大數(shù)據(jù)對企業(yè)財務(wù)管理的影響與建議

黃承富

財務(wù)管理，在企業(yè)管理中居于核心地位;企業(yè)主動實施科學(xué)、高效的財務(wù)管理，可以合理配置企業(yè)內(nèi)部資源，提高企業(yè)資金使用效益，從而促進企業(yè)健康發(fā)展。企業(yè)的財務(wù)管理活動，又涉及大量數(shù)據(jù)。從這個角度來看，財務(wù)數(shù)據(jù)管理也是企業(yè)財務(wù)管理的一部分。今天，大數(shù)據(jù)時代已經(jīng)來臨，大數(shù)據(jù)時代將給企業(yè)的財務(wù)管理造成多種影響，因此，企業(yè)需要重視大數(shù)據(jù)，了解大數(shù)據(jù)，并且主動掌握大數(shù)據(jù)技術(shù)來重新構(gòu)建財務(wù)管理。

一、認(rèn)識大數(shù)據(jù)

（一）大數(shù)據(jù)的由來

數(shù)據(jù)，是人們使用數(shù)字、符號對客觀事物屬性、特征的記錄，數(shù)據(jù)與信息之間存在著密切聯(lián)系：信息必須轉(zhuǎn)換為數(shù)據(jù)，才能實現(xiàn)保存、傳輸;數(shù)據(jù)經(jīng)過提取、處理就可以還原成信息[1]。從這個角度來看，數(shù)據(jù)是信息的一種表現(xiàn)形式。在電子時代，數(shù)據(jù)的具體信息量可以用特定的存儲單位（如字節(jié)B、千字節(jié)KB、兆字節(jié)MB、千兆字節(jié)GB，澤字節(jié)ZB等。1個字節(jié)、1B代表1個數(shù)字;1KB=1024B，1GB=8589934592B，1ZB=9444732965739300000000B）來進行衡量。

信息學(xué)研究表明：在人類史上的各個發(fā)展階段，存在著不同的社會形態(tài)（如農(nóng)業(yè)社會、手工業(yè)社會、工業(yè)社會）;不同社會的生產(chǎn)方式各不相同，不同社會產(chǎn)生的信息量、數(shù)據(jù)量也存在著較大差異（在中世紀(jì)，歐洲有一千年的時間一直處于農(nóng)耕社會，生產(chǎn)力極為落后，人們在日常生活中產(chǎn)生的數(shù)據(jù)非常少，也不需要進行復(fù)雜的數(shù)學(xué)運算;據(jù)信息學(xué)家估計，在中世紀(jì)一千年的時間，歐洲社會產(chǎn)生的全部數(shù)據(jù)，不超過1ZB）。二十世紀(jì)后，世界各國相繼發(fā)展成為工業(yè)社會。在工業(yè)社會，千萬家企業(yè)使用自動化流水線，不斷生產(chǎn)出大量產(chǎn)品，并頻繁進行商品交換、現(xiàn)金收支，因此，工業(yè)社會每天都產(chǎn)生出大量數(shù)據(jù)。進入二十一世紀(jì)后，信息技術(shù)、網(wǎng)絡(luò)技術(shù)、元宇宙技術(shù)高速發(fā)展。人們在學(xué)習(xí)、生活、工作中使用信息技術(shù)，并將個人信息發(fā)布到網(wǎng)絡(luò)上，由此導(dǎo)致2010年后數(shù)據(jù)產(chǎn)生量出現(xiàn)了飛速增長。據(jù)統(tǒng)計，現(xiàn)在每天世界各國的人們要發(fā)送5億條推特，3000億封E-MAIL，使用谷歌進行數(shù)十億次搜索[2]。有信息學(xué)家認(rèn)為：2010年，全球一年產(chǎn)生1.2ZB的數(shù)據(jù);2016年，全球一年產(chǎn)生16.1ZB的數(shù)據(jù);2020年，全球一年產(chǎn)生的數(shù)據(jù)已超過40ZB（宇宙中全部可觀測的天體數(shù)量，不超過1ZB）。由此可見：在網(wǎng)絡(luò)時代，數(shù)據(jù)量正在以驚人的速度不斷增長。為描述這一現(xiàn)象，信息學(xué)家們創(chuàng)造了“大數(shù)據(jù)”一詞。

（二）大數(shù)據(jù)的主要特征

大數(shù)據(jù)，指的是采用傳統(tǒng)的數(shù)據(jù)技術(shù)、計算技術(shù)難以處理的數(shù)據(jù)。大數(shù)據(jù)具有三個基本特征：

1.大數(shù)據(jù)數(shù)量大。大數(shù)據(jù)的數(shù)據(jù)量非常大，據(jù)保守估計，現(xiàn)在全球互聯(lián)網(wǎng)數(shù)據(jù)總量已經(jīng)超過60ZB，我國互聯(lián)網(wǎng)數(shù)據(jù)總量已接近48ZB。

