàng)新和經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的需求有諸多重合，比如基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、勞動(dòng)者素質(zhì)提升、市場(chǎng)環(huán)境優(yōu)化等。因此，盡管我國(guó)地方政府以實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)最大化為目標(biāo)，創(chuàng)新環(huán)境并非其關(guān)注重點(diǎn)，但財(cái)政分權(quán)在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)和優(yōu)化創(chuàng)新環(huán)境的過(guò)程中具有共同的作用點(diǎn)和機(jī)制，在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的同時(shí)也會(huì)對(duì)創(chuàng)新環(huán)境產(chǎn)生正向影響。另一方面，一直以來(lái)，黨和國(guó)家通過(guò)出臺(tái)諸多戰(zhàn)略和舉措提升創(chuàng)新在經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用權(quán)重，尤其在新發(fā)展理念的引導(dǎo)下，這種傾向和趨勢(shì)越來(lái)越明顯。因此，地方政府亦高度關(guān)注創(chuàng)新環(huán)境優(yōu)化問(wèn)題，會(huì)通過(guò)財(cái)政體制賦予的權(quán)力支持創(chuàng)新環(huán)境建設(shè)。

分創(chuàng)新環(huán)境類型（見(jiàn)表3）進(jìn)一步研究發(fā)現(xiàn)，財(cái)政收支分權(quán)對(duì)勞動(dòng)者質(zhì)素、基礎(chǔ)設(shè)施、市場(chǎng)環(huán)境、金融環(huán)境和創(chuàng)業(yè)水平的影響表現(xiàn)出明顯的差異性。財(cái)政收入分權(quán)僅在勞動(dòng)者素質(zhì)和創(chuàng)業(yè)水平上有促進(jìn)作用，而財(cái)政支出則在勞動(dòng)者素質(zhì)、基礎(chǔ)設(shè)施、市場(chǎng)環(huán)境、創(chuàng)業(yè)水平四個(gè)維度有正向影響。財(cái)政收支分權(quán)與金融環(huán)境都不存在顯著的相關(guān)關(guān)系。

表3 分創(chuàng)新環(huán)境回歸結(jié)果

財(cái)政收支分權(quán)與勞動(dòng)者素質(zhì)均顯著正相關(guān)，這一結(jié)論與高春亮和李善同（2019）研究結(jié)論相似[20]。財(cái)政分權(quán)影響勞動(dòng)者素質(zhì)的路徑有二，一是財(cái)政分權(quán)的公共服務(wù)資源配置機(jī)制。人力資源會(huì)借助“用腳投票”的機(jī)制從服務(wù)質(zhì)量與稅費(fèi)水平兩個(gè)維度選擇合意的地區(qū)，地方政府為吸引人力資源會(huì)可以通過(guò)財(cái)政支出分權(quán)改善公共服務(wù)質(zhì)量，通過(guò)財(cái)政收入分權(quán)調(diào)節(jié)稅收負(fù)擔(dān)兩個(gè)維度打造一個(gè)具有吸引力的空間。因此，財(cái)政分權(quán)有利于人力資源的流入和人力資本的提升；二是地方政府競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制。無(wú)論是理論或是實(shí)踐，均指出我國(guó)地方政府存在“為增長(zhǎng)而競(jìng)爭(zhēng)”的現(xiàn)象，因此會(huì)擠出諸如教育、環(huán)保等非經(jīng)濟(jì)性公共物品的支出，從而不利于勞動(dòng)者素質(zhì)的提升。就本文的實(shí)證結(jié)果而言，無(wú)論是收入分權(quán)或是支出分權(quán)，均是有利于勞動(dòng)者素質(zhì)的提升的，可能的原因，一方面“人”的因素一直是地方政府為促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)而競(jìng)爭(zhēng)的核心要素之一；另一方面盡管競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制可能一定程度上擠出非經(jīng)濟(jì)性公共品的供給，但對(duì)于諸如教育、基本公共服務(wù)等圍繞勞動(dòng)者素質(zhì)的支出受到最低支出比例的限制，擠出效應(yīng)有限。因此，總體上看，盡管財(cái)政分權(quán)對(duì)勞動(dòng)者素質(zhì)的影響在理論上有正有負(fù)，但實(shí)證結(jié)果表明正向效應(yīng)占優(yōu)。

