創(chuàng)新財(cái)政稅收制度扶持中小企業(yè)健康成長(zhǎng)

張思超

在我國(guó)，當(dāng)前市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展過(guò)程中，財(cái)政稅收制度起到了非常關(guān)鍵的作用，既影響了我國(guó)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平，又影響了我國(guó)的社會(huì)主義建設(shè)，尤其是近幾年我國(guó)的企業(yè)數(shù)量不斷增加，使得傳統(tǒng)的財(cái)政稅收政策已經(jīng)無(wú)法滿足當(dāng)下的行業(yè)發(fā)展需求。因此，相關(guān)部門就需要結(jié)合當(dāng)前的時(shí)代發(fā)展背景進(jìn)行財(cái)政稅收政策的調(diào)整，以此來(lái)滿足行業(yè)發(fā)展的要求。與大型企業(yè)相比，中小型企業(yè)更需要借助國(guó)家的政策幫助來(lái)度過(guò)發(fā)展過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題。因此，本文首先探討了中小型企業(yè)發(fā)展過(guò)程中財(cái)政稅收制度所提供的扶持作用，隨后探究了當(dāng)前運(yùn)行的財(cái)政稅收制度存在的問(wèn)題，最后結(jié)合時(shí)代發(fā)展背景和中小企業(yè)的發(fā)展?fàn)顩r提出了下一階段財(cái)政稅收政策的創(chuàng)新方案，希望本文研究?jī)?nèi)容對(duì)于下一階段中小企業(yè)的發(fā)展有所幫助。

財(cái)政稅收制度的重要性不言而喻，尤其是在當(dāng)前時(shí)代背景下，國(guó)民經(jīng)濟(jì)的建設(shè)和社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展都受到財(cái)政稅收制度的影響。作為財(cái)政稅收工作正常開展的制度基礎(chǔ)，財(cái)政稅收管理體系對(duì)于企業(yè)的發(fā)展起著決定性作用。沒(méi)有合適完善的財(cái)政稅收體系，那么財(cái)政稅收工作就無(wú)法高效開展，甚至?xí)霈F(xiàn)各種各樣的問(wèn)題。尤其是中小型企業(yè)，由于其本身的可支配資產(chǎn)數(shù)量較少，所以在進(jìn)行產(chǎn)業(yè)擴(kuò)張和業(yè)務(wù)拓展時(shí)，更需要享受財(cái)政稅收政策所給予的支持和幫助。為了更好地解決當(dāng)下中小企業(yè)發(fā)展過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題，相關(guān)部門就需要在充分了解中小企業(yè)發(fā)展需求的前提下，推進(jìn)財(cái)政稅收制度的改革和完善，優(yōu)化現(xiàn)有的財(cái)政稅收體系，為中小企業(yè)的發(fā)展提供切實(shí)幫助。

為了帶動(dòng)中小企業(yè)發(fā)展，絕大多數(shù)國(guó)家都會(huì)基于當(dāng)前的行業(yè)發(fā)展情況，為企業(yè)提供一定的財(cái)政稅收補(bǔ)貼。受到國(guó)家財(cái)政稅收補(bǔ)貼的支持，中小型企業(yè)不僅可以緩解在業(yè)務(wù)開展過(guò)程中的資產(chǎn)壓力，還能夠根據(jù)行業(yè)發(fā)展進(jìn)行業(yè)務(wù)拓展。但是受到諸多因素的影響，當(dāng)前，絕大多數(shù)的財(cái)政稅收福利無(wú)法直接給予到中小型企業(yè)身上。因此，在下一階段的財(cái)政稅收制度落實(shí)過(guò)程中，不僅要根據(jù)中小企業(yè)的實(shí)際需求制定扶持政策，還要保證政策所給予的福利支持和資金支持能夠切實(shí)給予中小型企業(yè)。除此之外，政府部門也可以從其他的角度入手，給予中小企業(yè)發(fā)展幫助。就比如說(shuō)政府部門的日常物資購(gòu)買就可以和中小型企業(yè)進(jìn)行合作，將一些物資的需求名額分給質(zhì)量生產(chǎn)達(dá)標(biāo)的中小型企業(yè)，在滿足日常工作物資需求的前提下，給予中小型企業(yè)更多的發(fā)展機(jī)會(huì)。從多個(gè)角度入手，保證中小型企業(yè)的正常盈利，以此來(lái)推動(dòng)國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整。除此之外，在落實(shí)財(cái)政稅收制度時(shí)，針對(duì)一些比較特殊的情況，財(cái)政部門也可以采用一些強(qiáng)制措施來(lái)推動(dòng)中小企業(yè)發(fā)展。

