財(cái)政稅收對(duì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的影響與改進(jìn)建議

時(shí)春艷

摘 要：財(cái)政稅收是我國(guó)政府的主要經(jīng)濟(jì)來(lái)源，而且我國(guó)政府本著“取之于民，用之于民”的財(cái)政稅收理念，將稅收用于國(guó)家基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)和經(jīng)濟(jì)發(fā)展中去，造福百姓，因此財(cái)政稅收對(duì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)具有良好的刺激作用。文章主要分析了財(cái)政稅收與市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的互為基礎(chǔ)和正相關(guān)關(guān)系，并分析了財(cái)政稅收對(duì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展在消費(fèi)、投資、進(jìn)出口貿(mào)易和就業(yè)方面的影響，最后為促進(jìn)財(cái)政稅收與市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)協(xié)調(diào)發(fā)展提出建議。

關(guān)鍵詞：財(cái)政稅收 市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展 關(guān)系 影響

中圖分類號(hào)：F810

文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

文章編號(hào)：1004-4914（2022）04-126-02

一、前言

改革開放以來(lái)我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展，這離不開我國(guó)勞動(dòng)人民的齊心努力，也離不開國(guó)家良好的政策支持，其中財(cái)政稅收政策就是促進(jìn)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要政策之一。財(cái)政稅收政策有利于維護(hù)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)有序發(fā)展，規(guī)范市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)主體行為，為市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)可持續(xù)發(fā)展?fàn)I造了良好的政治環(huán)境。財(cái)政稅收其實(shí)是國(guó)家宏觀調(diào)控市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的一雙手，能夠確保市場(chǎng)資源合理分配。同時(shí)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展也帶動(dòng)了財(cái)政稅收的發(fā)展，提高國(guó)家財(cái)政收入，讓國(guó)家有更多的資金來(lái)進(jìn)行經(jīng)濟(jì)建設(shè)，從而形成良性循環(huán)。本文主要分析了財(cái)政稅收與市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的正相關(guān)關(guān)系，并分析了財(cái)政稅收對(duì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展在消費(fèi)、投資、進(jìn)出口貿(mào)易和就業(yè)方面的影響，充分揭示了二者的關(guān)系。

二、財(cái)政稅收與市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的關(guān)系

（一）兩者互為基礎(chǔ)

政府可以通過(guò)財(cái)政稅收來(lái)獲得經(jīng)濟(jì)收入，又可以利用這些財(cái)政收入進(jìn)行經(jīng)濟(jì)建設(shè)，促進(jìn)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)進(jìn)一步發(fā)展，形成良性循環(huán)，這樣財(cái)政稅收與市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展就互為因果和互為基礎(chǔ)。政府依靠市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展能獲得財(cái)政收入，而市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展也需要國(guó)家利好政策和基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的支持。利好政策就是稅收政策，基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)也離不開國(guó)家稅收獲得的資金，這才導(dǎo)致財(cái)政稅收與市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展互為基礎(chǔ)。

（二）兩者呈正相關(guān)關(guān)系

首先，我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展受國(guó)家財(cái)政政策影響，利好的財(cái)政政策可以促進(jìn)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，落后的財(cái)政政策會(huì)阻礙市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。財(cái)政稅收政策的作用在于對(duì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)進(jìn)行宏觀調(diào)控，實(shí)現(xiàn)市場(chǎng)資源的優(yōu)化配置，對(duì)于發(fā)展緩慢的行業(yè)就降低財(cái)政稅率，這樣該行業(yè)就有足夠的資金來(lái)發(fā)展;對(duì)于發(fā)展過(guò)快的行業(yè)就提高財(cái)政稅率，這樣市場(chǎng)資源就不會(huì)全部流入該行業(yè)，致使其他行業(yè)資源短缺。因此可以看出財(cái)政稅收的市場(chǎng)資源調(diào)控與優(yōu)化分配作用。其次，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展影響財(cái)政收入的多少。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展良好，市場(chǎng)總產(chǎn)值高，在稅率不變的前提下國(guó)家就可以獲得更多的財(cái)政收入;如果市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)蕭條，總產(chǎn)值低，在稅率不變的前提下國(guó)家獲得的財(cái)政收入就少。因此，財(cái)政稅收與市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展互相促進(jìn)，互相制約，呈正相關(guān)關(guān)系。