2.大數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)類型復(fù)雜。傳統(tǒng)的電子數(shù)據(jù)，屬于結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù);結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)具有完整的二維表結(jié)構(gòu)，企業(yè)ERP系統(tǒng)、醫(yī)療HIS數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)使用的數(shù)據(jù)，均屬于結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)。而大數(shù)據(jù)的結(jié)構(gòu)類型非常復(fù)雜，大數(shù)據(jù)中，不僅包括結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)，還包括半結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)、準(zhǔn)結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)以及大量非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)。半結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)，指的是具有可識別模式、并可以解析的文本數(shù)據(jù)文件（如XML數(shù)據(jù)文件），準(zhǔn)結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)，指的是具有不規(guī)則數(shù)據(jù)格式的文本數(shù)據(jù)，通過數(shù)據(jù)工具可以對這些文本數(shù)據(jù)進行格式化加式（如互聯(lián)網(wǎng)日志文件[3]）;非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)，指的是沒有固定結(jié)構(gòu)，并且要保存為不同類型的數(shù)據(jù)文件（文本文檔、PDF文檔、圖像、視頻、音頻、傳感器數(shù)據(jù)，均屬于非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)）。

3.產(chǎn)生速度快。信息專家注意到：大數(shù)據(jù)產(chǎn)生的速度非?？欤掖髷?shù)據(jù)產(chǎn)生的速度還會隨著時間的推移不斷加速?，F(xiàn)在，在每一分鐘，新浪（SINA）產(chǎn)生2萬條微博，淘寶發(fā)生6萬多次交易，百度產(chǎn)生100萬次搜索。每個互聯(lián)網(wǎng)用戶每天可以產(chǎn)生超過1GB的數(shù)據(jù);在全球互聯(lián)網(wǎng)上，每天新產(chǎn)生的數(shù)據(jù)量超過1ZB。

二、大數(shù)據(jù)對企業(yè)財務(wù)管理造成的影響

企業(yè)在進行財務(wù)管理時，需要采集、保存、分析、處理各種財務(wù)數(shù)據(jù)。數(shù)據(jù)管理，是企業(yè)財務(wù)管理的一個組成部分。今天，大數(shù)據(jù)時代已經(jīng)到來，大數(shù)據(jù)將對企業(yè)的財務(wù)管理造成多方面的影響。

（一）大數(shù)據(jù)將沖擊傳統(tǒng)的企業(yè)財務(wù)管理

長期以來，國內(nèi)企業(yè)在財務(wù)管理方面一直存在著各種問題。許多民營中小企業(yè)的經(jīng)營管理者只有初中、高中學(xué)歷，他們沒有學(xué)習(xí)過財務(wù)管理方面的專業(yè)知識，只能憑經(jīng)驗實行粗放式的財務(wù)管理。大數(shù)據(jù)時代到來后，刺激企業(yè)之間的競爭進一步發(fā)展。許多實行粗放式財務(wù)管理的民營中小企業(yè)無法適應(yīng)大數(shù)據(jù)時代的企業(yè)競爭。

國有大中型企業(yè)在財務(wù)管理上，則長期實行封閉式的財務(wù)管理。財管管理人員每天都要采集各種財務(wù)數(shù)據(jù)（包括企業(yè)的營業(yè)收入、企業(yè)各類產(chǎn)品的銷售量，企業(yè)每天支出的材料費、人工費、企業(yè)的研發(fā)費用、企業(yè)經(jīng)營活動現(xiàn)金流入，企業(yè)經(jīng)營活動現(xiàn)金流出，企業(yè)投資活動現(xiàn)金流入、企業(yè)投資活動現(xiàn)金流出，企業(yè)籌資活動現(xiàn)金流入、企業(yè)籌資活動現(xiàn)金流出、企業(yè)營業(yè)成本、企業(yè)產(chǎn)品的銷售費用、廣告費用、企業(yè)財務(wù)費用等[4]），但財務(wù)管理人員只是簡單地記錄、統(tǒng)計各種財務(wù)數(shù)據(jù)。企業(yè)經(jīng)營管理層普遍缺乏高度的信息素養(yǎng)，他們并不重視這些財務(wù)數(shù)據(jù)，不深入發(fā)掘財務(wù)數(shù)據(jù)中蘊藏的價值信息，也不考慮從財務(wù)數(shù)據(jù)中摸索企業(yè)運行的一般規(guī)律。由此導(dǎo)致國有大中型企業(yè)的經(jīng)營管理效率長期難以提升。國有大中型企業(yè)的經(jīng)營管理效率長期難以提升，又使國有大中型企業(yè)的競爭力出現(xiàn)下滑。在大數(shù)據(jù)時代，國有大中型企業(yè)同其他企業(yè)一樣，也面臨著激烈的市場競爭。國有大中型企業(yè)無法提升自己的競爭力，就無法適應(yīng)大數(shù)據(jù)時代，就面臨著被市場競爭淘汰的風(fēng)險（在這里，可以舉出一個真實的案例：FZ集團是知名國有企業(yè)，集團主營“FZ”品牌系列的電腦以及印刷電路板、“實業(yè)”牌曬圖機、曬圖紙、碎紙機等各種產(chǎn)品，在國內(nèi)市場上享有極高的知名度。但FZ集團長期不重視財務(wù)管理，導(dǎo)致FZ集團負債率不斷上升。2020年1月，F(xiàn)Z集團債務(wù)超過1469億元，而集團的總資產(chǎn)僅為622億元;2020年12月，F(xiàn)Z集團拖欠的債務(wù)超過2345億元。2021年，F(xiàn)Z集團不得不實行破產(chǎn)重組）。