財(cái)政管理工作一直是我國(guó)經(jīng)濟(jì)工作的主要組成內(nèi)容，開展財(cái)政公共稅收管理工作不僅是如何保證促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展的重要基礎(chǔ)，也是如何保證企業(yè)財(cái)政重要職能作用充分發(fā)揮的重要關(guān)鍵。近年來(lái)，隨著我國(guó)城鎮(zhèn)建設(shè)的推進(jìn)力度不斷逐步加大，城鄉(xiāng)經(jīng)濟(jì)統(tǒng)籌發(fā)展一體化的綜合發(fā)展改革戰(zhàn)略不斷深入，企業(yè)經(jīng)濟(jì)的綜合發(fā)展改革進(jìn)入也走到了新的快車道。為了確保證各項(xiàng)改革工作的順利開展推進(jìn)，企業(yè)財(cái)政公共稅收管理工作的地位重要性被不斷的鞏固提升。在此基礎(chǔ)上，要不斷進(jìn)行及時(shí)的改革創(chuàng)新，才能始終充分發(fā)揮和突出企業(yè)財(cái)政的重要職能作用，保證促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)社會(huì)事務(wù)的順利發(fā)展，并最終實(shí)現(xiàn)保證企業(yè)財(cái)政公共服務(wù)質(zhì)量水平的快速穩(wěn)步提升。在我國(guó)企業(yè)經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展的這個(gè)進(jìn)程中，農(nóng)村的國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平也已經(jīng)發(fā)生了較大的重要改變。雖然企業(yè)財(cái)政稅收管理工作的質(zhì)量在不斷提高，但是政府作為最深入基層的各級(jí)財(cái)政部門，在政府進(jìn)行實(shí)際稅收管理服務(wù)工作深入開展的這個(gè)過(guò)程中，依然需要面臨嚴(yán)重的財(cái)政壓力。近年來(lái)，為能夠更好地推動(dòng)我國(guó)西部地區(qū)企業(yè)經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展，日益改善人民生活，國(guó)家先后頒布了一系列的企業(yè)財(cái)政相關(guān)稅收政策，確保了對(duì)企業(yè)財(cái)政進(jìn)行稅收管理服務(wù)工作的良好有序開展。但是在實(shí)際稅收工作深入開展的這個(gè)過(guò)程中，就需要特別注意企業(yè)經(jīng)濟(jì)快速健康發(fā)展與實(shí)際財(cái)政稅收管理工作可能存在的矛盾，理清財(cái)政稅收的根本來(lái)源，抓住工作重點(diǎn)，始終將加強(qiáng)企業(yè)經(jīng)濟(jì)體系建設(shè)和社會(huì)發(fā)展服務(wù)作為政府開展稅收工作的重要中心，實(shí)現(xiàn)了對(duì)企業(yè)財(cái)政進(jìn)行稅收管理服務(wù)工作的不斷創(chuàng)新模式發(fā)展，合理推廣應(yīng)用。

