關(guān)于加強(qiáng)企業(yè)運(yùn)營資金管理的思考

林華 綿陽萬鴻房地產(chǎn)開發(fā)有限公司

近年來，隨著企業(yè)的市場改革進(jìn)一步推進(jìn)，市場競爭日益激烈，企業(yè)應(yīng)當(dāng)順應(yīng)時(shí)代發(fā)展潮流，進(jìn)一步改進(jìn)傳統(tǒng)的管理方式。企業(yè)的運(yùn)營資金管理在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中占主要地位，運(yùn)營資金與企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營中的材料購置、產(chǎn)品生產(chǎn)、銷售等各個(gè)業(yè)務(wù)都有聯(lián)系，不斷加強(qiáng)企業(yè)的運(yùn)營資金管理對企業(yè)的經(jīng)營管理具有重要意義。因此企業(yè)需建立良好的資金運(yùn)營管理體系，保障企業(yè)的日常生產(chǎn)運(yùn)營，從而提高企業(yè)的市場競爭力。

一、企業(yè)運(yùn)營資金管理概述

企業(yè)的生產(chǎn)運(yùn)營活動(dòng)是以資金運(yùn)營為基礎(chǔ)，資金為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展提供保障，企業(yè)的運(yùn)營資金周轉(zhuǎn)具有短期性、多元化以及靈活性。企業(yè)的運(yùn)營資金管理實(shí)質(zhì)上是對企業(yè)的流動(dòng)資金以及負(fù)債的管理，運(yùn)營資金的管理水平與企業(yè)的盈利能力、償債能力等息息相關(guān)，因此企業(yè)在運(yùn)營資金管理中要結(jié)合內(nèi)外部環(huán)境變化，進(jìn)行科學(xué)合理的投資，實(shí)現(xiàn)最大化投資。運(yùn)營資金管理的內(nèi)容主要有對現(xiàn)金的管理、應(yīng)收賬款管理、存貨以及流動(dòng)負(fù)債管理[1]。

二、企業(yè)加強(qiáng)運(yùn)營資金管理的重要性

（一）促進(jìn)企業(yè)資金使用效率的提升

企業(yè)在資金管理使用過程中會存在資金浪費(fèi)、資金盲目使用等情況，影響企業(yè)的償債能力，并且對企業(yè)的生產(chǎn)管理造成負(fù)面影響。加強(qiáng)運(yùn)營資金管理可以避免出現(xiàn)資金流動(dòng)不暢、壞賬等現(xiàn)象，在企業(yè)的資本運(yùn)作過程中，加快企業(yè)資金的周轉(zhuǎn)率，才會減少資金的冗余，提高企業(yè)的周轉(zhuǎn)效率，從而不斷擴(kuò)大企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模。因此企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合自身特點(diǎn)以及發(fā)展，對運(yùn)營資金進(jìn)行合理的劃分管理，避免出現(xiàn)資金過多或者超出預(yù)算情況，實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的最大化。

（二）有利于規(guī)避企業(yè)的資金風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)在運(yùn)營資金使用的過程中會出現(xiàn)一定的風(fēng)險(xiǎn)問題，如果企業(yè)資金短缺，將會給企業(yè)帶來較為嚴(yán)重的風(fēng)險(xiǎn)。部分企業(yè)管理者對資金運(yùn)營的相關(guān)理論了解不充分，資金風(fēng)險(xiǎn)防范意識薄弱，在資金風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)防以及應(yīng)對方面經(jīng)驗(yàn)不足。只有加強(qiáng)對運(yùn)營資金的管理，及時(shí)發(fā)現(xiàn)生產(chǎn)銷售各個(gè)環(huán)節(jié)存在的潛在風(fēng)險(xiǎn)問題，才能進(jìn)一步有效保證資金的安全性以及完整性。

