建筑施工企業(yè)資金管理中的風(fēng)險(xiǎn)控制

錢玲

資金管理對(duì)建筑施工企業(yè)具有重要影響，在建筑施工企業(yè)的管理工作中，資金的穩(wěn)定對(duì)于企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營具有直接影響，能夠?qū)ζ髽I(yè)開展建筑施工項(xiàng)目提供支持，維持企業(yè)經(jīng)營的穩(wěn)定性，減少企業(yè)在項(xiàng)目建設(shè)等過程當(dāng)中可能存在的資金風(fēng)險(xiǎn)。而且在目前市場(chǎng)化競(jìng)爭(zhēng)激烈程度提升的情況下，建筑施工企業(yè)資金管理工作更應(yīng)當(dāng)受到重視，內(nèi)部人員需要對(duì)工作中存在問題做好分析，并進(jìn)行一定的改善。筆者將就此展開談?wù)摚闹惺紫葘?duì)建筑施工企業(yè)資金管理過程中各個(gè)環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)控制要點(diǎn)進(jìn)行闡述，然后再從建筑施工企業(yè)目前資金管理中存在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行分析，最后則相對(duì)應(yīng)的指出專門的優(yōu)化措施，希望能夠?qū)ㄖ┕て髽I(yè)的資金管理工作提供借鑒。

在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展的新形勢(shì)下，建筑施工企業(yè)的資金管理規(guī)模也在不斷增長(zhǎng)，但是伴隨著經(jīng)營形勢(shì)的變化，建筑施工企業(yè)資金管理風(fēng)險(xiǎn)更加復(fù)雜，資金風(fēng)險(xiǎn)類型增多，這對(duì)建筑施工企業(yè)的長(zhǎng)期發(fā)展帶來了不利影響，而建筑施工企業(yè)既有資金回籠較慢等問題也依舊存在，因此為了保證現(xiàn)金流的穩(wěn)定，企業(yè)內(nèi)部更應(yīng)當(dāng)重視資金管理情況，在不同的管理階段采取針對(duì)性的措施，保證資金的穩(wěn)定性，提高資金的管理質(zhì)量。

一、建筑施工企業(yè)資金管理重要性

建筑施工企業(yè)開展資金管理工作，能夠保證企業(yè)的資金安全，減少企業(yè)管理中可能存在的資金風(fēng)險(xiǎn)，特別是建筑施工企業(yè)本身的資金管理特點(diǎn)，在經(jīng)營中經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)工程項(xiàng)目墊資等問題，而且資金回收周期長(zhǎng)，因此加強(qiáng)資金管理工作，可以維持企業(yè)的現(xiàn)金流穩(wěn)定，能夠避免出現(xiàn)資金鏈斷裂等問題，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的正常經(jīng)營。在資金管理工作穩(wěn)步推進(jìn)之后，建筑施工企業(yè)還能夠避免由于資金短缺而產(chǎn)生的資金大量借貸行為，保證企業(yè)資金后期償還的穩(wěn)定性，減少企業(yè)后期資金壓力。

此外借助資金管理工作，建筑施工企業(yè)還能夠?qū)ψ陨淼墓芾砟芰M(jìn)行提升，由于建筑施工企業(yè)需要注重工程項(xiàng)目施工的穩(wěn)定性，通過資金管理工作，工程項(xiàng)目的推進(jìn)能夠得到足夠的資金支持，保證各項(xiàng)工程項(xiàng)目的穩(wěn)定建設(shè)，這對(duì)于提高企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力以及市場(chǎng)聲譽(yù)具有推動(dòng)作用，能夠提高企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展能力，進(jìn)而提升企業(yè)的盈利能力，保障企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力。

二、建筑施工企業(yè)資金管理活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)控制要點(diǎn)

在建筑施工企業(yè)中，資金管理活動(dòng)的開展往往僅對(duì)營運(yùn)資金以及現(xiàn)金流進(jìn)行著重的管理，但卻忽視了籌資活動(dòng)與投資活動(dòng)的資金管理。但往往籌資與投資活動(dòng)的開展是直接關(guān)系到企業(yè)資金的整體管控狀況的，因此這兩方面的資金管控工作是決不可忽視的。

