行政事業(yè)單位內(nèi)部控制存在的問(wèn)題及對(duì)策

王芳

摘要：行政事業(yè)單位對(duì)外代表政府形象，為社會(huì)提供公益服務(wù)。我國(guó)行政事業(yè)單位較多，要提升其內(nèi)部管理水平，就必須加強(qiáng)其內(nèi)部控制體系建設(shè)。加強(qiáng)內(nèi)部控制，可以提高資金的安全有效性，提高人員業(yè)務(wù)素質(zhì)，減少徇私舞弊行為，預(yù)防腐敗，提高行政事業(yè)單位人員工作積極性。行政事業(yè)單位應(yīng)從完善內(nèi)部控制機(jī)制、加強(qiáng)內(nèi)部控制的執(zhí)行與監(jiān)督等方面入手，提高內(nèi)部控制水平，解決內(nèi)控工作中出現(xiàn)的各種問(wèn)題，以從實(shí)質(zhì)上提高內(nèi)部控制工作質(zhì)量。文章從內(nèi)部控制的基本理論出發(fā)，闡述了內(nèi)部控制對(duì)行政事業(yè)單位的重要性及行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的一般性和特殊性，分析了行政事業(yè)單位在內(nèi)部控制中存在的一系列問(wèn)題，并據(jù)此提出了相應(yīng)的解決對(duì)策。

關(guān)鍵詞：行政事業(yè)單位;內(nèi)部控制;問(wèn)題對(duì)策

內(nèi)部控制的建設(shè)、執(zhí)行、監(jiān)督質(zhì)量決定了我國(guó)行政事業(yè)單位的內(nèi)部管理質(zhì)量，提升行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制水平，可以促進(jìn)我國(guó)行政事業(yè)單位健康持續(xù)發(fā)展。近年來(lái)，國(guó)家出臺(tái)了一系列有關(guān)內(nèi)部控制的規(guī)范、指導(dǎo)意見以及內(nèi)部控制管理制度。但就目前情況看，行政事業(yè)單位在實(shí)行內(nèi)部控制的過(guò)程中仍然存在很多問(wèn)題，需要采取一定的對(duì)策和措施加以解決。

一、行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的含義

行政事業(yè)單位內(nèi)部控制是指單位為了提升內(nèi)部管理工作水平，對(duì)單位在各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中所產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行的預(yù)防、控制和管理工作。為切實(shí)實(shí)施內(nèi)部控制，行政事業(yè)單位會(huì)制訂一系列相關(guān)制度并加以執(zhí)行。這種防范和管控?zé)o法絕對(duì)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，但可以將風(fēng)險(xiǎn)控制在單位可承受的范圍內(nèi)。

簡(jiǎn)言之，內(nèi)部控制就是制度的流程化、制衡化，其在全面的基礎(chǔ)上能夠突出重點(diǎn)，把單位的制度變成流程，使其便于執(zhí)行，并使流程中的崗位相互制衡，以體現(xiàn)

控制。

行政事業(yè)單位建立內(nèi)部控制不僅要立足于當(dāng)前實(shí)際情況，而且還要與時(shí)俱進(jìn)，不斷對(duì)內(nèi)部控制制度及實(shí)施措施進(jìn)行升級(jí)改進(jìn)，以使其能適應(yīng)單位的未來(lái)發(fā)展。

二、行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的一般性和特殊性

（一）行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的一般性

行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的一般性主要體現(xiàn)在三個(gè)方面。

1.行政事業(yè)單位和企業(yè)內(nèi)部控制的出發(fā)點(diǎn)相同

行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制和企業(yè)內(nèi)部控制的出發(fā)點(diǎn)是一樣的，都是為了提高單位內(nèi)部管理水平，從而使單位實(shí)現(xiàn)可持續(xù)健康發(fā)展。