（三）促進(jìn)企業(yè)的可持續(xù)性發(fā)展

企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提升受企業(yè)資金管理的影響較大，加強(qiáng)企業(yè)資金管理也是企業(yè)管理水平提升的表現(xiàn)，在實(shí)際工作中可以有效抑制相關(guān)財(cái)務(wù)人員的不正當(dāng)行為，提高財(cái)務(wù)管理人員的責(zé)任感，同時(shí)科學(xué)合理地管理運(yùn)營資金，也能避免資金占用過多的問題，提高資金的使用效率，避免資源浪費(fèi)現(xiàn)象，從而獲取較多的收益[2]。企業(yè)制定合理的運(yùn)營資金管理制度，可使企業(yè)的資金使用更加透明、公正明了，有利于促進(jìn)企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展。

三、企業(yè)在運(yùn)營資金管理中存在的問題

（一）企業(yè)資金管理意識淡薄

隨著市場經(jīng)濟(jì)的進(jìn)一步發(fā)展，許多企業(yè)對資金管理的重要性具有了一定程度的認(rèn)識，但是對資金管理的重視還沒有進(jìn)行戰(zhàn)略性的管理。一方面，許多企業(yè)管理者注重短期利益，在資金管理過程中往往以短期利潤為目標(biāo)，導(dǎo)致對資金管理的重視程度降低，難以實(shí)現(xiàn)企業(yè)長期利益的發(fā)展。同時(shí)對運(yùn)營資金的認(rèn)識不完善，認(rèn)為資金管理僅僅是簡單的賬務(wù)收支管理，忽視運(yùn)營資金管理與企業(yè)發(fā)展之間的重要關(guān)系；另一方面，企業(yè)管理人員對運(yùn)營資金管理的相關(guān)理論知識不清楚，導(dǎo)致在資金管理過程中缺乏系統(tǒng)的規(guī)劃管理，受傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理觀念影響較大，使得資金管理的效率較低，難以跟上時(shí)代腳步。例如，很多企業(yè)在運(yùn)營資金投資過程中沒有對市場進(jìn)行全面調(diào)研，資金管理投資缺乏客觀性，出現(xiàn)盲目投資現(xiàn)象，同時(shí)對資金難以進(jìn)行合理規(guī)劃，難以達(dá)到多元化經(jīng)營發(fā)展預(yù)期。

（二）資金管理制度不健全

企業(yè)的長期發(fā)展離不開運(yùn)營資金的大力支撐，企業(yè)的資金管理出現(xiàn)較大的漏洞會導(dǎo)致企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營止步不前，影響企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展?，F(xiàn)階段企業(yè)的資金管理制度不夠完善，一是相關(guān)的資金管控以及審批制度不夠完善。企業(yè)的財(cái)務(wù)部對資金管理的職責(zé)沒有實(shí)現(xiàn)清晰地劃分，職責(zé)權(quán)限不明確，發(fā)生問題難以追責(zé)、落實(shí)到人。同時(shí)資金審批制度不夠完善，資金在管理過程中沒有實(shí)現(xiàn)科學(xué)的監(jiān)控管理，使得資金管理的效率較低，難以提升企業(yè)的管理水平。二是企業(yè)對資金管理的監(jiān)督考核制度有所欠缺，在資金監(jiān)管過程中人為因素較多，難以發(fā)揮資金管理的有效作用，大多數(shù)制度流于形式。特別是在資金使用過程中缺乏制度監(jiān)控，相關(guān)人員對資金的使用效率較低，致使資金浪費(fèi)現(xiàn)象比較嚴(yán)重。

（三）企業(yè)資金內(nèi)部控制體系欠缺

一般來說，企業(yè)運(yùn)營資金管理中存在較多風(fēng)險(xiǎn)，如企業(yè)管理者在資金管理決策過程中主觀意識較強(qiáng)造成資金使用效率低，資金鏈斷裂等情況。企業(yè)資金管理漏洞較多，資金流向不明確，出現(xiàn)大量資金挪用侵占等現(xiàn)象，給企業(yè)造成巨大損失。同時(shí)還有企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)不合理，導(dǎo)致過度融資等也會造成資金風(fēng)險(xiǎn)問題。這些都是企業(yè)的資金內(nèi)部控制體系不完善的結(jié)果，現(xiàn)階段大部分企業(yè)內(nèi)部控制工作形式化嚴(yán)重，企業(yè)員工對于資金管理的風(fēng)險(xiǎn)意識不足，難以正確貫徹企業(yè)的經(jīng)營管理理念，在內(nèi)部控制工作中不能結(jié)合實(shí)際準(zhǔn)確了解相關(guān)的經(jīng)營方針。此外，部分企業(yè)內(nèi)部控制管理人員缺乏責(zé)任感，在資金管理過程中缺乏事前、事中以及事后的有效監(jiān)控，內(nèi)部控制管理體系流于形式[3]。