（二）大數(shù)據(jù)將重塑企業(yè)財務(wù)管理

上述案例告訴我們：大數(shù)據(jù)會對傳統(tǒng)的企業(yè)財務(wù)管理造成很大的沖擊。另一方面，大數(shù)據(jù)也可以推動企業(yè)財務(wù)管理這實現(xiàn)轉(zhuǎn)型升級。在這里，我們同樣可以舉出一個真實的案例：1995年，貝索斯找朋友借錢，創(chuàng)辦了一家網(wǎng)上書店（亞馬遜書店）。貝索斯苦心經(jīng)營，不斷更新亞馬遜書店出售的書籍，并盡量打折，貝索斯還在亞馬遜書店上開設(shè)了書評網(wǎng)頁。貝索斯的做法為亞馬遜書店贏得了一批顧客，但亞馬遜書店的銷售業(yè)績一直沒有出現(xiàn)大幅增長。一天，貝索斯萌生了一個想法：根據(jù)客戶以前的購書喜好，為客戶推薦相關(guān)的書籍。他聘請技術(shù)專家，為亞馬遜書店設(shè)計出一個推薦系統(tǒng)。這個推薦系統(tǒng)應(yīng)用大數(shù)據(jù)技術(shù)，統(tǒng)計亞馬遜書店每一位客戶的非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)（包括客戶購買的書籍名稱、客戶瀏覽的書籍，客戶瀏覽書籍的時長等），統(tǒng)計亞馬遜書店上游供應(yīng)商的數(shù)據(jù)（包括供應(yīng)商可以提供的書籍種類、書籍?dāng)?shù)量、書籍定價、打折額度等），然后進行數(shù)據(jù)統(tǒng)計、數(shù)據(jù)分析，建立模型，最后，為每個客戶進行個性化推薦，根據(jù)客戶的喜好，為客戶推薦價廉質(zhì)優(yōu)的書籍[5]。結(jié)果大獲成功，推薦系統(tǒng)運行后，亞馬遜書店的銷售額直線上升。貝索斯利用個性化推薦系統(tǒng)，果斷推動亞馬遜書店多元化發(fā)展，把一家網(wǎng)上書店發(fā)展成為世界上市值最高的網(wǎng)絡(luò)平臺企業(yè)。

這個真實的案例告訴我們：企業(yè)經(jīng)營管理層必須對企業(yè)的內(nèi)部環(huán)境、外部環(huán)境進行實時動態(tài)分析，掌握企業(yè)外部環(huán)境中的各種信息，掌握企業(yè)內(nèi)部的全部資源，并根據(jù)外部信息合理配備企業(yè)內(nèi)部資源，才能使企業(yè)實現(xiàn)良性發(fā)展。而大數(shù)據(jù)技術(shù)，又可以幫助企業(yè)經(jīng)營管理者對企業(yè)的內(nèi)部環(huán)境、外部環(huán)境進行實時動態(tài)分析。所以，大數(shù)據(jù)必將重塑當(dāng)代企業(yè)財務(wù)管理模式。

三、企業(yè)必須主動運用大數(shù)據(jù)技術(shù)來開展財務(wù)管理

在大數(shù)據(jù)時代，企業(yè)必須重視大數(shù)據(jù)，必須主動運用大數(shù)據(jù)技術(shù)來開展財務(wù)管理。

（一）構(gòu)建大數(shù)據(jù)采集平臺，采集大數(shù)據(jù)

