商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)控制的分析與思考

唐欣

隨著金融產(chǎn)品的不斷創(chuàng)新，商業(yè)銀行涉及操作風(fēng)險(xiǎn)的個(gè)案頻頻發(fā)生，且有更多元化、復(fù)雜化發(fā)展的趨勢。本文基于商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)，對民生銀行“理財(cái)騙局”案例進(jìn)行分析，商業(yè)銀行可以通過加強(qiáng)操作風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制，減少因操作風(fēng)險(xiǎn)所造成的損失。

一、前言

我國經(jīng)濟(jì)的高速發(fā)展也帶動(dòng)了金融行業(yè)的發(fā)展，但對金融風(fēng)險(xiǎn)的防范意識(shí)還比較淡薄，還存在很多追求高息、非法集資的現(xiàn)象，為金融風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)埋下了隱患。商業(yè)銀行是典型的風(fēng)險(xiǎn)管理行業(yè)，由于銀行的制度健全性不足、系統(tǒng)存在缺陷以及工作人員的欺詐行為，很難充分預(yù)見銀行部門的操作風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)部控制機(jī)制的效力。加上社會(huì)轉(zhuǎn)型過程中的一些腐敗現(xiàn)象，管理層的監(jiān)管力度不足給銀行帶來巨大損失，我國銀行業(yè)所暴露出來的操作風(fēng)險(xiǎn)事件有著越來越嚴(yán)重的趨勢。風(fēng)險(xiǎn)管理能力是銀行承擔(dān)和管理風(fēng)險(xiǎn)能力的核心，它決定了商業(yè)銀行的盈虧，甚至生死。因此，金融風(fēng)險(xiǎn)對整個(gè)社會(huì)都有著巨大的影響，這使得金融風(fēng)險(xiǎn)管理的緊迫性和重要性日益突出。

二、銀行操作風(fēng)險(xiǎn)分類及表現(xiàn)形式

（一）銀行操作風(fēng)險(xiǎn)的分類

操作風(fēng)險(xiǎn)是貫穿整個(gè)銀行經(jīng)營活動(dòng)的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)，每一個(gè)步操作都有可能涉及操作風(fēng)險(xiǎn)，從柜員的手工輸入到銀行系統(tǒng)處理，從理財(cái)經(jīng)理的業(yè)務(wù)操作到管理層的經(jīng)營決策，都有著不同形式的操作風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性。操作風(fēng)險(xiǎn)事件分為：內(nèi)部欺詐，外部欺詐，雇傭合同以及工作狀況帶來的風(fēng)險(xiǎn)事件，產(chǎn)品以及商業(yè)行為引起的風(fēng)險(xiǎn)事件，有形資產(chǎn)的損失，經(jīng)營中斷或系統(tǒng)出錯(cuò)以及涉及執(zhí)行交割等交易過程管理的風(fēng)險(xiǎn)事件。在我國，較高概率發(fā)生操作風(fēng)險(xiǎn)的事件類型主要在內(nèi)、外部欺詐和業(yè)務(wù)操作失誤等方面，對比一般企業(yè)，商業(yè)銀行占最大權(quán)重，因此銀行要用多維度的控制手段應(yīng)對多形式的操作風(fēng)險(xiǎn)。

（二）操作風(fēng)險(xiǎn)的誘因

銀行的操作風(fēng)險(xiǎn)主要來源于內(nèi)部程序、人員、系統(tǒng)缺陷以及外部事件這四方面。主觀原因包括內(nèi)部人員欺詐、執(zhí)行或管理失誤、內(nèi)部控制制度缺失、業(yè)務(wù)流程不完善;客觀原因是指交易系統(tǒng)和信息管理系統(tǒng)等不完善、管理軟件和管理模型的選擇失誤。

銀行在不同業(yè)務(wù)領(lǐng)域操作和管理中，涉及到多種多樣的操作風(fēng)險(xiǎn)，這使得深入研究操作風(fēng)險(xiǎn)變得比較艱難。首先，操作風(fēng)險(xiǎn)所帶來的損失，不僅僅只是銀行資金上的直接損失，還伴隨著間接損失——聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)，前者可以計(jì)量，后者卻難以估算，商業(yè)銀行在操作風(fēng)險(xiǎn)管理過程中存在著重視直接損失，而忽視間接損失的表現(xiàn);其次，對于操作風(fēng)險(xiǎn)里的內(nèi)部欺詐類，主要是來自工作人員的道德風(fēng)險(xiǎn)，其形成有一個(gè)過程，這種無形風(fēng)險(xiǎn)因素很難被及時(shí)發(fā)現(xiàn);最后，與操作風(fēng)險(xiǎn)有關(guān)的大多數(shù)事件不是僅因?yàn)閱我坏囊蛩卦斐?，而是多種因素的綜合結(jié)果。