三、財(cái)政稅收對(duì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的影響

（一）對(duì)市場(chǎng)消費(fèi)的影響

財(cái)政稅收直接影響人民的消費(fèi)水平。例如國(guó)家減少稅收，就可以減輕企業(yè)和群眾的稅收負(fù)擔(dān)，可支配的資金就會(huì)增加，企業(yè)和群眾就可以根據(jù)自己需求消費(fèi)，消費(fèi)水平提升。如果國(guó)家增加稅收，企業(yè)和群眾的賦稅壓力增加，可支配資金減少，就會(huì)遏制消費(fèi)行為。群眾的消費(fèi)水平直接影響著我國(guó)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平，高消費(fèi)水平會(huì)刺激我國(guó)各行業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展，使各行業(yè)都有穩(wěn)定的資金來(lái)源。如果消費(fèi)水平降低，各行業(yè)的營(yíng)業(yè)收入就會(huì)降低，甚至使企業(yè)面臨倒閉風(fēng)險(xiǎn)，我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)就不景氣。因此，財(cái)政稅收可以通過(guò)企業(yè)和群眾的消費(fèi)來(lái)影響我國(guó)的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。

（二）對(duì)市場(chǎng)投資的影響

投資者的投資行為直接影響著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平。當(dāng)投資者投資增加時(shí)，流入市場(chǎng)的資金增加，可以帶動(dòng)各行業(yè)發(fā)展，促進(jìn)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。如果投資者投入資金減少，流入市場(chǎng)的資金就減少，各行業(yè)就會(huì)因缺乏資金難以維持企業(yè)運(yùn)營(yíng)，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展就會(huì)停滯不前。而國(guó)家財(cái)政稅收政策可以直接影響投資者的投資行為。例如國(guó)家大力扶持某行業(yè)發(fā)展，實(shí)施減稅免租政策，投資者為了盈利會(huì)將大量資金投入該行業(yè)，就會(huì)促進(jìn)該行業(yè)的經(jīng)濟(jì)水平發(fā)展。相反，國(guó)家如果限制某行業(yè)發(fā)展，就會(huì)提高投資門檻，投資者為了避免經(jīng)濟(jì)損失會(huì)將資金從該行業(yè)中撤出或者不投資該行業(yè)，該行業(yè)就難以發(fā)展。因此，財(cái)政稅收可以通過(guò)影響投資者投資行為來(lái)影響市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。

（三）對(duì)進(jìn)出口貿(mào)易的影響

進(jìn)出口貿(mào)易直接影響著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，進(jìn)出口貿(mào)易頻繁，就能給市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)注入新鮮活力和大量外來(lái)資金，促進(jìn)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。政府的財(cái)政稅收政策可以調(diào)節(jié)進(jìn)出口貿(mào)易的關(guān)稅。關(guān)稅升高，進(jìn)出口貿(mào)易成本增加，貿(mào)易企業(yè)為了減少成本會(huì)降低貿(mào)易頻率，這樣外來(lái)資金就減少，就會(huì)抑制市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。相反，國(guó)家鼓勵(lì)進(jìn)出口貿(mào)易發(fā)展，降低進(jìn)出門關(guān)稅，進(jìn)出口貿(mào)易企業(yè)的貿(mào)易成本降低，頻繁的進(jìn)出口貿(mào)易可以增加貿(mào)易企業(yè)的利潤(rùn)，來(lái)外資金也增多，就可以激活市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。因此，財(cái)政稅收可以通過(guò)影響進(jìn)出口貿(mào)易來(lái)影響市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。

（四）對(duì)就業(yè)的影響

各行業(yè)的就業(yè)情況也會(huì)影響該行業(yè)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況。某行業(yè)專業(yè)人員數(shù)量多，眾人拾柴火焰高，就會(huì)促進(jìn)該行業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展;相反如果某行業(yè)專業(yè)人員數(shù)量少，企業(yè)缺乏相關(guān)人才，就會(huì)導(dǎo)致一系列經(jīng)營(yíng)問(wèn)題，企業(yè)經(jīng)營(yíng)不善，導(dǎo)致該行業(yè)經(jīng)濟(jì)不景氣。而國(guó)家財(cái)政稅收政策可以調(diào)控某行業(yè)人才的數(shù)量。例如國(guó)家鼓勵(lì)新能源行業(yè)發(fā)展，會(huì)給新能源專業(yè)人才一些財(cái)政補(bǔ)貼，學(xué)習(xí)新能源的人就會(huì)多，相關(guān)從業(yè)者就多，就會(huì)帶動(dòng)新能源行業(yè)的發(fā)展。因此，財(cái)政稅收政策可以通過(guò)影響行業(yè)就業(yè)人員數(shù)量與質(zhì)量來(lái)影響該行業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。