2.行政事業(yè)單位和企業(yè)內(nèi)部控制的部分原則相同

第一是全面性原則，行政事業(yè)單位和企業(yè)的內(nèi)部控制工作，都是對(duì)本單位各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)涉及的各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng)的決策、執(zhí)行及監(jiān)督過(guò)程實(shí)施的全面、全過(guò)程控制;第二是重要性原則，制定內(nèi)部控制制度時(shí)不僅要全面，而且要體現(xiàn)重要性原則，要為重要的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)以及經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)中的重要風(fēng)險(xiǎn)，制定特殊的措施進(jìn)行控制，保證無(wú)重大缺陷;第三是制衡性原則，無(wú)論是企業(yè)還是行政事業(yè)單位，在制定內(nèi)控制度、設(shè)置內(nèi)控部門、確定部門職能、部門各崗位職責(zé)分工及各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程時(shí)，均要考慮能否起到相互制約和監(jiān)督的作用;第四，企事業(yè)單位內(nèi)部控制必須符合國(guó)家相關(guān)規(guī)定并結(jié)合單位的實(shí)際情況，不僅要立足于當(dāng)前，而且要不斷與時(shí)俱進(jìn)，不斷升級(jí)改進(jìn)，要適應(yīng)未來(lái)的發(fā)展，當(dāng)單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)內(nèi)容改變或者管理要求提高時(shí)，需要不斷的修訂和完善內(nèi)控制度，即體現(xiàn)適應(yīng)性原則。

3.行政事業(yè)單位和企業(yè)內(nèi)部控制的部分目標(biāo)一致

行政事業(yè)單位從事的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，必須要符合國(guó)家相應(yīng)的法律法規(guī)，報(bào)送的信息必須真實(shí)準(zhǔn)確，資金使用方面必須合理合規(guī)并且保證有效使用。

（二）行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的特殊性

業(yè)務(wù)活動(dòng)中的低效、浪費(fèi)和舞弊是行政事業(yè)單位內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)的主要體現(xiàn)形式。我國(guó)大量的社會(huì)公共資源都由行政事業(yè)單位掌握，在實(shí)際進(jìn)行資源和資金的分配過(guò)程中，常常會(huì)出現(xiàn)過(guò)程監(jiān)控不嚴(yán)、專業(yè)知識(shí)不夠、審核把關(guān)不嚴(yán)、對(duì)政策理解有偏差，或者監(jiān)督不到位的現(xiàn)象，從而導(dǎo)致舞弊、貪污、腐敗等行為的發(fā)生，造成不能公平分配社會(huì)資源和浪費(fèi)財(cái)政資金的問(wèn)題，從而損害了社會(huì)公共資源。因此，行政事業(yè)單位在進(jìn)行內(nèi)控時(shí)要重點(diǎn)防范舞弊和預(yù)防腐敗。此外，行政事業(yè)單位的主要職責(zé)是為社會(huì)提供公共服務(wù)，提供公共服務(wù)的成效會(huì)直接影響其職責(zé)的履行結(jié)果。因此，行政事業(yè)單位應(yīng)改善單位內(nèi)部管理水平，組織制定并高效實(shí)施內(nèi)部控制制度，以達(dá)到提升單位公共服務(wù)水平，幫助單位順利履行職責(zé)的目的。

三、行政事業(yè)單位加強(qiáng)內(nèi)部控制的重要意義

行政事業(yè)單位結(jié)合本單位實(shí)際情況，科學(xué)制定內(nèi)部控制相關(guān)制度并高效執(zhí)行，可以實(shí)現(xiàn)單位內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置的合理化、崗位設(shè)置的高效化、人員配備的科學(xué)化，從而能夠提高單位部門的工作效率、人才的利用率，激發(fā)崗位人員的工作積極性和工作責(zé)任感，提高資產(chǎn)配置的合理化程度及資金的使用效率，減少閑置部門和閑置崗位的存在，避免財(cái)政資金浪費(fèi)、審批環(huán)節(jié)出現(xiàn)漏洞及發(fā)生腐敗行為，最終達(dá)到管理科學(xué)化、業(yè)務(wù)流程化及崗位制衡化的目標(biāo)。

