習(xí)近平法治思想指導(dǎo)下企業(yè)合規(guī)制度的體系構(gòu)建

陳禹衡，王錫友

（1.東南大學(xué) 法學(xué)院，江蘇南京 211189；2.山東省威海市人民檢察院，山東威海 264200）

習(xí)近平法治思想是馬克思主義法治理論中國化的最新理論成果，也是21世紀(jì)中國馬克思主義法治思想的系統(tǒng)表達(dá)。習(xí)近平法治思想的內(nèi)涵豐富，并且基于當(dāng)下中國社會的實(shí)際狀況，為國家法治建設(shè)事業(yè)的現(xiàn)代化進(jìn)程提供真知灼見，對我國法治事業(yè)的整體進(jìn)步起到提綱挈領(lǐng)的作用。在此過程中，習(xí)近平法治思想尤為注重構(gòu)建良好的營商環(huán)境，依托法治建設(shè)保障經(jīng)濟(jì)建設(shè)。著眼于我國法治事業(yè)建設(shè)的具體進(jìn)程，習(xí)近平多次提出要著力營造法治化、國際化、便利化的營商環(huán)境，并將構(gòu)建法治化營商環(huán)境的相關(guān)內(nèi)容融進(jìn)《中華人民共和國國民經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展第十三個(gè)五年規(guī)劃綱要》中，為營商環(huán)境的構(gòu)建提供合理的制度安排，破除對外開放的體制機(jī)制障礙，通過合規(guī)機(jī)制為營商環(huán)境提供有效的制度保障[1]。企業(yè)合規(guī)制度是指企業(yè)通過梳理經(jīng)營管理中涉及的法律規(guī)范、行業(yè)規(guī)范、商業(yè)道德規(guī)范、風(fēng)險(xiǎn)防范規(guī)范等文件，制定企業(yè)活動合規(guī)遵循的規(guī)則體系，并在企業(yè)的日常經(jīng)營活動中遵循這一規(guī)則體系，其作為企業(yè)發(fā)展和責(zé)任分配的“潤滑劑”，能夠有效緩解企業(yè)發(fā)展過程中涉及市場經(jīng)濟(jì)“灰色地帶”的矛盾，通過制度建設(shè)規(guī)范企業(yè)自身經(jīng)營行為，避免違法，從而在遏制經(jīng)濟(jì)犯罪的同時(shí)保持良好的營商環(huán)境。企業(yè)合規(guī)的動力，不僅來自現(xiàn)代公司治理中企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管控的需要，還需要國家刑事政策的正向激勵(lì)和反向歸咎[2]，習(xí)近平在講話中多次提及合規(guī)制度的構(gòu)建，將合規(guī)理念納入習(xí)近平法治思想之中，加強(qiáng)司法保障，應(yīng)用于經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展的過程中。

一、習(xí)近平法治思想中關(guān)于企業(yè)合規(guī)的理論闡述

習(xí)近平法治思想中關(guān)于企業(yè)合規(guī)的理論闡述集中在經(jīng)濟(jì)建設(shè)的相關(guān)講話中，是圍繞優(yōu)化營商環(huán)境而展開的一系列制度性闡述。當(dāng)下中國的營商環(huán)境相較以往更加開放和規(guī)范，鑒于“法治是最好的營商環(huán)境”[3]，需要從多渠道入手來提升營商環(huán)境透明度，促成整體營商環(huán)境的可預(yù)見性改善。在眾多制度措施中，合規(guī)制度最契合當(dāng)下營商環(huán)境建設(shè)的現(xiàn)實(shí)需求，可以結(jié)合域外合規(guī)制度的適用經(jīng)驗(yàn)，從理論層面豐富習(xí)近平法治思想的內(nèi)涵。

（一）企業(yè)合規(guī)制度深化金融改革

合規(guī)制度主要適用于金融改革領(lǐng)域。追溯合規(guī)制度的歷史淵源，“合規(guī)”一詞來源于英文“Compliance”[4]，美國于1933年頒布了《國家工業(yè)復(fù)興法》（National Industrial Recovery Act），其目的是促進(jìn)企業(yè)間的公平競爭，督促企業(yè)自發(fā)產(chǎn)生規(guī)則意識，并倡導(dǎo)遵守法律法規(guī)成為企業(yè)經(jīng)營的普遍風(fēng)氣，促使每個(gè)企業(yè)自發(fā)形成遵守法令的良好行為規(guī)范。在此趨勢下，合規(guī)制度在歐美等國得到發(fā)展，如著名的“卡特爾法—合規(guī)（Kartellrechts-Compliance）”制度，就是在《聯(lián)邦德國反對限制競爭法》的基礎(chǔ)上，在金融保險(xiǎn)監(jiān)管領(lǐng)域制訂的合規(guī)制度，引領(lǐng)了金融領(lǐng)域的數(shù)次改革，將法治化理念融入營商環(huán)境的法治保障中[5]。我國企業(yè)合規(guī)制度的構(gòu)建起源于2006年中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會頒布的《商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理指引》，以及2007年中國保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會頒布的《保險(xiǎn)公司合規(guī)管理指引》，并在隨后陸續(xù)出臺了多部合規(guī)管理規(guī)定，如《銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》《證券公司和證券投資基金管理公司合規(guī)管理辦法》《銀行外匯業(yè)務(wù)合規(guī)與審慎經(jīng)營評估辦法》等，并于2017由國家標(biāo)準(zhǔn)化管理委員會最終發(fā)布了ISO 19600《合規(guī)管理體系指南》（GB/T 35770-2017），為金融領(lǐng)域構(gòu)建層次分明、類型多樣的合規(guī)體系提供規(guī)范參考。

