公立醫(yī)院物資采購內(nèi)部控制問題研究

喬磊

摘要：隨著社會經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展，對于探索運(yùn)營管理新模式的公立醫(yī)院而言，采購管理和內(nèi)部控制是運(yùn)營管理的重中之重。本文分析公立醫(yī)院物資采購成本內(nèi)部控制研究的意義以及我國公立醫(yī)院采購內(nèi)部控制中存在的問題進(jìn)行分析，并提出相應(yīng)的解決對策，以供參考。

關(guān)鍵詞：物資采購;內(nèi)部控制;風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)措施

引言：醫(yī)院的物資采購主要涉及資金的運(yùn)營、物資的質(zhì)量及有效庫存量等方面，對醫(yī)療過程中的物資供應(yīng)、醫(yī)療質(zhì)量、患者負(fù)擔(dān)，國務(wù)院發(fā)布的《全國醫(yī)療衛(wèi)生服務(wù)體系規(guī)劃綱要（2015-2020年）》明確了公立醫(yī)院是我國醫(yī)療服務(wù)體系的主體，公立醫(yī)院物資采購水平管理的高低不僅直接影響到醫(yī)院的運(yùn)營成本和醫(yī)療服務(wù)質(zhì)量，還關(guān)系到醫(yī)院的運(yùn)行效率和效果，同時(shí)，也影響著患者的醫(yī)療費(fèi)用的高低[1]。隨著公立醫(yī)院醫(yī)療改革的不斷推進(jìn)和深化，如何進(jìn)一步加強(qiáng)醫(yī)院物資采購中的內(nèi)部控制管理，在保證醫(yī)療質(zhì)量的前提下，科學(xué)管控資金使用、開源節(jié)流，降低成本，減少人為操作，堵塞疏漏和防止舞弊，對提升公立醫(yī)院物資采購管理公立醫(yī)院可持續(xù)發(fā)展具有重要意義。

1公立醫(yī)院物資采購成本內(nèi)部控制研究的意義

我國經(jīng)濟(jì)在近年來高速發(fā)展，人民生活條件持續(xù)向好，社會對于醫(yī)療服務(wù)的要求不斷提高。在公立醫(yī)院中，采購業(yè)務(wù)是醫(yī)院內(nèi)部運(yùn)營中重要的一環(huán)，因所占資金比大、涉及范圍廣，因此，提升采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的建設(shè)，對提升公立醫(yī)院的資金使用、運(yùn)營效率以及資源設(shè)備的質(zhì)量具有重大意義。通過研究發(fā)現(xiàn)公立醫(yī)院采購成本內(nèi)部控制中出現(xiàn)的問題，提出適合公立醫(yī)院采購成本的內(nèi)部控制流程建議，此舉可以降低其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，規(guī)范采購行為、保證醫(yī)院資金運(yùn)轉(zhuǎn)使用合理合規(guī);促進(jìn)醫(yī)院審計(jì)文化的發(fā)展，降低運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)，從而提高運(yùn)營能力并間接為解決患者“看病難，看病貴”的問題;樹立良好服務(wù)形象，提高人民群眾滿意度。希望通過理論研究能夠完善公立醫(yī)院的采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度理論，并對行業(yè)其他公立醫(yī)院內(nèi)部控制制度提供一定的借鑒與學(xué)習(xí)作用。