（一）籌資活動(dòng)資金管理風(fēng)險(xiǎn)控制要點(diǎn)

建筑施工企業(yè)在實(shí)際經(jīng)營過程中需要大量的資金來維持其運(yùn)營與發(fā)展，籌資活動(dòng)的管理不善可能會(huì)給企業(yè)帶來負(fù)債規(guī)模的加大，高資產(chǎn)負(fù)債率會(huì)使企業(yè)陷入沉重的償債負(fù)擔(dān)中?；I資活動(dòng)資金管理風(fēng)險(xiǎn)控制可著重的加強(qiáng)以下兩個(gè)方面：其一，優(yōu)化籌資流程。對(duì)于建筑施工企業(yè)來說，負(fù)債規(guī)模過大會(huì)對(duì)企業(yè)的運(yùn)營發(fā)展產(chǎn)生直接的影響，因此企業(yè)要在優(yōu)化負(fù)債規(guī)模的同時(shí)，對(duì)資金的使用保持合理性，確保資金的充分與高效率使用。資金的浪費(fèi)會(huì)給企業(yè)償債帶來較大的負(fù)擔(dān)，為了加強(qiáng)資金使用的有效性以及強(qiáng)化籌資流程管理，可對(duì)以下階段進(jìn)行完善。在計(jì)劃階段需要依據(jù)預(yù)算計(jì)劃來對(duì)籌資規(guī)模進(jìn)行擬定。決算階段則需要對(duì)籌資的規(guī)模進(jìn)行全面的分析，并對(duì)資本結(jié)構(gòu)進(jìn)行優(yōu)化。籌建階段則需要確定籌資的方式、渠道以及規(guī)模等，要從多種方案中擇優(yōu)進(jìn)行。落實(shí)階段則需要確定可行方案并簽訂籌資合同。使用階段則需要確保資金使用狀況與預(yù)期保持一致。而在償付階段則需要按期償付，避免發(fā)生違約現(xiàn)象;其二，科學(xué)選擇籌資方式。就目前來說，諸多建筑施工企業(yè)的主要融資方式仍是以銀行貸款為主，籌資方式選擇性不多，過于局限的籌資渠道可能會(huì)給企業(yè)帶來較大的風(fēng)險(xiǎn)。因此在籌資方式的選擇上要結(jié)合企業(yè)自身特點(diǎn)，來對(duì)籌資成本及風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行衡量。要盡可能的拓寬企業(yè)自身的融資渠道，可做好股權(quán)融資與債券融資的科學(xué)安排，力求達(dá)到最優(yōu)的資本結(jié)構(gòu)。但合理的資本結(jié)構(gòu)也會(huì)隨著外部環(huán)境及內(nèi)部環(huán)境的改變而發(fā)生變化，因此要對(duì)其進(jìn)行不斷的優(yōu)化，進(jìn)而降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性，保障企業(yè)自身擁有一個(gè)健康的資金狀態(tài)。

（二）投資活動(dòng)資金管理風(fēng)險(xiǎn)控制要點(diǎn)