習(xí)近平曾多次發(fā)表關(guān)于金融領(lǐng)域合規(guī)制度的構(gòu)建的講話。2018 年11 月1 日在民營企業(yè)座談會上，強(qiáng)調(diào)要在“合法合規(guī)中提高企業(yè)競爭能力……提高經(jīng)營能力、管理水平，完善法人治理結(jié)構(gòu)，鼓勵(lì)有條件的民營企業(yè)建立現(xiàn)代企業(yè)制度?！盵1]習(xí)近平尤為重視金融領(lǐng)域的合規(guī)制度構(gòu)建，將其視為保障企業(yè)金融安全的首要任務(wù)，并且和金融改革掛鉤，強(qiáng)調(diào)突出“審慎”理念，在具體企業(yè)制度改革中，將民營企業(yè)作為落實(shí)合規(guī)制度的重要突破點(diǎn)，以合規(guī)制度推動現(xiàn)代企業(yè)制度的整體改革。

總之，在習(xí)近平法治思想指引下，構(gòu)建企業(yè)合規(guī)制度需要重視金融領(lǐng)域的法治化保障，將優(yōu)化金融領(lǐng)域的營商環(huán)境作為構(gòu)建合規(guī)制度的目標(biāo)，將民營企業(yè)作為企業(yè)合規(guī)建設(shè)的重點(diǎn)領(lǐng)域。第一，在金融改革領(lǐng)域，習(xí)近平法治思想強(qiáng)調(diào)保障金融安全，抵御金融風(fēng)險(xiǎn)。而金融改革并非一蹴而就，需要結(jié)合我國金融領(lǐng)域的實(shí)際狀況逐步完善，在此過程中，企業(yè)合規(guī)制度作為法治保障的重要組成部分，應(yīng)將審慎的核心理念貫徹其中，并融入法律規(guī)范文件中的內(nèi)容，通過規(guī)范化的制度保障構(gòu)建企業(yè)金融監(jiān)管合規(guī)制度。第二，習(xí)近平法治思想強(qiáng)調(diào)對民營企業(yè)進(jìn)行制度性保障，發(fā)揮法治政府的建設(shè)效能，深入推進(jìn)放管服改革，構(gòu)建多元糾紛解決體系，最終以法治政府引領(lǐng)法治社會建設(shè)[6]。民營企業(yè)作為市場經(jīng)濟(jì)的重要組成部分，在發(fā)揮市場經(jīng)濟(jì)調(diào)節(jié)作用的同時(shí)，也面臨經(jīng)濟(jì)安全和經(jīng)營監(jiān)管的風(fēng)險(xiǎn)，將合規(guī)制度作為現(xiàn)代企業(yè)制度的風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避保障，不但從政策層面保護(hù)了民營企業(yè)的良好運(yùn)行，而且積極改造民營企業(yè)的經(jīng)營模式并進(jìn)行除罪化改造，最終達(dá)到減少和預(yù)防民營企業(yè)犯罪的積極效果[7]，所以推動民營企業(yè)合規(guī)應(yīng)該和法治政府建設(shè)同步進(jìn)行。

（二）企業(yè)合規(guī)制度保障對外貿(mào)易

伴隨“一帶一路”倡議的提出，我國企業(yè)面臨“走出去”的現(xiàn)實(shí)風(fēng)險(xiǎn)，需要結(jié)合對外開放的實(shí)際狀況，在面對新類型風(fēng)險(xiǎn)挑戰(zhàn)時(shí)，利用法治手段保護(hù)企業(yè)的正常經(jīng)營，而預(yù)先設(shè)立企業(yè)合規(guī)制度對于保障我國企業(yè)對外貿(mào)易有著舉足輕重的作用。在習(xí)近平法治思想中，對外貿(mào)易的保障屬于法治思想中國際關(guān)系的一部分，對于國際關(guān)系提出要構(gòu)建人類命運(yùn)共同體、走和平發(fā)展道路、構(gòu)建以合作共贏為核心的新型國際關(guān)系。在此過程中，世界各國在經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域的合作中不可避免會存在風(fēng)險(xiǎn)和摩擦。當(dāng)前國際金融危機(jī)影響還未消除，世界經(jīng)濟(jì)增長不穩(wěn)定、不確定因素日益增多，在開放型經(jīng)濟(jì)新體制下，只有采用合規(guī)制度，打好企業(yè)對外貿(mào)易的“預(yù)防針”，才能在復(fù)雜多變的國際經(jīng)濟(jì)態(tài)勢中占據(jù)有利地位。

