財(cái)政稅收制度對(duì)中小企業(yè)發(fā)展的影響

郭寶財(cái)

（鄒平市九戶鎮(zhèn)財(cái)經(jīng)綜合服務(wù)中心，山東 鄒平 256211）

許多中小企業(yè)為我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展奠定堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)，同時(shí)也是社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的重要組成部分[1]。國(guó)家出臺(tái)的財(cái)政稅收制度不僅對(duì)民眾生活產(chǎn)生較大影響，對(duì)于中小企業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展也會(huì)帶來(lái)更多的機(jī)遇和挑戰(zhàn)。但與此同時(shí)，部分財(cái)政稅收制度對(duì)中小企業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展也帶來(lái)更多的積極影響，不僅能夠有效地將企業(yè)資源進(jìn)行合理配置、促進(jìn)中小企業(yè)融資工作順利實(shí)施，并提高中小企業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平，但也面臨負(fù)面影響需要采取有效措施進(jìn)行解決，從而促使中小企業(yè)能夠穩(wěn)定發(fā)展?；诖?，在我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)迅速法中，必須重視財(cái)政稅收制度的創(chuàng)新優(yōu)化，并加大對(duì)中小企業(yè)政策支持力度，并重視對(duì)中小企業(yè)扶持過(guò)程中存在的問(wèn)題并加以研究，進(jìn)而減少企業(yè)納稅負(fù)擔(dān)，提升中小企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)能力，促使中小企業(yè)經(jīng)濟(jì)能夠穩(wěn)定發(fā)展。

一、財(cái)政稅收制度對(duì)中小企業(yè)發(fā)展的促進(jìn)作用

根據(jù)以往中小企業(yè)發(fā)展?fàn)顩r分析來(lái)看，企業(yè)想要持續(xù)發(fā)展、擴(kuò)大規(guī)模是較為困難的。因而在財(cái)政制度實(shí)行后，一方面對(duì)中小企業(yè)扶持力度加大，促使中小企業(yè)迅速發(fā)展；另一方面能夠?yàn)橹行∑髽I(yè)提供一定的政策支撐，并有效提高中小企業(yè)經(jīng)濟(jì)水平、幫助中小企業(yè)對(duì)企業(yè)資源進(jìn)行合理配置，不僅促進(jìn)中小企業(yè)發(fā)展，同時(shí)對(duì)中小企業(yè)未來(lái)貿(mào)易出口也會(huì)有深遠(yuǎn)影響。

1.有效提高中小企業(yè)經(jīng)濟(jì)水平

如今，中小企業(yè)在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)不斷變化的大環(huán)境之下，財(cái)政稅收制度對(duì)中小企業(yè)未來(lái)發(fā)展有十分重要的價(jià)值和作用，同時(shí)也在國(guó)家經(jīng)濟(jì)中持有較高占比。因此，在中小企業(yè)財(cái)政稅收制度是十分重要的，能夠從根本上幫助中小企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中減少一些稅收，并能夠確保中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)資金始終處于充足狀態(tài)，在一定程度上來(lái)講能夠?qū)χ行∑髽I(yè)資金鏈進(jìn)行維護(hù)，保證中小企業(yè)資金鏈不受其他外界因素干擾，使得中小企業(yè)能夠穩(wěn)定發(fā)展。除此之外，中小企業(yè)在市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)發(fā)展期間，也可以通過(guò)充裕的資金鏈，不斷擴(kuò)寬對(duì)外市場(chǎng)，從而能夠在正確合理時(shí)期輔助企業(yè)進(jìn)行轉(zhuǎn)型，同時(shí)促進(jìn)中小企業(yè)進(jìn)一步擴(kuò)大規(guī)模發(fā)展，從而刺激市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)不斷增長(zhǎng)。

2.有效地將企業(yè)資源合理配置

筆者通過(guò)對(duì)一些發(fā)達(dá)國(guó)家經(jīng)濟(jì)發(fā)展研究發(fā)現(xiàn)，若企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中只注重企業(yè)短期的經(jīng)濟(jì)效益，則會(huì)使得企業(yè)所產(chǎn)生的短期利益無(wú)法獲得相應(yīng)保證。而且，若不能及時(shí)地進(jìn)行把控管理，則會(huì)使得企業(yè)整體缺乏生機(jī)。同時(shí)還會(huì)降低企業(yè)國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力。因此，中小企業(yè)無(wú)論是實(shí)際經(jīng)營(yíng)還是其他時(shí)期，都需要對(duì)自身發(fā)展進(jìn)行明確，并對(duì)企業(yè)資源進(jìn)行合理配置，科學(xué)整合，保證企業(yè)各個(gè)項(xiàng)目能夠利益最大化，同時(shí)為中小企業(yè)發(fā)展奠定基礎(chǔ)[2]。