（四）資金預(yù)算管理機(jī)制不完善

目前由于企業(yè)內(nèi)部預(yù)算管理機(jī)制不完善，很多企業(yè)在資金管理中難以發(fā)揮預(yù)算管理作用，導(dǎo)致資金管理規(guī)劃不完善，資金的投融資管理不合理，資金實(shí)際的運(yùn)營效率不夠合理。首先，在預(yù)算資金制度方面不夠健全，在以前的資金管理體系中，主要是依靠財(cái)務(wù)部門進(jìn)行資金的結(jié)算以及核算工作，相關(guān)的工作人員如果沒有完善的制度進(jìn)行參考會使資金管理工作執(zhí)行不到位。在市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的今天，企業(yè)對資金管理的需求更高，對管理的要求以及質(zhì)量也會更高，健全的資金預(yù)算管理制度可以實(shí)時(shí)追蹤企業(yè)的成本、收入以及支出情況。其次，企業(yè)對資金預(yù)算沒有進(jìn)行科學(xué)合理的規(guī)劃。企業(yè)的運(yùn)營資金管理實(shí)質(zhì)上是對流動(dòng)資產(chǎn)以及流動(dòng)負(fù)債進(jìn)行科學(xué)的規(guī)劃，從而滿足企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營管理需求。如果企業(yè)沒有科學(xué)合理的規(guī)劃，就會降低企業(yè)資金的流動(dòng)協(xié)調(diào)性，使企業(yè)的資金運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)提升。

（五）資金管理信息系統(tǒng)落后

在企業(yè)的運(yùn)營資金管理中，資金信息的傳遞溝通渠道是很重要的，有效的信息溝通可以實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部的信息共享，可以提升企業(yè)資金的使用效率，提高信息的準(zhǔn)確性以及實(shí)效性，從而幫助管理者做出科學(xué)的決策。但是目前，大部分企業(yè)的資金管理缺乏有效的溝通機(jī)制，各個(gè)部門之間信息溝通不夠靈活，難以及時(shí)實(shí)現(xiàn)信息的共享。同時(shí)企業(yè)在運(yùn)營過程中如果發(fā)生投融資業(yè)務(wù)，需要對內(nèi)外部環(huán)境信息進(jìn)行收集，外部市場信息的獲取難度較大，如果企業(yè)內(nèi)部沒有健全的資金管理系統(tǒng)，難以實(shí)現(xiàn)信息共享，不利于企業(yè)資金管理效率的提升。

四、加強(qiáng)企業(yè)運(yùn)營資金管理的有效措施

（一）提升資金管理意識

企業(yè)對資金的運(yùn)營要想有效管理，應(yīng)當(dāng)先從思想層面入手，不斷提升資金管理的意識，從而提高資金管理水平。首先，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者要加深對資金管理相關(guān)理論知識的了解，增強(qiáng)資金規(guī)劃以及決策的科學(xué)性，同時(shí)要及時(shí)轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)的資金管理意識，樹立長遠(yuǎn)目光，積極采用新型的資金管理方式，提高資金的管理效率。其次，要加強(qiáng)對員工的培訓(xùn)，強(qiáng)化各部門員工的運(yùn)營資金管理意識。資金管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的重要部分，企業(yè)加強(qiáng)對財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)，可以使財(cái)務(wù)人員在資金管理中提高風(fēng)險(xiǎn)意識，從而正確地進(jìn)行資金的管理[4]。最后，在資金管控過程中還應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)員工的資金風(fēng)險(xiǎn)管理意識。在資金監(jiān)管過程中最大的阻力就是員工的風(fēng)險(xiǎn)意識薄弱，因此企業(yè)的管理者應(yīng)當(dāng)加以重視，對一些客戶的信用等級、經(jīng)營狀況等進(jìn)行科學(xué)的分析，及時(shí)進(jìn)行款項(xiàng)的追蹤，將績效考核與員工的賬款清收情況相互聯(lián)系，進(jìn)一步增強(qiáng)員工的風(fēng)險(xiǎn)防范意識。

