制造企業(yè)資金管理問(wèn)題及對(duì)策研究

謝偉彩

惠州嘉星電子科技有限公司

一、引言

資金是企業(yè)生存發(fā)展的基礎(chǔ)資產(chǎn)，制造企業(yè)生產(chǎn)任務(wù)的完成，既定利潤(rùn)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，到期債務(wù)的償還均需要有足夠的資金支持。一旦流動(dòng)資金不足以支付到期負(fù)債，制造企業(yè)將面臨信譽(yù)問(wèn)題，甚至可能一夜之間破產(chǎn)。在當(dāng)前原材料價(jià)格上漲，用電緊張，貨款賬期延長(zhǎng)的背景下，資金管理水平的高低決定著制造企業(yè)是否能正常運(yùn)營(yíng)下去，保留足夠的流動(dòng)資金才能保障企業(yè)內(nèi)部產(chǎn)品順利生產(chǎn)、交貨，資金管理是制造企業(yè)財(cái)務(wù)管控的重要環(huán)節(jié)。因此，制造企業(yè)需要考慮如何在當(dāng)前的市場(chǎng)環(huán)境下，通過(guò)建立健全資金管理制度進(jìn)行有效的資金管理；如何按企業(yè)自身實(shí)際情況制定符合企業(yè)使用的資金預(yù)算和資金計(jì)劃，以及后續(xù)資金預(yù)算的詳細(xì)執(zhí)行細(xì)則和資金管理控制具體措施，并保證資金流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)的有效疏通得到充分的保障，從而提升企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，保障企業(yè)的生存以及利潤(rùn)目標(biāo)和發(fā)展目標(biāo)得以實(shí)現(xiàn)。

二、制造企業(yè)資金管理現(xiàn)狀和存在的問(wèn)題

目前，資本密集型制造企業(yè)一般是通過(guò)融資租賃的方式購(gòu)進(jìn)資產(chǎn)，在經(jīng)營(yíng)的過(guò)程中每期面臨著沉重的利息費(fèi)用，導(dǎo)致資產(chǎn)負(fù)債率高。如果管理機(jī)制和管理思想落后，不懂得如何規(guī)劃管理資金，將可能導(dǎo)致因流動(dòng)資金管理不善而資不抵債。而勞動(dòng)密集型的制造企業(yè)則面臨人工成本不斷升高、市場(chǎng)機(jī)制不完善原因?qū)е聬盒愿?jìng)爭(zhēng)，面臨越來(lái)越長(zhǎng)的賒銷期和客戶為刀俎任意克扣拖延貨款場(chǎng)面。在當(dāng)前激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，制造企業(yè)如果沒(méi)有完善的資金管理制度和內(nèi)部控制手段，將面臨資金周轉(zhuǎn)期越來(lái)越長(zhǎng)，流動(dòng)資金無(wú)法滿足運(yùn)營(yíng)需求而資金流斷裂，導(dǎo)致企業(yè)無(wú)法繼續(xù)營(yíng)業(yè)。

(一)資產(chǎn)負(fù)債率高，賒銷占用資金嚴(yán)重

資產(chǎn)負(fù)債率反映企業(yè)的長(zhǎng)期償債能力，一般制造企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率在50%時(shí)較為穩(wěn)健，但制造企業(yè)涉及生產(chǎn)周期，存貨周轉(zhuǎn)，銷售周期的影響，往往資金周轉(zhuǎn)期相對(duì)較長(zhǎng)。例如電子制造企業(yè)，產(chǎn)品更新?lián)Q代快，原料因與新產(chǎn)品不匹配無(wú)法使用而長(zhǎng)期積壓、成品因不能及時(shí)銷售而折價(jià)或滯銷、代銷商銷售不出去而退貨或拖延貨款，企業(yè)資金滯留在存貨或應(yīng)收賬款中。最終導(dǎo)致企業(yè)的流動(dòng)資金不能及時(shí)得到增補(bǔ)，出現(xiàn)資金鏈斷裂的風(fēng)險(xiǎn)。隨之而來(lái)的是拖欠工資引起員工工作態(tài)度懈怠，嚴(yán)重的甚至罷工；拖欠供應(yīng)商款項(xiàng)引起供應(yīng)商停止供貨，生產(chǎn)原材料斷供，產(chǎn)量無(wú)法保證，引發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)之間的惡性循環(huán)。此時(shí)，制造企業(yè)在經(jīng)營(yíng)資金不足的情況下，為了保證持續(xù)經(jīng)營(yíng)，通常會(huì)選擇向各融資渠道借款來(lái)緩解企業(yè)流動(dòng)資金的欠缺，結(jié)果則是暫時(shí)緩解了企業(yè)的資金難題卻使企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率再一次升高，令企業(yè)向資不抵債的方向又邁進(jìn)一步。甚至有些中型制造企業(yè)，在發(fā)展階段使用單一的短期借款投資長(zhǎng)期的廣告宣傳，在整個(gè)行業(yè)低迷的情況下，廣告宣傳收效甚微，不但企業(yè)財(cái)務(wù)杠桿作用難以發(fā)揮還增加了企業(yè)財(cái)務(wù)成本，企業(yè)的償債風(fēng)險(xiǎn)也直線上升。