財(cái)政稅收制度不夠合理

伴隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展，我國(guó)的財(cái)政稅收政策也在逐步進(jìn)行調(diào)整，但是在調(diào)整的過(guò)程中，仍舊暴露出一些地區(qū)的財(cái)政稅收政策與當(dāng)?shù)氐慕?jīng)濟(jì)發(fā)展情況不符。深入探究出現(xiàn)該問(wèn)題的原因，依舊是在于部分企業(yè)在制定財(cái)政稅收時(shí)過(guò)于復(fù)雜，過(guò)于繁瑣?，F(xiàn)階段，很多中小型企業(yè)由于自身的發(fā)展情況和大型企業(yè)存在差別，所以在制定稅收管理制度上也會(huì)與大型企業(yè)存在偏差，這就導(dǎo)致地區(qū)內(nèi)在進(jìn)行稅收管理時(shí)無(wú)法達(dá)到普遍性要求，工作效率低下的同時(shí)，沒(méi)有辦法達(dá)到預(yù)期的管理效果。除此之外，當(dāng)前的稅收管理制度中，還存在著基準(zhǔn)稅率類型不足以滿足當(dāng)下發(fā)展需求的問(wèn)題，如果將稅收管理制度按照行業(yè)發(fā)展種類進(jìn)行劃分的話，有部分企業(yè)無(wú)法獲得稅收制度的福利，還有部分地區(qū)也沒(méi)有辦法切實(shí)落實(shí)補(bǔ)貼的政策，這導(dǎo)致的最直接問(wèn)題就是一些中小型企業(yè)常年處在行業(yè)的弱勢(shì)地位，無(wú)法通過(guò)政策的幫助擴(kuò)大企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模。

現(xiàn)有的政策體系不完善

雖然我國(guó)為了帶動(dòng)中小企業(yè)發(fā)展，在不斷地調(diào)整現(xiàn)有政策體系和政策制度，但是不得不承認(rèn)的是，我國(guó)現(xiàn)有的財(cái)政體系依舊存在著一些問(wèn)題，甚至有一些中型大型企業(yè)借助當(dāng)前政策體系中的漏洞進(jìn)行逃稅。在經(jīng)濟(jì)飛速發(fā)展的同時(shí)，我國(guó)的企業(yè)數(shù)量也在不斷增多，這也從側(cè)面要求相關(guān)部門不斷進(jìn)行稅收體系和稅收制度的調(diào)整。與當(dāng)前的企業(yè)實(shí)際運(yùn)行關(guān)系最為密切的稅收環(huán)節(jié)就是開發(fā)票，企業(yè)在正常運(yùn)營(yíng)過(guò)程中，需要借助發(fā)票來(lái)明確當(dāng)前的行業(yè)稅率，但是影響當(dāng)前行業(yè)發(fā)展的關(guān)鍵依舊是政策體系的不完善。由于現(xiàn)有的政策體系存在制度漏洞，所以一些大型企業(yè)就會(huì)將領(lǐng)導(dǎo)人的私人費(fèi)用通過(guò)發(fā)票的方式與企業(yè)的費(fèi)用進(jìn)行整合，以此來(lái)降低稅費(fèi)成本，甚至有一些企業(yè)還會(huì)通過(guò)政策漏洞偷稅漏稅。這些違法行為都直接影響我國(guó)行業(yè)的正常發(fā)展，也給國(guó)家的經(jīng)濟(jì)發(fā)展帶來(lái)了極大損失。除此之外，大多數(shù)中小型連鎖餐飲企業(yè)在顧客消費(fèi)之后，通過(guò)抹零的方式來(lái)避免顧客索要發(fā)票，以此來(lái)降低企業(yè)的稅收成本。

當(dāng)前的稅法制度不適合中小企業(yè)發(fā)展

上文提到了我國(guó)現(xiàn)階段實(shí)行的財(cái)政稅法制度，給了一些大型企業(yè)逃稅漏稅的機(jī)會(huì)，但是對(duì)于中小型企業(yè)來(lái)說(shuō)，現(xiàn)階段所運(yùn)行的財(cái)政稅收制度不利于企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。不適用于當(dāng)前時(shí)代背景的稅法制度，不僅無(wú)法給予中小型企業(yè)發(fā)展助力，還會(huì)為中小型企業(yè)的發(fā)展帶來(lái)阻力。雖然我國(guó)的相關(guān)部門在不斷針對(duì)現(xiàn)有的財(cái)政稅法制度進(jìn)行完善，但是當(dāng)前的稅法依舊無(wú)法滿足中小型企業(yè)的發(fā)展需求，沒(méi)有辦法給予中小型企業(yè)足夠的政策支撐。受其影響，我國(guó)絕大多數(shù)的中小型企業(yè)在現(xiàn)階段的發(fā)展過(guò)程中依舊缺乏足夠的行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力，無(wú)法在當(dāng)前競(jìng)爭(zhēng)過(guò)于激烈的市場(chǎng)中生存。不僅如此，由于中小型企業(yè)本身的資金儲(chǔ)備量較低，在當(dāng)下的市場(chǎng)背景下，資金來(lái)源不夠穩(wěn)定，所以很多企業(yè)無(wú)法打響自家品牌，市場(chǎng)的認(rèn)可度不夠高，致使在進(jìn)行企業(yè)貸款時(shí)，貸款難度較高。