四、行政事業(yè)單位內(nèi)部控制存在的問(wèn)題

（一）對(duì)內(nèi)部控制缺乏重視，思想認(rèn)識(shí)不到位

行政事業(yè)單位資金結(jié)構(gòu)特殊，主要來(lái)源是財(cái)政資金，這導(dǎo)致行政事業(yè)單位管理人員，在思想上不重視內(nèi)部控制建設(shè)工作，簡(jiǎn)單認(rèn)為進(jìn)行內(nèi)部控制的目的就是制定相應(yīng)制度，應(yīng)付上級(jí)檢查，且制定內(nèi)控制度時(shí)未立足于本單位的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展，未考慮內(nèi)部控制的目標(biāo)、原則及建立內(nèi)部控制制度對(duì)單位的重要意義。由于單位領(lǐng)導(dǎo)對(duì)內(nèi)部控制工作不重視，導(dǎo)致這項(xiàng)工作在單位的推動(dòng)比較困難，最終使內(nèi)控流于形式，沒(méi)有實(shí)際可操作性。

（二）內(nèi)部控制機(jī)制不健全

行政事業(yè)單位人員總數(shù)受編制數(shù)的限制。部分編制數(shù)較充裕的行政事業(yè)單位內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置雖相對(duì)齊全，但基本只有財(cái)務(wù)部門，沒(méi)有專門的內(nèi)控部門。在該類行政事業(yè)單位中，領(lǐng)導(dǎo)往往會(huì)將內(nèi)控工作交予財(cái)務(wù)部門牽頭。財(cái)務(wù)部門工作本就繁瑣復(fù)雜，牽頭進(jìn)行內(nèi)部控制工作難度大，由于各部門不明確自身工作與內(nèi)部控制的關(guān)系，因此，部門間不能很好的配合，協(xié)調(diào)各部門比較困難，加之很多行政事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)，對(duì)自己在內(nèi)部控制工作中應(yīng)負(fù)有的職責(zé)不了解，未對(duì)內(nèi)控工作提供應(yīng)有的支持，導(dǎo)致很多行政事業(yè)單位的內(nèi)控制度在執(zhí)行時(shí)效率很低。

對(duì)于人員數(shù)量較少的行政事業(yè)單位，往往還會(huì)出現(xiàn)一人多崗、部門間職責(zé)不清的問(wèn)題。其內(nèi)控制度往往不會(huì)結(jié)合單位實(shí)際情況，制度制定時(shí)未對(duì)相關(guān)業(yè)務(wù)流程進(jìn)行分析，也未做相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，其也不清楚經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)需要每年評(píng)估一次的相關(guān)規(guī)定。該類型單位的內(nèi)控往往僅體現(xiàn)于制定了相關(guān)制度，對(duì)單位的管理不會(huì)起到實(shí)質(zhì)性促進(jìn)作用。

（三）內(nèi)部控制制度執(zhí)行不到位

很多行政事業(yè)單位盡管制定了內(nèi)控制度，但是由于傳達(dá)不及時(shí)、不到位，導(dǎo)致部分管理者及員工不知道內(nèi)控相關(guān)制度。相關(guān)人員對(duì)制度的執(zhí)行也不到位，甚至不執(zhí)行，不能將內(nèi)控制度落實(shí)到業(yè)務(wù)、工作中及單位管理中，以致于內(nèi)控發(fā)揮不了應(yīng)有的作用，導(dǎo)致單位管理混亂。部分單位內(nèi)控執(zhí)行流程繁瑣，而且漏洞很多，無(wú)法有效控制經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中存在的風(fēng)險(xiǎn)。