（二）完善企業(yè)資金管理制度

完善的資金管理制度能有效降低企業(yè)的資金風(fēng)險(xiǎn)，提高資金的管理效率。首先，企業(yè)要建立相關(guān)的資金費(fèi)用報(bào)銷以及資金審核制度，規(guī)避資金的風(fēng)險(xiǎn)。例如在原材料采購過程中應(yīng)當(dāng)更加細(xì)化，防止劣質(zhì)材料影響企業(yè)的資金運(yùn)營，還有對資金管理中的費(fèi)用報(bào)銷，資金預(yù)算管理等應(yīng)當(dāng)進(jìn)行嚴(yán)格地審批，減少資金不合理使用的情況。同時(shí)在企業(yè)的經(jīng)營管理中會出現(xiàn)應(yīng)收賬款的收回情況，企業(yè)還應(yīng)當(dāng)建立有效的收賬體系，對于長時(shí)間拖欠賬款的用戶要根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行考察，必要時(shí)可以利用法律手段進(jìn)行自身利益的維護(hù)。其次，完善企業(yè)資金管理的考核制度。企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際情況對員工的績效考核指標(biāo)制定更加規(guī)范化，考核管理部門要嚴(yán)格按照相關(guān)制度進(jìn)行考評，結(jié)合考評結(jié)果及時(shí)對各種問題進(jìn)行改正完善，從而不斷提升企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

（三）加強(qiáng)資金內(nèi)部控制管理力度

加強(qiáng)企業(yè)資金內(nèi)部控制管理能有效預(yù)防企業(yè)資金管理風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)的經(jīng)營管理水平。首先，企業(yè)管理者應(yīng)當(dāng)創(chuàng)建良好的資金內(nèi)部控制管理環(huán)境，加強(qiáng)對資金風(fēng)險(xiǎn)的管控，設(shè)立獨(dú)立的審計(jì)部門與資金管理部門，有效杜絕員工的各種不良行為，同時(shí)還可以加強(qiáng)相應(yīng)部門的內(nèi)部控制建設(shè)，對企業(yè)員工進(jìn)行職務(wù)的分工管理，對出納、會計(jì)等崗位有效進(jìn)行責(zé)任劃分，保證內(nèi)部資金管理的安全，為企業(yè)的內(nèi)部控制營造良好的環(huán)境。其次，企業(yè)員工要增強(qiáng)資金風(fēng)險(xiǎn)管理意識，不斷完善企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)評估體系，評估資金的動(dòng)態(tài)流向，對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識別分析從而采取有效措施進(jìn)行防范。最后，企業(yè)為了避免內(nèi)部控制工作流于形式，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格落實(shí)內(nèi)部控制管理制度，做到對資金管理的事前、事中以及事后的管理控制，實(shí)現(xiàn)科學(xué)的控制和制約，明確每一項(xiàng)工作任務(wù)的職責(zé)，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制工作的有效開展。