調(diào)整稅率降低中小型企業(yè)的稅負(fù)負(fù)擔(dān)

當(dāng)前，我國(guó)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展依舊需要中小型企業(yè)為其提供動(dòng)力，在我國(guó)現(xiàn)有的經(jīng)濟(jì)體系當(dāng)中，中小型企業(yè)扮演著非常重要且無(wú)可替代的關(guān)鍵角色。為了更好地使中小型企業(yè)發(fā)揮自身的獨(dú)特優(yōu)勢(shì)，相關(guān)部門要結(jié)合中小型企業(yè)當(dāng)前發(fā)展的情況，思考影響中小型企業(yè)發(fā)展的阻礙因素，通過(guò)財(cái)政稅收制度的調(diào)整，為中小型企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展提供幫助。因此，在下一階段進(jìn)行財(cái)政稅收制度調(diào)整時(shí)，相關(guān)部門要首先分析中小企業(yè)對(duì)于該項(xiàng)政策的適應(yīng)性，根據(jù)企業(yè)的規(guī)模制定科學(xué)合理的稅收降低方案，以此來(lái)減輕中小企業(yè)的稅負(fù)負(fù)擔(dān)。不光如此，相關(guān)部門還需要根據(jù)中小型企業(yè)的具體發(fā)展情況和內(nèi)部員工的實(shí)際需求，適當(dāng)提出一些更有針對(duì)性和可行性的優(yōu)惠政策。

制定更為完善的財(cái)政稅收管理制度

作為保證國(guó)家財(cái)政收入的最基礎(chǔ)政策，完善的稅收制度，既是確保國(guó)家財(cái)政穩(wěn)定的核心，更是相關(guān)部門健康運(yùn)行財(cái)政政策的關(guān)鍵。相關(guān)部門在進(jìn)行財(cái)政稅收制度制定時(shí)，不僅要結(jié)合當(dāng)前的行業(yè)發(fā)展情況和國(guó)家經(jīng)濟(jì)狀況，更需要探討當(dāng)下中小型企業(yè)發(fā)展的情況，側(cè)重對(duì)中小型企業(yè)進(jìn)行更為有效的稅收優(yōu)惠。除此之外，相關(guān)財(cái)政部門還需要結(jié)合相關(guān)法律法規(guī)，深入研究當(dāng)前影響中小型企業(yè)發(fā)展的核心問(wèn)題，通過(guò)探究中小企業(yè)在下一階段的主要發(fā)展方向和現(xiàn)有的發(fā)展需求，調(diào)整當(dāng)前的財(cái)政稅收制度。具體來(lái)說(shuō)，財(cái)政部門首先要結(jié)合現(xiàn)有的數(shù)據(jù)分析結(jié)果，以推動(dòng)中小企業(yè)發(fā)展為主要目的，并將重點(diǎn)行業(yè)的中小企業(yè)作為當(dāng)前國(guó)家財(cái)政稅收的最主要扶持對(duì)象。其次，財(cái)政部門還需要針對(duì)現(xiàn)有的稅收管理模式進(jìn)行調(diào)整，通過(guò)完善當(dāng)前的稅收管理體系，提高稅收管理制度對(duì)于中小企業(yè)的幫扶程度，切實(shí)提高中小企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中所獲得的政策紅利。