2公立醫(yī)院采購內(nèi)部控制中存在的問題

2.1組織架構(gòu)不完善，缺少獨(dú)立的招標(biāo)采購部門

目前為止，我國依然有很多公立醫(yī)院沒有建立物資招標(biāo)采購部門，也沒有建立物資采購招標(biāo)委員會。在進(jìn)行采購的時(shí)候，都是以醫(yī)療設(shè)備、藥品、信息、總務(wù)、基建等各資產(chǎn)管理部門為單位，完成全部采購及歸檔工作。一方面，各資產(chǎn)管理部門均須設(shè)置采購員和檔案管理員崗位，造成人力資源的重復(fù)浪費(fèi)，占用資產(chǎn)管理崗位配置;另一方面，資產(chǎn)管理部門主要職責(zé)為資產(chǎn)管理，相關(guān)人員采購業(yè)務(wù)能力和檔案管理能力都不足。各資產(chǎn)管理部門的采購人員主動與需求科室、財(cái)務(wù)部門之間的溝通銜接存在不足;公立醫(yī)院對采購人員的考核評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)也不完善，采購人員缺乏減支控費(fèi)的意識。此外，非本資產(chǎn)管理部門所屬物資的采購，各部門往往相互推諉，無法執(zhí)行，最終長期擱置或由領(lǐng)導(dǎo)臨時(shí)指定采購部門，采購效率低下;而其中某些物資則由領(lǐng)導(dǎo)直接指定采購部門，未落實(shí)歸口管理。

2.2采購預(yù)算編制不科學(xué)，執(zhí)行效率不高、更新不及時(shí)

目前多數(shù)醫(yī)院均是按照年度編制采購計(jì)劃，上年度年底將絕大多數(shù)的采購名錄及價(jià)格上限進(jìn)行編制，并上報(bào)相應(yīng)的衛(wèi)健部門及財(cái)政部門審批，在獲得政府部門審批后按需開展下一年的具體采購。但目前醫(yī)療衛(wèi)生市場變化較快，市場競爭較為激烈，在下一年的具體采購活動中，原有采購物資或已經(jīng)被更新的，效益更好的物資所取代，或者市場價(jià)格已經(jīng)明顯下降。但多數(shù)醫(yī)院卻未按照采購當(dāng)時(shí)的市場變化及時(shí)更新采購目錄或價(jià)格，仍然按照政府審批的產(chǎn)品目錄及限價(jià)進(jìn)行采購，結(jié)果采購的物資無論從功能及價(jià)格上均與市場采購的產(chǎn)品有明顯差距[2]。通過對多家公立醫(yī)院的訪談可以看出，具體的基層采購機(jī)構(gòu)，如果提出采購更新的申請，需要先走完醫(yī)院的更新流程，再由醫(yī)院上報(bào)衛(wèi)健部門和財(cái)政部門審批，往往時(shí)間超過1個(gè)月，導(dǎo)致這期間物資的短缺，因此，多數(shù)醫(yī)院本著“及時(shí)”和“無過錯(cuò)”的原則按照原有的審批條件進(jìn)行采購，做到了“守法”但“低效”的采購。

2.3執(zhí)行采購人員變動頻繁，缺乏清晰的崗位操作規(guī)程

采購崗位敏感而重要，合理的輪崗交流有利于防范廉政風(fēng)險(xiǎn)。但是，頻繁的人員變動不利于專業(yè)化采購人才的培養(yǎng)，崗位培訓(xùn)及崗位操作規(guī)程

的不完善，進(jìn)一步影響了采購工作的效率和準(zhǔn)確性。

3公立醫(yī)院物資采購內(nèi)部控制措施

3.1成立專業(yè)的物資招標(biāo)采購部門，分工明確

為了提高醫(yī)院采購效率，提高醫(yī)院經(jīng)營管理水平，提高醫(yī)院經(jīng)濟(jì)效益。醫(yī)院應(yīng)優(yōu)化采購管理模式，建立物資招標(biāo)采購管理委員會，選配專業(yè)采購人員，成立專業(yè)的物資招標(biāo)采購部門，將藥品、醫(yī)療設(shè)備，信息化設(shè)備、后勤物資、衛(wèi)生材料等采購集中管理：需求部門——負(fù)責(zé)每月及時(shí)上報(bào)所需的物資明細(xì);資產(chǎn)管理部門——負(fù)責(zé)組織制定統(tǒng)一的采購計(jì)劃及需求（非資產(chǎn)類采購由需求部門組織制定采購需求）;物資招標(biāo)采購部門——負(fù)責(zé)進(jìn)行招標(biāo)采購，并完成采購檔案整理歸檔;財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)審核支付材料并完成付款結(jié)算。