從基礎(chǔ)設(shè)施和市場(chǎng)環(huán)境看，財(cái)政收入分權(quán)和財(cái)政支出分權(quán)與基礎(chǔ)設(shè)施水平的相關(guān)關(guān)系表現(xiàn)出比較大的差異，財(cái)政支出分權(quán)對(duì)基礎(chǔ)設(shè)施有正向作用，而財(cái)政收入分權(quán)與基礎(chǔ)設(shè)施相關(guān)關(guān)系不顯著。這一結(jié)果符合理論和現(xiàn)實(shí)觀察。基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)由于符合經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)需要，亦能引致巨大的投資和就業(yè)乘數(shù)效應(yīng)，一直是我國(guó)地方政府財(cái)政支出的重點(diǎn)領(lǐng)域，因此，提升財(cái)政支出分權(quán)將致使地方政府進(jìn)行更大規(guī)模的基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，從而有利于基礎(chǔ)設(shè)施水平的提升。另外，財(cái)政分權(quán)與市場(chǎng)環(huán)境的相關(guān)關(guān)系得出與基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)大致相同的實(shí)證結(jié)果，可以發(fā)現(xiàn)，提供公共服務(wù)，建設(shè)基礎(chǔ)設(shè)施的目的均是為經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)創(chuàng)造一個(gè)良好的市場(chǎng)環(huán)境，在我國(guó)各地區(qū)市場(chǎng)環(huán)境建設(shè)相對(duì)落后的背景下，財(cái)政支出對(duì)于市場(chǎng)環(huán)境的優(yōu)化作用依然較大。因此，提升財(cái)政支出分權(quán)有利于市場(chǎng)環(huán)境的改善。

從創(chuàng)業(yè)水平看，財(cái)政收入分權(quán)和財(cái)政支出分權(quán)均對(duì)其有正向促進(jìn)作用。近年來(lái)，黨和國(guó)家為大力推動(dòng)創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)活動(dòng)，從收支方面出臺(tái)諸多瞄準(zhǔn)創(chuàng)業(yè)群體、創(chuàng)業(yè)活動(dòng)以及創(chuàng)業(yè)企業(yè)的支持措施。財(cái)政分權(quán)提升有利于地方政府更加精確地制定相關(guān)措施以支持創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)發(fā)展，因此，創(chuàng)業(yè)水平對(duì)財(cái)政分權(quán)有正向響應(yīng)。

金融環(huán)境與其他創(chuàng)新環(huán)境子項(xiàng)不同，其與財(cái)政收入分權(quán)和財(cái)政支出分權(quán)的相關(guān)關(guān)系均不顯著。創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)活動(dòng)因風(fēng)險(xiǎn)高、周期長(zhǎng)而不受投資資金青睞，金融環(huán)境優(yōu)化能夠?yàn)閯?chuàng)新創(chuàng)業(yè)活動(dòng)緩解因資金短缺引致的問(wèn)題。但實(shí)證結(jié)果表明，無(wú)論是財(cái)政收入分權(quán)或是財(cái)政支出分權(quán)，均與金融環(huán)境不存在相關(guān)關(guān)系。出現(xiàn)這一結(jié)果可能的原因是，盡管我國(guó)地方政府采取財(cái)政分權(quán)支持金融環(huán)境優(yōu)化以推動(dòng)更多的資金促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)，但資金多流入短期見(jiàn)效的領(lǐng)域[21]，因此，不會(huì)對(duì)創(chuàng)新金融環(huán)境產(chǎn)生顯著的作用。