完善現(xiàn)有的中小企業(yè)優(yōu)惠政策

為了推動(dòng)我國(guó)高新技術(shù)的發(fā)展，我國(guó)針對(duì)該行業(yè)的企業(yè)進(jìn)行了15%的政策優(yōu)惠，但是這種稅收優(yōu)惠在實(shí)際落實(shí)過(guò)程中受到諸多因素的影響，無(wú)法真正地幫助高新技術(shù)行業(yè)的中小企業(yè)。要想真正的將政策的福利給予到中小企業(yè)身上，就要將現(xiàn)有的優(yōu)惠政策進(jìn)行細(xì)化，通過(guò)優(yōu)惠政策的調(diào)整和完善來(lái)適應(yīng)當(dāng)前的時(shí)代發(fā)展要求，幫助中小企業(yè)更好地享受政策的扶持。此外，相關(guān)財(cái)政部門還應(yīng)當(dāng)針對(duì)高新技術(shù)行業(yè)的企業(yè)類型進(jìn)行仔細(xì)分析，通過(guò)考慮企業(yè)發(fā)展中各項(xiàng)因素對(duì)于企業(yè)發(fā)展的實(shí)際影響，制定更為可行的扶持政策，通過(guò)不斷的調(diào)整和完善，為企業(yè)提供更加可行的政策幫助。由于我國(guó)現(xiàn)有的市場(chǎng)結(jié)構(gòu)過(guò)于復(fù)雜，所以影響中小企業(yè)獲得政策優(yōu)惠的因素比較多，有些中小企業(yè)由于自身的條件不符，有些中小企業(yè)則是受到了外界因素的影響。為了避免這些情況的出現(xiàn)，相關(guān)部門應(yīng)當(dāng)加大政策宣傳，明確當(dāng)前政策落實(shí)過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題，針對(duì)問(wèn)題進(jìn)行解決。與此同時(shí)，相關(guān)部門也應(yīng)當(dāng)適當(dāng)放低企業(yè)享受優(yōu)惠政策的標(biāo)準(zhǔn)，讓更多的中小企業(yè)能夠享受到國(guó)家所給予的優(yōu)惠政策，在政策的支持下健康發(fā)展。

加快信息化建設(shè)

政府要為企業(yè)財(cái)政服務(wù)收稅核算管理服務(wù)信息化體系建設(shè)工作做好基礎(chǔ)資金設(shè)施保障，購(gòu)置一套信息管理設(shè)備，做好管理硬件設(shè)施建設(shè)，還要高度重視管理軟件系統(tǒng)建設(shè)。根據(jù)當(dāng)前企業(yè)財(cái)政服務(wù)稅收管理實(shí)際工作需求，建立一套信息稅收管理軟件系統(tǒng)，工作人員可以依靠其軟件進(jìn)行企業(yè)財(cái)政服務(wù)稅收管理，效率和服務(wù)質(zhì)量一定會(huì)共同得到提升。單純依靠做好各級(jí)財(cái)政機(jī)關(guān)稅收會(huì)計(jì)信息管理系統(tǒng)基礎(chǔ)建設(shè)還不夠，應(yīng)當(dāng)對(duì)各級(jí)財(cái)政機(jī)關(guān)稅收管理工作人員定期展開系統(tǒng)培訓(xùn)，使其熟悉會(huì)用稅收管理信息系統(tǒng)，具有較高的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)化和電算化應(yīng)用技能。各級(jí)財(cái)政機(jī)關(guān)稅收管理人員要在不斷提高財(cái)政工作人員綜合專業(yè)業(yè)務(wù)能力外，還要切實(shí)做好人員職業(yè)道德素養(yǎng)教育，使其能夠具備良好的非職業(yè)道德素養(yǎng)和服務(wù)精神，認(rèn)真負(fù)責(zé)對(duì)待這項(xiàng)稅收管理工作。財(cái)政管理機(jī)關(guān)及稅收管理機(jī)關(guān)信息化以及網(wǎng)絡(luò)安全管理仍存在很多安全風(fēng)險(xiǎn)，比如容易受到網(wǎng)絡(luò)黑客攻擊、系統(tǒng)漏洞等，從而很有可能直接導(dǎo)致相關(guān)稅收管理數(shù)據(jù)賬戶登錄個(gè)人信息被任何人惡意篡改。這就要求我們不斷強(qiáng)化提高各級(jí)機(jī)關(guān)財(cái)政管理機(jī)關(guān)以及稅收管理機(jī)關(guān)工作人員信息網(wǎng)絡(luò)安全風(fēng)險(xiǎn)防范工作意識(shí)，通過(guò)網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行稅收身份驗(yàn)證、設(shè)置稅收賬戶密碼登錄個(gè)人信息安全密碼、財(cái)政管理機(jī)關(guān)使用稅收管理個(gè)人信息安全系統(tǒng)加密、提高稅收網(wǎng)絡(luò)信息防火墻安全防范等級(jí)等，防范相關(guān)稅收管理信息網(wǎng)絡(luò)安全風(fēng)險(xiǎn)。