3.有效促進(jìn)融資工作實(shí)施推動(dòng)

如今，各個(gè)中小企業(yè)在經(jīng)濟(jì)發(fā)展過(guò)程中，相對(duì)而言整體經(jīng)濟(jì)實(shí)力較弱，且無(wú)法進(jìn)行有效融資，融資條件也有限，進(jìn)而企業(yè)在轉(zhuǎn)型過(guò)程中很容易出現(xiàn)問(wèn)題。同時(shí)在個(gè)別中小企業(yè)中時(shí)常會(huì)出現(xiàn)公共和私有兩大特點(diǎn)。而對(duì)中小企業(yè)加大財(cái)政稅收制度實(shí)施，則能夠?qū)ζ髽I(yè)融資力度有效處理，除去提升企業(yè)自身經(jīng)濟(jì)以外，還能夠?qū)κ袌?chǎng)經(jīng)濟(jì)不斷推動(dòng)。同時(shí)財(cái)政稅收制度還能夠降低中小企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)。

4.有效促進(jìn)中小企業(yè)創(chuàng)新改革

隨著互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)不斷成熟，對(duì)我國(guó)中小企業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展帶來(lái)一定機(jī)遇，同時(shí)也帶來(lái)相對(duì)較為復(fù)雜的挑戰(zhàn)。因此，當(dāng)不同經(jīng)濟(jì)主體同步發(fā)展階段，都需要及時(shí)進(jìn)行調(diào)整。同樣，在企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中也需要以企業(yè)綜合實(shí)際狀況為基礎(chǔ)，對(duì)企業(yè)內(nèi)部不斷進(jìn)行調(diào)整，從而為企業(yè)制定符合時(shí)代發(fā)展的戰(zhàn)略目標(biāo)，從而確保企業(yè)能夠與現(xiàn)代化市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)相適應(yīng)。而為實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)，則需要對(duì)財(cái)政稅收制度進(jìn)行資金支持，提高中小企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，促進(jìn)企業(yè)有效擴(kuò)大規(guī)模。并不斷地對(duì)企業(yè)財(cái)政稅收制度進(jìn)行創(chuàng)新改革，使得企業(yè)能夠積極地進(jìn)行調(diào)動(dòng)，激發(fā)企業(yè)參與積極性，并通過(guò)合理科學(xué)方式全方面地將企業(yè)內(nèi)部結(jié)構(gòu)進(jìn)行調(diào)整優(yōu)化，使得企業(yè)能夠不斷地注入新鮮血液。

二、現(xiàn)階段中小企業(yè)財(cái)政稅收制度存在不足之處

目前，雖然出臺(tái)較多鼓勵(lì)中小企業(yè)發(fā)展的財(cái)政稅收政策，部分財(cái)政稅收政策能夠?qū)ζ髽I(yè)產(chǎn)生積極作用。但是在實(shí)際運(yùn)行過(guò)程中仍然存在稅收政策與中小企業(yè)實(shí)際發(fā)展不符、執(zhí)行官財(cái)政制度過(guò)程中存在局限性以及財(cái)政稅收形式單一等問(wèn)題，而這些問(wèn)題對(duì)于中小企業(yè)平穩(wěn)發(fā)展產(chǎn)生一定的負(fù)面影響，具體如下。