（四）內(nèi)部控制監(jiān)督力度不夠

行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制監(jiān)督主要包括內(nèi)部監(jiān)督和外部監(jiān)督，大部分行政事業(yè)單位都沒(méi)有設(shè)置專門的內(nèi)部監(jiān)督部門負(fù)責(zé)內(nèi)部監(jiān)督工作，甚至很多單位不知道需要設(shè)置內(nèi)控的內(nèi)部監(jiān)督部門或者崗位。還有一些行政事業(yè)單位內(nèi)部監(jiān)督部門，崗位或者崗位員工與內(nèi)控執(zhí)行部門相同，導(dǎo)致行政事業(yè)單位在內(nèi)控內(nèi)部監(jiān)督方面存在空白區(qū)。

內(nèi)部控制的外部監(jiān)督機(jī)構(gòu)主要是財(cái)政部門和審計(jì)部門，就目前來(lái)看，財(cái)政部門并未就行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制實(shí)行專項(xiàng)檢查，僅是對(duì)其每年流程化報(bào)送的內(nèi)控報(bào)告進(jìn)行檢查;審計(jì)部門對(duì)各行政事業(yè)單位的監(jiān)督，只有每年例行的審計(jì)，由于被監(jiān)督的單位多，監(jiān)督部門人手不足，因此外部監(jiān)督對(duì)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制質(zhì)量的提升效果不顯著。

五、行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的改進(jìn)建議

（一）提高內(nèi)部控制意識(shí)，加強(qiáng)內(nèi)部控制理念

1.管理層要提高內(nèi)部控制意識(shí)，從根本上提升行政事業(yè)單位內(nèi)部控制質(zhì)量

一方面，對(duì)內(nèi)控控制要有正確的認(rèn)識(shí)。單位管理者要在思想認(rèn)識(shí)上高度重視內(nèi)部控制工作，對(duì)本單位內(nèi)部控制制度的建立健全和有效實(shí)施負(fù)責(zé)，為內(nèi)部控制在單位的落實(shí)提供支持。另一方面，管理者要積極學(xué)習(xí)上級(jí)轉(zhuǎn)發(fā)的內(nèi)部控制相關(guān)文件，以對(duì)內(nèi)控工作有充分了解。管理者要對(duì)本單位內(nèi)部控制建設(shè)采取積極支持的態(tài)度，并直接參與內(nèi)部控制工作的全過(guò)程，做到事前部署、事中跟進(jìn)、事后監(jiān)督，在行動(dòng)上為內(nèi)部控制提供必要的人力、物力支持。

2.提高本單位各業(yè)務(wù)科室及單位所有員工的內(nèi)控意識(shí)

首先，要做好內(nèi)部控制宣傳工作，使單位各業(yè)務(wù)科室及單位所有員工明確內(nèi)部控制的重要作用。其次，要做好內(nèi)部控制培訓(xùn)。行政事業(yè)單位要根據(jù)實(shí)際情況，做好內(nèi)部控制培訓(xùn)安排，組織員工學(xué)習(xí)有關(guān)內(nèi)部控制文件，了解本單位內(nèi)部控制制度，不斷深化學(xué)習(xí)，使員工提高內(nèi)部控制思想意識(shí)、改變理念，進(jìn)而使其在落實(shí)內(nèi)部控制工作時(shí)可以積極參與并配合。

（二）建立健全內(nèi)部控制機(jī)構(gòu)及制度

第一，對(duì)于內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置全面，人員配備充足的行政事業(yè)單位，應(yīng)當(dāng)設(shè)置專門的內(nèi)部控制機(jī)構(gòu)，或者指定專門的科室負(fù)責(zé)內(nèi)部控制的具體工作;對(duì)于人數(shù)較少、不分科室的行政事業(yè)單位，應(yīng)當(dāng)將單位內(nèi)部控制工作落實(shí)到具體人員。

第二，要將內(nèi)部控制職能部門、牽頭部門或是負(fù)責(zé)內(nèi)控工作具體人員的主要職責(zé)，寫入單位部門職責(zé)相關(guān)規(guī)定中，讓負(fù)責(zé)內(nèi)控工作的部門和人員，了解自己的職責(zé)及工作內(nèi)容。并制定內(nèi)部控制的聯(lián)動(dòng)機(jī)制，確保內(nèi)控工作職責(zé)分明，提高執(zhí)行效率。