開展工作宣傳

要想更好地貫徹落實(shí)企業(yè)財(cái)政服務(wù)稅收管理工作，就必須及時(shí)做好納稅政策的宣傳教育工作，與他們服務(wù)過(guò)的對(duì)象及時(shí)進(jìn)行有效的直接溝通，使他們可以能夠及時(shí)站在不同的實(shí)際角度及時(shí)進(jìn)行深入理解，增強(qiáng)他們的財(cái)政納稅服務(wù)意識(shí)。政府部門可以及時(shí)成立專門的企業(yè)稅務(wù)財(cái)政征收管理部門，對(duì)企業(yè)納稅人的財(cái)務(wù)狀況及時(shí)進(jìn)行深入了解與及時(shí)把握，針對(duì)他們目前存在的納稅問(wèn)題及時(shí)提出一定的納稅應(yīng)對(duì)政策舉措。另一方面，政府要不斷加大政策宣傳工作力度，將相關(guān)國(guó)家最新的政府納稅管理政策及時(shí)準(zhǔn)確傳達(dá)到曾給他們服務(wù)過(guò)的對(duì)象，從政策觀念上對(duì)他們能夠進(jìn)行引導(dǎo)轉(zhuǎn)變，以利于增強(qiáng)他們的財(cái)政納稅服務(wù)意識(shí)，保證財(cái)政征稅管理工作的有效順利進(jìn)行?？梢赃m當(dāng)?shù)慕M織舉行培訓(xùn)活動(dòng)，將每位納稅人和其他征稅管理人的服務(wù)角色認(rèn)識(shí)進(jìn)行有效互換，利用管理實(shí)踐的互動(dòng)演練可以讓每位納稅人和其他征稅管理人對(duì)在稅收管理工作過(guò)程開展執(zhí)行過(guò)程中可能存在的一些問(wèn)題進(jìn)行深入的分析挖掘，并從中找到有效互動(dòng)解決的問(wèn)題角度和解決方式，從而可以實(shí)現(xiàn)管理工作的服務(wù)效率逐步提升。

總的來(lái)說(shuō)，中小企業(yè)由于自身的基金準(zhǔn)備薄弱，風(fēng)險(xiǎn)抵抗能力差，所以在發(fā)展過(guò)程中經(jīng)常會(huì)由于外界因素的影響而出現(xiàn)困難。為此，我國(guó)相關(guān)部門應(yīng)通過(guò)創(chuàng)新財(cái)政稅收制度扶持中小企業(yè)的發(fā)展，政府能夠開展財(cái)政企業(yè)稅收的監(jiān)督管理工作，是保證企業(yè)經(jīng)濟(jì)快速健康發(fā)展的重要基礎(chǔ)，對(duì)于促進(jìn)城鄉(xiāng)集體統(tǒng)籌經(jīng)濟(jì)發(fā)展來(lái)說(shuō)是非常有利的。通過(guò)仔細(xì)分析企業(yè)發(fā)展過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題，制定更為可行的扶持政策，幫助其更好地度過(guò)難關(guān)，實(shí)現(xiàn)行業(yè)發(fā)展的良性循環(huán)。

（濟(jì)寧市財(cái)政事務(wù)服務(wù)中心）

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