關(guān)于國際經(jīng)濟(jì)貿(mào)易的法治保障問題，習(xí)近平曾經(jīng)結(jié)合我國對外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易的實(shí)際狀況展開多次論述，并將其作為習(xí)近平法治思想中國際治理和國際法價(jià)值觀的重要組成部分[8]。2017年5月23日中央全面深化改革領(lǐng)導(dǎo)小組第三十五次會議，提出加強(qiáng)企業(yè)海外經(jīng)營行為合規(guī)制度建設(shè)，逐步形成權(quán)責(zé)明確、放管結(jié)合、規(guī)范有序、風(fēng)險(xiǎn)控制有力的監(jiān)管體制機(jī)制[9]。在2018年8月27日推進(jìn)“一帶一路”建設(shè)工作5周年座談會上，習(xí)近平強(qiáng)調(diào)要規(guī)范企業(yè)投資經(jīng)營行為，合法合規(guī)經(jīng)營，注意保護(hù)環(huán)境，履行社會責(zé)任，成為共建“一帶一路”的形象大使[10]。2019年2月26日中央全面依法治國委員會第二次會議，強(qiáng)調(diào)要加快推進(jìn)我國法域外適用的法律體系建設(shè)，加強(qiáng)涉外法治專業(yè)人才培養(yǎng)，積極發(fā)展涉外法律服務(wù)，強(qiáng)化企業(yè)合規(guī)意識，保障和服務(wù)高水平對外開放[11]。2020年2月23日統(tǒng)籌推進(jìn)新冠肺炎疫情防控和經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展工作部署會議上，基于疫情防控現(xiàn)狀和世界公共衛(wèi)生安全風(fēng)險(xiǎn)，習(xí)近平指出要用足用好出口退稅、出口信用保險(xiǎn)等合規(guī)的外貿(mào)政策工具……繼續(xù)優(yōu)化營商環(huán)境[12]。綜合來看，習(xí)近平在對外貿(mào)易中尤為強(qiáng)調(diào)發(fā)揮企業(yè)合規(guī)的作用，利用合規(guī)制度可以有效規(guī)避我國企業(yè)在對外貿(mào)易中可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)。在國際經(jīng)濟(jì)合作中，英美等西方國家在合規(guī)制度上具有先發(fā)優(yōu)勢，我國企業(yè)必須構(gòu)建與之對應(yīng)的合規(guī)制度并進(jìn)行有效銜接，實(shí)現(xiàn)從“單一中心、單方強(qiáng)制、片面威懾”向“多元主體、多方協(xié)商、激勵(lì)制約相融”的治理模式變革[13]，利用合規(guī)制度作為法治化、規(guī)范化的風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避手段，為“一帶一路”建設(shè)保駕護(hù)航。

總之，在圍繞“一帶一路”展開的國際經(jīng)濟(jì)貿(mào)易過程中，企業(yè)合規(guī)制度作為習(xí)近平法治思想的重要組成部分，可以作為對外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易聯(lián)系的“橋梁”發(fā)揮溝通銜接作用。第一，我國的企業(yè)合規(guī)制度需要適應(yīng)世界合規(guī)體系的整體發(fā)展趨勢，域外合規(guī)制度的發(fā)展歷史較久，合規(guī)意識較強(qiáng)，傾向于預(yù)防潛在的商業(yè)犯罪風(fēng)險(xiǎn)，將單向度的刑事治理模式由以往的事后懲治轉(zhuǎn)向事前預(yù)防[14]。我國的企業(yè)合規(guī)制度應(yīng)吸取域外的發(fā)展經(jīng)驗(yàn)，在制度選擇和參數(shù)選取上，采用世界上通用的標(biāo)準(zhǔn)和話語體系，著重強(qiáng)調(diào)預(yù)防商業(yè)賄賂行為。第二，我國的企業(yè)合規(guī)制度應(yīng)完善制度設(shè)計(jì)流程，將刑法規(guī)定作為企業(yè)合規(guī)激勵(lì)制度的內(nèi)容框架，在制定完整的企業(yè)合規(guī)框架后，利用企業(yè)內(nèi)部資源作為制度運(yùn)行的支撐?！耙粠б宦贰背h是典型的跨國區(qū)域合作，其目標(biāo)是化解國際經(jīng)濟(jì)危機(jī)的沖擊，促成跨國界利益共享地帶的區(qū)域經(jīng)濟(jì)供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革。企業(yè)合規(guī)制度的完整與否，關(guān)系到法律風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)防和化解。企業(yè)合規(guī)制度的內(nèi)容本身需要滿足區(qū)域內(nèi)經(jīng)貿(mào)國家的商事法律和刑事法律要求。

二、習(xí)近平法治思想下企業(yè)合規(guī)制度的規(guī)范展開

企業(yè)合規(guī)制度應(yīng)結(jié)合習(xí)近平法治思想中的法治思維邏輯進(jìn)行規(guī)范展開，為優(yōu)化營商環(huán)境而完善合規(guī)制度的責(zé)任分配。合規(guī)管理與業(yè)務(wù)管理、財(cái)務(wù)管理作為現(xiàn)代企業(yè)治理的三大組成部分，在積極刑法觀強(qiáng)化刑事追責(zé)的時(shí)代背景下，能夠通過前置性的合規(guī)制度作為實(shí)質(zhì)出罪渠道，具體包括獨(dú)立的合規(guī)調(diào)查、監(jiān)管起訴的無罪化應(yīng)對以及合規(guī)計(jì)劃的整體構(gòu)建，實(shí)現(xiàn)企業(yè)在營商活動中刑事責(zé)任的減免[15]。

（一）優(yōu)化營商環(huán)境

企業(yè)合規(guī)制度有助于優(yōu)化營商環(huán)境，并且基于行政法建立的合規(guī)激勵(lì)機(jī)制能夠阻止企業(yè)犯罪，而基于刑法建立的刑事合規(guī)機(jī)制則在量刑環(huán)節(jié)和出罪環(huán)節(jié)提供全新的參考因素[16]。參考習(xí)近平法治思想中對合規(guī)制度定下的基調(diào)，突出強(qiáng)調(diào)了“審慎”二字，并將其作為現(xiàn)代企業(yè)制度的重要組成部分，把合規(guī)制度的落腳點(diǎn)置于對外貿(mào)易和金融改革兩大領(lǐng)域，框定了企業(yè)合規(guī)制度適用的重點(diǎn)范圍，實(shí)際上是將法治思想通過合規(guī)制度的方式應(yīng)用于營商環(huán)境的優(yōu)化中，并且分別從前置的行政法層面和后置的刑法層面進(jìn)行完善[17]。