1.財(cái)政稅收政策與中小企業(yè)實(shí)際發(fā)展不相符

隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的迅速發(fā)展，為中小企業(yè)帶來(lái)新的機(jī)遇和挑戰(zhàn)，同時(shí)也創(chuàng)造更加利于發(fā)展的大環(huán)境。為保障中小企業(yè)進(jìn)一步發(fā)展，財(cái)政稅收制度也不斷得到優(yōu)化創(chuàng)新，但優(yōu)化創(chuàng)新后的財(cái)政稅收制度仍然無(wú)法與實(shí)際情況形成一致目標(biāo)。根據(jù)調(diào)查，財(cái)政稅收制度出臺(tái)后，雖然對(duì)于中小企業(yè)會(huì)予以支持優(yōu)惠政策，但是目前存在的主要問(wèn)題就是在實(shí)際落實(shí)過(guò)程中操作性不強(qiáng)，這就導(dǎo)致財(cái)政制度的落地推廣較為緩慢。特別財(cái)政稅收政策限制性也較多，多數(shù)中小企業(yè)在這些無(wú)形條件限制下無(wú)法真正得到政策支持，甚至抑制中小企業(yè)正常經(jīng)營(yíng)發(fā)展。目前，雖然我國(guó)出臺(tái)的財(cái)政稅收政策企業(yè)所得稅的基準(zhǔn)稅率一定程度能夠滿足大型企業(yè)發(fā)展需求，但是對(duì)于中小企業(yè)而言不僅限制企業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，并且還會(huì)為企業(yè)帶來(lái)更多的壓力，致使中小企業(yè)轉(zhuǎn)型和運(yùn)營(yíng)困難。

2.中小企業(yè)在執(zhí)行財(cái)政制度過(guò)程中存在局限性

財(cái)政稅收制度在實(shí)際實(shí)施過(guò)程中仍然存在一定局限性。由于受到稅收目標(biāo)影響，部分中小企業(yè)在稅收方面會(huì)被大做文章，提高企業(yè)的稅收，進(jìn)而保證稅收目標(biāo)的完成。但是為了達(dá)到稅收目標(biāo)忽視中小企業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展這無(wú)疑是致命的。除此之外，財(cái)政稅收制度在具體實(shí)施過(guò)程中，也有較多問(wèn)題，例如，與大型企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)過(guò)程中壓力較大實(shí)力不足、資金來(lái)源限制性較大等，這些問(wèn)題對(duì)中小企業(yè)發(fā)展帶來(lái)較多的負(fù)面影響。

3.財(cái)政稅收形式單一

中小企業(yè)一般財(cái)政稅收形式分為兩種，這兩種方式雖然能夠使得企業(yè)提高相應(yīng)效率，但是從企業(yè)整體發(fā)展過(guò)程中來(lái)看，由于較為單一化的財(cái)政稅收制度，使得實(shí)施運(yùn)行期間受到市場(chǎng)環(huán)境的制約。并且從現(xiàn)階段實(shí)行的稅收政策內(nèi)容來(lái)分析，目前稅收政策多數(shù)都是通過(guò)減稅和稅務(wù)優(yōu)惠方式進(jìn)行；從財(cái)政政策來(lái)看，我國(guó)主要通過(guò)利用風(fēng)險(xiǎn)投資和科技創(chuàng)新基金項(xiàng)目來(lái)扶持中小企業(yè)發(fā)展。但是投資抵免、財(cái)政貼息等財(cái)政稅收政策工具無(wú)法在中小企業(yè)中廣泛實(shí)行，特別是一些被采購(gòu)的企業(yè)體系，缺乏對(duì)中小企業(yè)的量化指標(biāo)，在實(shí)際運(yùn)用中無(wú)法充分落實(shí)政策內(nèi)容，導(dǎo)致財(cái)政稅收政策效果并不明顯。

4.缺乏針對(duì)性的財(cái)政稅收制度

目前對(duì)于中小企業(yè)財(cái)稅稅收政策主要有減免稅務(wù)和提供就業(yè)問(wèn)題，但是這兩種方式無(wú)法解決企業(yè)根本發(fā)展問(wèn)題，并且也沒(méi)有充分考慮到各個(gè)企業(yè)之間的差距性，這不僅會(huì)給財(cái)政帶來(lái)更大壓力而且效果也達(dá)不到預(yù)期目標(biāo)。除此之外，還通過(guò)科技創(chuàng)新來(lái)支持企業(yè)發(fā)展，但是主要針對(duì)的是科技研發(fā)成果的后期運(yùn)作，在研發(fā)過(guò)程中難以投入針對(duì)性扶持政策，從而對(duì)中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新產(chǎn)業(yè)影響。

