當(dāng)前國庫統(tǒng)計分析工作機制研究

姚繼東

(人民銀行包頭市中心支行，內(nèi)蒙古 包頭 014010)

1 近年來國庫統(tǒng)計分析工作成效

近年來，各級國庫立足國庫統(tǒng)計數(shù)據(jù)，結(jié)合當(dāng)前宏觀經(jīng)濟形勢和財稅政策調(diào)整情況，開展了大量具有國庫特色的國庫資金運行分析及專題調(diào)研工作，為中央銀行直接把握財政資金運行規(guī)律、有效制訂貨幣政策、促進地方經(jīng)濟發(fā)展和財稅體制改革提供了有價值的信息參考，較好地發(fā)揮了宏觀政策調(diào)控服務(wù)參謀作用。①國庫基礎(chǔ)數(shù)據(jù)統(tǒng)計更加及時、準(zhǔn)確、全面，國庫資金運行監(jiān)測分析機制持續(xù)優(yōu)化，建立了多維度國庫資金監(jiān)測機制，及時捕捉苗頭性問題，積極建言獻策，為財政部門及時掌握各級財政庫存狀況、有效調(diào)度資金、落實“六穩(wěn)”“六保”工作發(fā)揮了積極作用。②國庫統(tǒng)計指標(biāo)體系日趨完善，統(tǒng)計數(shù)據(jù)質(zhì)量不斷提升，國庫統(tǒng)計分析工作基礎(chǔ)逐步夯實。③國庫調(diào)研分析能力不斷增強，圍繞稅費改革、減稅降費、政府債務(wù)風(fēng)險、財政政策與貨幣政策協(xié)調(diào)及新冠肺炎疫情對宏觀經(jīng)濟運行和微觀企業(yè)經(jīng)營的影響等問題開展專題研究,為政府決策提供了及時有效的信息參考。

2 當(dāng)前國庫統(tǒng)計分析工作面臨的形勢和任務(wù)

國庫分析研究是促進財政政策和貨幣政策協(xié)調(diào)配合的重要手段。中央經(jīng)濟工作會議指出，積極的財政政策要加力提效，穩(wěn)健的貨幣政策要精準(zhǔn)有力。我國將加快建立現(xiàn)代化財政體制、金融服務(wù)體系，完善現(xiàn)代稅收制度，持續(xù)深化制度性減稅降費政策，加強預(yù)算管理和風(fēng)險防控。在統(tǒng)籌疫情防控和經(jīng)濟社會發(fā)展的大背景下，新形勢和新任務(wù)對聚焦宏觀形勢與財稅政策變化、發(fā)揮好國庫決策參謀作用提出了更高要求。

2.1 增強決策參謀作用對國庫分析研究提出新課題

在當(dāng)前國內(nèi)外環(huán)境復(fù)雜多變的背景下，要緊跟國家的戰(zhàn)略部署，需要結(jié)合國庫工作實際，把豐富的國庫數(shù)據(jù)資源變?yōu)橛辛Φ臎Q策參考。

2.2 打造央行財稅研究重鎮(zhèn)對國庫統(tǒng)計分析工作提出了新要求

方向上需要緊扣經(jīng)濟社會發(fā)展和財稅改革熱點；內(nèi)容上需要深度挖掘，透過現(xiàn)象看本質(zhì)，通過個性找共性；視角上需要立足國庫履職研究問題、反映問題、提出建議；成果運用上需要促進研究成果有效轉(zhuǎn)化，樹立國庫分析研究特色品牌，這些對國庫分析工作的時效性、針對性、高質(zhì)量發(fā)展均提出了更高的要求。