第一，基于行政法規(guī)構(gòu)建行政監(jiān)管激勵(lì)合規(guī)制度。其主要對應(yīng)行政不法的認(rèn)定和判斷，對于企業(yè)的經(jīng)營行為由行政機(jī)關(guān)進(jìn)行監(jiān)管和監(jiān)督，并且通過駐派監(jiān)管的方式做到防患于未然。相較于刑事不法，行政不法發(fā)生的時(shí)間較早，且屬于預(yù)防階段，法益損害程度較低，可以通過內(nèi)部的監(jiān)管匯報(bào)、行政和解等機(jī)制發(fā)現(xiàn)并解決問題，從而擺脫單一的行政處罰措施的限制，減少爭議并恢復(fù)監(jiān)管秩序[18]。行政監(jiān)管激勵(lì)合規(guī)制度對營商環(huán)境的保障在于其通過非刑事制裁的手段對企業(yè)合規(guī)經(jīng)營進(jìn)行預(yù)警，相較于刑事制裁措施，行政監(jiān)管和企業(yè)的日常經(jīng)營聯(lián)系更緊密，能夠幫助企業(yè)及早發(fā)現(xiàn)問題，并且以較低的司法成本解決問題，對破壞營商環(huán)境的“隱患”做到提前發(fā)現(xiàn)和及時(shí)處理。行政監(jiān)管激勵(lì)制度主要在于激勵(lì)制度的落實(shí)，這種將個(gè)人抑制模式和組織抑制模式相結(jié)合的方式能夠?qū)崿F(xiàn)系統(tǒng)化的激勵(lì)模式，將行政監(jiān)管的有效作用發(fā)揮至最大，并且按照主體類型的不同進(jìn)行區(qū)分，確保激勵(lì)制度不會出現(xiàn)個(gè)人畸重而組織畸輕的情形[19]。

第二，基于違法性認(rèn)識和量刑情節(jié)制定刑事合規(guī)制度。參照習(xí)近平法治思想中關(guān)于合規(guī)制度多次提到的“審慎”，在對企業(yè)進(jìn)行刑事制裁時(shí)，盡可能借助刑事合規(guī)手段提供合理的出罪路徑，從而降低企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。刑事合規(guī)制度主要是從違法阻卻事由和量刑激勵(lì)機(jī)制兩個(gè)層面制訂合規(guī)計(jì)劃，幫助企業(yè)從商業(yè)犯罪風(fēng)險(xiǎn)中脫離，推動企業(yè)完善對商業(yè)賄賂的自我治理，并強(qiáng)化企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控[20]。違法阻卻事由層面的合規(guī)制度，對應(yīng)的是相關(guān)罪名違法性認(rèn)識的判斷，比如在過失犯罪中，判斷當(dāng)事人的違法時(shí)，合規(guī)計(jì)劃能夠提供更加謹(jǐn)慎的思考模式，在采用舊過失論或修正的舊過失論時(shí)，因?yàn)楹弦?guī)計(jì)劃制訂后，企業(yè)已經(jīng)根據(jù)合規(guī)計(jì)劃采取了防治措施，所以不具有結(jié)果預(yù)見的可能性，而在采用新過失論時(shí)，通過把社會相當(dāng)性標(biāo)準(zhǔn)等同于履行合規(guī)計(jì)劃，可以判斷企業(yè)沒有做出脫離社會相當(dāng)性標(biāo)準(zhǔn)的行為，因此可以阻卻違法行為。量刑激勵(lì)機(jī)制上的刑事合規(guī)制度主要集中在司法環(huán)節(jié)，參考美國的《聯(lián)邦量刑指南》中對合規(guī)機(jī)制的設(shè)定，例如規(guī)范程序、組織管理、人員分工、合規(guī)宣傳必要措施、獎懲機(jī)制等[21]，通過制訂合規(guī)計(jì)劃減刑的規(guī)定，鼓勵(lì)企業(yè)采取威懾手段阻止犯罪行為發(fā)生。同時(shí)，借助有效的量刑減輕規(guī)劃來對企業(yè)犯罪的量刑進(jìn)行規(guī)定，可以把“有效的合規(guī)計(jì)劃”落到實(shí)處，并幫助司法機(jī)關(guān)直接在量刑環(huán)節(jié)做出判斷，借助清晰明確的量刑指南，實(shí)現(xiàn)對企業(yè)的合規(guī)監(jiān)管，從而形成正面的激勵(lì)機(jī)制，促使企業(yè)有動力去投入資源完善自身的合規(guī)機(jī)制，改進(jìn)整體的企業(yè)管理體制。

（二）依據(jù)現(xiàn)實(shí)需求制訂合規(guī)計(jì)劃

在習(xí)近平法治思想的引領(lǐng)下，企業(yè)合規(guī)計(jì)劃的制訂需要立足于現(xiàn)實(shí)社會的需求，將企業(yè)發(fā)展和現(xiàn)實(shí)風(fēng)險(xiǎn)相結(jié)合，既要立足于企業(yè)發(fā)展的實(shí)際狀況，又要能夠積極應(yīng)對對外貿(mào)易和市場經(jīng)濟(jì)的現(xiàn)實(shí)風(fēng)險(xiǎn)，尤其是在自動駕駛、人工智能、數(shù)據(jù)安全等新興領(lǐng)域[22]，更需要注重合規(guī)計(jì)劃的構(gòu)建，借助合規(guī)手段抵御新技術(shù)發(fā)展可能招致的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。