5.中小企業(yè)融資難度加大

一般情況下企業(yè)融資方式是銀行借貸，但是由于銀行借貸周期較長(zhǎng)且手續(xù)流程較為繁瑣，并且部分企業(yè)本身信貸額度也不高，對(duì)企業(yè)發(fā)展形成一定制約。此外，在中小企業(yè)發(fā)展過(guò)程中，雖然財(cái)政稅收制度整體已經(jīng)向企業(yè)傾斜，但是實(shí)際運(yùn)營(yíng)過(guò)程中融資仍然是企業(yè)需要面臨的主要困難之一。此外，近幾年來(lái)中小企業(yè)受到市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)影響，經(jīng)濟(jì)效益也也無(wú)法滿足融資要求，這也導(dǎo)致企業(yè)融資過(guò)程困難，對(duì)企業(yè)未來(lái)發(fā)展造成較嚴(yán)重的負(fù)面影響。

6.實(shí)施財(cái)政稅收制度過(guò)程中不夠靈活多變

就現(xiàn)階段中小企業(yè)發(fā)展?fàn)顩r來(lái)看，由于財(cái)政稅收制度在執(zhí)行實(shí)施過(guò)程中運(yùn)用方法呆板不夠靈活，對(duì)于中小企業(yè)而言扶持方式簡(jiǎn)單，也較為籠統(tǒng)，無(wú)法解決根本上的問(wèn)題。進(jìn)而導(dǎo)致部分中小企業(yè)在運(yùn)營(yíng)期間對(duì)自身發(fā)展方向無(wú)法進(jìn)行明確，為了更好地利用政策優(yōu)勢(shì)，而盲目的對(duì)企業(yè)內(nèi)部結(jié)構(gòu)調(diào)整，使得企業(yè)內(nèi)部結(jié)構(gòu)與發(fā)展相背離，嚴(yán)重抑制中小企業(yè)的整體發(fā)展[3]。同時(shí)，雖然部分中小企業(yè)結(jié)合自身情況將財(cái)政稅收制度進(jìn)行創(chuàng)新優(yōu)化，但是在制度落實(shí)過(guò)程中卻受到市場(chǎng)部署干擾。因此導(dǎo)致中小企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中極容易受到牽連。

三、基于中小企業(yè)財(cái)政稅收制度發(fā)展策略

1.減輕中小企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)

中小企業(yè)發(fā)展過(guò)程中企業(yè)稅收也成為一大支出，而增值稅取代營(yíng)業(yè)稅后，稅務(wù)部門需要注意對(duì)發(fā)票管理和納稅工作是否能夠達(dá)到全額抵扣的目的。同時(shí)對(duì)中小企業(yè)要盡量避免接納一些基金項(xiàng)目，加強(qiáng)對(duì)財(cái)政稅收體制的深化，將企業(yè)各個(gè)收入和支出詳細(xì)劃分，從而達(dá)到縮短行政事業(yè)性收費(fèi)目的。此外，中小企業(yè)也需要嚴(yán)格依據(jù)稅收制度，對(duì)收費(fèi)項(xiàng)目進(jìn)行規(guī)范化，進(jìn)而降低中小企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)。除此以外，中小企業(yè)要依據(jù)法律法規(guī)明確中小企業(yè)收費(fèi)項(xiàng)目種類和標(biāo)準(zhǔn)，并實(shí)施公開(kāi)透明制度，保證公正性[4]。對(duì)于中小企業(yè)中增加的收費(fèi)項(xiàng)目，要通過(guò)聽(tīng)證會(huì)方式并結(jié)合中小企業(yè)管理者建議，根據(jù)當(dāng)下經(jīng)濟(jì)環(huán)境和政策變化，對(duì)收費(fèi)項(xiàng)目進(jìn)行調(diào)整。例如，為推動(dòng)中小企業(yè)發(fā)展我國(guó)還實(shí)行部分中小企業(yè)所得稅減免的優(yōu)惠政策，在規(guī)定期間內(nèi)對(duì)于應(yīng)納稅所得額未超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)的中小企業(yè)給予納稅減半、稅率優(yōu)惠的政策，這些措施都能夠有效地幫助中小企業(yè)減輕稅收負(fù)擔(dān)。中小企業(yè)是經(jīng)濟(jì)體系中重要的組成部分，因此要積極創(chuàng)新優(yōu)化財(cái)政稅收制度，提出可行性建議幫助中小企業(yè)減輕稅收負(fù)擔(dān)，增加中小企業(yè)融資渠道，從而促使中小企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展。