不合理、盲目以及收益差的投資活動(dòng)會(huì)給建筑施工企業(yè)的資金帶來極大的風(fēng)險(xiǎn)。因此企業(yè)在對(duì)投資活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)控制進(jìn)行完善時(shí)需要合理的選擇投資目標(biāo)并做好對(duì)投資方案的可行性分析，具體來講：其一，強(qiáng)化對(duì)投資方案的可行性分析。企業(yè)在找尋到投資項(xiàng)目之后，由戰(zhàn)略發(fā)展部編制項(xiàng)目計(jì)劃書，與此同時(shí)，財(cái)務(wù)部門編制相應(yīng)的項(xiàng)目預(yù)算，審計(jì)部門則對(duì)項(xiàng)目計(jì)劃進(jìn)行審核。之后企業(yè)投資管理委員會(huì)需對(duì)項(xiàng)目計(jì)劃書進(jìn)行審核，在審核獲得通過之后則由戰(zhàn)略發(fā)展部編制可行性報(bào)告，進(jìn)而交由投資管理委員會(huì)進(jìn)行再次的審批，在審批通過之后報(bào)送經(jīng)理層批準(zhǔn)，最后則可列入企業(yè)可執(zhí)行的投資計(jì)劃中。投資可行性分析不僅需要考慮收益，重點(diǎn)需要考慮潛在的風(fēng)險(xiǎn)，保障資金安全;其二，科學(xué)的確立投資目標(biāo)。建筑施工企業(yè)在進(jìn)行投資活動(dòng)時(shí)，要結(jié)合企業(yè)自身狀況，科學(xué)合理的確立投資目標(biāo)。企業(yè)不僅需要考量外部資源與需求，還需要對(duì)自身的可用資金進(jìn)行全面的衡量，投資目標(biāo)的制定要依據(jù)企業(yè)自身的可用資源，組織企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)及相關(guān)員工進(jìn)行可行性與完善程度的探討，并最終確立合理的投資目標(biāo)，進(jìn)而為企業(yè)的短期與長(zhǎng)期投資活動(dòng)規(guī)劃出科學(xué)路徑。

三、建筑施工企業(yè)資金管理風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

（一）資金管理意識(shí)薄弱

建筑施工企業(yè)開展資金管理工作，需要從內(nèi)部加強(qiáng)重視，為資金管理提供良好的管理環(huán)境，但是在當(dāng)前建筑施工企業(yè)內(nèi)部由于長(zhǎng)期以來的管理形式問題，對(duì)于資金管理方面缺乏足夠的重視，在內(nèi)部的管理工作當(dāng)中，企業(yè)工作人員往往注重前期的投標(biāo)工作等方面的管理，而沒有考慮后續(xù)的資金安全性問題，比如在投標(biāo)過程中往往將成本價(jià)格大幅度壓低，而對(duì)于后期的配套資金管理工作卻沒有加強(qiáng)重視，同時(shí)在工程項(xiàng)目的開展中，為了在規(guī)定工期內(nèi)完成項(xiàng)目，往往會(huì)不計(jì)成本開展工程項(xiàng)目，對(duì)于經(jīng)濟(jì)效益方面缺乏重視，導(dǎo)致施工費(fèi)用控制力度較差，而且在實(shí)際的施工過程當(dāng)中，由于缺乏必要的成本控制措施，施工內(nèi)容與項(xiàng)目設(shè)計(jì)圖紙之間存在較多的出入，這些方面的因素，導(dǎo)致企業(yè)資金管理水平較低。

（二）資金管理人員能力問題

在目前財(cái)務(wù)精細(xì)化管理發(fā)展趨勢(shì)下，建筑施工企業(yè)開展資金管理需要注重實(shí)現(xiàn)全流程的管理，從整個(gè)管理流程角度出發(fā)，根據(jù)企業(yè)的發(fā)展情況做好資金的全面管理，特別是注重資金管理與業(yè)務(wù)開展之間的聯(lián)系，在保證業(yè)務(wù)正常拓展的前提下實(shí)現(xiàn)資金的合理控制，這就需要資金管理人員掌握目前企業(yè)的資金狀態(tài)，并深入了解建筑施工企業(yè)的工程項(xiàng)目開展情況，而且還需要具備一定的管理知識(shí)。與傳統(tǒng)的資金管理工作相比，當(dāng)前的經(jīng)營管理工作對(duì)于工作人員提出了更高的要求，然而在部分企業(yè)內(nèi)部的資金管理人員，由于其本身能力問題難以落實(shí)企業(yè)新形勢(shì)下的財(cái)務(wù)精細(xì)化控制需求，導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營管理工作無法順利推進(jìn)，影響到了企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。而且由于資金管理人員本身能力不足，因此在資金管理制度的制定方面也難以符合目前的企業(yè)發(fā)展需求，資金管理制度難以滿足企業(yè)資金需要。