第三，制定各類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)流程，明確業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，設(shè)置業(yè)務(wù)層面的組織機(jī)構(gòu)，將內(nèi)部控制工作制度化、流程化，讓制定內(nèi)控的部門及人員能夠按制度、按流程執(zhí)行內(nèi)部控制工作，使得內(nèi)部控制對(duì)單位產(chǎn)生實(shí)質(zhì)性的幫助。

第四，在建立單位內(nèi)部控制制度時(shí)，要根據(jù)現(xiàn)有編制按照內(nèi)控的要求設(shè)置工作機(jī)制，還要根據(jù)每項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的特點(diǎn)，將決策、執(zhí)行、監(jiān)督過(guò)程相分離。行政事業(yè)單位在進(jìn)行組織架構(gòu)和崗位設(shè)置時(shí)，應(yīng)當(dāng)符合單位的實(shí)際情況，并符合本單位“三定方案”規(guī)定的要求。

第五，單位應(yīng)當(dāng)結(jié)合本單位各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)制定相關(guān)制度，根據(jù)部門及崗位科學(xué)制定相應(yīng)職責(zé)。單位在設(shè)置崗位時(shí)要將不相容崗位要相互分離，以起到相互制約和相互監(jiān)督的作用，如申請(qǐng)、審核與審批，審核、審批與具體業(yè)務(wù)執(zhí)行，業(yè)務(wù)執(zhí)行與相關(guān)的信息記錄，業(yè)務(wù)審批、執(zhí)行與監(jiān)督的崗位應(yīng)相分離。內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位對(duì)于員工的專業(yè)能力和職業(yè)道德有著很高的要求，單位應(yīng)當(dāng)以相關(guān)文件或者崗位責(zé)任書的形式，明確崗位職責(zé)、崗位權(quán)利以及其他崗位或外界的關(guān)系，并將這些要求落實(shí)到崗位設(shè)置和人員配置中。單位還應(yīng)當(dāng)制定關(guān)鍵崗位輪崗制度，以避免腐敗問(wèn)題的發(fā)生，從而提高工作效率和創(chuàng)新意識(shí)。不具備輪崗條件的崗位，可以定期對(duì)重要崗位和部門實(shí)施專項(xiàng)檢查等有效控制

措施。

第六，建立財(cái)會(huì)部門與其他業(yè)務(wù)部門的溝通協(xié)調(diào)機(jī)制，定期開展針對(duì)重要信息的核對(duì)工作，從而起到加強(qiáng)部門之間信息溝通的作用，最終實(shí)現(xiàn)重要經(jīng)濟(jì)活動(dòng)信息共享。

（三）加強(qiáng)內(nèi)部控制執(zhí)行力度

內(nèi)部控制的執(zhí)行力度，決定了行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度能否得到有效實(shí)施。

第一，單位內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)把入口關(guān)，將綜合素質(zhì)、職業(yè)道德修養(yǎng)和專業(yè)勝任能力，作為選拔和任用人才的重要標(biāo)準(zhǔn)及重要依據(jù)，以保證內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員具有相應(yīng)的資格和能力。同時(shí)，還應(yīng)當(dāng)制定并執(zhí)行員工業(yè)務(wù)培訓(xùn)和職業(yè)道德教育制度，從而不斷提升員工素質(zhì)。

第二，行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)規(guī)范內(nèi)控部門及相關(guān)崗位的具體職責(zé)，制定內(nèi)部控制部門具體工作流程圖，便于部門及工作人員落實(shí)內(nèi)控工作。