四、促進(jìn)財(cái)政稅收與市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)協(xié)調(diào)發(fā)展的建議

（一）加強(qiáng)財(cái)政稅收監(jiān)督

目前我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)制度還不夠完善。有一些投機(jī)分子鉆制度空子，進(jìn)行偷稅漏稅行為，嚴(yán)重影響了我國(guó)的財(cái)政稅收工作的質(zhì)量，若不及時(shí)加強(qiáng)財(cái)政稅收監(jiān)管，偷稅漏稅行為越來(lái)越多，國(guó)家財(cái)政收入就會(huì)越來(lái)越少，不利于國(guó)家利用財(cái)政收入來(lái)造福百姓，發(fā)展市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)。因此，應(yīng)該完善財(cái)政稅收監(jiān)管制度，完善相關(guān)立法，對(duì)偷稅漏稅行為進(jìn)行嚴(yán)厲懲罰。同時(shí)也要加強(qiáng)各行業(yè)各企業(yè)的稅務(wù)監(jiān)管，實(shí)施全民監(jiān)管，建立稅收監(jiān)管舉報(bào)機(jī)制，群眾舉報(bào)偷稅漏稅行為可以獲得獎(jiǎng)勵(lì)，這樣就可以使得偷稅漏稅行為無(wú)處遁形。國(guó)家財(cái)政稅收政策的根本目的在于優(yōu)化市場(chǎng)資源配置，使得物盡其用，促進(jìn)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。因此，國(guó)家需要加強(qiáng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)宏觀調(diào)控，利用財(cái)政稅收政策來(lái)進(jìn)行市場(chǎng)資源優(yōu)化配置，對(duì)需要扶持的行業(yè)降低各類稅率甚至免稅，對(duì)需要限制的行業(yè)提高稅率，這樣市場(chǎng)資金、人才等資源就會(huì)流向被扶持的行業(yè)，從而實(shí)現(xiàn)市場(chǎng)資源優(yōu)化配置，帶動(dòng)行業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。

（二）平衡財(cái)政支出與地方政府職能

平衡財(cái)政支出和地方政府職能的目的在于使得我國(guó)各地區(qū)的經(jīng)濟(jì)均衡發(fā)展。因?yàn)槲覈?guó)財(cái)政稅收政策會(huì)導(dǎo)致市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中的連鎖反應(yīng)，市場(chǎng)資源往往會(huì)有扎堆效應(yīng)，即社會(huì)資源會(huì)向資源豐富地區(qū)流動(dòng)，加上缺乏對(duì)市場(chǎng)的宏觀調(diào)控，可能會(huì)使得經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)越來(lái)越發(fā)達(dá)，經(jīng)濟(jì)落后的地區(qū)越來(lái)越落后，這樣就破壞了區(qū)域間經(jīng)濟(jì)發(fā)展的均衡性。因此，各地政府應(yīng)該實(shí)事求是，如實(shí)匯報(bào)自己的經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況，然后中央賦予經(jīng)濟(jì)欠發(fā)達(dá)地區(qū)更多職能，讓地方政府因地制宜發(fā)展當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)。地方政府在發(fā)揮其政府職能時(shí)，要量力而行，綜合地方財(cái)政收入與支出，合理進(jìn)行經(jīng)濟(jì)建設(shè)，穩(wěn)中求進(jìn)。如果地方政府的確入不敷出，可以向中央申請(qǐng)經(jīng)濟(jì)救助，確保其職能地順利開展，也確保當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)的發(fā)展。

（三）完善財(cái)政稅收標(biāo)準(zhǔn)