企業(yè)運用大數(shù)據(jù)技術(shù)開展財務(wù)管理，首先要構(gòu)建大數(shù)據(jù)采集平臺。大數(shù)據(jù)采集平臺要運用Android技術(shù)、iOS技術(shù)、Web技術(shù)、macOS技術(shù)，實施前端數(shù)據(jù)采集;大數(shù)據(jù)采集平臺要運用Node技術(shù)、PHP技術(shù)、Ruby技術(shù)、Python技術(shù)、實施后端數(shù)據(jù)采集。大數(shù)據(jù)采集平臺要運用5G通信技術(shù)，與每一位客戶，以及企業(yè)上游供應(yīng)商建立在線聯(lián)系，掌握客戶、供應(yīng)商的各種數(shù)據(jù)（包括客戶、供應(yīng)商的興趣、關(guān)注、偏好、近期的行為、意向等[6]）。大數(shù)據(jù)采集平臺要與企業(yè)的商品銷售系統(tǒng)、生產(chǎn)管理系統(tǒng)，財務(wù)管理系統(tǒng)對接，采集企業(yè)生產(chǎn)、運營、銷售、現(xiàn)金往來等各個環(huán)節(jié)上產(chǎn)生的全部數(shù)據(jù)。

（二）構(gòu)建大數(shù)據(jù)庫

企業(yè)運用大數(shù)據(jù)技術(shù)開展財務(wù)管理，第二步是構(gòu)建大數(shù)據(jù)庫。大數(shù)據(jù)庫由接口層、儲存層、應(yīng)用層等各個層次組成。接口層要具備數(shù)據(jù)導(dǎo)入、數(shù)據(jù)查詢、數(shù)據(jù)訂閱等功能。儲存層負責(zé)存儲采集平臺上傳的大數(shù)據(jù);應(yīng)用層必須配備查詢分析引擎，查詢分析引擎可以根據(jù)企業(yè)經(jīng)營管理者設(shè)計的主題，對大數(shù)據(jù)進行查詢、分析。

（三）應(yīng)用大數(shù)據(jù)技術(shù)，開展高效率、精細化的財務(wù)管理

企業(yè)經(jīng)營管理層必須主動應(yīng)用大數(shù)據(jù)技術(shù)，開展高效率、精細化的財務(wù)管理。

1.對大數(shù)據(jù)定期進行多維分析。通過多維分析掌握企業(yè)產(chǎn)品營銷變化、企業(yè)客戶購買行為的變化，企業(yè)客戶意愿的變化、企業(yè)上游供應(yīng)商的變化、企業(yè)原料的價格變化，并根據(jù)分析結(jié)果，對企業(yè)的運營實施優(yōu)化[7]。

2. 對全體客戶的購買行為進行精細化分析。掌握每一名顧客購買的具體時間、購買金額、購買產(chǎn)品的具體類型、購買產(chǎn)品的具體地點，以及客戶購買產(chǎn)品后的意見等。在此基礎(chǔ)上，建立數(shù)據(jù)模型，預(yù)測客戶未來購買行為的發(fā)展趨勢，并根據(jù)客戶未來購買行為的發(fā)展趨勢，對產(chǎn)品進行改進，積極開發(fā)新產(chǎn)品。同時，對客戶進行細分，再針對不同的客戶群體，為客戶推出個性化的產(chǎn)品（或個性化的服務(wù)）。

3.對企業(yè)的財務(wù)數(shù)據(jù)進行全面分析。掌握企業(yè)的現(xiàn)金流、流動資產(chǎn)、貸款、債務(wù)的變化，及時評估企業(yè)的還債能力、盈利能力，及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)資金鏈上存在的薄弱環(huán)節(jié)，并主動進行處理。同時，預(yù)測企業(yè)資金未來的變化、企業(yè)成本未來的變化、企業(yè)利潤未來的變化，并根據(jù)預(yù)測結(jié)果，調(diào)整企業(yè)的財務(wù)方案。這樣，可以有效提升企業(yè)財務(wù)管理的實效性。

4.實施全面預(yù)算管理。全面預(yù)算管理最早出現(xiàn)在發(fā)達國

細分完畢后，企業(yè)經(jīng)營管理層就要督促每一個業(yè)務(wù)部門，嚴(yán)格執(zhí)行全面預(yù)算。企業(yè)經(jīng)營管理層還要對全面預(yù)算管理進行動態(tài)調(diào)整。這樣，才可以提升企業(yè)的財務(wù)管理效率。

四、結(jié)語

今天，大數(shù)據(jù)時代已經(jīng)到來。大數(shù)據(jù)對傳統(tǒng)的企業(yè)財務(wù)管理造成了沖擊，大數(shù)據(jù)又將催生出新的企業(yè)財務(wù)管理模式。我們有理由相信：在大數(shù)據(jù)時代，企業(yè)將迎來新一輪大洗牌，企業(yè)財務(wù)管理模式將發(fā)生重大變革。因此，企業(yè)必須重視大數(shù)據(jù)技術(shù)，必須主動應(yīng)用大數(shù)據(jù)來升級財務(wù)管理。

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作者單位：廣東天禾農(nóng)資中加化肥有限公司總經(jīng)理;廣東天禾壹號生物科技有限公司董事長。