三、案例分析

（一）案例概述

2017年4月，民生銀行北京分行航天橋支行爆出“理財(cái)騙局”，支行行長張穎以產(chǎn)品“讓利”轉(zhuǎn)讓的方式吸引該行高端客戶，向其出售虛構(gòu)的銀行理財(cái)產(chǎn)品，承諾保本保息。此案涉及巨大的金額，并使150名客戶受損，總額高達(dá)30億元。具體的運(yùn)作還涉及“蘿卜章”，即私人刻制的章，用于非法操作，這個(gè)章蓋在該行某企業(yè)客戶的票據(jù)上，經(jīng)過不斷地倒手貼現(xiàn)，在其過程中并不會(huì)發(fā)現(xiàn)什么異常，直到最后一個(gè)交易方兌付時(shí)才發(fā)現(xiàn)公章是假的，該事件涉及到表外放貸，構(gòu)造假理財(cái)產(chǎn)品是為了掩蓋約30億元的票據(jù)造假窟窿。

（二）成因分析

近年來，隨著金融行業(yè)的迅速發(fā)展，不斷產(chǎn)生和引進(jìn)新的金融產(chǎn)品，與商業(yè)銀行業(yè)務(wù)有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)越來越多，這也是金融創(chuàng)新的兩面性。在金融市場快速發(fā)展的宏觀背景下，在高額回扣的微觀推動(dòng)下，商業(yè)銀行員工利用客戶的信任向其出售第三方機(jī)構(gòu)的高風(fēng)險(xiǎn)理財(cái)項(xiàng)目，導(dǎo)致客戶資產(chǎn)難回收的事件經(jīng)常發(fā)生，因此，理財(cái)產(chǎn)品領(lǐng)域的非法操作事件比其他業(yè)務(wù)領(lǐng)域發(fā)生操作風(fēng)險(xiǎn)事件更加復(fù)雜多樣。本文分析造成民生銀行內(nèi)部控制失效的主要原因如下：

1.內(nèi)部控制制度不健全且貫徹不力

民生銀行北京航天橋支行的“假理財(cái)產(chǎn)品”案，或多或少涉及內(nèi)部監(jiān)管體系的缺陷問題，制度上的漏洞助力違法違規(guī)事件的發(fā)生。民生銀行在以往的案例中只對當(dāng)事方實(shí)施處分，沒有建立任何特別的內(nèi)部管制制度來防控類似的案例再發(fā)生。特別是，在業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)、客戶關(guān)系、產(chǎn)品準(zhǔn)備和核對賬目等方面，沒有提出新的內(nèi)部控制框架。

2.內(nèi)部控制意識(shí)薄弱

銀行是高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)，更應(yīng)該在各個(gè)方面加強(qiáng)對預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)的重視，在其內(nèi)部控制框架內(nèi)，從董事會(huì)、經(jīng)理到基層工作人員，都應(yīng)樹立并制定內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)的理念。民生銀行支行中的管理層或基層工作人員，對內(nèi)部控制措施了解甚少，應(yīng)予以加強(qiáng)，意識(shí)上的提高才是真的提高。

3.對管理層監(jiān)督力度不夠

近些年，我國商業(yè)銀行的高管層金融大案頻頻發(fā)生。這些案例所暴露出來的問題與管理層在銀行內(nèi)部控制框架內(nèi)的監(jiān)督不力密切相關(guān)。民生銀行航天橋支行團(tuán)隊(duì)整體年輕化，該行長在五年中擔(dān)任重要職務(wù)，沒有輪崗或強(qiáng)制性休假。這違反了銀監(jiān)會(huì)對于基層行長必須3年輪崗一次的規(guī)定。而且，基本上主要的業(yè)務(wù)都交給了支行負(fù)責(zé)，這意味著，盡管支行行長的級別不高，但其權(quán)力并不小，支行更容易成為一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)高概率的地區(qū)，更應(yīng)該對源頭和風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行嚴(yán)格的監(jiān)測。