3 目前國庫統(tǒng)計分析工作中的難點

3.1 國庫資金運行日常監(jiān)測工作存在不足

國庫資金運行日常監(jiān)測工作開展以來，特別是對庫存資金的監(jiān)測，對準(zhǔn)確把握國庫資金運行規(guī)律，研判財政運行中存在的壓力和風(fēng)險，落實“六穩(wěn)”“六?！惫ぷ饕?，提升國庫研究分析水平等方面發(fā)揮了積極的促進作用。各級國庫結(jié)合當(dāng)?shù)貙嶋H情況，設(shè)定了各類國庫資金監(jiān)測機制和體系，并隨著業(yè)務(wù)發(fā)展及變化及時進行調(diào)整，不斷滿足國庫資金日常監(jiān)測工作需要。但在此項工作開展的過程中，還有一些尚待完善的地方：①缺乏一個全國統(tǒng)一的、技術(shù)先進的國庫資金實時預(yù)警監(jiān)測系統(tǒng)及完善的工作運行管理機制；②資金監(jiān)測指標(biāo)體系較為簡單，難以滿足國庫資金監(jiān)測分析需要；③資金監(jiān)測數(shù)據(jù)利用效率較低，未能很好地與國庫資金運行分析及專題調(diào)研工作有機結(jié)合。

3.2 國庫參謀支持作用沒有得到有效發(fā)揮

促進國庫統(tǒng)計分析和調(diào)查研究工作的開展，對提升國庫整體工作質(zhì)量和水平、豐富國庫工作內(nèi)涵、提高央行經(jīng)理國庫地位具有重要意義。經(jīng)過近些年來的持續(xù)努力，國庫系統(tǒng)已經(jīng)建立起研究財稅問題的專業(yè)隊伍，并取得了諸多研究成果。但國庫還缺少特色突出、針對性強的專項統(tǒng)計報表，諸如特別抗疫國債資金使用、中央直補資金的使用、新增財政赤字資金支出、儲蓄國債發(fā)行兌付等統(tǒng)計報表；一些研究報告的深度和廣度有所欠缺；有時政策研究的敏銳性還不夠，沒有在第一時間發(fā)現(xiàn)并分析反映問題,部分國庫領(lǐng)導(dǎo)和業(yè)務(wù)人員對分析工作不夠重視，缺乏敏銳的洞察力和深厚的研究功底，難以及時、準(zhǔn)確把握研究方向。

3.3 TMIS國庫統(tǒng)計分析子系統(tǒng)的功能尚需進一步完善

國庫統(tǒng)計分析子系統(tǒng)的上線運行，為進一步豐富國庫統(tǒng)計分析的數(shù)據(jù)資源、提高工作時效性創(chuàng)造了便利。但系統(tǒng)的統(tǒng)計分析功能還需要根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展逐步完善，如統(tǒng)計分析指標(biāo)的納入，國庫、財稅、海關(guān)等部門的數(shù)據(jù)共享等方面都未實現(xiàn)。

3.3.1 報表體系涵蓋有限，國庫內(nèi)部業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)未能充分利用。當(dāng)前，國庫統(tǒng)計分析子系統(tǒng)的報表主要集中在收、支、存、退等報表方面，諸如國庫存款計息報表，國債發(fā)行、兌付報表，總額分成報表，國庫大額資金收付情況等報表都不能涵蓋進來，與國庫統(tǒng)計實際業(yè)務(wù)運作和管理范圍相脫節(jié)，降低了國庫統(tǒng)計信息的利用率，也限制了國庫收支分析的廣度和深度。

3.3.2 數(shù)據(jù)自動采集功能不完整，國庫統(tǒng)計分析指標(biāo)體系未納入子系統(tǒng)。目前，在統(tǒng)計分析子系統(tǒng)中，僅有國庫收支指標(biāo)的采集，而與國庫統(tǒng)計分析相關(guān)的金融指標(biāo)、宏觀經(jīng)濟指標(biāo)、企業(yè)監(jiān)測指標(biāo)、相關(guān)對比分析指標(biāo)等各類指標(biāo)的采集未納入系統(tǒng)，只能依賴人工收集和整理，其豐富程度直接影響國庫統(tǒng)計分析的深度，分析人員撰寫資金運行分析等報告時，通常要花大量的時間檢索和整理數(shù)據(jù)，不利于統(tǒng)計分析工作質(zhì)量和效率的提高。