2.擴(kuò)寬中小企業(yè)融資資源

根據(jù)中小企業(yè)結(jié)構(gòu)組建政策性金融機(jī)構(gòu)，進(jìn)而便于中小企業(yè)展開(kāi)融資。通過(guò)政策性金融機(jī)構(gòu)，為中小企業(yè)提供一定范圍小或者利率低的貸款，從而推動(dòng)中小企業(yè)發(fā)展。并且政策性金融機(jī)構(gòu)作為非盈利機(jī)構(gòu)，要對(duì)中小企業(yè)進(jìn)行政策扶持。此外，還可以組建具有針對(duì)性的中小企業(yè)發(fā)展基金，發(fā)展基金會(huì)員主要是一些具備信用條件的中小企業(yè)，而這部分發(fā)展資金只允許在會(huì)員內(nèi)部中進(jìn)行流通，進(jìn)而充分滿足中小企業(yè)融資需求。同時(shí)，金融機(jī)構(gòu)還可以為中小企業(yè)補(bǔ)發(fā)貼息貸款，主要是為了通過(guò)少量資金吸引社會(huì)團(tuán)體對(duì)中小企業(yè)進(jìn)行投資，一定程度上可以降低中小企業(yè)融資成本。

3.對(duì)中小企業(yè)實(shí)施針對(duì)性財(cái)政補(bǔ)貼

加強(qiáng)對(duì)中小企業(yè)財(cái)政補(bǔ)貼首先需要選擇合適的補(bǔ)貼對(duì)象，而在選擇補(bǔ)貼對(duì)象時(shí)需要針對(duì)補(bǔ)貼領(lǐng)域和補(bǔ)貼區(qū)域進(jìn)行綜合考量。具體為以下幾點(diǎn)。第一，在選擇補(bǔ)貼領(lǐng)域時(shí)要充分考慮是否有利于創(chuàng)新、擴(kuò)大就業(yè)以及節(jié)能的企業(yè)。需要注意的是當(dāng)中小企業(yè)融入市場(chǎng)環(huán)境之前，就需要對(duì)企業(yè)進(jìn)行重點(diǎn)補(bǔ)貼，如此才能讓中小企業(yè)在短期時(shí)間內(nèi)提高生存率，同時(shí)也能夠避免市場(chǎng)受到其他因素影響。第二，對(duì)中小企業(yè)補(bǔ)貼區(qū)域應(yīng)該具有針對(duì)性。我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展相對(duì)來(lái)說(shuō)并不平衡，東西部表現(xiàn)尤為明顯。而我國(guó)西部經(jīng)濟(jì)相對(duì)落后主要是由于這些中小企業(yè)在技術(shù)手段落后、資金不足以及缺乏高復(fù)合型人才等，因此，在進(jìn)行企業(yè)補(bǔ)貼時(shí)需要充分考慮這些因素，具有針對(duì)性補(bǔ)貼，從而提高西部中小企業(yè)資金支持以及技術(shù)手段等，為推動(dòng)我國(guó)西部中小企業(yè)發(fā)展奠定基礎(chǔ)。

4.完善財(cái)政稅收結(jié)構(gòu)體系

中小企業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展是促進(jìn)我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的基礎(chǔ)。為此，為了穩(wěn)定中小企業(yè)發(fā)展就必須結(jié)合企業(yè)實(shí)際發(fā)展情況制定相關(guān)財(cái)政稅收結(jié)構(gòu)體系，完善財(cái)稅法律法規(guī)問(wèn)題，確保中小企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展。但在完善財(cái)政稅收結(jié)構(gòu)體系之前，首先要進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)查。若要將財(cái)政稅收制度規(guī)范化、系統(tǒng)化就必須對(duì)政策法律以及市場(chǎng)情況進(jìn)行深入了解研究?；诖耍紫纫獙?duì)市場(chǎng)進(jìn)行深入研究，并充分結(jié)合中小企業(yè)實(shí)際運(yùn)營(yíng)情況和相關(guān)法律法規(guī)不斷優(yōu)化財(cái)政稅收制度。此外，財(cái)政部要對(duì)中小企業(yè)市場(chǎng)信息進(jìn)行詳細(xì)整合，并通過(guò)整理出來(lái)的信息為切入點(diǎn)，找出限制中小企業(yè)發(fā)展的具體原因，并且針對(duì)性地提出解決方案，確保財(cái)政稅收制度能夠發(fā)揮正面作用。同時(shí)，相關(guān)部門要針對(duì)性地為中小企業(yè)制定專門的納稅標(biāo)準(zhǔn)額度，并優(yōu)化完善財(cái)政稅收制度，確保財(cái)政稅收制度在運(yùn)用過(guò)程中能夠以多元化形式呈現(xiàn)。多元化形式能夠確保稅收工作質(zhì)量的提升，并有效規(guī)避財(cái)政違規(guī)操作的出現(xiàn)。

