基層財(cái)政稅收工作存在問題及完善對策

李孝果

自改革開放以來，我國綜合國力不斷提高，逐步進(jìn)入世界第二大經(jīng)濟(jì)體單位。隨著社會發(fā)展的日益成熟，市場經(jīng)濟(jì)制度發(fā)展并完善，稅收制度也發(fā)生了較大變革?；鶎迂?cái)稅制度完善，合理制定工作流程與規(guī)劃，為基層單位順利開展財(cái)稅稅收工作提供了重要保障。受新冠疫情影響，我國經(jīng)濟(jì)建設(shè)面臨嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)，與此同時基層財(cái)政稅收也要順應(yīng)此種新形勢與變化，適當(dāng)?shù)卣{(diào)整發(fā)展戰(zhàn)略從而更好地服務(wù)于經(jīng)濟(jì)建設(shè)。此種經(jīng)濟(jì)新形勢下，全面認(rèn)識實(shí)際工作中存在的問題并采取有效措施，推動基層財(cái)政稅收穩(wěn)步推進(jìn)。

一、財(cái)稅稅收工作重要性及新特點(diǎn)

（一）財(cái)稅稅收工作重要性

基層單位必須要有充足資金支持才能實(shí)現(xiàn)穩(wěn)定發(fā)展。政府財(cái)政部門要充分發(fā)揮其工作職能，借助財(cái)政稅收方式統(tǒng)籌資金滿足基層單位發(fā)展需求，保障基層單位穩(wěn)定運(yùn)行?，F(xiàn)階段，我國進(jìn)入高速發(fā)展時期，國家建設(shè)與資金支持分不開，尤其是伴隨市場經(jīng)濟(jì)體系的完善，如何應(yīng)用財(cái)政稅收獲得更多資金是相關(guān)部門需要深入思考的問題。全面落實(shí)基層財(cái)稅工作，能為國家與政府部門提供充足資金保障，確保其順利推進(jìn)公共設(shè)施建設(shè)與公益性項(xiàng)目，合理分配資源，推動社會穩(wěn)定發(fā)展。

（二）財(cái)稅稅收工作的新特點(diǎn)

第一，新時期財(cái)政稅收的結(jié)構(gòu)發(fā)生了變化，隨著產(chǎn)業(yè)調(diào)整的不斷進(jìn)行，財(cái)政稅收結(jié)構(gòu)也相應(yīng)地發(fā)生了變化。以往在基層財(cái)政稅收中主要體現(xiàn)在第一產(chǎn)業(yè)和第二產(chǎn)業(yè)，在納稅人中地方企業(yè)的占比逐漸升高。然而，近年來隨著服務(wù)業(yè)的發(fā)展，電子商務(wù)、旅游、休閑等第三產(chǎn)業(yè)的興起，對地方經(jīng)濟(jì)的發(fā)展有非常重要的推動作用。對基層財(cái)政稅收而言，對于第三產(chǎn)業(yè)的依賴性也越來越強(qiáng)。尤其是國家對于第三產(chǎn)業(yè)重視程度及支持力度也不斷提升，供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革以及宏觀調(diào)控的不斷加強(qiáng)，對于建筑企業(yè)、房地產(chǎn)企業(yè)以及制造業(yè)等納稅大戶的比重逐漸降低。而電子商務(wù)、物流、通信等行業(yè)的地方稅收不斷上升。第二，財(cái)政稅收出現(xiàn)減壓放權(quán)，營改增后我國財(cái)政稅收推出的更多惠民政策，使得中小企業(yè)可以更多的獲益，以“讓利于民”為核心的理念逐漸興起。因此，財(cái)政稅收的優(yōu)惠力度不斷加大，優(yōu)惠范圍更廣，地方財(cái)政部門應(yīng)響應(yīng)國家政策，不斷發(fā)揮財(cái)政稅收的刺激作用，帶動地方經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，盤活地方市場。另外，還應(yīng)加大對偷稅漏稅違法行為的打擊，提升財(cái)政稅收管理水平。