4.考核制度和薪酬制度有漏洞

民生銀行航天橋支行出現(xiàn)的“假理財(cái)”事件與嚴(yán)格的績效考核脫不了干系。在嚴(yán)厲的績效考核下，風(fēng)控體系很容易發(fā)現(xiàn)盲點(diǎn)，銷售“假理財(cái)”產(chǎn)品可能是某些支行行長解決問題的一種方法，可以在存款、開戶量、中間業(yè)務(wù)收入上創(chuàng)造捷徑。薪酬機(jī)制與考核制度掛鉤，導(dǎo)致銀行工作人員更為偏重爭取利潤而忽視了風(fēng)險(xiǎn)防控，一旦發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)，后果會(huì)更加嚴(yán)重。

5.偽造理財(cái)合同及銀行印章

民生銀行航天橋支行與投資者簽訂了四項(xiàng)協(xié)議：《中國民生銀行理財(cái)產(chǎn)品說明書》、《中國民生銀行理財(cái)產(chǎn)品協(xié)議書》、《中國民生銀行理財(cái)產(chǎn)品轉(zhuǎn)讓協(xié)議》、《交易資金監(jiān)管協(xié)議》。這其中，其他三份協(xié)議上都有轉(zhuǎn)讓人、受讓人的簽名，并蓋有銀行儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)的公章，就只是理財(cái)產(chǎn)品說明書沒有。眾所周知，理財(cái)協(xié)議都是統(tǒng)一合同，支行不保管任何章，支行公章通常會(huì)在分行保管，目的就是以防支行亂蓋章，引發(fā)風(fēng)險(xiǎn)。

6.假理財(cái)產(chǎn)品轉(zhuǎn)讓流程違規(guī)

投資人在購買其理財(cái)產(chǎn)品時(shí)，該支行的理財(cái)經(jīng)理告知，因原投資人自愿放棄利益急于回款，以“份額轉(zhuǎn)讓”的方式轉(zhuǎn)讓給下一個(gè)客戶，本案的關(guān)鍵問題是，此次份額的轉(zhuǎn)讓可能與民生銀行根據(jù)其規(guī)則代銷的理財(cái)產(chǎn)品無關(guān)，而與虛假理財(cái)產(chǎn)品有關(guān)，未經(jīng)民生銀行總行許可審批，向客戶提供偽造產(chǎn)品。從分行監(jiān)督的控制角度來看，唯一的監(jiān)控渠道是監(jiān)測上述份額轉(zhuǎn)讓內(nèi)的資金轉(zhuǎn)移。但這已經(jīng)屬于事后監(jiān)管的范疇，相對于事前防范和事中監(jiān)管，目前對風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)的管理多屬于一種被動(dòng)處理。在一個(gè)客戶經(jīng)理與支行行長串通的案件中，防范個(gè)人道德的措施，如雙人復(fù)核、錄像和錄音，這些都是無效的。

7.集體串通舞弊

理財(cái)產(chǎn)品的銷售不會(huì)由一個(gè)或兩個(gè)工作人員就能完成，涉及到好幾個(gè)環(huán)節(jié)，從產(chǎn)品合同到推廣，再到資金運(yùn)轉(zhuǎn)，需要多人參與。如果在支行行長、副行長到理財(cái)經(jīng)理、一線的員工之間無法形成制衡，那他們同時(shí)也成了操作和道德風(fēng)險(xiǎn)的受害者。由于產(chǎn)品的仿真度高，銷售人員真實(shí)，都是不同職位的正式員工，并且在整個(gè)購買流程中操作如常，普通老百姓很難在產(chǎn)品名稱、文件上發(fā)現(xiàn)什么貓膩，況且購買前也經(jīng)過了風(fēng)險(xiǎn)測試、錄音錄像，基本上，除了產(chǎn)品是假的，其他都是真的。

（三）風(fēng)險(xiǎn)防范

1.引導(dǎo)客戶提高警惕

購買銀行的理財(cái)產(chǎn)品，一直是風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避型人群的大多選擇，銀行是為人們提供服務(wù)的，而不是利用客戶的信任來獲取自身的利益，要引導(dǎo)客戶逐步提高風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)，提高客戶辨別銀行理財(cái)產(chǎn)品真?zhèn)蔚哪芰?。對于客戶有疑問的地方要耐心解答，建議銷售理財(cái)產(chǎn)品的過程中全程錄像，這可以使后續(xù)發(fā)生的問題能更好地分清責(zé)任。