5.制定針對(duì)性中小企業(yè)財(cái)政稅收政策

針對(duì)中小企業(yè)發(fā)展的財(cái)政稅收政策相對(duì)來(lái)講一直都是較少，且單一缺乏系統(tǒng)、多層次的優(yōu)惠政策。對(duì)于中小企業(yè)而言，系統(tǒng)、多層次的優(yōu)惠政策能夠促進(jìn)企業(yè)不斷壯大，國(guó)家對(duì)中小企業(yè)發(fā)展重視并予以鼓勵(lì)，為企業(yè)制定專門的優(yōu)惠政策就能夠有效的降低中小企業(yè)賦稅負(fù)擔(dān)[5]。中小企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中資金鏈不足是常有之事，資金鏈的不足不僅會(huì)對(duì)企業(yè)發(fā)展產(chǎn)生不利影響，同時(shí)對(duì)企業(yè)的日常運(yùn)營(yíng)也產(chǎn)生較大的阻礙。因而，為提前規(guī)避相應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)，相關(guān)部門要不斷豐富財(cái)政稅收政策內(nèi)容，通過(guò)更為穩(wěn)定的稅收制度保障中小企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中不會(huì)由于資金鏈的問(wèn)題而導(dǎo)致企業(yè)運(yùn)營(yíng)出現(xiàn)問(wèn)題，促使企業(yè)自身競(jìng)爭(zhēng)能力得到提升，同時(shí)就業(yè)機(jī)會(huì)和納稅額度也會(huì)隨著盈利增加。為此，對(duì)中小企業(yè)而言，相關(guān)部門為中小企業(yè)制定多元化形式的財(cái)政稅收政策是確保企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展的重要基礎(chǔ)，同時(shí)加大對(duì)中小企業(yè)的投資力度，確保中小企業(yè)有充足資金能夠持續(xù)發(fā)展。另外，為了確保中小企業(yè)能夠持續(xù)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展企業(yè)，要針對(duì)性地對(duì)中小企業(yè)進(jìn)行資金扶持和優(yōu)惠模式幫助，優(yōu)惠模式主要為兩種。一種是直接模式，表現(xiàn)形式為在事后進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)，也是就當(dāng)中小企業(yè)達(dá)到盈利標(biāo)準(zhǔn)的情況下才能夠獲得該模式幫助；另一種間接模式雖然更利于中小企業(yè)發(fā)展，但是想要對(duì)中小企業(yè)針對(duì)性地進(jìn)行扶持幫助，就必須在企業(yè)進(jìn)行研發(fā)、創(chuàng)新階段進(jìn)行相應(yīng)的優(yōu)惠模式，進(jìn)而促進(jìn)企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展需求。

6.完善財(cái)政稅收相關(guān)法律

國(guó)家以及相關(guān)部門需要深入調(diào)查市場(chǎng)規(guī)律信息，并充分與中小企業(yè)實(shí)際發(fā)展相互結(jié)合分析、總結(jié)，方能夠?qū)ω?cái)政稅收相關(guān)法律進(jìn)一步完善，為中小企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展提供法律保障。同時(shí)，也要積極對(duì)現(xiàn)存財(cái)政稅收法律法規(guī)進(jìn)行學(xué)習(xí)研究進(jìn)而在制度上面逐漸創(chuàng)新優(yōu)化。但要以中小企業(yè)實(shí)際發(fā)展作為前提，確保法律法規(guī)的適用性和科學(xué)性，能夠規(guī)范、系統(tǒng)地解決并提高中小企業(yè)的法律問(wèn)題。此外，根據(jù)企業(yè)發(fā)展情況制定單獨(dú)的一系列納稅標(biāo)準(zhǔn)，并能夠?qū)⑵渑c國(guó)家財(cái)政稅收政策相互融入；同時(shí)要根據(jù)國(guó)家多種財(cái)政稅收模式制定出更完善、高效的財(cái)政稅收政策，保證企業(yè)發(fā)展過(guò)程中能夠順利開(kāi)展相關(guān)工作。