制造行業(yè)在經(jīng)濟(jì)下行的環(huán)境下，資金回籠困難，賒銷賬期越來(lái)越長(zhǎng)成為制造企業(yè)的常態(tài)及弊端。制造企業(yè)銷售渠道相對(duì)單一，為了保住銷售額，一般制造企業(yè)會(huì)選擇賒銷或延長(zhǎng)賒銷賬期至150 天或180 天的合同條款來(lái)進(jìn)行銷售談判。而部分以加工為主的制造企業(yè)的人工費(fèi)用占比70%以上，人工費(fèi)用必須次月付清，制造企業(yè)需要墊付4-5個(gè)月的運(yùn)營(yíng)資金才能正常運(yùn)轉(zhuǎn)。制造企業(yè)本著客戶就是上帝的宗旨，面對(duì)客戶提出的要求一再容忍，導(dǎo)致客戶以各種借口延長(zhǎng)回款期限。制造企業(yè)的銷售周期的延長(zhǎng)，引發(fā)貨幣的轉(zhuǎn)化速度變慢，企業(yè)資產(chǎn)流動(dòng)性越來(lái)越慢的問(wèn)題也由此產(chǎn)生。

(二)缺乏有效的資金預(yù)算管理

制造業(yè)企業(yè)必須提前做好企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范工作，合理規(guī)劃資金，做好相應(yīng)的資金預(yù)算與執(zhí)行。目前有很多制造企業(yè)還沒(méi)有引用預(yù)算管理理念，未提前做好資金計(jì)劃。如企業(yè)購(gòu)買重大資產(chǎn)未考慮后續(xù)分期款項(xiàng)或利息對(duì)資金分配的影響，如接受賒銷訂單未考慮資金周轉(zhuǎn)問(wèn)題，批量生產(chǎn)未考慮產(chǎn)成品積壓資金未能及時(shí)轉(zhuǎn)換問(wèn)題，如采購(gòu)材料未根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃數(shù)量采購(gòu)而積壓庫(kù)存問(wèn)題等。在沒(méi)有資金預(yù)算管理的狀態(tài)下，所有資金使用上毫無(wú)計(jì)劃可言，突發(fā)情況發(fā)生時(shí)沒(méi)有抵御能力。

有些制造業(yè)企業(yè)雖然建立了預(yù)算制度，但資金預(yù)算管理比較粗放，沒(méi)有建立嚴(yán)格的預(yù)算制度和執(zhí)行過(guò)程的考核制度。在實(shí)際操作中隨意改變專項(xiàng)資金用途，或因各種原因提前支出或延遲回款，遇到突發(fā)事件時(shí)未根據(jù)實(shí)際情況按流程對(duì)預(yù)算做出調(diào)整或編制滾動(dòng)預(yù)算。且未對(duì)預(yù)算的執(zhí)行效果進(jìn)行管理或計(jì)入績(jī)效考核，從而造成資金預(yù)算執(zhí)行力差或無(wú)法執(zhí)行，預(yù)算形同虛設(shè)。最終導(dǎo)致企業(yè)資金的閑置或無(wú)效利用。