第一，根據(jù)企業(yè)發(fā)展的現(xiàn)實(shí)需求確定合規(guī)計(jì)劃中的組成要件，并分析各個(gè)合規(guī)計(jì)劃組成部分的比重，對應(yīng)不同的量刑減輕情節(jié)。企業(yè)發(fā)展的側(cè)重點(diǎn)各不相同，面對的商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)亦不相同，導(dǎo)致合規(guī)計(jì)劃中的組成部分存在差異，影響了不同話語體系下的司法定量[23]。以對外貿(mào)易為例，此類企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)主要集中在商業(yè)賄賂領(lǐng)域，尤其是在域外已經(jīng)頒布了以英國《反賄賂法》、美國《反海外賄賂法》為代表的一系列法律規(guī)范的基礎(chǔ)上，對外貿(mào)易企業(yè)的刑事合規(guī)計(jì)劃重點(diǎn)就是和上述這些規(guī)范進(jìn)行銜接，將目標(biāo)貿(mào)易國家中關(guān)于商業(yè)賄賂的部分進(jìn)行重點(diǎn)整合和轉(zhuǎn)化，納入自身的合規(guī)計(jì)劃中，通過合規(guī)計(jì)劃實(shí)現(xiàn)自身免責(zé)，規(guī)避商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。

第二，在確定合規(guī)計(jì)劃組成要件后制訂具體的合規(guī)計(jì)劃，并由行政機(jī)關(guān)和司法機(jī)關(guān)進(jìn)行監(jiān)管和評估，判斷合規(guī)計(jì)劃內(nèi)容的可行性和企業(yè)對合規(guī)責(zé)任的履行性。行政機(jī)關(guān)基于行政法規(guī)從行政不法的判斷上分析合規(guī)計(jì)劃，從預(yù)防犯罪的角度評估合規(guī)計(jì)劃的可執(zhí)行性、監(jiān)管效率以及懲罰強(qiáng)度，并對其中不合理的部分進(jìn)行修正。對于行政監(jiān)管部分的合規(guī)計(jì)劃，主要是將不同類型的行政法規(guī)定進(jìn)行匯總和比較，形成體系化的合規(guī)監(jiān)管制度，避免行政監(jiān)管層面出現(xiàn)空缺。司法機(jī)關(guān)從刑事不法層面制訂的刑事合規(guī)計(jì)劃，需要在違法性認(rèn)識錯(cuò)誤的判斷和量刑情節(jié)減輕的敲定上獲得司法機(jī)關(guān)的認(rèn)定。違法性認(rèn)識錯(cuò)誤的判斷需要比對已有的合規(guī)計(jì)劃內(nèi)容和企業(yè)實(shí)行行為，而是否構(gòu)成違法的評判尺度則掌握在司法機(jī)關(guān)手中。與之相對，量刑情節(jié)上的減輕需要在是否合規(guī)和減刑幅度是否合理上獲得司法機(jī)關(guān)的認(rèn)定，合規(guī)計(jì)劃并非企業(yè)違規(guī)經(jīng)營的“護(hù)身符”，減刑上的判斷權(quán)仍然應(yīng)該歸于司法機(jī)關(guān)，并根據(jù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的實(shí)際情況調(diào)整合規(guī)計(jì)劃的執(zhí)行力度和內(nèi)容設(shè)置，提升合規(guī)計(jì)劃的整體效用。

第三，企業(yè)合規(guī)計(jì)劃在實(shí)行一段時(shí)間之后，應(yīng)該根據(jù)多方反饋的結(jié)果對合規(guī)計(jì)劃的內(nèi)容進(jìn)行評估和調(diào)整，基于合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的變化，評析合規(guī)計(jì)劃的執(zhí)行效果，并且進(jìn)行階段性的合規(guī)任務(wù)調(diào)整，確保合規(guī)計(jì)劃符合時(shí)代要求。習(xí)近平法治思想以變法革新為動力，而變法革新就是要在原有規(guī)范的基礎(chǔ)上，結(jié)合現(xiàn)實(shí)情況改進(jìn)治理體系，面對社會治理中的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行調(diào)整，用全新的手段去適應(yīng)社會發(fā)展[24]。對于企業(yè)而言，其所面臨的社會風(fēng)險(xiǎn)不是一成不變的，因此合規(guī)計(jì)劃需要根據(jù)社會發(fā)展的新態(tài)勢進(jìn)行評估、總結(jié)和調(diào)整。習(xí)近平法治思想以“建設(shè)”為品格，意味著其秉持“破而后立”的法治理念，對于合規(guī)計(jì)劃的適用，需要在評估分析的基礎(chǔ)上對合規(guī)計(jì)劃進(jìn)行調(diào)整。對于合規(guī)計(jì)劃中可能和司法實(shí)踐中量刑結(jié)果相違背之處，要通過合規(guī)評估及時(shí)做出調(diào)整，保障企業(yè)的經(jīng)營業(yè)務(wù)符合法律規(guī)定，利用合規(guī)計(jì)劃推行“規(guī)制后自制”的現(xiàn)代治理方式。

（三）強(qiáng)調(diào)企業(yè)合規(guī)制度的現(xiàn)實(shí)意義

基于習(xí)近平法治思想構(gòu)建良好的企業(yè)合規(guī)制度，是理論與實(shí)踐相結(jié)合的重要體現(xiàn)，凸顯了習(xí)近平法治思想對社會生產(chǎn)經(jīng)營的正面影響，以“建設(shè)”為導(dǎo)向，在法治語境下促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會的生產(chǎn)經(jīng)營。中國法治經(jīng)濟(jì)中最核心的要求是打造約束權(quán)力的籠子，需要處理好市場配置資源的決定性作用，并在此過程中更好地發(fā)揮政府作用[25]，而基于習(xí)近平法治思想所構(gòu)建的企業(yè)合規(guī)制度則兼具實(shí)踐價(jià)值和理論價(jià)值。