四、財(cái)政稅收制度對(duì)中小企業(yè)發(fā)展的影響

財(cái)政稅收制度對(duì)我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展以及民生建設(shè)都產(chǎn)生深遠(yuǎn)影響，同時(shí)也是順利執(zhí)行財(cái)政稅收工作的前提條件[6]。目前我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)水平雖然已經(jīng)得到一定發(fā)展，但是現(xiàn)存的財(cái)政稅收制度已經(jīng)無(wú)法滿足當(dāng)下中小企業(yè)發(fā)展需求，并對(duì)且企業(yè)擴(kuò)大規(guī)模以及長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展形成一定的制約作用。因此，必須對(duì)財(cái)政稅收制度進(jìn)行優(yōu)化，并重視財(cái)政稅收制度對(duì)中小企業(yè)帶來(lái)的影響，才能夠充分發(fā)揮財(cái)政稅收制度的作用，為中小企業(yè)發(fā)展提供相應(yīng)的制度保障。基于此，財(cái)政稅收制度對(duì)于中小企業(yè)發(fā)展的影響是長(zhǎng)遠(yuǎn)且重要的，具體情形如下。

第一，中小企業(yè)在我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)體系中存在較大占比，也對(duì)我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展起到一定的促進(jìn)作用。從國(guó)際角度來(lái)看，在西方發(fā)達(dá)國(guó)家中，中小企業(yè)所貢獻(xiàn)的生產(chǎn)總值是值得欽佩的。為此，在具體實(shí)施財(cái)政稅收制度過(guò)程中要充分考慮我國(guó)中小企業(yè)實(shí)際發(fā)展情況，利用多元化的財(cái)政稅收政策不斷進(jìn)行規(guī)范化、系統(tǒng)化，進(jìn)而通過(guò)更靈活多變的方式及時(shí)發(fā)現(xiàn)中小企業(yè)財(cái)政稅收方面出現(xiàn)的問(wèn)題并及時(shí)解決。此外，要以中小企業(yè)發(fā)展實(shí)際情況為基礎(chǔ)將財(cái)政稅收制度進(jìn)行創(chuàng)新優(yōu)化，使得財(cái)政稅收制度更加科學(xué)化、結(jié)構(gòu)更加分明，幫助中小企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中通過(guò)相關(guān)政策、稅收優(yōu)惠促使中小企業(yè)能夠更穩(wěn)定發(fā)展，隨著中小企業(yè)的迅速壯大，國(guó)家生產(chǎn)總值額也會(huì)相應(yīng)得到提高。

第二，創(chuàng)新改革是民族進(jìn)步的源泉也是國(guó)家發(fā)展的重要基礎(chǔ)，對(duì)于任何事物而言若要持續(xù)性發(fā)展就必須不斷進(jìn)行創(chuàng)新改革，對(duì)于中小企業(yè)財(cái)政稅收制度而言亦是如此，也需要積極創(chuàng)新優(yōu)化，不斷改革促使中小企業(yè)迅速發(fā)展壯大[7]。無(wú)論從企業(yè)核心技術(shù)研發(fā)還是在運(yùn)營(yíng)模式方面都需要大量的人力、物力為支撐。中小企業(yè)財(cái)政稅收制度創(chuàng)新改革后能夠幫助中小企業(yè)獲得更多補(bǔ)助和普惠政策，這些補(bǔ)助和政策就可以用來(lái)企業(yè)的核心研發(fā)和創(chuàng)新方面。除此之外，財(cái)政稅收制度在創(chuàng)新優(yōu)化后能夠促使中小企業(yè)加快創(chuàng)新步伐。