（四）健全資金預(yù)算管理體系

對于企業(yè)內(nèi)部預(yù)算管理不完善的情況，企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立健全預(yù)算資金管理制度，合理分配資金，同時(shí)還要不斷創(chuàng)新預(yù)算資金管理的方式，提高運(yùn)營資金的使用水平。首先，企業(yè)要加強(qiáng)預(yù)算資金管理，完善預(yù)算管理制度。由于企業(yè)的運(yùn)營資金是有限的，與企業(yè)的實(shí)際資金需求具有很大差距，所以企業(yè)應(yīng)從全方位進(jìn)行資金的管理測算，保證企業(yè)的資金正常運(yùn)營，同時(shí)企業(yè)還要建立資金的分級審批流程，對資金的使用進(jìn)行嚴(yán)格把控，不斷完善預(yù)算資金的管理機(jī)制。其次，企業(yè)可以進(jìn)行對資金的集中管理，根據(jù)相關(guān)規(guī)章制度對現(xiàn)金流進(jìn)行管理，依據(jù)現(xiàn)金流管理狀況制定相應(yīng)的資金預(yù)算管理方案，不斷提升資金的使用效率。在具體的運(yùn)營資金管理中，企業(yè)應(yīng)結(jié)合行業(yè)的具體狀況以及企業(yè)的發(fā)展方向，對盈余的運(yùn)營資金進(jìn)行合理的規(guī)劃，實(shí)行多元化的資金管理策略，使得預(yù)算資金的使用效率大大提升。最后，企業(yè)可以設(shè)立科學(xué)的預(yù)算管理指標(biāo)，指標(biāo)的制定應(yīng)當(dāng)結(jié)合企業(yè)的實(shí)際生產(chǎn)運(yùn)營水平，通過資金預(yù)算的考察審核實(shí)現(xiàn)對資金管理的有效約束，對企業(yè)資金使用的超出部分進(jìn)行嚴(yán)格審查。

（五）加強(qiáng)資金管理信息化平臺建設(shè)

在新時(shí)代背景下，企業(yè)可以利用信息技術(shù)加強(qiáng)資金管理信息化平臺建設(shè)，信息化平臺也是企業(yè)開展各項(xiàng)業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)，能夠促進(jìn)企業(yè)資金管理工作的有效運(yùn)行，不斷提升資金管理的信息化水平。首先，企業(yè)內(nèi)部要打破各個(gè)部門之間的信息溝通壁壘，建立完善高效的信息溝通渠道，及時(shí)掌握資金管理的信息，提高各部門之間的信息溝通效率。同時(shí)企業(yè)還應(yīng)當(dāng)對財(cái)務(wù)管理的相關(guān)軟件以及硬件設(shè)施進(jìn)行完善和檢測，擴(kuò)大企業(yè)內(nèi)部信息系統(tǒng)的覆蓋面，從而提高運(yùn)營資金管理的效率以及質(zhì)量[5]。其次，企業(yè)在建設(shè)資金信息化平臺過程中還應(yīng)當(dāng)及時(shí)征求單位各個(gè)成員的意見和要求，根據(jù)各部門的信息反饋不斷完善信息管理系統(tǒng)，增強(qiáng)企業(yè)信息系統(tǒng)與日常企業(yè)業(yè)務(wù)的匹配度，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)業(yè)務(wù)流程的優(yōu)化。最后，資金管理的信息化平臺還應(yīng)當(dāng)配備專業(yè)的技術(shù)人員進(jìn)行維護(hù)以及創(chuàng)新。對資金系統(tǒng)進(jìn)行周期性的維修可以實(shí)現(xiàn)資金管理的優(yōu)化，同時(shí)在資金管理過程中企業(yè)技術(shù)人員還應(yīng)當(dāng)根據(jù)企業(yè)發(fā)展具體情況增加某些經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的具體功能，例如，拓展金融服務(wù)功能，可以形成有特色化的金融服務(wù)功能。

五、結(jié)語

綜上所述，企業(yè)的運(yùn)營資金管理不斷影響著企業(yè)的生產(chǎn)運(yùn)營，隨著國家經(jīng)濟(jì)增長，企業(yè)面臨的經(jīng)濟(jì)環(huán)境日趨復(fù)雜，提升運(yùn)營資金管理能力，才能不斷促進(jìn)企業(yè)的可持續(xù)性發(fā)展。目前許多企業(yè)采取各種措施不斷完善企業(yè)的資金管理已取得良好的效用，因此對于在管理中存在的問題，企業(yè)應(yīng)當(dāng)加以重視，各部門相互配合，不斷改進(jìn)資金管理方式，將資金風(fēng)險(xiǎn)降到最低，最大限度提升資金的使用效率，提高企業(yè)的市場競爭力。