(三)管理手段落后，內(nèi)部控制力度不足

當(dāng)前，部分制造企業(yè)對(duì)資金管理還在用落后傳統(tǒng)的模式，沒(méi)有引入資金管理系統(tǒng)?；蚴秦?cái)務(wù)系統(tǒng)與預(yù)算，銷售，生產(chǎn)，采購(gòu)系統(tǒng)是各不相關(guān)的系統(tǒng)，不能環(huán)環(huán)相扣建立一套完整的資金管理體系。資金管理系統(tǒng)無(wú)法與其他的管理系統(tǒng)形成一個(gè)完整的信息鏈、單據(jù)鏈，而導(dǎo)致企業(yè)決策者不能依據(jù)企業(yè)當(dāng)前實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況和資金運(yùn)轉(zhuǎn)情況做出準(zhǔn)確判斷而嚴(yán)重影響到企業(yè)整體決策的準(zhǔn)確性、可執(zhí)行性。

一些中小制造業(yè)企業(yè)對(duì)資金管理的思想落后，未能完善內(nèi)部控制制度。在資金使用的各個(gè)環(huán)節(jié)中，沒(méi)有制定相應(yīng)的制度細(xì)則進(jìn)行約束，對(duì)資金管理的內(nèi)部控制監(jiān)督工作不夠重視，未根據(jù)經(jīng)營(yíng)周期和實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況編制滾動(dòng)預(yù)算。

三、加強(qiáng)制造企業(yè)資金管理的對(duì)策建議

(一)加強(qiáng)資金管理力度，建立完善的管理制度

1.加強(qiáng)債權(quán)債務(wù)管理

對(duì)于債權(quán)方面，制造業(yè)企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)應(yīng)收賬款的管理，對(duì)貨款回籠的整個(gè)流程梳理并制定完善的管理制度。各環(huán)節(jié)責(zé)任到崗(人)，獎(jiǎng)懲分明與績(jī)效掛鉤。如銷售部門簽訂銷售合同時(shí)，結(jié)算條款必須符合財(cái)務(wù)制定的信用制度；品質(zhì)部門須按合同規(guī)定保證質(zhì)量及生產(chǎn)過(guò)程中工藝調(diào)整保存規(guī)定的審批文書證據(jù)，以免交貨后因質(zhì)量問(wèn)題影響回款；倉(cāng)儲(chǔ)物流部門須按規(guī)定完善貨物交接手續(xù)及保證物流單據(jù)信息的完整性；跟單部門及時(shí)與客戶核對(duì)交貨信息，及時(shí)與客戶進(jìn)行債權(quán)確認(rèn)。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)定時(shí)跟蹤回款情況，逾期未回款情況通知相關(guān)部門，并要求銷售部門協(xié)助資金部及時(shí)追回貨款，并與薪資提成掛鉤，提成在回款后發(fā)放。針對(duì)不同信用級(jí)別的客戶采取不同的催款方式，提高應(yīng)收賬款的回收速度，對(duì)失信客戶及時(shí)做好信用等級(jí)調(diào)整并做出風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警。

對(duì)于債務(wù)方面，制造企業(yè)要分析本企業(yè)的應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期與同行業(yè)相比是否存在周轉(zhuǎn)期過(guò)短的問(wèn)題，分析供應(yīng)商的資金情況對(duì)債權(quán)回收的管理要求，從而優(yōu)化企業(yè)的供應(yīng)商體系，財(cái)務(wù)部聯(lián)合采購(gòu)部分析供應(yīng)商賬齡后進(jìn)行供應(yīng)商等級(jí)分類。如，賬齡分析需考慮金額大小，賬款開(kāi)始日與付款期限等問(wèn)題。而等級(jí)分析評(píng)定則按供應(yīng)商對(duì)資金回籠時(shí)間期限及嚴(yán)格程度、是否接受現(xiàn)金折扣問(wèn)題進(jìn)行等級(jí)劃分。在維護(hù)企業(yè)自身利益的同時(shí)兼顧供應(yīng)商對(duì)資金的需求，以達(dá)到共贏互利。當(dāng)制造企業(yè)自身資金相對(duì)緊張時(shí)，需要將融資成本與現(xiàn)金折扣對(duì)比，如果融資成本低于現(xiàn)金折扣成本時(shí)，舍棄應(yīng)付賬款延期，提早付款。

