企業(yè)財(cái)務(wù)管理及內(nèi)部控制探究

周莉

（浙江西大門新材料股份有限公司，浙江 紹興 312043）

隨著經(jīng)濟(jì)市場的不斷開放，企業(yè)的發(fā)展面臨著巨大的挑戰(zhàn)。只有不斷完善企業(yè)的管理制度，才能提升企業(yè)的核心競爭力，在市場中占據(jù)一席之地。企業(yè)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理能夠保證資金正常運(yùn)轉(zhuǎn)，為企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展提供了極大的幫助。因此，企業(yè)應(yīng)全力加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，加強(qiáng)內(nèi)部控制，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率，最大限度保證企業(yè)財(cái)產(chǎn)安全，實(shí)現(xiàn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的最終目標(biāo)，在提升企業(yè)的綜合競爭力的同時(shí)，保障資金支出的合理性。這樣才能在新的市場環(huán)境下全面提升企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制效率，為企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展提供有力支持。

一、企業(yè)內(nèi)部控制工作

（一）內(nèi)部控制的定義

企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部控制能夠促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有序合法地進(jìn)行［1］。通過對(duì)財(cái)務(wù)、人力資產(chǎn)以及生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)流程的全面監(jiān)督，確保企業(yè)財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部控制得到全面保障，保證生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)順利開展，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)提升經(jīng)濟(jì)效益的目標(biāo)。

財(cái)務(wù)管理工作的主要內(nèi)容是整合所有的數(shù)據(jù)信息，幫助企業(yè)管理人員有序開展生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)，保障企業(yè)各個(gè)項(xiàng)目數(shù)據(jù)的完整性，確保數(shù)據(jù)資料的真實(shí)性，全面提升企業(yè)管理人員的綜合素質(zhì)，加強(qiáng)對(duì)數(shù)據(jù)資料的管理。加強(qiáng)對(duì)企業(yè)管理人員和經(jīng)濟(jì)運(yùn)行狀況的分析，進(jìn)而及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并加以解決，降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率，在實(shí)際發(fā)展過程當(dāng)中為企業(yè)制訂長遠(yuǎn)的發(fā)展方案。

（二）企業(yè)內(nèi)部控制的意義

企業(yè)要想長遠(yuǎn)經(jīng)營發(fā)展，需要加強(qiáng)多個(gè)部門的溝通與協(xié)作，加強(qiáng)內(nèi)部控制，規(guī)范企業(yè)的發(fā)展方向，這是企業(yè)提升整體管理效率的有效途徑。隨著市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境的逐漸優(yōu)化，企業(yè)更應(yīng)該加強(qiáng)內(nèi)部控制對(duì)財(cái)務(wù)管理工作的調(diào)節(jié)，通過建立完善的規(guī)章制度為企業(yè)提供支持。

1.降低企業(yè)財(cái)務(wù)運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)的發(fā)展離不開財(cái)務(wù)管理的支持，在發(fā)展過程中不可避免會(huì)遇到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，因此如何防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)成為企業(yè)發(fā)展須重點(diǎn)關(guān)注的問題。降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)的發(fā)展至關(guān)重要，相關(guān)工作人員應(yīng)樹立風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，確保財(cái)務(wù)管理工作能夠提前防范風(fēng)險(xiǎn)，只有這樣，才能留出充足的時(shí)間深入分析問題，并找到解決對(duì)策，最大限度減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)造成的損失。

2.為財(cái)務(wù)管理提供充足的數(shù)據(jù)支持

通常情況下，企業(yè)的財(cái)會(huì)部門在職責(zé)范圍內(nèi)，難以全面且有效地對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)管，并且內(nèi)部的控制管理也需要公司的直接領(lǐng)導(dǎo)干預(yù)，這就導(dǎo)致企業(yè)缺乏充足的數(shù)據(jù)作為支持，無法將詳細(xì)的數(shù)據(jù)提供給相關(guān)部門，難以保障企業(yè)在發(fā)展過程采取更科學(xué)有效的方式。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要作用

（一）確保企業(yè)資金安全

企業(yè)經(jīng)營的最終目的是實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)利益最大化。資金安全是企業(yè)經(jīng)營過程中非常重要的一環(huán)，高質(zhì)量的財(cái)務(wù)管理工作能夠保證企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展，并準(zhǔn)確掌控社會(huì)發(fā)展的真實(shí)動(dòng)態(tài)，同時(shí)維護(hù)企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展，為資金使用指明準(zhǔn)確的方向，減少盲目的資金支出才能對(duì)資金的流動(dòng)作出正確規(guī)劃，追溯資金的流動(dòng)范圍，進(jìn)而有效地減少資金管理風(fēng)險(xiǎn)，保證每一筆資金都能得到科學(xué)合理的使用，方便后期核算與審查。合理的資金規(guī)劃能夠保障資金得到有效使用，進(jìn)而避免資金鏈斷裂風(fēng)險(xiǎn)。