第三，在對(duì)我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展整體情況分析得出，通過(guò)多種形式基礎(chǔ)發(fā)展下市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)才能夠保持持續(xù)性發(fā)展?fàn)顟B(tài)。這就需要大型企業(yè)和中小企業(yè)建立共同合作目標(biāo)，以共同發(fā)展為基礎(chǔ)，方能讓不同領(lǐng)域下的企業(yè)不斷壯大，進(jìn)而我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)才能更加穩(wěn)定繁榮?；诖耍谖覈?guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展過(guò)程中，必須認(rèn)識(shí)到財(cái)政稅收制度對(duì)中小企業(yè)發(fā)展帶來(lái)的優(yōu)勢(shì)及產(chǎn)生的重要影響，以此為中小企業(yè)提供更多的有利支持。

第四，中小企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中仍然存在較多的劣勢(shì)之處，表現(xiàn)最為明顯的就是融資現(xiàn)狀。中小企業(yè)由于盈利不穩(wěn)定、發(fā)展緩慢使得融資過(guò)程中要比大型企業(yè)較困難。而在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)背景影響下，融資困難這一劣勢(shì)表現(xiàn)得更加明顯，對(duì)中小企業(yè)發(fā)展產(chǎn)生負(fù)面影響，不僅制約企業(yè)規(guī)模擴(kuò)大，同時(shí)對(duì)企業(yè)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展也產(chǎn)生較大的負(fù)面影響。中小企業(yè)本身特點(diǎn)決定在融資過(guò)程中較容易出現(xiàn)尷尬局面，風(fēng)險(xiǎn)高、利益低。為此，通過(guò)財(cái)政稅收制度創(chuàng)新后能夠順利地幫助中小企業(yè)進(jìn)行融資，雖然無(wú)法降低中小企業(yè)承當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)，但是中小企業(yè)可以充分利用財(cái)政稅收政策，提高企業(yè)運(yùn)營(yíng)安全性，促使企業(yè)安全穩(wěn)定發(fā)展。

第五，財(cái)政稅收制度一定程度上幫助中小企業(yè)獲得較為公平的稅收待遇，同時(shí)縮小稅收待遇不公平局面，推動(dòng)中小企業(yè)壯大。中小企業(yè)一直以來(lái)都受到增值稅發(fā)票影響，在增值稅改革后，對(duì)中小企業(yè)而言解除關(guān)于增值稅發(fā)票方面的疑慮和限制，這樣一來(lái)就避免出現(xiàn)中小企業(yè)由于資金不足而面臨與大型企業(yè)不公平稅收待遇[8]。所得稅制度在優(yōu)化完善后，大型企業(yè)和中小企業(yè)對(duì)扣稅標(biāo)準(zhǔn)劃分統(tǒng)一數(shù)額，中小企業(yè)也降低賦稅壓力，推動(dòng)中小企業(yè)增強(qiáng)發(fā)展動(dòng)力。

五、結(jié)語(yǔ)

總而言之，隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的迅速發(fā)展，為中小企業(yè)帶來(lái)更多的挑戰(zhàn)和機(jī)遇，中小企業(yè)作為經(jīng)濟(jì)發(fā)展的基礎(chǔ)對(duì)于我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)也作出較大貢獻(xiàn)。因此，為了推動(dòng)中小企業(yè)進(jìn)一步發(fā)展，首先必須認(rèn)識(shí)到財(cái)政稅收制度對(duì)中小企業(yè)發(fā)展的促進(jìn)作用，一方面能夠推動(dòng)企業(yè)持續(xù)性發(fā)展，同時(shí)還可以幫助中小企業(yè)進(jìn)一步將企業(yè)資源優(yōu)化配置、提高企業(yè)自身競(jìng)爭(zhēng)能力、降低企業(yè)賦稅負(fù)擔(dān)的同時(shí)提高企業(yè)就業(yè)機(jī)會(huì)。但與此同時(shí)，也必須重視財(cái)政稅收制度在實(shí)行過(guò)程中存在財(cái)政稅收單一、缺乏針對(duì)性稅收政策、中小企業(yè)融資難度加大、中小企業(yè)在執(zhí)行財(cái)政稅收制度過(guò)程中存在局限性等問(wèn)題，并積極提出相應(yīng)的解決措施，不斷完善創(chuàng)新財(cái)政稅收制度、完善財(cái)政稅收相關(guān)法律、擴(kuò)寬中小企業(yè)融資渠道，從而促進(jìn)中小企業(yè)能夠健康發(fā)展。