3.3.3 缺少國庫統(tǒng)計數(shù)據(jù)自動核對功能，不利于統(tǒng)計效率的提高。保證統(tǒng)計數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、及時是國庫統(tǒng)計工作的基本要求，統(tǒng)計人員每日報表的核對主要通過Excel導(dǎo)出方式，與上一日報表進行核對。受報送時間所限，統(tǒng)計人員每日核對報表，只進行簡單項目的核對，而對于中心支庫至少1 000多條的預(yù)算科目類、款、項、目的核對，只能局限于瀏覽是否有非法科目，一定程度上影響了統(tǒng)計工作質(zhì)量。

3.3.4 缺少圖表、預(yù)測等功能，國庫數(shù)據(jù)價值未能充分體現(xiàn)。國庫統(tǒng)計分析的主要任務(wù)是準(zhǔn)確、及時地對國庫資金收入、支出、退庫、庫存等數(shù)據(jù)信息進行收集、分類、匯總、整理和加工，并結(jié)合統(tǒng)計調(diào)查，對國庫資金運行規(guī)律、變動趨勢進行分析、監(jiān)控、預(yù)測，其中，圖表、預(yù)測等在分析中是不可缺少的部分，更能體現(xiàn)分析報告豐富、詳實、有用的特點。而現(xiàn)有統(tǒng)計分析子系統(tǒng)中缺少圖表和資金預(yù)測功能，國庫數(shù)據(jù)價值未能充分體現(xiàn)，制約了國庫數(shù)據(jù)與經(jīng)濟運行、財稅政策關(guān)聯(lián)分析研究。

3.4 國庫指數(shù)的構(gòu)建與應(yīng)用亟待進一步推廣

國庫指數(shù)是挖掘國庫數(shù)據(jù)信息的一次探索，不僅是及時把握宏觀經(jīng)濟形勢特點的需要，也是國庫高質(zhì)量發(fā)展的重要體現(xiàn)。但從近年來國庫指數(shù)的實踐應(yīng)用來看，仍然處在探索和實踐當(dāng)中。一些分庫在應(yīng)用中發(fā)現(xiàn)部分選取的稅收指標(biāo)與其對應(yīng)的經(jīng)濟指標(biāo)相關(guān)系數(shù)低，無法完全避免稅收異常波動對經(jīng)濟運行的影響；受財稅政策調(diào)整、稅務(wù)征管力度變化、區(qū)域差異等非經(jīng)濟性因素干擾，使得國庫指數(shù)與GDP相關(guān)系數(shù)、趨勢一致性不高；采用Holt-Winter乘法模型對原始數(shù)據(jù)進行平滑處理的方法，增加了實際操作的難度等問題，順應(yīng)大數(shù)據(jù)時代要求國庫指數(shù)的構(gòu)建與應(yīng)用亟待推廣和完善。

3.5 基層國庫統(tǒng)計分析工作質(zhì)量問題較為突出

長期以來，基層國庫工作側(cè)重點在核算和資金安全方面，將國庫統(tǒng)計分析放在從屬位置，加上人員素質(zhì)參差不齊，對國庫統(tǒng)計分析工作重視不夠。日常工作以完成各類基礎(chǔ)業(yè)務(wù)統(tǒng)計報表、分析報告的報送為主要任務(wù)，對國庫資金日常運用監(jiān)測、收支存數(shù)據(jù)核對流于形式，對如何提高調(diào)研水平、創(chuàng)新業(yè)務(wù)發(fā)展方式等方面主動性不強。缺乏必要的經(jīng)濟、金融、財稅理論知識，對統(tǒng)計數(shù)據(jù)缺乏敏感性，不能及時發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)的異常變動，很多專題分析材料缺乏國庫特色和缺少新穎性，國庫統(tǒng)計信息支持相關(guān)決策、服務(wù)地方經(jīng)濟發(fā)展的作用不明顯，可利用價值有限。