2.做好存貨管理，提高資金使用效率

首行，制造業(yè)企業(yè)應(yīng)從銷售合同簽訂開(kāi)始，做好原材料及產(chǎn)成品的庫(kù)存安排。銷售部根據(jù)企業(yè)自身產(chǎn)能及產(chǎn)品特性簽訂銷售合同的交貨日期，生產(chǎn)部門根據(jù)銷售合同的交期和產(chǎn)能來(lái)安排生產(chǎn)訂單，并向倉(cāng)儲(chǔ)采購(gòu)部下達(dá)原材料需求。倉(cāng)儲(chǔ)采購(gòu)部根據(jù)庫(kù)存情況和生產(chǎn)訂單做好采購(gòu)計(jì)劃，不盲目采購(gòu)，保持適量庫(kù)存，避免材料短缺影響生產(chǎn)進(jìn)度也要避免原材料積壓，影響企業(yè)資金周轉(zhuǎn)。制造業(yè)企業(yè)的生產(chǎn)周期比較長(zhǎng)，在長(zhǎng)期的制造過(guò)程中，會(huì)因產(chǎn)品的更新?lián)Q代或技術(shù)調(diào)整原因出現(xiàn)換料生產(chǎn)甚至停產(chǎn)，造成原材料、半成品、產(chǎn)成品積壓在倉(cāng)庫(kù)，變成呆滯物資。其次，企業(yè)應(yīng)對(duì)存貨進(jìn)行賬齡分析，定期盤點(diǎn)，對(duì)呆滯物資進(jìn)行及時(shí)消耗或變價(jià)銷售。對(duì)非定制原材料，與原材料供應(yīng)商協(xié)商折價(jià)回收或換貨。對(duì)更新?lián)Q代的半成品或成品，與客戶協(xié)商將貴重原材料在不影響產(chǎn)品質(zhì)量的前提下考慮使用舊料。從而提高存貨周轉(zhuǎn)率和資金使用率。

3.利用金融工具，降低資金風(fēng)險(xiǎn)，降低融資成本

制造業(yè)企業(yè)可利用銀行產(chǎn)品降低采購(gòu)成本。如向供應(yīng)商開(kāi)具銀行承兌匯票的方式來(lái)支付貨款，企業(yè)在銀行的信用等級(jí)為A級(jí)的話，授信額度較高，并且開(kāi)具銀行承兌匯票可以免交納保證金。如期限開(kāi)具6 個(gè)月為例，半年手續(xù)費(fèi)率約為0.045%，1000萬(wàn)采購(gòu)金額手續(xù)費(fèi)為4500元。而銀行貸款半年期利率為3.5%，半年利息為350000元，對(duì)比之下，利用開(kāi)具承兌匯票的方式比銀行貸款方式節(jié)約345500元，節(jié)約率為99%。又如價(jià)格波動(dòng)較大，企業(yè)用量大的原材料可借助金融工具，利用外匯產(chǎn)品，使用套期保值或外匯遠(yuǎn)期規(guī)避外匯風(fēng)險(xiǎn)，提高外匯資金收益。

(二)科學(xué)規(guī)劃資金，加強(qiáng)資金計(jì)劃和預(yù)算

制造業(yè)企業(yè)具有資金流周期長(zhǎng)、使用環(huán)節(jié)多，資金占用量大，資金使用成本高的特點(diǎn)，應(yīng)對(duì)資金的原材料采購(gòu)至銷售回款整個(gè)流程各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行詳細(xì)的資金計(jì)劃和預(yù)算管理。并設(shè)立最低現(xiàn)金儲(chǔ)備，制造業(yè)至少應(yīng)有2 個(gè)月以上的運(yùn)營(yíng)現(xiàn)金儲(chǔ)備，才能防止企業(yè)受資金影響而無(wú)法持續(xù)經(jīng)營(yíng)。

加強(qiáng)大額消費(fèi)性投資預(yù)算可行性分析。制造企業(yè)不宜在創(chuàng)業(yè)階段或資金緊張時(shí)期做大的消費(fèi)投資計(jì)劃，如裝修或購(gòu)買豪華汽車等消費(fèi)型投資。企業(yè)在做此類資金預(yù)算審核時(shí)要慎之又慎，消費(fèi)型投資支出后帶來(lái)的不是收入，而是源源不斷的費(fèi)用成本。如與之匹配的家具或保養(yǎng)維修費(fèi)用以及日常使用費(fèi)用。此類支出于企業(yè)資金管理方面是沉重的負(fù)擔(dān)，企業(yè)無(wú)大量閑置資金的情況下盡量避免做此類資金支出預(yù)算。企業(yè)資金管理對(duì)此類支出不但要考慮投資額支出對(duì)現(xiàn)金流的影響進(jìn)行分析，還要考慮后續(xù)使用費(fèi)用及利息費(fèi)用支出進(jìn)行分析。制造企業(yè)管理層對(duì)此類支出做審核時(shí)需經(jīng)全體管理人員和股東做出集體決策后決定。避免沖動(dòng)消費(fèi)造成企業(yè)不可挽回的局面。