（二）確保企業(yè)合法經(jīng)營

企業(yè)實(shí)現(xiàn)合法經(jīng)營是最終目標(biāo)，對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)成本、各項(xiàng)消費(fèi)等都可以進(jìn)行全面的追溯，財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部控制是保障追溯的根本，只有這樣才能確保企業(yè)合法經(jīng)營［2］?？茖W(xué)合理的財(cái)務(wù)管理模式和高質(zhì)量的內(nèi)部控制體系，可以保障企業(yè)更加真實(shí)、更加安全可靠地開展生產(chǎn)活動(dòng)，提升企業(yè)發(fā)展過程中財(cái)會(huì)信息的可信度，避免虛假信息的產(chǎn)生，能夠更清晰、更有條理地對(duì)會(huì)計(jì)信息進(jìn)行記錄與歸檔，避免財(cái)務(wù)造假問題，明確劃分員工的工作職責(zé)，并加強(qiáng)監(jiān)督，為企業(yè)的合法經(jīng)營創(chuàng)造條件。

（三）確保企業(yè)資金利用率

對(duì)于全面加強(qiáng)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理和提升內(nèi)部控制效率來說，完善的管理機(jī)制是重要的前提，也能為企業(yè)提升資金應(yīng)用效率提供幫助。完善的資金管理機(jī)制要求相關(guān)工作人員詳細(xì)地記錄每一項(xiàng)資金支出，然后制作成財(cái)務(wù)賬冊(cè)，明確企業(yè)的哪些資金出現(xiàn)了流動(dòng)，企業(yè)再根據(jù)自身的發(fā)展要求，詳細(xì)核算企業(yè)所承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)和費(fèi)用，立足市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需求，更加精確地進(jìn)行核算，為企業(yè)的發(fā)展創(chuàng)造良好的條件，保證企業(yè)實(shí)現(xiàn)創(chuàng)新發(fā)展。此外，還應(yīng)合理分配資金，為企業(yè)的資金使用提供合理的建議，使企業(yè)能夠有計(jì)劃、有目的地使用資金，優(yōu)化企業(yè)結(jié)構(gòu)，明確企業(yè)未來的發(fā)展方向，并提供指導(dǎo)性的意見，進(jìn)而有效地進(jìn)行資金控制與管理，優(yōu)化產(chǎn)出比例，提高資金使用效率。

三、企業(yè)財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部控制存在的問題

（一）忽視財(cái)務(wù)管理工作

企業(yè)部分財(cái)務(wù)管理工作人員沒有真正意識(shí)到財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部控制的重要性，忽視了財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部控制工作。在這種情況下，企業(yè)無法順利開展財(cái)務(wù)管理工作，并且決策層也不重視財(cái)務(wù)管理工作，對(duì)財(cái)務(wù)管理工作缺乏正確認(rèn)識(shí)，應(yīng)用的方法也不正確，使財(cái)務(wù)管理工作形式化，相關(guān)部門缺少專業(yè)的管理人員，影響了企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，同時(shí)影響了企業(yè)的核心競爭力。

（二）財(cái)務(wù)管理方式有待完善

無論是企業(yè)財(cái)務(wù)管理還是內(nèi)部控制，都須立足于新時(shí)代的發(fā)展潮流，緊跟時(shí)代發(fā)展的步伐，正確判斷市場的發(fā)展情況，根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行全面的調(diào)節(jié)與控制，才能更好地推動(dòng)企業(yè)發(fā)展。一些企業(yè)已經(jīng)深刻意識(shí)到了這一問題，制定了關(guān)于預(yù)算和審批的制度。但在實(shí)際工作中，由于在投資、運(yùn)行、籌資等方面都須建立完整的預(yù)算管理體系，一些高度集權(quán)的公司的子公司的所有支出都需要進(jìn)行審批，須按照流程進(jìn)行，同時(shí)耗費(fèi)時(shí)間多，財(cái)務(wù)管理工作非常復(fù)雜。

（三）會(huì)計(jì)人員的水平有待提升

企業(yè)的財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部控制需要管理人員主動(dòng)參與，因此引進(jìn)人才也是一項(xiàng)非常重要的工作。企業(yè)要在海量的應(yīng)聘人員中找到綜合能力強(qiáng)的人員，只有經(jīng)過嚴(yán)格考核才能知道哪些人符合企業(yè)的需要。在找到合適的人才之后還要對(duì)其進(jìn)行綜合培訓(xùn)，以確保其能勝任企業(yè)的財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部控制工作。同時(shí)，要注意人員流動(dòng)情況，部分人員綜合素質(zhì)不強(qiáng)，專業(yè)素養(yǎng)也有待提升，因此要注意人員的篩選。