二、基層財(cái)稅工作現(xiàn)存問題

（一）基層財(cái)稅缺乏完善的制度保障

新冠疫情時期，我國社會經(jīng)濟(jì)增長速度逐漸放慢，但在世界范圍內(nèi)依然屬于經(jīng)濟(jì)增長國家。當(dāng)今，市場經(jīng)濟(jì)快速建設(shè)背景下，國家制定了相關(guān)財(cái)稅政策及項(xiàng)目，以此為經(jīng)濟(jì)形勢穩(wěn)中向上提供保障。因我國財(cái)稅制度中“以中央為主”的財(cái)政理念，導(dǎo)致基層財(cái)稅工作中因制度不夠完善，影響了部分財(cái)稅工作開展。有的地區(qū)還未形成完善統(tǒng)一的財(cái)稅制度，難以從整體上提高財(cái)稅工作質(zhì)量與效率。

（二）部分基層財(cái)稅缺乏嚴(yán)格的監(jiān)管

我國基層財(cái)稅工作中，人員職責(zé)與權(quán)力明確劃分是部分地區(qū)依然存在的現(xiàn)象。法律層面上，我國財(cái)稅制度規(guī)定有待進(jìn)一步完善，實(shí)際稅收工作中條款依據(jù)不充分，不得不以原則性硬性規(guī)定作為參考，降低了基層財(cái)稅工作的監(jiān)管力度，時有出現(xiàn)偷稅漏稅等違法事件。一些企業(yè)運(yùn)營管理中會借助該監(jiān)管漏洞，伙同不法分子獲得大量違法利益，為我國稅收工作帶來了嚴(yán)重的損失。

（三）基層財(cái)稅預(yù)算體系方面問題

當(dāng)前，我國基層財(cái)稅工作完全引入預(yù)決算財(cái)會制度，然而預(yù)決算體系建設(shè)欠完善，由此給財(cái)稅工作帶來了較大的阻礙與負(fù)面影響，使得部分基層稅務(wù)部門不重視財(cái)政預(yù)算，工作缺乏前瞻性，不能結(jié)合基礎(chǔ)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)深度分析財(cái)稅因素。而且受此種理念影響，財(cái)政預(yù)算無法實(shí)現(xiàn)統(tǒng)籌兼顧的宏觀調(diào)控，資金使用效率存在很多問題。

（四）計(jì)算機(jī)稅收系統(tǒng)無法充分發(fā)揮作用

現(xiàn)階段，基層財(cái)稅工作通過使用算機(jī)開展稅收管理，計(jì)算機(jī)稅收系統(tǒng)運(yùn)行與完善基礎(chǔ)數(shù)據(jù)、準(zhǔn)確信息息息相關(guān)。所以，實(shí)際工作中有效采集財(cái)稅信息，對數(shù)據(jù)真實(shí)性與有效性進(jìn)行集中分析，這是基層財(cái)稅工作的關(guān)鍵。當(dāng)今，信息技術(shù)水平不斷提高，我國全面構(gòu)建一體化綜合財(cái)稅系統(tǒng)，實(shí)際融合工作中還存在很多問題，主要表現(xiàn)為：一是應(yīng)用綜合系統(tǒng)時，部分基層人員自身業(yè)務(wù)技能與信息技術(shù)水平較低，往往是借助人力操作解決信息傳輸問題，無法順利進(jìn)行信息監(jiān)管;二是信息化建設(shè)中，部分地區(qū)建設(shè)緩慢，有的地區(qū)沒有與工商、銀行及統(tǒng)計(jì)等部門形成共享信息網(wǎng)絡(luò)，有效構(gòu)建數(shù)據(jù)共享平臺，使得基層財(cái)稅工作無法充分搜集信息，而且更新緩慢，財(cái)稅工作中信息技術(shù)優(yōu)勢得不到充分發(fā)揮;三是基層人員計(jì)算機(jī)技能不足。信息技術(shù)應(yīng)用過程中，操作人員要具備一定的信息技術(shù)操作能力。實(shí)際工作中，很多人員無法有效應(yīng)用系統(tǒng)程序，技術(shù)創(chuàng)新更無從談起，由此使得基層財(cái)稅工作信息技術(shù)應(yīng)用還存在很大的問題。