第一，在理論架構(gòu)上，良好的企業(yè)合規(guī)制度正是習(xí)近平法治思想的現(xiàn)實(shí)映射，其制度架構(gòu)本身就是圍繞習(xí)近平法治思想相關(guān)理念展開的，是將其中的理論精華落到實(shí)處。企業(yè)合規(guī)制度是對企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的事先預(yù)防，企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中，無論是在國內(nèi)經(jīng)營，還是在國外經(jīng)營，都會面對經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。對于經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)本身，不能僅依靠企業(yè)在事后進(jìn)行彌補(bǔ)，而是需要其在生產(chǎn)經(jīng)營的初始階段就對可能存在的預(yù)設(shè)風(fēng)險(xiǎn)加以預(yù)防。對于企業(yè)而言，制定良好的企業(yè)合規(guī)制度本身就是提醒其要具有風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防意識，在制度設(shè)立的過程中，會對企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)有充分的認(rèn)知。這種對風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防的高度警惕，體現(xiàn)了習(xí)近平法治思想中“推動改革更好服務(wù)經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展大局”的觀念，將企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的處置流程前置，利用法律規(guī)范制度保護(hù)生產(chǎn)經(jīng)營活動，借助企業(yè)合規(guī)制度消除企業(yè)經(jīng)營的后顧之憂。

第二，在實(shí)踐層面上，企業(yè)合規(guī)制度能夠有效預(yù)防企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，以刑事風(fēng)險(xiǎn)防控為基本內(nèi)涵，以降低刑事犯罪風(fēng)險(xiǎn)為基礎(chǔ)功能，同時(shí)還兼具推動企業(yè)合理承擔(dān)社會責(zé)任的擴(kuò)張功能[26]。在刑事風(fēng)險(xiǎn)防控的基本內(nèi)涵上，對生產(chǎn)經(jīng)營過程中可能存在的經(jīng)濟(jì)犯罪行為加以預(yù)防，尤其是對《中華人民共和國刑法修正案（十一）》中新增的經(jīng)濟(jì)犯罪類罪名，刑事合規(guī)制度會做出了及時(shí)應(yīng)對，針對已有的生產(chǎn)經(jīng)營活動中可能涉及新增罪名的行為進(jìn)行及時(shí)反饋和修正，從而避免企業(yè)陷入刑事風(fēng)險(xiǎn)中。在降低刑事犯罪風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)功能上，企業(yè)合規(guī)制度能夠從制度層面實(shí)現(xiàn)對企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的整體預(yù)防，對于企業(yè)而言，合規(guī)制度本身就是企業(yè)的“保險(xiǎn)絲”，其日常運(yùn)行本身就是在為企業(yè)降低刑事風(fēng)險(xiǎn)，能夠確保企業(yè)有效地規(guī)避刑事犯罪嫌疑。在社會責(zé)任的擴(kuò)展上，企業(yè)合規(guī)制度的來源中包含商業(yè)誠信道德等社會道德準(zhǔn)則，而企業(yè)合規(guī)制度將其中的內(nèi)涵納入，并用于督導(dǎo)企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營，則意味著企業(yè)的經(jīng)營活動將秉持更高的商業(yè)誠信道德水準(zhǔn)，因此其生產(chǎn)經(jīng)營也會更加誠信。

三、基于檢察案例強(qiáng)化企業(yè)合規(guī)制度的司法保障

伴隨企業(yè)合規(guī)的進(jìn)一步完善，在層次豐富的合規(guī)規(guī)范的基礎(chǔ)上，2021年6月3日最高人民檢察院發(fā)布了四起企業(yè)合規(guī)改革試點(diǎn)典型案例，為檢察機(jī)關(guān)貫徹習(xí)近平法治思想、理解企業(yè)合規(guī)制度提供了方向指引。通過研究此次發(fā)布的四起典型案例，發(fā)現(xiàn)檢察機(jī)關(guān)在企業(yè)合規(guī)制度中扮演主導(dǎo)性角色。借助刑事合規(guī)體系強(qiáng)化檢察機(jī)關(guān)的檢察權(quán)，促使檢察官通過合規(guī)計(jì)劃更好地履行預(yù)防企業(yè)犯罪的職能[27]。在四起典型案例中，檢察機(jī)關(guān)在合規(guī)制度中發(fā)揮的作用主要在于提供檢察建議和配合適用認(rèn)罪認(rèn)罰從寬制度，借助這兩種渠道在合規(guī)制度中發(fā)揮檢察機(jī)關(guān)的主導(dǎo)作用，強(qiáng)化對合規(guī)制度的司法保障。

（一）參考合規(guī)計(jì)劃提出檢察建議

基于合規(guī)制度的實(shí)際適用效果，合規(guī)不起訴主要分為檢察建議模式和附條件不起訴模式，其中檢察建議模式貫穿合規(guī)計(jì)劃的整體過程，能夠從犯罪預(yù)防延伸至損害結(jié)果修復(fù)，為合規(guī)機(jī)制出罪提供了充分的參考依據(jù)，這種檢察建議模式更有助于建立檢察主導(dǎo)下以合規(guī)為中心的企業(yè)犯罪預(yù)防體系[28]。