細(xì)化預(yù)算編制，做到資金預(yù)算準(zhǔn)確有效。除年度資金預(yù)算外，制造業(yè)企業(yè)還要根據(jù)上一期現(xiàn)金預(yù)算執(zhí)行情況和現(xiàn)金流未來(lái)收支預(yù)測(cè)情況，制定未來(lái)3-6個(gè)月的滾動(dòng)預(yù)算，并按周分解跟進(jìn)，分析每周達(dá)成進(jìn)度。

加強(qiáng)過(guò)程監(jiān)控。實(shí)時(shí)監(jiān)控各項(xiàng)支出的發(fā)生情況，杜絕預(yù)算外資金支付，強(qiáng)化落實(shí)資金預(yù)算的準(zhǔn)確性。提前對(duì)資金回款計(jì)劃進(jìn)行確認(rèn)追蹤，以確?；乜钣?jì)劃按預(yù)算時(shí)點(diǎn)回款。并根據(jù)實(shí)際資金收支情況編制資金預(yù)算和實(shí)際報(bào)告，分析收入與支出的預(yù)算和實(shí)際差異，查找資金異動(dòng)并提出改善建議。

嚴(yán)控預(yù)算調(diào)整，對(duì)超預(yù)算支出必須經(jīng)過(guò)特殊的審批程序，首先是資金管理人員分析超預(yù)算支出對(duì)企業(yè)流動(dòng)資金的影響。如果會(huì)影響企業(yè)正常經(jīng)營(yíng)又暫無(wú)辦法從別的融資途徑解決時(shí)，資金管理人員需向管理層提出否定建議。如果超預(yù)算未對(duì)企業(yè)正常經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生影響，也需經(jīng)過(guò)特殊的審批程序?qū)徟?，再進(jìn)行預(yù)算調(diào)整程序后方可支付。

(三)強(qiáng)化企業(yè)資金內(nèi)部控制和監(jiān)督力度

制造企業(yè)的內(nèi)部控制制度要全面、具體、可行。加強(qiáng)對(duì)資金流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)事前、事中、事后的全方位風(fēng)險(xiǎn)控制，全面提升資金使用效率。制造業(yè)企業(yè)的生產(chǎn)周期普遍較長(zhǎng)，從最初的設(shè)計(jì)、采購(gòu)原材料、試產(chǎn)、生產(chǎn)、質(zhì)檢測(cè)試等，一般需要半年至1年的時(shí)間，如手機(jī)生產(chǎn)行業(yè)，周期一般是6個(gè)月。而制造業(yè)的付款方式一般是研發(fā)階段付15%的預(yù)付款，生產(chǎn)階段付30%的材料款，出貨合格驗(yàn)收后再支付50%，而另外的5%作為售后質(zhì)保金。這樣，生產(chǎn)制造企業(yè)在接受該訂單時(shí)就開(kāi)始?jí)|資，并且墊資資金巨大，回收期長(zhǎng)。面對(duì)此類情況，制造企業(yè)應(yīng)制定嚴(yán)格有效的內(nèi)控制度，并嚴(yán)格執(zhí)行授權(quán)審批制度。在接受該訂單前開(kāi)始做好資信調(diào)查及市場(chǎng)調(diào)研工作，做好可行性分析，從本企業(yè)的實(shí)際資金周轉(zhuǎn)情況考慮，評(píng)估此訂單的收益和風(fēng)險(xiǎn)。如手機(jī)生產(chǎn)行業(yè)，一般在交貨前，回款額必須在變動(dòng)成本以上，否則風(fēng)險(xiǎn)將不可控。