（五）基層財(cái)稅工作缺乏完善的考核體系

基層財(cái)稅考核工作依然存在部分問題，有的地區(qū)制定考核標(biāo)準(zhǔn)時，脫離實(shí)際情況不符合實(shí)際財(cái)稅工作水平，直接影響到基層財(cái)稅工作的順利開展，有效監(jiān)管考核體系的建立也受到影響。另外，因基層稅收人員沒有正確認(rèn)識考核體系，使得工作人員往往只是認(rèn)真負(fù)責(zé)應(yīng)對考核內(nèi)容，此種情況下無法從整體上保障基層財(cái)稅工作效率與質(zhì)量。

三、基層財(cái)政稅收工作優(yōu)化的必要性

（一）提高財(cái)政稅收管理水平

我國經(jīng)濟(jì)飛速發(fā)展，基層財(cái)政稅收也應(yīng)緊跟時代的步伐，做出更高的要求，這樣才能使得基層財(cái)政管理水平不斷提升，滿足財(cái)政稅收的要求，在經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整、刺激盤活市場、規(guī)范市場以及行業(yè)發(fā)展中發(fā)揮重要作用。然而，傳統(tǒng)的財(cái)政稅收工作已不適應(yīng)當(dāng)前的需求，因此應(yīng)加強(qiáng)對財(cái)政稅收工作的優(yōu)化，提升基層財(cái)政稅收整體管理水平，促進(jìn)我國經(jīng)濟(jì)的良性發(fā)展。

（二）有利于規(guī)避金融風(fēng)險(xiǎn)

在經(jīng)濟(jì)發(fā)展過程中，國際交流越來越多，各個國家之間的交流、經(jīng)濟(jì)往來不斷增多，不可避免的帶來金融風(fēng)險(xiǎn)。為了可以應(yīng)對金融風(fēng)險(xiǎn)，降低風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)概率，可以通過基層財(cái)政稅收工作，在金融活動中不斷進(jìn)行調(diào)節(jié)，降低交易風(fēng)險(xiǎn)，提升金融工作的規(guī)范性，對產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)進(jìn)行宏觀調(diào)控。另外，還可以借鑒發(fā)達(dá)國家經(jīng)驗(yàn)，對我國財(cái)政稅收工作中的不足進(jìn)行改進(jìn)，使得相關(guān)規(guī)范可以與國際接軌，降低、規(guī)避金融風(fēng)險(xiǎn)。

（三） 促進(jìn)我國綜合實(shí)力的提升

當(dāng)前，我國經(jīng)濟(jì)處于穩(wěn)定發(fā)展時期，而前些年的快速發(fā)展中也暴露出一些問題，因此經(jīng)濟(jì)改革中提升經(jīng)濟(jì)發(fā)展質(zhì)量迫在眉睫。基層財(cái)政稅收工作在調(diào)節(jié)供需平衡，提升經(jīng)濟(jì)發(fā)展質(zhì)量，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)管理等方面有一定的作用，通過對基層財(cái)政稅收的優(yōu)化，可以有效的協(xié)調(diào)區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展，提升國家的綜合實(shí)力，降低人民生活的壓力，促進(jìn)我國經(jīng)濟(jì)的長遠(yuǎn)發(fā)展。