（四）財(cái)務(wù)管理落實(shí)不到位

從目前企業(yè)發(fā)展?fàn)顩r來看，主要問題在于缺少完善的管理機(jī)制，導(dǎo)致企業(yè)的管理工作落實(shí)不到位，財(cái)務(wù)管理工作有諸多不足之處，缺少對(duì)實(shí)際情況的考慮。企業(yè)內(nèi)部工作人員，一定要做好信息處理環(huán)節(jié)的工作，一旦出現(xiàn)管理不到位，就會(huì)導(dǎo)致審計(jì)信息外流或者出錯(cuò)，給企業(yè)的發(fā)展帶來更多的風(fēng)險(xiǎn)。因此，要避免企業(yè)內(nèi)部管理人員失職問題的出現(xiàn)。

四、企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的重點(diǎn)

（一）重視企業(yè)內(nèi)部文化建設(shè)

隨著現(xiàn)代化發(fā)展理念的完善，應(yīng)該重視企業(yè)內(nèi)部文化建設(shè)，從而有效提升管理效率和經(jīng)營效率。文化作為企業(yè)發(fā)展的精神支柱，直接決定著企業(yè)的發(fā)展走向，因此相關(guān)部門必須加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部文化建設(shè)，全面提升文化建設(shè)的質(zhì)量［3］，從而保障企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展，同時(shí)最大限度地調(diào)動(dòng)員工工作的積極性。

企業(yè)文化作為企業(yè)的核心競爭力，具有舉足輕重的作用。因此企業(yè)須采取有效的方式加強(qiáng)監(jiān)督管理，制訂企業(yè)文化建設(shè)方案，針對(duì)財(cái)務(wù)部門制訂相應(yīng)的管理方案，如優(yōu)化企業(yè)文化內(nèi)容，并在各個(gè)部門具體落實(shí)到位，讓員工在墻上張貼標(biāo)語裝飾工作空間，在精神上互相鼓舞、互相支持，使企業(yè)員工保持主動(dòng)參與文化建設(shè)的積極性。同時(shí)也要注重文化建設(shè)方式的多元化，更符合新時(shí)期的企業(yè)發(fā)展方向。

企業(yè)的發(fā)展離不開文化建設(shè)的支持，只有提升員工的文化素養(yǎng)，才能更好地約束員工的行為，財(cái)務(wù)管理出錯(cuò)的現(xiàn)象才能真正得到控制。這樣才能為企業(yè)發(fā)展提供充分的支持，進(jìn)行全面控制與管理，保障企業(yè)的財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部控制工作順利開展。

（二）建立健全企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控機(jī)制

為了更順利地開展企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作，實(shí)現(xiàn)企業(yè)全面發(fā)展的目標(biāo)，企業(yè)財(cái)務(wù)部門應(yīng)該精準(zhǔn)地找到企業(yè)現(xiàn)階段存在的問題，建立完善的財(cái)務(wù)管理方式和內(nèi)部控制制度，增強(qiáng)人員的財(cái)務(wù)管理意識(shí)，為企業(yè)發(fā)展提供可靠的信息。企業(yè)一定要明確考核標(biāo)準(zhǔn)，分別設(shè)定小組加強(qiáng)考核［4］。加強(qiáng)對(duì)員工的監(jiān)督與管理，制定完善的獎(jiǎng)懲制度定期對(duì)工作人員進(jìn)行考核，確保各個(gè)員工之間的職責(zé)和業(yè)務(wù)統(tǒng)一，進(jìn)而有效提升員工參與的積極性，實(shí)現(xiàn)企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展。同時(shí)要不斷完善管理制度和內(nèi)部控制方式，在學(xué)習(xí)提升中發(fā)現(xiàn)問題，有效開展監(jiān)督工作，提升財(cái)務(wù)管理效率，明確財(cái)務(wù)支出和收入的真實(shí)情況，減少不必要的經(jīng)濟(jì)浪費(fèi)，確保財(cái)務(wù)賬目的可靠性，使收入透明化。

（三）做好財(cái)會(huì)人員的專業(yè)能力培訓(xùn)