財(cái)政稅收政策是國(guó)家宏觀調(diào)控市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的“法寶”，為了使這個(gè)“法寶”更有效地促進(jìn)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，需要對(duì)稅收標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行明確規(guī)定，避免一些亂收稅、亂改稅率的問(wèn)題出現(xiàn)。同時(shí)明確財(cái)政稅收標(biāo)準(zhǔn)也是體現(xiàn)稅收政策公正性、客觀性的方法，在透明的財(cái)政稅收標(biāo)準(zhǔn)下，各行各業(yè)的企業(yè)和個(gè)人都明白自己所在行業(yè)的稅收政策和標(biāo)準(zhǔn)，可以如實(shí)繳納稅金，從而讓企業(yè)和個(gè)人繳稅更加自覺(jué)和高效，避免催繳行為導(dǎo)致的政企不和或者官民不和等問(wèn)題。而且透明科學(xué)的財(cái)政稅收標(biāo)準(zhǔn)也有利于社會(huì)對(duì)企業(yè)和個(gè)人的稅務(wù)行為的監(jiān)督，一旦發(fā)現(xiàn)企業(yè)和個(gè)人的繳稅與稅收標(biāo)準(zhǔn)不符合就可以舉報(bào)，從而減少偷稅漏稅不良行為的發(fā)生，有利于財(cái)政稅收政策的貫徹與執(zhí)行。

（四）完善財(cái)政稅收制度

我國(guó)的財(cái)政稅收制度起步較晚，財(cái)政稅收工作缺乏經(jīng)驗(yàn)和相關(guān)的理論。隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，很多新型經(jīng)濟(jì)體制和類型應(yīng)運(yùn)而生，原有的財(cái)政稅收制度不再適用現(xiàn)在的經(jīng)濟(jì)環(huán)境，所以要積極完善現(xiàn)有的財(cái)政稅收制度。首先就是要根據(jù)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展規(guī)律制定合理的稅收政策。堅(jiān)持以稅收政策來(lái)調(diào)控市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的理念，通過(guò)調(diào)節(jié)稅率來(lái)實(shí)現(xiàn)市場(chǎng)資源的優(yōu)化配置。在稅率調(diào)節(jié)過(guò)程中，要關(guān)注各行業(yè)的發(fā)展情況，對(duì)于需要扶持的行業(yè)要降低稅率，對(duì)于經(jīng)濟(jì)欠發(fā)達(dá)的地區(qū)也要適當(dāng)降低稅率，從而促進(jìn)所扶持行業(yè)和地區(qū)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展。其次是完善流轉(zhuǎn)稅制度，做好增值稅轉(zhuǎn)型工作，通過(guò)調(diào)整消費(fèi)稅的范圍來(lái)促進(jìn)人們消費(fèi)，帶動(dòng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。最后完善預(yù)算管理制度，擴(kuò)大政府采購(gòu)規(guī)模，提高財(cái)政資金的使用效率，建立財(cái)政支出績(jī)效考核制度，落實(shí)《財(cái)政管理工作績(jī)效考核與獎(jiǎng)勵(lì)辦法》精神。同時(shí)加強(qiáng)預(yù)算審計(jì)與監(jiān)督，使預(yù)算管理更加透明化和科學(xué)化。不斷加強(qiáng)政府對(duì)債務(wù)的管理能力，不斷推進(jìn)政府會(huì)計(jì)制度改革，建立完善的國(guó)有資本預(yù)算制度。

五、結(jié)語(yǔ)

財(cái)政稅收與市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展是相互促進(jìn)的，也是互為基礎(chǔ)的。財(cái)政稅收能夠促進(jìn)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展也能提高政府財(cái)政稅收收入。財(cái)政稅收是國(guó)家調(diào)控市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的重要手段，通過(guò)財(cái)政稅收可以影響人們消費(fèi)、市場(chǎng)投資、進(jìn)出口貿(mào)易和行業(yè)就業(yè)人員數(shù)量，從而對(duì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)進(jìn)行干預(yù)和調(diào)控。目前我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展到了瓶頸期，如何突破瓶頸實(shí)現(xiàn)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的突飛猛進(jìn)，離不開財(cái)政稅收政策支持，這就需要國(guó)家加強(qiáng)財(cái)政稅收監(jiān)督，平衡財(cái)政支出與地方政府職能，完善財(cái)政稅收標(biāo)準(zhǔn)和制度，使得財(cái)政稅收真正與目前市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境相適應(yīng)，杜絕偷稅漏稅等不良行為，確保稅收的效率，以及稅收資金的使用效率，這樣才能真正讓財(cái)政稅收政策促進(jìn)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。

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（作者單位：中國(guó)人民政治協(xié)商會(huì)議寧城縣委員會(huì) 內(nèi)蒙古赤峰 024200）

（責(zé)編：玉山）