3.2建立物資采購申請制度，編制采購預(yù)算

建立物資采購業(yè)務(wù)申請制度，對相關(guān)申請部門提出的采購要求進(jìn)行審核并歸類匯總，編制采購預(yù)算，經(jīng)相關(guān)負(fù)責(zé)人審批后，作為醫(yī)院剛性指令嚴(yán)格執(zhí)行，統(tǒng)籌安排采購物資[3]。嚴(yán)格按預(yù)算執(zhí)行采購，未納入預(yù)算的采購項(xiàng)目原則上不予執(zhí)行。因特殊情況確需執(zhí)行預(yù)算外采購項(xiàng)目的，應(yīng)首先由申請部門提出預(yù)算調(diào)整申請，經(jīng)業(yè)務(wù)主管院長、財(cái)務(wù)主管院長審批同意，院長辦公會審議通過后，方可執(zhí)行采購。

3.3強(qiáng)化采購人員的培訓(xùn)機(jī)制，健全采購監(jiān)督機(jī)制

采購人員作為醫(yī)院物資采購的執(zhí)行者必須明確自身責(zé)任，以及所處崗位的特殊性，培養(yǎng)采購人員專業(yè)能力素養(yǎng)，提高采購業(yè)務(wù)水平和能力。此外，仍需通過紀(jì)檢監(jiān)察和內(nèi)部審計(jì)的全過程監(jiān)審，控制采購風(fēng)險(xiǎn)。紀(jì)檢監(jiān)察部門應(yīng)努力提高采購人員職業(yè)道德水平，幫助樹立廉潔意識，并處理相關(guān)采購?fù)对V質(zhì)疑，進(jìn)行審查考核。審計(jì)部門應(yīng)參與并對采購工作前、中、后、末端進(jìn)行全流程控制評價(jià)：采購前，申請審批、預(yù)算核準(zhǔn)、市場調(diào)研;采購中，采購需求、采購方式、采購文件的擬定，采購執(zhí)行和評審結(jié)果公示;采購后，合同簽訂、安裝運(yùn)行、驗(yàn)收付款;采購末端，合同的有效履行及采購檔案完整歸納。

3.4健全嚴(yán)格的物資采購驗(yàn)收制度和付款制度

醫(yī)院應(yīng)當(dāng)建立健全嚴(yán)格的物資采購驗(yàn)收制度。由庫房管理員采用科學(xué)的檢驗(yàn)方式，對購買物資進(jìn)行驗(yàn)收簽字，出具驗(yàn)收證明，明確責(zé)任，發(fā)現(xiàn)非正常情況，應(yīng)及時(shí)報(bào)告并查明原因，按規(guī)定程序處理。建立預(yù)付賬款和定金管理制度。明確各級各類業(yè)務(wù)的付款審核的權(quán)力和責(zé)任，根據(jù)采購預(yù)算和供貨合同等相關(guān)內(nèi)容對相關(guān)發(fā)票和憑證進(jìn)行嚴(yán)格審核，根據(jù)審核無誤后的票據(jù)，辦理付款業(yè)務(wù)。涉及大額的或長期的預(yù)付款項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行追蹤核查，發(fā)現(xiàn)問題，及時(shí)采取有效措施，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。

結(jié)束語：綜上所述，隨著我國社會主義市場經(jīng)濟(jì)的建立和逐步完善，公立醫(yī)院將在市場經(jīng)濟(jì)的大環(huán)境下獲得長足發(fā)展，而與此同時(shí)，面對市場機(jī)制下的醫(yī)院物資采購不僅醫(yī)院自身要做好準(zhǔn)備，積極建立和自己的經(jīng)營理念、資本規(guī)模相符合的采購管理制度和先進(jìn)的采購管理理念。這樣對于

我國社會主義醫(yī)療體系的建設(shè)和發(fā)展具有良好的意義。

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