水利樞紐工程費用分攤及價格的分析研究

耿婷婷

(中工武大設計研究有限公司新疆分公司，新疆 烏魯木齊 830000)

1 工程概況

新疆昭蘇縣水利樞紐工程總庫容7450萬m3，水庫正常蓄水位1267 m，相應庫容5982萬m3，本工程規(guī)模為中型工程，工程等別為Ⅲ等，主要任務是在設計水平年滿足下游灌區(qū)的灌溉和供水，兼顧發(fā)電。項目靜態(tài)總投資為87 538.86萬元，其發(fā)電專項投資為21 819.13萬元，因增加發(fā)電量而抬高死水位所增加的投資為6381.44萬元。建設期為4 a，正常運行期為40 a，多年平均發(fā)電量為0.603億kWh，城鎮(zhèn)多年平均供水量3955.92萬m3，農(nóng)業(yè)多年平均供水量為15 080.00萬m3[1]。

2 項目總費用和成本費用分攤分析

本項目為綜合利用水利建設項目，需要進行費用分攤。費用分攤包括固定資產(chǎn)投資分攤和成本費用分攤[2]。

(1)投資分攤。本項目投資分攤，目的在于求得各項功能應承擔的投資，作為計算單位供水、供電成本及各功能財務指標的依據(jù)。本次投資分攤，只為新疆昭蘇縣部門服務的工程投資由該部門承擔，同時為兩個或兩個以上部門服務的工程投資由各收益部門之間進行分攤。

本工程主要任務是灌溉、供水、發(fā)電。工程投資應在這三部門之間進行分攤。

依據(jù)發(fā)電在工程中的情況，其發(fā)電專項投資為21 819.13萬元，因增加發(fā)電量而抬高死水位所增加的投資為6381.44萬元，兩項費用之和即為發(fā)電部門所分攤的投資，總計28 200.57萬元[3-4]。

灌溉及供水投資分攤按供水保證率法進行分攤。本工程農(nóng)業(yè)多年平均供水量為15 080.00萬m3，灌溉保證率為75%；城鎮(zhèn)多年平均供水量為3955.92萬m3，供水保證率為95%。

農(nóng)業(yè)供水分配系數(shù)=灌溉水量×灌溉保證率/(灌溉水量×灌溉保證率+城鎮(zhèn)供水水量×供水保證率)

城鎮(zhèn)供水分配系數(shù)=城鎮(zhèn)供水水量×供水保證率/(灌溉水量×灌溉保證率+城鎮(zhèn)供水水量×供水保證率)

由此計算農(nóng)業(yè)供水分攤系數(shù)75.06%，城鎮(zhèn)供水分攤系數(shù)24.94%。分攤系數(shù)及投資見表1。

表1 工程投資分攤計算

(2)成本費用分攤。該項目總成本費用主要包括材料費、燃料及動力費、修理費、職工薪酬、管理費、水資源費、其他費用、固定資產(chǎn)折舊費等。項目各部門的成本費用按投資分攤比例進行分攤?？偝杀举M用表見表2。

表2 總成本費用分攤計算 萬元

上述分析是在工程不貸款情況下計算工程總成本費用為3759.69萬元，年運行成本費用1479.02萬元。

(3)單位成本測算。本工程建成后，多年平均灌溉供水量15 080.00萬m3，城鎮(zhèn)供水量3955.92萬m3，多年平均發(fā)電量為0.603億kW·h，依據(jù)各部門按自身分攤的成本費用，計算各部門單位成本及單位經(jīng)營成本，結果見表3。

表3 各部門單位供水成本計算成果

3 水價、電價及承受能力分析研究

根據(jù)中華人民共和國國務院令第691號關于廢止《中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例》和修改《中華人民共和國增值稅暫行條例》的決定及財政部、國家稅務總局發(fā)布的《關于簡并增值稅稅率有關政策的通知》(財稅[2017]37號)有關規(guī)定，本工程農(nóng)業(yè)灌溉供水增值稅稅率為0%，生活及工業(yè)供水增值稅稅率為6%。

3.1 現(xiàn)狀水價

本項目所在地執(zhí)行的農(nóng)業(yè)灌溉用水價格，其支渠口收費標準為0.067元/m3，末級渠系維護費為0.020元/m3，則其到農(nóng)渠口收費標準為0.087元/m3。以上收費均不包含水資源費。

本項目所在地執(zhí)行的城鎮(zhèn)用水價格為居民生活用水1.30元/m3，工業(yè)用水1.85元/m3。

3.2 成本水價

本工程分析測算的新增灌溉成本水價為0.127元/m3，經(jīng)營成本水價0.050元/m3，城鎮(zhèn)供水成本水價為0.160元/m3，經(jīng)營成本水價0.060元/m3。

3.3 城鎮(zhèn)供水利潤水價

(1)根據(jù)《市政公用設施建設項目經(jīng)濟評價方法與參數(shù)》，供水項目的預期財務價格測算一般采用成本定價法或合理收益定價法。本工程采用合理收益定價法，在現(xiàn)階段，供水行業(yè)財務基準收益率(融資前稅前)的參考值為6%。

根據(jù)以上內容，按照城鎮(zhèn)供水分攤投資及成本，考慮水損后，在滿足財務基準收益率(融資前稅前)為6%的條件下測算其城鎮(zhèn)供水盈利水價為0.745元/m3。

(2)根據(jù)《建設項目經(jīng)濟評價方法與參數(shù)》(第三版)，水利工程中調水供水工程融資前稅前財務基準收益率取值為4%。

根據(jù)以上內容，按照城鎮(zhèn)供水分攤投資及成本，考慮水損后，在滿足財務基準收益率(融資前稅前)為4%的條件下測算其城鎮(zhèn)供水盈利水價為0.550元/m3。