四、基層財(cái)稅工作問題完善策略

（一）加強(qiáng)稅收管理制度的完善

完善稅收制度時，稅收部門要及時調(diào)整經(jīng)濟(jì)制度并改善稅務(wù)制度，有效構(gòu)建財(cái)稅監(jiān)管管理機(jī)構(gòu)。稅收效率低、成本高的問題，基層財(cái)稅管理部門可推行獎懲機(jī)制，以此激發(fā)稅務(wù)人員工作熱情，激勵稅務(wù)人員高效征收稅收費(fèi)用;稅務(wù)工作人員績效考核直接掛鉤工資，認(rèn)真負(fù)責(zé)且踏實(shí)肯干的員工要給予相應(yīng)的獎勵，遲到早退、工作不積極且頻繁出現(xiàn)錯誤改正不及時的員工，要進(jìn)行相應(yīng)的處罰，情節(jié)嚴(yán)重者不能錄用。稅務(wù)管理部門應(yīng)端正財(cái)稅人員工作態(tài)度，糾正不良作風(fēng)，弘揚(yáng)優(yōu)良稅收征收傳統(tǒng)。此外，結(jié)合實(shí)際國情，稅收部門要科學(xué)制定財(cái)稅制度，有效開展基層財(cái)稅工作，穩(wěn)步推動財(cái)稅改革?；鶎佣愂詹块T可從以下幾方面進(jìn)行改革：一是財(cái)政收入體系中增加非稅收入占比;二是合理調(diào)節(jié)間接與直接稅收間的關(guān)系，擴(kuò)大直接納稅占比，改變傳統(tǒng)以間接稅為主的傳統(tǒng)稅收模式;三是推行分稅體制改革試點(diǎn)，對國家與省市稅收收入體系進(jìn)行優(yōu)化。

（二）加強(qiáng)稅收督查

稅收管理部門必須要加強(qiáng)政府及執(zhí)法部門監(jiān)管，有效降低偷稅漏稅問題的出現(xiàn)幾率。首先，稅收部門要建立完善的法制管理制度，構(gòu)建稅收執(zhí)法部門并設(shè)置稅收工作小組，全面監(jiān)管財(cái)稅征收。其次，從源頭上加強(qiáng)懲治偷稅漏稅行為，觸犯法律就要追究相應(yīng)法律責(zé)任。稅務(wù)管理要實(shí)現(xiàn)上行下效，國家到省市參考執(zhí)行共同監(jiān)管，加強(qiáng)國家財(cái)產(chǎn)保護(hù)，保障納稅人合法權(quán)益。

（三）完善財(cái)稅預(yù)算監(jiān)管體系

基層財(cái)稅工作中，財(cái)稅預(yù)算是順利進(jìn)行財(cái)稅制度的基礎(chǔ)保障，如果出現(xiàn)問題就會直接影響財(cái)稅工作。所以，完善財(cái)政預(yù)算管理體系，利于延長財(cái)稅周期預(yù)算與長期預(yù)算工作?，F(xiàn)階段，我國還未形成完善的財(cái)政預(yù)算管理體系，日常工作還存在一些問題，所以相關(guān)人員要逐步推進(jìn)財(cái)政機(jī)制管理工作，促進(jìn)財(cái)政預(yù)算工作呈現(xiàn)多元化發(fā)展。我國還在建設(shè)多元化預(yù)算體系，所以相關(guān)人員要靈活應(yīng)用社會保障預(yù)算及國有資產(chǎn)管理預(yù)算，將其納入財(cái)政預(yù)算管轄范圍內(nèi)，為順利開展財(cái)稅工作打好基礎(chǔ)。