（二）不同財(cái)政分權(quán)水平對(duì)創(chuàng)新環(huán)境影響的差異

財(cái)政分權(quán)應(yīng)該保持在何種程度能夠?qū)崿F(xiàn)對(duì)創(chuàng)新環(huán)境的最優(yōu)作用？為探索這一問(wèn)題，本文構(gòu)建以財(cái)政分權(quán)作為門(mén)檻變量，以創(chuàng)新環(huán)境作為被解釋變量的門(mén)檻效應(yīng)模型，以識(shí)別不同程度的財(cái)政分權(quán)對(duì)創(chuàng)新環(huán)境的影響，借此為財(cái)政體制的調(diào)整方向提供實(shí)證依據(jù)。

首先，通過(guò)1500次的自抽樣對(duì)門(mén)檻效應(yīng)及門(mén)檻值進(jìn)行確定，結(jié)果如表4所示，當(dāng)以財(cái)政支出分權(quán)作為門(mén)檻變量時(shí)，模型存在單一門(mén)檻效應(yīng)、雙重門(mén)檻效應(yīng)和三門(mén)檻效應(yīng)，其中，存在單一門(mén)檻效應(yīng)時(shí)對(duì)應(yīng)的F值為12.475，P值為0.001；存在雙重門(mén)檻效應(yīng)時(shí)對(duì)應(yīng)的F值為10.007，P值為0.007；存在三重門(mén)檻時(shí)F值為5.023，P值為0.039。為在清晰剝離不同程度的財(cái)政支出分權(quán)對(duì)創(chuàng)新環(huán)境的影響有何差異的同時(shí)，又不使每個(gè)區(qū)間的樣本量過(guò)少，本文確定該模型為雙重門(mén)檻模型。當(dāng)以財(cái)政收入分權(quán)作為門(mén)檻變量時(shí)，模型存在顯著的單門(mén)檻效應(yīng)，結(jié)合研究目的及F值和P值，本文確定該模型為單門(mén)檻模型。財(cái)政分權(quán)與創(chuàng)新相關(guān)變量存在非線性關(guān)系的結(jié)論與現(xiàn)有文獻(xiàn)所得結(jié)論相似，如江紅莉和蔣鵬程（2019）用面板門(mén)檻實(shí)證指出財(cái)政分權(quán)與技術(shù)創(chuàng)新之間的關(guān)系隨研發(fā)強(qiáng)度的變化而變化[5]。

表4 門(mén)檻效應(yīng)檢驗(yàn)及門(mén)檻值確定

其次，依據(jù)門(mén)檻效應(yīng)檢驗(yàn)和門(mén)檻值確定結(jié)果，對(duì)門(mén)檻模型進(jìn)行回歸，結(jié)果如表5所示。從財(cái)政支出分權(quán)看，雙重門(mén)檻模型以0.447和0.687為界將財(cái)政支出分權(quán)對(duì)創(chuàng)新環(huán)境的影響劃分為三個(gè)區(qū)間，當(dāng)財(cái)政支出分權(quán)程度大于0.339而小于0.447時(shí)，財(cái)政支出分權(quán)與創(chuàng)新環(huán)境的相關(guān)系數(shù)為正，且通過(guò)顯著性檢驗(yàn)，系數(shù)為0.808；當(dāng)財(cái)政支出分權(quán)程度進(jìn)入0.447與0.687區(qū)間時(shí)，影響方向不變，系數(shù)依然顯著，且提高至1.000；當(dāng)財(cái)政支出分權(quán)程度跨越0.687但小于0.783時(shí)，系數(shù)縮減至0.692①財(cái)政支出分權(quán)樣本中最小值為0.339，最大值為0.783。。以上結(jié)果刻畫(huà)出隨著財(cái)政支出分權(quán)程度的提高，其對(duì)創(chuàng)新環(huán)境的促進(jìn)作用呈現(xiàn)先提高，再減小的樣態(tài)，這提示若要實(shí)現(xiàn)優(yōu)化創(chuàng)新環(huán)境的目的，在支出上的分權(quán)既不能太大，亦不能太小。長(zhǎng)久以來(lái)，較高的財(cái)政支出分權(quán)程度為地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展帶來(lái)顯著成效，但其負(fù)面效應(yīng)亦受到社會(huì)各界的詬病，學(xué)術(shù)界用諸如“重投資，輕民生”“重經(jīng)濟(jì)，輕公共服務(wù)”等表述來(lái)形容因政治激勵(lì)和財(cái)政體制引發(fā)的財(cái)政支出結(jié)構(gòu)扭曲表現(xiàn)[3]。而過(guò)小的支出分權(quán)則可能限制地方政府的自主性，違背了財(cái)政分權(quán)的初衷。因此，將財(cái)政支出分權(quán)保持在某一適度區(qū)間尤其重要。依據(jù)本文的實(shí)證結(jié)果提示，以優(yōu)化創(chuàng)新環(huán)境作為目標(biāo)，財(cái)政支出分權(quán)保持在大于0.447小于0.687的區(qū)間內(nèi)最佳。