財(cái)務(wù)管理工作人員和內(nèi)部控制人員的綜合素質(zhì)直接影響著財(cái)務(wù)工作的質(zhì)量，因此須全面提升工作人員的專業(yè)水平和技術(shù)水平。企業(yè)應(yīng)構(gòu)建完善的財(cái)務(wù)管理制度讓工作人員有學(xué)習(xí)的目標(biāo)和動(dòng)力，同時(shí)應(yīng)設(shè)立專門的培訓(xùn)室，有針對(duì)性地開展培訓(xùn)工作。通過定期開展培訓(xùn)或者外派學(xué)習(xí)，給員工提供進(jìn)修學(xué)習(xí)的機(jī)會(huì)和空間。同時(shí)聘請(qǐng)專業(yè)人員進(jìn)行干預(yù)，不斷增強(qiáng)自身能力，創(chuàng)新會(huì)計(jì)學(xué)習(xí)的框架，提升整體學(xué)習(xí)質(zhì)量。特別是在信息化背景下，更應(yīng)該高效開展管理工作，將管理、培訓(xùn)與信息化結(jié)合起來。管理人員要抓住互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代發(fā)展的優(yōu)勢(shì)，打造信息化培訓(xùn)空間。在招聘人才時(shí)要制定更高的標(biāo)準(zhǔn)，要求人員考取專業(yè)證書之后才能上崗培訓(xùn)，結(jié)合實(shí)際情況創(chuàng)造學(xué)習(xí)機(jī)會(huì)，全面調(diào)動(dòng)員工學(xué)習(xí)的積極性。

（四）完善企業(yè)財(cái)務(wù)管理體系

完善財(cái)務(wù)管理體系，能夠?yàn)橛行嵘?cái)務(wù)管理工作質(zhì)量提供全面保障，確保在高效率工作的前提下企業(yè)更好地運(yùn)行發(fā)展，同時(shí)構(gòu)建更完善的管理制度，以便科學(xué)開展相關(guān)工作，促進(jìn)企業(yè)更好更快發(fā)展，通過科學(xué)合理的管理制度讓員工在實(shí)際工作中更好地創(chuàng)造價(jià)值［5］，有效提升工作效率，保障財(cái)務(wù)管理工作更加規(guī)范。在管理過程中要結(jié)合實(shí)際的發(fā)展?fàn)顩r，構(gòu)建新型管理系統(tǒng)，凸顯財(cái)務(wù)管理的重要地位，逐漸規(guī)范財(cái)務(wù)管理。只有結(jié)合企業(yè)的發(fā)展情況，才能真正體現(xiàn)出企業(yè)財(cái)務(wù)管理的作用。

（五）增強(qiáng)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)

企業(yè)要想實(shí)現(xiàn)穩(wěn)定發(fā)展，應(yīng)建立健全風(fēng)險(xiǎn)管理制度，發(fā)揮監(jiān)督作用，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理。制定有效的措施，同時(shí)以財(cái)務(wù)制度和內(nèi)控制度等相關(guān)制度為基礎(chǔ)，為企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展提供支持。在員工管理工作中要增強(qiáng)員工的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，讓員工正確看待風(fēng)險(xiǎn)問題，以企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)為基礎(chǔ)，通過有效的方式制定可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略，只有這樣，才能全面增強(qiáng)全員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，促進(jìn)企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展。

（六）加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督

就現(xiàn)階段的企業(yè)發(fā)展?fàn)顩r來看，缺乏內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制會(huì)影響企業(yè)的發(fā)展，還會(huì)給企業(yè)帶來巨大的經(jīng)濟(jì)損失。因此相關(guān)部門要充分考慮內(nèi)部控制的真實(shí)情況，加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督，同時(shí)提升信息處理效率。另外，要設(shè)立單獨(dú)的部門進(jìn)行管理，當(dāng)出現(xiàn)監(jiān)督不到位的情況時(shí)，應(yīng)及時(shí)干預(yù)，才能避免信息出錯(cuò)或者外流的現(xiàn)象，全面降低企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)，提升財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部監(jiān)督工作質(zhì)量。

五、結(jié)語

新時(shí)期，為了實(shí)現(xiàn)企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展的目標(biāo)，應(yīng)該加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部控制，提升整體效率，才能給企業(yè)帶來更多的經(jīng)濟(jì)收益。企業(yè)應(yīng)該構(gòu)建完善的管理制度，提升人才隊(duì)伍的綜合素質(zhì)，提升對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部審核的重視度，確保企業(yè)平穩(wěn)運(yùn)行，減少不必要的損失。面對(duì)如此激烈的競爭環(huán)境，要想實(shí)現(xiàn)長久發(fā)展的目標(biāo)，就必須創(chuàng)新管理模式和內(nèi)部控制制度。社會(huì)發(fā)展對(duì)財(cái)務(wù)管理方面的要求比較高，企業(yè)可以借助網(wǎng)絡(luò)化、信息化發(fā)展的優(yōu)勢(shì)，發(fā)揮經(jīng)濟(jì)市場的積極作用，及時(shí)更新管理觀念，提升管理效率，才能在改革的浪潮中占據(jù)穩(wěn)定的地位，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益最大化的目標(biāo)。