第三，運(yùn)用現(xiàn)代科技手段加強(qiáng)內(nèi)部控制。單位應(yīng)將推進(jìn)信息化建設(shè)作為提升內(nèi)部控制質(zhì)量的手段之一，對(duì)信息系統(tǒng)建設(shè)分部門進(jìn)行管理，利用科技手段實(shí)行網(wǎng)上簽閱、網(wǎng)上審批等手段。在實(shí)行現(xiàn)代科技手段過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)將內(nèi)控流程和相應(yīng)措施嵌入到每項(xiàng)經(jīng)濟(jì)管理活動(dòng)中，從而減少人為操作，以提高辦事效率和過(guò)程監(jiān)控。

第四，將內(nèi)部控制執(zhí)行情況作為單位內(nèi)部控制部門年度目標(biāo)責(zé)任考核項(xiàng)，以加強(qiáng)內(nèi)部控制部門執(zhí)行內(nèi)部控制的力度，增強(qiáng)內(nèi)控人員的責(zé)任感。

（四）加強(qiáng)內(nèi)部控制監(jiān)督力度

對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行有效監(jiān)督可以提升內(nèi)部控制執(zhí)行效果。將內(nèi)部監(jiān)督和外部監(jiān)督有機(jī)結(jié)合，是影響內(nèi)部控制成效的重要因素之一。

1.健全內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制

第一，行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)設(shè)置內(nèi)部監(jiān)督部門，并設(shè)定內(nèi)部監(jiān)督部門的崗位職責(zé)和權(quán)限，將內(nèi)部監(jiān)督的過(guò)程貫穿于每項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)中，確保內(nèi)部監(jiān)督檢查工作的有效開展。

第二，在設(shè)置內(nèi)部監(jiān)督機(jī)構(gòu)時(shí)，應(yīng)當(dāng)符合不相容職務(wù)相分離的原則，內(nèi)部監(jiān)督部門不能由具體執(zhí)行內(nèi)部控制的部門兼任，對(duì)于沒(méi)有條件設(shè)置內(nèi)部監(jiān)督部門的單位，應(yīng)當(dāng)成立內(nèi)部監(jiān)督工作小組履行內(nèi)部監(jiān)督職能。

第三，內(nèi)部監(jiān)督部門應(yīng)當(dāng)及時(shí)反饋內(nèi)部控制制度中的漏洞，以及執(zhí)行過(guò)程中的問(wèn)題，并督促內(nèi)控部門將發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行及時(shí)整改，以提升內(nèi)部控制質(zhì)量。

2.發(fā)揮外部監(jiān)督作用

財(cái)政部門和審計(jì)部門是對(duì)行政事業(yè)單位實(shí)行外部監(jiān)督的主要力量，在監(jiān)督中應(yīng)發(fā)揮重要作用，形成嚴(yán)密的外部監(jiān)督網(wǎng)絡(luò)。財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)對(duì)各行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的建立、執(zhí)行與監(jiān)督質(zhì)量進(jìn)行打分評(píng)估，形成考核機(jī)制;審計(jì)部門應(yīng)及時(shí)發(fā)現(xiàn)和揭示相關(guān)內(nèi)部控制缺陷，并對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，有針對(duì)性地提出審計(jì)處理意見和建議，督促單位進(jìn)行整改，以提高外部監(jiān)督

質(zhì)量。

六、結(jié)束語(yǔ)

在不斷深化改革的過(guò)程中，行政事業(yè)單位想要達(dá)到改革目標(biāo)，就要加強(qiáng)內(nèi)部控制。內(nèi)部控制工作是一項(xiàng)復(fù)雜而漫長(zhǎng)的工作，提高內(nèi)控水平是行政事業(yè)單位健康可持續(xù)發(fā)展的根本。本文對(duì)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制存在的問(wèn)題進(jìn)行分析，并從提高內(nèi)部控制意識(shí)、加強(qiáng)內(nèi)部控制理念、建立健全內(nèi)部控制機(jī)制、加強(qiáng)內(nèi)部控制執(zhí)行力度、加強(qiáng)內(nèi)部控制監(jiān)督力度等方面提出了相應(yīng)的對(duì)策，希望可以為行政事業(yè)單位持續(xù)健康發(fā)展提供一定的幫助。

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