2.銀行自身加強(qiáng)內(nèi)控

與操作風(fēng)險(xiǎn)有關(guān)的事件發(fā)生難免會(huì)給銀行帶來信用風(fēng)險(xiǎn)，銀行必須加強(qiáng)對風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部控制。銀行應(yīng)將直接服務(wù)客戶的所有員工一致對待，應(yīng)用高投入高回報(bào)的機(jī)制，既要在專業(yè)知識(shí)和銷售技巧上要提升，又要在業(yè)績等量化考核上不落下，這樣才能在收益和風(fēng)險(xiǎn)兩者中達(dá)到最好的效果，否則有可能適得其反。同時(shí)，員工的道德教育也要不斷優(yōu)化，以強(qiáng)化內(nèi)控水平，一旦發(fā)現(xiàn)違規(guī)行為，立馬查處相關(guān)人員。

四、商業(yè)銀行內(nèi)部控制

歷史上一些實(shí)力雄厚的國際金融機(jī)構(gòu)，相繼在經(jīng)營中因操作風(fēng)險(xiǎn)遭受重創(chuàng)，例如巴林銀行事件、大和銀行事件以及東南亞金融危機(jī)，內(nèi)部控制失靈是這些事件發(fā)生的罪魁禍?zhǔn)?，通過實(shí)證檢驗(yàn)出銀行的內(nèi)部控制與操作風(fēng)險(xiǎn)的高度相關(guān)性，這使得完善銀行的內(nèi)部控制越來越重要。

為了應(yīng)對類似民生銀行航天橋支行出現(xiàn)的內(nèi)部控制失靈問題，可以采取以下預(yù)防措施：

（1）健全內(nèi)部控制制度

可從以下三個(gè)方面改進(jìn)內(nèi)部控制機(jī)制，為運(yùn)營提供堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)和后盾：

第一，要使規(guī)章制度到達(dá)相互制約和獨(dú)立的效果，就需要明確每一個(gè)員工的工作職責(zé)和業(yè)務(wù)范圍，在業(yè)務(wù)操作的過程中，要保證兩個(gè)以上的人員參與，這樣做可以互相監(jiān)督，有效防止個(gè)人道德問題的誘發(fā)。

第二，嚴(yán)格的授權(quán)審批制度。我國的銀行最后的授權(quán)審批都?xì)w結(jié)于最高管理層，國外銀行設(shè)置專門的授權(quán)審批機(jī)構(gòu)，來負(fù)責(zé)銀行業(yè)務(wù)事項(xiàng)的最后審批，支行行長或銀行管理層沒有獨(dú)立的授權(quán)審批權(quán)，銀行中無論是普通的工作人員，或者管理層領(lǐng)導(dǎo)，與授權(quán)審批機(jī)構(gòu)的關(guān)系是合作且制衡的。

第三，在內(nèi)部稽核和審查方面建立完善的制度。一項(xiàng)徹底的內(nèi)部審查能為管理層提供充分的時(shí)間來制定有效的預(yù)防方案和措施，并且可以預(yù)防或減少損失。

（2）加強(qiáng)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)

具備足夠的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)是良好風(fēng)控能力的前提，是值得每一個(gè)崗位的人員重視的大方向?？梢远ㄆ趯T工進(jìn)行培訓(xùn)并且交流，及時(shí)發(fā)現(xiàn)違背道德的觀念并加以糾正，指引員工走向正確的方向，對于生活中的真實(shí)案例，可以為員工上課分析，增加他們的重視度。使其擁有正確的業(yè)績觀，確保銀行的經(jīng)營有序健康。

（3）對管理層加大監(jiān)管力度

管理層權(quán)力過度集中易滋生金融要案，針對這一現(xiàn)象應(yīng)該對管理層加大監(jiān)督管理力度。首先，要分離互不相容的職務(wù)以明確劃分管理層責(zé)任。在涉及經(jīng)營決策事項(xiàng)的情況下，避免個(gè)人的意志凌駕于規(guī)章和條例之上，必須限制個(gè)人的權(quán)力;其次，可以在總行設(shè)立專門的監(jiān)管部門，直接統(tǒng)一對分支行管理層進(jìn)行管理，在分支行設(shè)立一個(gè)監(jiān)督委員會(huì)，由各部門的專業(yè)精英代表組成。人員相互制衡，相互協(xié)作，形成獨(dú)立于行長外的又一層權(quán)力制約機(jī)構(gòu);最后，完善舉報(bào)機(jī)制。舉報(bào)機(jī)制要公開、透明，改進(jìn)創(chuàng)新舉報(bào)的形式，舉報(bào)人的合法權(quán)益要保護(hù)到位。