（三）資金管理集中度不足

對(duì)于部分規(guī)模較大的建筑施工企業(yè)，其在正常的經(jīng)營中需要同時(shí)負(fù)擔(dān)多個(gè)工程項(xiàng)目，直接導(dǎo)致資金較為分散，不同的工作項(xiàng)目當(dāng)中的資金流動(dòng)情況也存在一定的差異性，因此在資金管理工作中，由于這種資金分散程度較高，以及不同工程項(xiàng)目資金管理具有不同需求的情況，導(dǎo)致企業(yè)資金管理難度大幅度增加，而針對(duì)這個(gè)問題，在企業(yè)內(nèi)部缺乏必要的管理措施，雖然在部分企業(yè)當(dāng)中引入了專門的信息化系統(tǒng)對(duì)資金進(jìn)行線上控制，但是由于資金管理集中度不足的問題，導(dǎo)致資金管理工作難以有效針對(duì)工程項(xiàng)目的需求做好管理，這在一定程度上影響了工程項(xiàng)目的展開，資金管理工作甚至在一定程度上會(huì)阻礙企業(yè)的業(yè)務(wù)拓展，對(duì)于企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展帶來不利影響。

四、建筑施工企業(yè)資金管理優(yōu)化策略

（一）加強(qiáng)對(duì)于資金管理工作的重視

為了有效提升資金管理水平，建筑施工企業(yè)開展資金管理工作，需要加強(qiáng)對(duì)于這方面工作的重視程度，提高資金管理工作在企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展中的地位，注重實(shí)現(xiàn)資金管理工作與企業(yè)業(yè)務(wù)內(nèi)容的相互結(jié)合，在資金管理工作當(dāng)中建立專門的監(jiān)督機(jī)制，對(duì)資金管理工作做好實(shí)時(shí)監(jiān)督，以提升資金管理的動(dòng)態(tài)性與綜合管理水平。

因此在企業(yè)中需要對(duì)資金管理工作的重要性加強(qiáng)宣傳，提高企業(yè)內(nèi)部管理層人員以及基層工作人員對(duì)于資金管理工作的重視，通過展開專門的宣傳工作，提升企業(yè)內(nèi)部各部門對(duì)于資金管理工作的重要性的認(rèn)識(shí)，比如企業(yè)還可以借助現(xiàn)有的官方網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)等，對(duì)資金管理工作中的內(nèi)容進(jìn)行定期講解，提升企業(yè)內(nèi)部人員對(duì)于資金管理的認(rèn)識(shí)。而在資金管理工作的推進(jìn)過程當(dāng)中，企業(yè)也可以注重引入新的管理方式，比如可以引入全面預(yù)算管理工作形式，從前期預(yù)算編制等方面，提高預(yù)算編制科學(xué)性，保證后期資金使用安全，為資金管理工作提供助力。此外建筑施工企業(yè)還應(yīng)當(dāng)認(rèn)識(shí)到企業(yè)本身發(fā)展對(duì)于資金的依賴度，對(duì)于融資渠道方面也可以進(jìn)行一定的拓展，提高企業(yè)的融資效率，避免出現(xiàn)資金短缺等問題。

（二）注重資金管理人員能力提升

在當(dāng)前的發(fā)展中，企業(yè)應(yīng)當(dāng)注重資金管理人員能力的提升，在企業(yè)中負(fù)責(zé)資金管理的主要是財(cái)務(wù)部門人員，因此針對(duì)財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)展開專門的財(cái)務(wù)知識(shí)能力等方面的培訓(xùn)，以提高財(cái)務(wù)人員的工作素質(zhì)。隨著目前財(cái)務(wù)信息化管理工作的推進(jìn)，在實(shí)際的培訓(xùn)過程當(dāng)中，企業(yè)還應(yīng)當(dāng)注重提升財(cái)務(wù)人員對(duì)業(yè)務(wù)方面工作的了解，就企業(yè)的管理戰(zhàn)略內(nèi)容等方面進(jìn)行一定的培訓(xùn)，以提高財(cái)務(wù)人員的工作戰(zhàn)略水平。