在“張家港市L公司、張某甲等人污染環(huán)境案”中[29]，檢察機(jī)關(guān)針對案件事實(shí)本身進(jìn)行了詳細(xì)的前期調(diào)查，發(fā)揮自身的合規(guī)主導(dǎo)作用，主動審查L公司是否符合企業(yè)合規(guī)試點(diǎn)適用條件，及時(shí)征詢涉案企業(yè)、個(gè)人的意見，并做好充分的合規(guī)前期準(zhǔn)備，在此基礎(chǔ)上制訂了合規(guī)計(jì)劃。而當(dāng)污染事故發(fā)生時(shí)，從生態(tài)環(huán)境、經(jīng)濟(jì)效益等多方面入手，結(jié)合原有的合規(guī)計(jì)劃樣本，檢察機(jī)關(guān)最終提出中肯的檢察建議，不起訴并采用行政處罰，在企業(yè)尚未造成實(shí)質(zhì)性損害后果時(shí)遏制了犯罪風(fēng)險(xiǎn)的進(jìn)一步擴(kuò)大，為企業(yè)改過自新和未來的風(fēng)險(xiǎn)防控提供了充分的依據(jù)[30]。在此典型案例中，檢察建議的內(nèi)容制定和作用發(fā)揮主要在以下幾個(gè)方面：

第一，檢察建議的內(nèi)容本身需要結(jié)合企業(yè)的實(shí)際狀況、合規(guī)計(jì)劃的完成程度、合規(guī)計(jì)劃的執(zhí)行力度等多重維度進(jìn)行考量。檢察建議中對企業(yè)實(shí)際狀況的考量本身就與合規(guī)計(jì)劃的制訂密切相關(guān)，只有具備合規(guī)意識和合規(guī)條件的企業(yè)，才能制訂對應(yīng)的合規(guī)計(jì)劃，而此類企業(yè)一般屬于科技創(chuàng)新企業(yè)，在技術(shù)競爭中具有“突破國外壟斷”的作用，所以需要合規(guī)計(jì)劃為其創(chuàng)造良好的營商環(huán)境并“保駕護(hù)航”。檢察建議中對合規(guī)計(jì)劃的完成程度和執(zhí)行力度的考量，前者是考慮合規(guī)計(jì)劃制訂時(shí)文本本身的完整性，而后者是指合規(guī)計(jì)劃制訂后是否得到有效執(zhí)行，只有合適且完整的合規(guī)計(jì)劃被有效適用才能發(fā)揮效用，并且規(guī)避經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)觸及刑事犯罪時(shí)，檢察建議對是否起訴進(jìn)行考量，檢察機(jī)關(guān)以“監(jiān)管者”的角色來督促和引導(dǎo)企業(yè)構(gòu)建合規(guī)計(jì)劃[31]。

第二，檢察建議的作用發(fā)揮和檢察機(jī)關(guān)的主導(dǎo)性密切相關(guān)，這需要檢察機(jī)關(guān)組織統(tǒng)籌多方機(jī)構(gòu)，如生態(tài)環(huán)保部門、財(cái)政金融部門、行政監(jiān)管部門、應(yīng)急管理部門等，共同分析企業(yè)的經(jīng)營狀況和案件事實(shí)，最終綜合各方意見制定出切實(shí)可行的檢察建議。參考2020年6月美國司法部最新發(fā)布的《美國司法部刑事處企業(yè)合規(guī)計(jì)劃評估》中對合規(guī)計(jì)劃量刑判斷具體要素的分析，包括風(fēng)險(xiǎn)評估、政策和程序、培訓(xùn)和交流、保密報(bào)告機(jī)構(gòu)和調(diào)查過程等要素，最終形成綜合性的判斷[32]。檢察機(jī)關(guān)在制定檢察意見時(shí)，就需要參考多方觀點(diǎn)，尤其是對于其中的專業(yè)模塊，更需要發(fā)揮專業(yè)機(jī)關(guān)的評審意見，確保檢察意見的可行性。

（二）配合適用認(rèn)罪認(rèn)罰從寬制度

認(rèn)罪認(rèn)罰從寬制度是我國司法制度改革的重要組成部分，和合規(guī)計(jì)劃一樣，都是為避免不合理的量刑結(jié)果、提高司法程序效率的創(chuàng)新性舉措。為了真正發(fā)揮合規(guī)計(jì)劃的作用，應(yīng)將其和認(rèn)罪認(rèn)罰從寬司法改革結(jié)合在一起，兩者的具體合作包括合作預(yù)備、合作調(diào)查、合作履諾與合作治理等方面，合規(guī)計(jì)劃本身兼具實(shí)體法和程序法的雙重屬性。對于企業(yè)而言，合規(guī)計(jì)劃的文本部分和實(shí)體法的規(guī)定相掛鉤，而程序法的部分則可以借認(rèn)罪認(rèn)罰從寬司法改革的“東風(fēng)”，由檢察機(jī)關(guān)主導(dǎo)兩者間的合作適用，在積極預(yù)防企業(yè)犯罪行為時(shí)，做好事后程序的處理工作，踐行合作性司法理念。

在“上海市A 公司、B 公司、關(guān)某某虛開增值稅專用發(fā)票案”[29]中，認(rèn)罪認(rèn)罰從寬制度和合規(guī)制度實(shí)現(xiàn)完美配合。檢察機(jī)關(guān)在督促A公司、B公司作出合規(guī)承諾并開展合規(guī)建設(shè)的同時(shí)，通過認(rèn)罪認(rèn)罰從寬制度實(shí)現(xiàn)量刑規(guī)范化，通過緩刑手段最終實(shí)現(xiàn)對企業(yè)違規(guī)的合理懲罰。就企業(yè)經(jīng)營而言，認(rèn)罪認(rèn)罰從寬制度的意義在于從規(guī)范程序上提供合理的出罪通道；對于企業(yè)而言，不僅其自身可以通過合規(guī)計(jì)劃進(jìn)行事先預(yù)防，而且可以事后借助認(rèn)罪認(rèn)罰從寬制度來彌補(bǔ)損害結(jié)果，減免所受刑罰。認(rèn)罪認(rèn)罰是對民營企業(yè)家和民營企業(yè)從寬保護(hù)的正當(dāng)基礎(chǔ)，而合規(guī)是企業(yè)認(rèn)罪認(rèn)罰的高級形式[33]。將合規(guī)計(jì)劃的內(nèi)容作為認(rèn)罪認(rèn)罰的實(shí)質(zhì)內(nèi)容，意味著企業(yè)在總結(jié)反思自己行為是否違規(guī)時(shí)，能夠以自身對合規(guī)計(jì)劃的制訂和完成程度作為從寬的量化指標(biāo)，尤其是在刑民交叉等復(fù)雜案件中，合規(guī)內(nèi)容能夠提供清晰明確的認(rèn)罪認(rèn)罰量化參數(shù)，有助于司法機(jī)關(guān)給出合理的量刑建議。