4 基于當(dāng)前和未來國庫統(tǒng)計業(yè)務(wù)發(fā)展需要，提出幾點建議

4.1 建立統(tǒng)一的國庫資金運行實時監(jiān)測系統(tǒng)，實現(xiàn)監(jiān)測機制自動化

以庫存監(jiān)測分析工作為切入點，借鑒四川省縣級國庫庫存監(jiān)測預(yù)警工作經(jīng)驗，建立一個覆蓋各級國庫的國庫資金運行實時監(jiān)測系統(tǒng)，并將其直接接入國庫3T系統(tǒng)，自動采集國庫業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，實現(xiàn)國庫資金監(jiān)測登記簿電子化，盡可能地降低手工登記帶來的工作壓力。并根據(jù)模型設(shè)定條件自動計算庫存余額監(jiān)測預(yù)警區(qū)間，實時監(jiān)測國庫庫存余額。開展稅源企業(yè)監(jiān)測、財政專戶資金收支以及國庫與商業(yè)銀行資金往來等方面的統(tǒng)計監(jiān)測分析，實現(xiàn)監(jiān)測機制的自動化，使得國庫統(tǒng)計分析真正涵蓋全部政府收支。

4.2 緊跟宏觀形勢與財稅政策，建立專項統(tǒng)計報表，發(fā)揮國庫參謀支持作用

4.2.1 增強時效性。建立專項統(tǒng)計報表，實時反映財稅金融政策落地效果；通過國庫資金運行情況，及時反映經(jīng)濟形勢最新動態(tài)，包括消費、投資、外貿(mào)等重點領(lǐng)域市場恢復(fù)改善情況，制造業(yè)、服務(wù)業(yè)、金融業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)等重點稅源行業(yè)經(jīng)營發(fā)展和結(jié)構(gòu)優(yōu)化情況，微觀企業(yè)特別是中小微企業(yè)稅負(fù)和盈利情況。

4.2.2 增強針對性。圍繞財稅改革中的重點、熱點和難點問題進行研究，重點結(jié)合疫情防控和經(jīng)濟恢復(fù)增長形勢變化，分析地方政府財力總量增長情況和結(jié)構(gòu)變化特點，以及基層財政運行中存在的問題和風(fēng)險；評估財稅政策在推動經(jīng)濟恢復(fù)增長、減輕企業(yè)稅負(fù)、激發(fā)投資活力、刺激社會消費、促進結(jié)構(gòu)調(diào)整等方面的作用，分析存在的問題，提出具體可行的政策建議。

4.3 建設(shè)一個信息全面、檢索快捷、功能完備的國庫統(tǒng)計分析子系統(tǒng)

4.3.1 充分利用國庫內(nèi)部業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，豐富統(tǒng)計分析報表體系。①豐富現(xiàn)有數(shù)據(jù)采集功能。建議在完善統(tǒng)計分析子系統(tǒng)原有功能的基礎(chǔ)上，充分利用現(xiàn)有國庫業(yè)務(wù)系統(tǒng)，從國庫會計數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)(簡稱TCBS)、橫向聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)(簡稱TIPS)、國庫管理信息系統(tǒng)(簡稱TMIS)采集相關(guān)數(shù)據(jù)，實現(xiàn)大額收支異動監(jiān)測、總額分成、國債發(fā)行兌付等多種報表。對于原始繳款書、撥款、更正及退庫等基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，由TIPS實時傳送到TMIS，對已處理成功的各類收、支、退、存、國庫會計賬務(wù)信息由TCBS傳送到TMIS。對于TMIS國債管理子系統(tǒng)產(chǎn)生的數(shù)據(jù)由統(tǒng)計分析子系統(tǒng)自動采集。對于無法導(dǎo)入的信息，系統(tǒng)提供手工錄入和修改功能，以達到豐富統(tǒng)計報表的目的。②提供參數(shù)靈活設(shè)置功能。主要用于設(shè)定各種報表的計算方法和分析報告中所需各種數(shù)據(jù)代碼的取數(shù)規(guī)則。在建立標(biāo)準(zhǔn)的參數(shù)庫的基礎(chǔ)上，可根據(jù)自身業(yè)務(wù)需要設(shè)計參數(shù)和模板，按需生成各類統(tǒng)計分析報表。③增設(shè)資金運行分析報告基本框架模版。依據(jù)總庫下發(fā)的資金運行框架在系統(tǒng)中增設(shè)報告模板，系統(tǒng)按照模板樣式自動生成國庫資金運行報告基本情況，提高分析工作效率。