表5 門(mén)檻模型回歸結(jié)果

從財(cái)政收入分權(quán)看，隨著分權(quán)程度在大于0.162小于0.260和大于0.260小于0.721兩個(gè)區(qū)間變動(dòng)②財(cái)政收入分權(quán)樣本中最小值為0.162，最大值為0.721。，其對(duì)創(chuàng)新環(huán)境的影響系數(shù)從1.666降至1.393，表現(xiàn)出一個(gè)降低的過(guò)程。這表明財(cái)政收入分權(quán)程度越高，其對(duì)于創(chuàng)新環(huán)境的優(yōu)化作用出現(xiàn)邊際遞減的現(xiàn)象。這一結(jié)果提示財(cái)政收入分權(quán)要保持在一個(gè)相對(duì)較低的程度方能實(shí)現(xiàn)更好的優(yōu)化創(chuàng)新環(huán)境的作用。就回歸模型提示的結(jié)果而言，財(cái)政收入分權(quán)應(yīng)保持在大于0.162小于0.260的區(qū)間內(nèi)。這可能是由于在收入上集權(quán)的體制安排因能提高地方政府對(duì)中央政府發(fā)展意圖和政策的貼合程度，而對(duì)非經(jīng)濟(jì)類公共物品有正向影響[22]，這種影響在黨和國(guó)家推動(dòng)創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)發(fā)展的背景下更為明顯。綜上而言，保持支出適度分權(quán)和較小的收入分權(quán)將有利于創(chuàng)新環(huán)境的優(yōu)化。

五、結(jié)論和討論

本文通過(guò)構(gòu)建動(dòng)靜態(tài)面板數(shù)據(jù)模型以及面板門(mén)檻模型，利用2007年-2018年省級(jí)面板數(shù)據(jù)實(shí)證檢驗(yàn)了財(cái)政分權(quán)與創(chuàng)新環(huán)境的相關(guān)關(guān)系，得出如下主要結(jié)論：（1）財(cái)政收入分權(quán)和財(cái)政支出分權(quán)對(duì)創(chuàng)新環(huán)境有顯著正向影響，但二者的影響有明顯差異；（2）細(xì)分創(chuàng)新環(huán)境看，財(cái)政收入分權(quán)對(duì)勞動(dòng)者素質(zhì)、創(chuàng)業(yè)水平均有正向影響，財(cái)政支出分權(quán)則對(duì)勞動(dòng)者素質(zhì)、基礎(chǔ)設(shè)施、市場(chǎng)環(huán)境以及創(chuàng)業(yè)水平均有正向影響；（3）面板門(mén)檻模型實(shí)證結(jié)果進(jìn)一步指出，財(cái)政分權(quán)對(duì)創(chuàng)新環(huán)境的影響將隨分權(quán)水平的不同而發(fā)生變化，呈現(xiàn)明顯的非線性特征?？傮w看，在財(cái)政支出上保持適度分權(quán)，在財(cái)政收入上保持低程度分權(quán)更加有利于創(chuàng)新環(huán)境優(yōu)化。結(jié)合創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)發(fā)展戰(zhàn)略的背景，以及促使地方政府更好地支持創(chuàng)新發(fā)展的目標(biāo)，依據(jù)理論探討和實(shí)證檢驗(yàn)結(jié)果，本文提出如下具體建議：