（四）基層財(cái)稅加強(qiáng)信息化建設(shè)進(jìn)程

隨著時代的進(jìn)步，社會發(fā)展呈現(xiàn)明顯的信息與數(shù)據(jù)化趨勢，這也是基層財(cái)稅工作發(fā)展的必然趨勢?；鶎迂?cái)稅加強(qiáng)信息化建設(shè)，可從整體上有效提高稅收效率，促使基層財(cái)稅工作質(zhì)量實(shí)現(xiàn)跨越式發(fā)展。實(shí)際工作中應(yīng)用信息數(shù)據(jù)系統(tǒng)，加強(qiáng)監(jiān)管稅務(wù)信息，在信息化中規(guī)范納稅企業(yè)發(fā)展。同時與工商、銀行及統(tǒng)計(jì)等部門加強(qiáng)信息交流，有效構(gòu)建信息數(shù)據(jù)共享平臺。借助此類信息互通互享，提高基層財(cái)稅工作效率，為財(cái)稅工作各個環(huán)節(jié)提供有效的數(shù)據(jù)支撐，保障稅收工作權(quán)威性。信息化建設(shè)中加強(qiáng)人員能力培訓(xùn)，通過學(xué)習(xí)基層人員能夠增強(qiáng)學(xué)習(xí)意識，有效應(yīng)用信息化技術(shù)推進(jìn)稅收工作改革。

（五）加強(qiáng)完善考評制度

實(shí)際工作中，為了加強(qiáng)人員管理，提高稅收建設(shè)質(zhì)量，逐步完善工作考評體系保障稅收工作成果顯得尤為重要?；趩挝粌?nèi)部現(xiàn)有考評體系，對單位內(nèi)部情況與未來發(fā)展目標(biāo)進(jìn)行綜合評估，有效完善考評體系，逐步討論考核內(nèi)容有效進(jìn)行員工考核，確保工作人員以良好狀態(tài)投入工作，提高實(shí)際工作效率。根據(jù)整個考核過程，綜合而全面地開展考核，明確考評標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范員工行為，促使員工更加重視工作結(jié)果，發(fā)現(xiàn)問題后及時找到負(fù)責(zé)人盡可能挽回不良事件造成的影響，以防各部門出現(xiàn)責(zé)任推諉，從而延誤問題解決時間。此外，考評還具有相應(yīng)的監(jiān)督作用，利于監(jiān)督工作人員高效完成日常工作，提高工作準(zhǔn)確性。堅(jiān)持公平公正的原則推進(jìn)考核工作，實(shí)際工作中全面落實(shí)各項(xiàng)考核，促使員工從思想上更加重視稅收工作，提升自身專業(yè)技能并優(yōu)化提升工作質(zhì)量。

（六）提升員工綜合素養(yǎng)

財(cái)務(wù)人員自身綜合素養(yǎng)直接關(guān)乎到財(cái)稅管理效果，所以，相關(guān)部門要全面做好財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)與管理，在強(qiáng)化財(cái)務(wù)人員服務(wù)與責(zé)任意識的基礎(chǔ)上，發(fā)揮稅收管理主動性，提高稅收工作效率。具體來講，相關(guān)單位要積極組織員工培訓(xùn)，確保員工充分認(rèn)知崗位工作，明確工作性質(zhì)與責(zé)任，深入了解做好崗位工作的重要性，增強(qiáng)責(zé)任意識積極探究新知識，學(xué)習(xí)更多財(cái)務(wù)知識以此豐富自身理論素養(yǎng)，提高工作能力。日常工作中，可很好地解決遇到的各項(xiàng)問題，確保工作成本符合預(yù)期目標(biāo)。而且，單位還要為員工定期組織講座活動，內(nèi)部挑選經(jīng)驗(yàn)豐富的員工作為講師，或邀請專業(yè)人員講課，在提高員工工作技巧的同時拓寬其視野，激發(fā)員工工作熱情，為財(cái)稅工作效率的提高夯實(shí)基礎(chǔ)。

五、結(jié)束語

綜上所述，民生工程中財(cái)稅工作對社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展具有重要意義。隨著社會經(jīng)濟(jì)建設(shè)的深入，我國財(cái)稅工作取得了較大的成就，此種情況下，財(cái)稅人員要應(yīng)用所學(xué)稅收業(yè)務(wù)知識，采取有效措施解決問題，高效完成財(cái)稅工作，加強(qiáng)保護(hù)國家財(cái)產(chǎn)安全。

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作者單位：南陽市財(cái)政監(jiān)督檢查局