目前企業(yè)資金管理工作重要性提升的情況下，在建筑施工企業(yè)內(nèi)部除了需要提高財(cái)務(wù)人員的工作能力之外，還需要對(duì)現(xiàn)有的財(cái)務(wù)部門做好改革工作，比如可以通過對(duì)現(xiàn)有財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)結(jié)果進(jìn)行評(píng)估，對(duì)財(cái)務(wù)人員的工作崗位做好調(diào)整，以滿足不同的崗位需求，同時(shí)企業(yè)在前期的資金管理人員招聘過程當(dāng)中，應(yīng)當(dāng)提高招聘要求，注重引入具有高素質(zhì)的專業(yè)化人員負(fù)責(zé)資金管理工作，在招聘之后還需要結(jié)合其工作情況進(jìn)行針對(duì)性地培訓(xùn)，根據(jù)財(cái)務(wù)人員的具體能力做好培訓(xùn)內(nèi)容的轉(zhuǎn)變，以切實(shí)提升財(cái)務(wù)人員的綜合素質(zhì)。除了注重工作人員能力提升之外，建筑施工企業(yè)還應(yīng)當(dāng)結(jié)合現(xiàn)有工作需求，對(duì)企業(yè)內(nèi)部的資金管理制度方面做好優(yōu)化工作，根據(jù)專業(yè)人員的指導(dǎo)，對(duì)制度內(nèi)容進(jìn)行細(xì)節(jié)優(yōu)化，滿足目前的資金管理需求。

（三）提升資金管理集中度

為了滿足企業(yè)發(fā)展需求，建筑施工企業(yè)開展資金管理工作，應(yīng)當(dāng)注重對(duì)資金管理集中度的提升，特別是隨著企業(yè)規(guī)模的不斷增長(zhǎng)，在資金管理工作當(dāng)中如何解決資金管理分散性問題，減少由于資金分散帶來的資金規(guī)劃不合理以及資金風(fēng)險(xiǎn)，是目前企業(yè)應(yīng)當(dāng)關(guān)注的重點(diǎn)，而隨著信息化等工作方式的引入，在資金管理工作當(dāng)中，結(jié)合信息化工作方式實(shí)現(xiàn)資金的集中管理，是建筑施工企業(yè)未來的發(fā)展方向之一。

在此需求下開展資金管理工作，建筑施工企業(yè)應(yīng)當(dāng)注重新型信息系統(tǒng)的引入，比如可以引入ERP等財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)，對(duì)于企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)信息進(jìn)行及時(shí)的上傳，并在系統(tǒng)當(dāng)中做好信息整合管理工作，同時(shí)注重對(duì)業(yè)務(wù)方面內(nèi)容的了解，將工程項(xiàng)目信息在系統(tǒng)當(dāng)中進(jìn)行評(píng)估分析，根據(jù)企業(yè)的發(fā)展方向，對(duì)于不同工程項(xiàng)目的施工情況以及資金需求情況做好審核，從而合理分配資金，減少資金使用當(dāng)中的盲目性。為了滿足資金集中管理的需求，在企業(yè)中還需要注重對(duì)財(cái)務(wù)部門職能方面的強(qiáng)化，以保證財(cái)務(wù)部門具有足夠權(quán)利開展資金集中管理工作。

結(jié) 語

在當(dāng)前管理形勢(shì)不斷變化的情況下，建筑施工企業(yè)應(yīng)當(dāng)注重資金管理工作中存在的風(fēng)險(xiǎn)對(duì)性地采取的采取優(yōu)化措施，減少資金管理問題，從企業(yè)發(fā)展實(shí)際出發(fā)，對(duì)資金管理中存在的薄弱環(huán)節(jié)做好優(yōu)化工作，提升企業(yè)的資金管理效率，保障企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。