4.3.2 增設(shè)國庫統(tǒng)計指標(biāo)體系采集功能，豐富統(tǒng)計數(shù)據(jù)庫。統(tǒng)計分析指標(biāo)除國庫收支指標(biāo)外，系統(tǒng)還應(yīng)增設(shè)金融指標(biāo)、宏觀經(jīng)濟指標(biāo)、企業(yè)監(jiān)測指標(biāo)等功能模塊的數(shù)據(jù)采集，并利用簡潔實用的計算參數(shù)和報表模板，自動生成標(biāo)準(zhǔn)的相關(guān)指標(biāo)報表。對于金融指標(biāo)可以建立與人民銀行調(diào)統(tǒng)部門的數(shù)據(jù)鏈接，實現(xiàn)數(shù)據(jù)的直接導(dǎo)入；對于宏觀經(jīng)濟指標(biāo)可通過手工錄入的方式進行采集；對于企業(yè)監(jiān)測指標(biāo)可以利用橫向聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)，對企業(yè)納稅信息進行數(shù)據(jù)挖掘和深度加工，自動采集電子稅票信息并集中存儲，同時利用稅務(wù)部門提供的重點稅源企業(yè)資料進行加工整理成企業(yè)監(jiān)測指標(biāo)。對于相對指標(biāo)可以按照事先設(shè)定的公式將采集的經(jīng)濟、金融指標(biāo)和收、支、存等數(shù)據(jù)進行分析計算得出。

4.3.3 增加統(tǒng)計數(shù)據(jù)自動核對功能，提高統(tǒng)計數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。①增設(shè)系統(tǒng)內(nèi)部報表的核對功能。包括類、款、項、目的平衡核對，上年末庫存數(shù)據(jù)的核對以及調(diào)撥類收支科目的核對等，以減輕勞動強度，提高工作效率。②增設(shè)與本級核算報表的核對功能。便于發(fā)現(xiàn)國庫會計數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)和代理國庫會計核算參數(shù)設(shè)置中部分統(tǒng)計代碼的遺漏、錯設(shè)等問題，確保統(tǒng)計數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。③增設(shè)與會計財務(wù)部門國庫存款利息核對功能。實時監(jiān)督國庫結(jié)息情況。

4.3.4 增設(shè)圖表、預(yù)測功能模塊，為開展統(tǒng)計分析工作提供強大信息支持。國庫統(tǒng)計分析系統(tǒng)具備對海量數(shù)據(jù)信息進行快速分類、計算、匯總的功能。建議增設(shè)圖表、預(yù)測功能模塊，根據(jù)統(tǒng)計分析業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)與有關(guān)經(jīng)濟、金融指標(biāo)計算出處理結(jié)果，并自動繪制出直觀表格、圖形，詳細描繪國庫資金運行規(guī)律及其與經(jīng)濟、金融指標(biāo)之間的關(guān)系，并根據(jù)計算結(jié)果，對未來一定時期內(nèi)國庫資金運行狀況做出預(yù)測，為統(tǒng)計分析報告的形成提供強有力的信息支持，促使國庫在國家預(yù)算執(zhí)行中的促進、反映和監(jiān)督作用的充分發(fā)揮。