（4）重建業(yè)績考核體系和薪酬激勵(lì)制度

應(yīng)建立一個(gè)新的考核機(jī)制，其中包括在業(yè)績評估中對內(nèi)部控制進(jìn)行考核，加強(qiáng)考核指標(biāo)的合理性，以避免對工作人員進(jìn)行過多的考核，從而使他們單方面地追求效益，而忽視了各項(xiàng)預(yù)防措施。與此同時(shí)，必須建立一個(gè)合理的薪酬制度和問責(zé)機(jī)制。薪酬激勵(lì)制度不只與業(yè)務(wù)完成相關(guān)，還包括了內(nèi)部控制職責(zé)的履行。對于達(dá)到指標(biāo)的員工，應(yīng)發(fā)獎(jiǎng)勵(lì)，鼓勵(lì)他們再接再厲。對于出現(xiàn)問題的人員，應(yīng)該采取獎(jiǎng)懲措施，力求公平公正，有根有據(jù)。

（5）加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)功能

總行應(yīng)設(shè)立專門的稽核部門或風(fēng)險(xiǎn)管理部門，這些部門是獨(dú)立和權(quán)威的，主要負(fù)責(zé)對日常事務(wù)的審查和評估。分支行的稽核部門領(lǐng)導(dǎo)由總行直接委派，著重防范未發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)或阻止正在發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)。建立完善的信息傳遞通道，讓反饋和報(bào)告快速到達(dá)管理層，使管理層做出正確的決定，迅速地決斷風(fēng)險(xiǎn)。主要通過強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)，通過提升企業(yè)文化以及人員素質(zhì)來降低操作風(fēng)險(xiǎn)。

五、結(jié)論建議

巴塞爾委員會(huì)定義的操作風(fēng)險(xiǎn)包括四個(gè)風(fēng)險(xiǎn)因素：工作人員、程序、系統(tǒng)和外部因素。想要減少操作風(fēng)險(xiǎn)意味著要減少這四個(gè)風(fēng)險(xiǎn)因素的可能性。

在上述情況下，可從下面幾個(gè)方面進(jìn)行操作風(fēng)險(xiǎn)防護(hù)：

第一，加強(qiáng)操作風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制。針對操作風(fēng)險(xiǎn)而言的內(nèi)部控制包括：銀行人員對操作風(fēng)險(xiǎn)的理解、對風(fēng)險(xiǎn)控制的認(rèn)識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)管理的職業(yè)操守等。我們可以從案例中發(fā)現(xiàn)，操作風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的源頭主要來自人，因此建立有效的考核制度和獎(jiǎng)勵(lì)機(jī)制對于管理操作風(fēng)險(xiǎn)至關(guān)重要。

第二，建立全面風(fēng)險(xiǎn)管理模式和全面、獨(dú)立的操作風(fēng)險(xiǎn)管理框架。只側(cè)重于單一風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理不能達(dá)到一個(gè)好的效果，需要將各種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行整合管理。

第三，建立健全的操作風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評估體系和內(nèi)控信息反應(yīng)機(jī)制。商業(yè)銀行應(yīng)從操作風(fēng)險(xiǎn)的數(shù)據(jù)、信息方面著手，按照最新框架建立對應(yīng)的系統(tǒng)，運(yùn)用內(nèi)部評級法對所有的業(yè)務(wù)操作進(jìn)行科學(xué)的監(jiān)控和評估。

第四，整合業(yè)務(wù)流程更優(yōu)化，專業(yè)稽核審計(jì)更強(qiáng)化，內(nèi)部控制更標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化。建立獨(dú)立的、縱向的內(nèi)部稽核部門，建立一個(gè)量化的科學(xué)監(jiān)測系統(tǒng)，提高內(nèi)部控制和操作風(fēng)險(xiǎn)管理的水平。

（作者單位：湖南科技大學(xué)商學(xué)院）