第一，優(yōu)化政績(jī)考核體系，強(qiáng)化創(chuàng)新在地方政府目標(biāo)函數(shù)中的地位。以經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)作為主要考核指標(biāo)的政績(jī)?cè)u(píng)價(jià)體系是影響地方政府行動(dòng)的關(guān)鍵因素，創(chuàng)新環(huán)境優(yōu)化是促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)時(shí)的“副產(chǎn)品”，而在黨和國(guó)家重視創(chuàng)新時(shí)也會(huì)引起地方政府重視創(chuàng)新環(huán)境建設(shè)。因此，提升地方政府推動(dòng)創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)發(fā)展方面的考評(píng)權(quán)重是促使其更好地優(yōu)化創(chuàng)新環(huán)境的重要手段。2020年11月，中組部印發(fā)的《關(guān)于改進(jìn)推動(dòng)高質(zhì)量發(fā)展的政績(jī)考核的通知》中強(qiáng)調(diào)應(yīng)對(duì)應(yīng)創(chuàng)新、協(xié)調(diào)、綠色、開(kāi)放、共享發(fā)展要求設(shè)立相關(guān)的政績(jī)考核指標(biāo)。針對(duì)創(chuàng)新環(huán)境優(yōu)化，在政績(jī)考核的過(guò)程中可以突出對(duì)創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)貢獻(xiàn)度、創(chuàng)新公共服務(wù)供給以及不同類型創(chuàng)新環(huán)境優(yōu)化程度的評(píng)價(jià)，推動(dòng)地方政府圍繞創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)發(fā)展而行動(dòng)。

第二，加快地方政府職能轉(zhuǎn)變，推動(dòng)服務(wù)型政府建設(shè)。過(guò)去，地方政府多采用政府補(bǔ)貼、稅收優(yōu)惠等方式直4參與到市場(chǎng)主體的創(chuàng)新活動(dòng)之中。近年來(lái)，圍繞建設(shè)服務(wù)型政府的目標(biāo)，加快地方政府職能轉(zhuǎn)變的實(shí)踐活動(dòng)如火如荼，但在創(chuàng)新領(lǐng)域仍有諸多直4干預(yù)的痕跡。因此，地方政府不應(yīng)囿于直4參與的手段，而應(yīng)該突出對(duì)創(chuàng)新環(huán)境、創(chuàng)新公共服務(wù)的供給，促進(jìn)在創(chuàng)新領(lǐng)域構(gòu)建“有效市場(chǎng)+有為政府”組合，尤其是針對(duì)一些理應(yīng)發(fā)揮作用但未見(jiàn)成效的領(lǐng)域應(yīng)促使其“有為”，如本文實(shí)證結(jié)果提示的金融環(huán)境。

第三，更好地發(fā)揮財(cái)政體制的作用。顯然，前兩個(gè)建議的目的在于改變地方政府的行動(dòng)目標(biāo)，而財(cái)政體制對(duì)地方政府行動(dòng)方式的影響更加明顯。盡管地方政府以促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)為關(guān)鍵目標(biāo)，但在追求經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)目標(biāo)時(shí)也能產(chǎn)生對(duì)創(chuàng)新環(huán)境的優(yōu)化作用，這些重合的作用點(diǎn)在地方政府追求高質(zhì)量的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)時(shí)更加突出。因此，在改變地方政府行動(dòng)目標(biāo)的基礎(chǔ)上，向地方政府適度分權(quán)將有利于創(chuàng)新環(huán)境的優(yōu)化。但是，理論分析和實(shí)證結(jié)果也指明，在進(jìn)行財(cái)政體制調(diào)整時(shí)要充分考慮到體制安排對(duì)地方政府的治理效應(yīng)，保障其對(duì)中央政策意圖的高度貼合性，以此促進(jìn)財(cái)政體制更好地服務(wù)于創(chuàng)新環(huán)境優(yōu)化。