內(nèi)控制度一旦實(shí)行，相關(guān)崗位要嚴(yán)格執(zhí)行。崗位分工要明確，責(zé)任到崗。并且要采取積極的態(tài)度處理執(zhí)行過(guò)程中遇到的問(wèn)題。對(duì)執(zhí)行的結(jié)果，相關(guān)的責(zé)任人員獎(jiǎng)罰到位，如，在內(nèi)部績(jī)效評(píng)價(jià)中增加資金管理執(zhí)行指標(biāo)，來(lái)提高相關(guān)人員執(zhí)行資金管理的積極性和有效性。在制定內(nèi)控制度時(shí)，以授權(quán)審批為基礎(chǔ)，對(duì)資金管理中涉及的重要職務(wù)進(jìn)行牽制，避免發(fā)生徇私舞弊問(wèn)題。如，實(shí)物交付崗位與賬目登記、核算崗位執(zhí)行回避制度；資金收付崗位與核算崗位執(zhí)行回避制度；項(xiàng)目開(kāi)發(fā)崗位與項(xiàng)目審核崗位要執(zhí)行回避制度等。

制造企業(yè)還要制定內(nèi)部監(jiān)督制度，建立獨(dú)立的審計(jì)部門，建立完善的審計(jì)制度，對(duì)公司資金收支各環(huán)節(jié)進(jìn)行資金監(jiān)督監(jiān)控，把控好資金管理流程中的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。為保證審計(jì)的獨(dú)立性，制造企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)單獨(dú)設(shè)立一個(gè)部門，對(duì)資金使用情況和資金內(nèi)控制度的審計(jì)結(jié)果必須向企業(yè)最高領(lǐng)導(dǎo)人匯報(bào)，對(duì)日常動(dòng)作問(wèn)題和流程缺陷及時(shí)向有關(guān)部門主管人報(bào)告并提出建議。通過(guò)內(nèi)部審計(jì)對(duì)日常資金運(yùn)作進(jìn)行監(jiān)督，及時(shí)糾錯(cuò)，促進(jìn)良性發(fā)展。

(四)提高企業(yè)信息化建設(shè)水平

制造業(yè)企業(yè)在發(fā)展到一定規(guī)模時(shí)，應(yīng)提升企業(yè)信息化建設(shè)水平，啟用ERP系統(tǒng)中的采購(gòu)模塊、生產(chǎn)模塊、成本模塊、庫(kù)存模塊、銷售模塊、運(yùn)輸模塊、財(cái)務(wù)核算模塊、人力資源模塊等，并將ERP系統(tǒng)與費(fèi)用報(bào)銷系統(tǒng)、資金管理系統(tǒng)進(jìn)行資源整合，提高企業(yè)整體的信息化管理水平，實(shí)現(xiàn)有效的規(guī)劃和優(yōu)化，達(dá)到最佳資源組合的效果。促使管理者實(shí)時(shí)把控合同進(jìn)度，生產(chǎn)進(jìn)度，交貨進(jìn)度，并按收付節(jié)點(diǎn)對(duì)資金收付進(jìn)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控。制造企業(yè)加強(qiáng)信息化建設(shè)，及時(shí)掌握產(chǎn)銷存信息，控制好庫(kù)存和回款節(jié)點(diǎn)，從根源上解決資金管理的痛點(diǎn)。信息化建設(shè)在制造企業(yè)必須得到高度重視。提升企業(yè)信息化管理水平要作為企業(yè)發(fā)展的工作要點(diǎn)，利用科學(xué)的管理體系來(lái)提高企業(yè)資金管理的工作效率。

四、結(jié)語(yǔ)

綜上所述，當(dāng)前制造業(yè)企業(yè)存在較大的資金管理問(wèn)題，必須從多方面加強(qiáng)資金管理，提高資金周轉(zhuǎn)率。拓展融資渠道，強(qiáng)化制造企業(yè)內(nèi)部控制制度和建立預(yù)算制度，降低資金成本。提升信息化建設(shè)水平，提升制造業(yè)企業(yè)抗風(fēng)險(xiǎn)能力，是目前提升企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)能力以及在疫情危機(jī)下能持續(xù)經(jīng)營(yíng)的有效方法。當(dāng)前，制造企業(yè)資金管理過(guò)程中存在的問(wèn)題還很多，企業(yè)要根據(jù)本企業(yè)的實(shí)際情況，有意識(shí)的對(duì)產(chǎn)生的問(wèn)題進(jìn)行細(xì)致而深入調(diào)查和思考，不斷改進(jìn)資金管理方式，加強(qiáng)企業(yè)資金管理能力。