4.4 豐富完善國庫指數(shù)體系，拓寬國庫指數(shù)應(yīng)用范圍

4.4.1 深入探索經(jīng)濟發(fā)展與稅收的內(nèi)在聯(lián)系。把國庫指數(shù)作為一項長期的工作任務(wù)，進行持續(xù)追蹤，在不斷充實數(shù)據(jù)的過程中，探索經(jīng)濟與稅收的互動關(guān)系，逐步修正國庫指數(shù)模型，不斷提高模型的精度和實效性，更加有效的預(yù)測經(jīng)濟發(fā)展形勢。借鑒其他地區(qū)的成功經(jīng)驗，探索建立國庫指數(shù)子類指數(shù)，從而進一步豐富完善國庫指數(shù)體系，引入其他客觀賦值法，擇優(yōu)獲取各分類指標(biāo)權(quán)重。

4.4.2 深入挖掘稅收異常波動的規(guī)律與原因。分稅種探索和總結(jié)影響數(shù)據(jù)波動的源頭和規(guī)律，并結(jié)合科學(xué)的統(tǒng)計、數(shù)學(xué)方法對稅收波動進行數(shù)據(jù)處理，盡量降低客觀因素對稅收指標(biāo)數(shù)據(jù)的波動干擾，還原稅收反映經(jīng)濟的本質(zhì)。

4.5 多措并舉，提升基層國庫統(tǒng)計分析工作質(zhì)量

4.5.1 強化統(tǒng)計分析隊伍人才建設(shè)。①基層國庫在確保國庫資金安全、做好基礎(chǔ)工作的同時，將國庫統(tǒng)計分析作為拓展國庫職能、提高國庫履職能力和工作水平的重要途徑。②優(yōu)化人員配置，將具備專業(yè)知識且樂于研究的人員調(diào)配到統(tǒng)計分析崗位，為國庫統(tǒng)計分析工作創(chuàng)造有利條件。③注重人員培養(yǎng)，通過舉辦國庫統(tǒng)計分析業(yè)務(wù)培訓(xùn)班、專題研究討論會、參與上級行工作等方式，培養(yǎng)基層國庫統(tǒng)計分析人員理解把握政策的能力、分析和解決問題的能力和培養(yǎng)文字綜合表述能力。

4.5.2 擴大分析報告的參與度。①成立調(diào)研分析小組，集思廣益，定期開展國庫資金運行分析和專題研討，上下聯(lián)動，層層參與，拓展信息收集反映范圍，全面掌握區(qū)域經(jīng)濟發(fā)展動態(tài)，提升季度、年度分析報告的質(zhì)量與報送效率，增強分析報告的影響力和示范帶動作用。②發(fā)揮基層國庫機構(gòu)優(yōu)勢，強化縣域財稅經(jīng)濟形勢研究，根據(jù)各地主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)、支柱產(chǎn)業(yè)布局，統(tǒng)籌安排調(diào)研重點，構(gòu)建持續(xù)跟蹤調(diào)查機制，形成區(qū)域特色調(diào)研，彌補宏觀經(jīng)濟研究的薄弱環(huán)節(jié)，提升基層國庫統(tǒng)計分析工作質(zhì)量。

4.5.3 搭建統(tǒng)計分析信息交流共享平臺。①加強與財政、稅務(wù)、統(tǒng)計等部門的協(xié)調(diào)配合，廣泛挖掘各類信息資料，充實國庫收支分析內(nèi)容。②運用現(xiàn)代化網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，實現(xiàn)國庫與各部門間的信息共享，將信息共享機制正式確立為制度，規(guī)定共享信息內(nèi)容及其使用范圍，構(gòu)建財稅信息交換統(tǒng)一框架，通過搭建信息共享平臺，提高基層國庫分析價值和水平。