3.4 水價承受能力分析

據(jù)國內有關研究表明，農(nóng)業(yè)水費占畝產(chǎn)值比例為5%～15%是合適的，本工程控制新增灌區(qū)畝均產(chǎn)值1007.04萬元/hm2，綜合毛灌溉定額為437.21 m3/hm2，考慮到工程受水區(qū)農(nóng)業(yè)經(jīng)濟發(fā)展水平和現(xiàn)狀水價，本次將農(nóng)業(yè)水費占畝產(chǎn)值比例的6%作為農(nóng)業(yè)可承受水價的測算標準。經(jīng)分析計算用戶可承受水價約為0.140元/m3，根據(jù)目前新源縣農(nóng)業(yè)用水現(xiàn)行斗口供水價格及末級渠系維護費價格概算水庫出口的可承受水價為0.051元/m3。

據(jù)國內有關研究表明，城鎮(zhèn)居民可承受水價約占其可支配收入的1%～3%，根據(jù)當?shù)氐纳鐣?jīng)濟發(fā)展情況，本工程按1%計取。根據(jù)2016項目區(qū)所在縣統(tǒng)計年鑒可知其年可支配收入為 21 138元/a，人均年用水量為47.45/m3，考慮污水處理費0.85元/m3后計算城鎮(zhèn)居民可承受水價為3.60元/m3，考慮水損及配套環(huán)節(jié)效益分攤，折算至水庫出口城鎮(zhèn)居民可承受水價約為0.82元/m3，相應不含稅水價為0.77元/m3。

工業(yè)企業(yè)可承受水價根據(jù)工業(yè)用水成本占工業(yè)產(chǎn)值的比重來測算。根據(jù)世界銀行和一些國際貸款機構的研究結果，當工業(yè)水費支出占工業(yè)產(chǎn)值的比重為3%時，將引起企業(yè)對用水量的重視；達到6.5%時將引起企業(yè)對節(jié)水的重視。本工程供水區(qū)工業(yè)水費支出指數(shù)的取值，要根據(jù)本工程供水區(qū)的水資源狀況進行確實。根據(jù)當?shù)氐纳鐣?jīng)濟發(fā)展情況以及工業(yè)結構特點，本次暫按一般工業(yè)用水水費支出占工業(yè)產(chǎn)值的2%分析計算，據(jù)報告可知水庫多年平均供水量為3955.92萬m3，萬元產(chǎn)值用水量31 m3，考慮污水處理費1元/m3后計算工業(yè)可承受水價為5.45元/m3，考慮水損及配套環(huán)節(jié)效益分攤，折算至水庫出口工業(yè)可承受水價約為1.24元/m3，相應不含稅水價為1.17元/m3。

3.5 電價

根據(jù)新發(fā)改能價[2013]3401號《自治區(qū)發(fā)展改革委關于保持自治區(qū)低電價優(yōu)勢有關事宜的通知》，自治區(qū)嚴格控制新建電廠上網(wǎng)電價，不再采用一廠一價核定，水電統(tǒng)一執(zhí)行0.235元/kW·h。本工程按以上標準測算上網(wǎng)電價，相應不含稅電價為0.228元/kW·h。

4 推薦水價及電價分析研究

本工程生效以后作為水源工程，如果按照成本水價0.127元/m3征收水費，將使現(xiàn)有灌溉水價提高至0.164元/m3，水價提高幅度過大，其經(jīng)營成本水價也高于其可承受水價，綜合考慮本項目農(nóng)業(yè)成本水價、農(nóng)業(yè)經(jīng)營成本水價、可承受水價、項目區(qū)現(xiàn)行農(nóng)業(yè)供水水價以及地區(qū)經(jīng)濟發(fā)展水平等因素，本次項目暫按新增農(nóng)業(yè)供水水價為水庫出口處可承受水價0.051元/m3。

城鎮(zhèn)用水對水價承受能力較高且隨著社會發(fā)展及技術進步，對水價承受能力將會不斷提高，適當?shù)奶岣咚畠r有利于促進節(jié)約用水，促進水資源的高效利用。由于本工程承擔了較多的社會責任，且近期貸款利率比較快金融風險較大，為保證本項目適當盈利，本次推薦在滿足財務基準收益率(融資前稅前)為6%的條件下測算的城鎮(zhèn)供水盈利水價0.745元/m3。

電價采用自治區(qū)統(tǒng)一執(zhí)行電價0.235元/kW·h，相應不含稅電價為0.228元/kW·h。

5 結 論

根據(jù)分析可知：本項目靜態(tài)總投資為87 538.86萬元,其中灌溉分攤投資為 44 538.79萬元，城鎮(zhèn)供水分攤投資14 799.50萬元，發(fā)電分攤投資28 200.57萬元；本項目分析測算的新增灌溉成本水價為0.127元/m3，經(jīng)營成本水價0.05元/m3，城鎮(zhèn)供水成本水價為0.16元/m3，經(jīng)營成本水價0.06元/m3，發(fā)電單位成本為 0.20元/kW·h，單位經(jīng)營成本為0.08元/kW·h；本項目推薦農(nóng)業(yè)供水水價為水庫出口處可承受水價0.051元/m3，本次推薦城鎮(zhèn)供水水價為在滿足財務基準收益率(融資前稅前)為6%的條件下測算的盈利水價0.745元/m3，推薦上網(wǎng)電價按為0.228元/kW·h測算。