合規(guī)計(jì)劃和認(rèn)罪認(rèn)罰從寬制度的配合遵從了我國寬嚴(yán)相濟(jì)的刑事政策，落實(shí)了習(xí)近平法治思想中對于保障營商環(huán)境、優(yōu)化社會治理、促進(jìn)良法善治的理論內(nèi)核，加快推進(jìn)社會治理現(xiàn)代化進(jìn)程[34]。合規(guī)計(jì)劃的制訂能夠前置性地預(yù)防犯罪行為，對于企業(yè)而言形成預(yù)防性合規(guī)制度。而認(rèn)罪認(rèn)罰從寬主要是指事后損失填補(bǔ)時(shí)，企業(yè)通過盡可能填補(bǔ)損失來減輕處罰。綜合來看，合規(guī)計(jì)劃和認(rèn)罪認(rèn)罰從寬制度兩者形成了連貫的制度機(jī)制：對于合規(guī)計(jì)劃而言，認(rèn)罪認(rèn)罰中對認(rèn)罪和認(rèn)罰的判斷本身就是合規(guī)計(jì)劃的應(yīng)有內(nèi)容，應(yīng)將合規(guī)計(jì)劃中的組成部分類型化為認(rèn)罪認(rèn)罰從寬的考量因素，并直接體現(xiàn)為從寬量刑的幅度[35]，充分體現(xiàn)出合規(guī)計(jì)劃的作用和必要性。對于認(rèn)罪認(rèn)罰從寬制度而言，認(rèn)罪認(rèn)罰的標(biāo)準(zhǔn)確立也需要參考合規(guī)計(jì)劃的規(guī)定，基于企業(yè)的不法行為事實(shí)，再結(jié)合是否存在合規(guī)管理系統(tǒng)、企業(yè)犯罪歷史、犯罪后的合作態(tài)度、高層參與犯罪的程度、刑事追訴負(fù)面效應(yīng)等因素來綜合考量從寬的尺度，以此強(qiáng)化檢察權(quán)的效力。

總之，認(rèn)罪認(rèn)罰從寬制度和合規(guī)計(jì)劃的配合，從制度層面完成了實(shí)體法和程序法的耦合適用，借助合規(guī)計(jì)劃的模式發(fā)揮檢察機(jī)關(guān)的作用，將合規(guī)計(jì)劃作為刑事一體化的有機(jī)組成部分，加強(qiáng)對企業(yè)犯罪的事先預(yù)防。尤其在對合規(guī)計(jì)劃做實(shí)質(zhì)解釋時(shí)，需要考慮到合規(guī)計(jì)劃本身就是對認(rèn)罪認(rèn)罰從寬制度執(zhí)行的實(shí)質(zhì)解讀，要求司法機(jī)關(guān)出于刑法謙抑性理念對企業(yè)發(fā)展進(jìn)行正向引導(dǎo)，真正做到從形式入罪到實(shí)質(zhì)出罪，將合規(guī)計(jì)劃和認(rèn)罪認(rèn)罰從寬的配合作為實(shí)質(zhì)出罪路徑[36]。

四、結(jié)語：企業(yè)合規(guī)制度幫助創(chuàng)建良好營商環(huán)境

合規(guī)制度作為一個(gè)全球化的現(xiàn)象在世界各地被廣泛使用，意味著其在經(jīng)濟(jì)全球化浪潮下扮演重要的角色[37]，而隨著我國經(jīng)濟(jì)的進(jìn)一步發(fā)展，為了構(gòu)建良好的營商環(huán)境供企業(yè)生存發(fā)展，必須依托習(xí)近平法治思想促進(jìn)合規(guī)制度的制定、執(zhí)行和監(jiān)管，并和我國的法治政府建設(shè)進(jìn)程同頻共振。企業(yè)合規(guī)制度作為“舶來品”，在引入我國之后，可以破解我國規(guī)制商業(yè)機(jī)構(gòu)的商業(yè)賄賂犯罪長期依賴相關(guān)司法解釋的困局，但同時(shí)必須依據(jù)我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展和司法實(shí)踐的現(xiàn)狀進(jìn)行改良，優(yōu)化其中不適合我中國營商環(huán)境的部分，并且基于改進(jìn)后的合規(guī)計(jì)劃加強(qiáng)在重點(diǎn)領(lǐng)域的使用，整合刑法規(guī)制體系，降低商業(yè)機(jī)構(gòu)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)[38]，最終創(chuàng)設(shè)良好的營商環(huán)境，并利用良好的營商環(huán)境保障企業(yè)合法合規(guī)的有序發(fā)展。

作者貢獻(xiàn)聲明：陳禹衡、王錫友都參與了論文撰寫，陳禹衡負(fù)責(zé)全文的整體把握。