關(guān)于加強(qiáng)國(guó)有企業(yè)資金管理的若干思考

傅香

（杭州定川信息技術(shù)有限公司，浙江 杭州 310000）

一、引言

國(guó)有企業(yè)在資金管理的過(guò)程中須根據(jù)資金管理的要求創(chuàng)新內(nèi)部管理模式，避免資金管理存在諸多矛盾，導(dǎo)致企業(yè)遭受嚴(yán)重的虧損，并且要順應(yīng)國(guó)有企業(yè)資金管理改革的主要方向，以應(yīng)對(duì)產(chǎn)生的新問(wèn)題，凸顯資金管理的科學(xué)性，減少各種混亂情況的出現(xiàn)。國(guó)有企業(yè)還應(yīng)根據(jù)現(xiàn)實(shí)情況制定清晰的資金管理目標(biāo)，構(gòu)建完善的資金管理體系。

二、國(guó)有企業(yè)資金管理的價(jià)值

國(guó)有企業(yè)在資金管理的過(guò)程中須掌握資金管理的價(jià)值，再根據(jù)自身發(fā)展目標(biāo)創(chuàng)新資金管理方案，消除資金管理中的不利因素，推動(dòng)資金管理工作順利開(kāi)展。

首先，在國(guó)有企業(yè)內(nèi)部開(kāi)展資金管理工作，有利于規(guī)范國(guó)有企業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。當(dāng)前大多數(shù)企業(yè)在核算工作中沒(méi)有嚴(yán)格按照要求及標(biāo)準(zhǔn)優(yōu)化管理模式，再加上客觀和主觀的原因，無(wú)法保證最終核算結(jié)果的準(zhǔn)確性。特別是在財(cái)務(wù)管理工作中，核算結(jié)果偏差會(huì)阻礙資金管理工作的開(kāi)展，也會(huì)造成不必要的資金浪費(fèi)，無(wú)法使企業(yè)獲得預(yù)期經(jīng)濟(jì)效益。因此在實(shí)際工作中，國(guó)有企業(yè)須以強(qiáng)化資金管理為主要目標(biāo)，完善財(cái)務(wù)管理模式，為自身發(fā)展創(chuàng)造更高價(jià)值。通過(guò)完善資金管理，國(guó)有企業(yè)能在內(nèi)部營(yíng)造良好的管理氛圍，逐漸增強(qiáng)各部門(mén)工作人員的風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)知能力，進(jìn)而在開(kāi)展各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)時(shí)，根據(jù)資金管理的要求優(yōu)化現(xiàn)有的管理方案。因此國(guó)有企業(yè)要根據(jù)現(xiàn)代化的發(fā)展方向創(chuàng)新資金管理模式，使其符合現(xiàn)代化國(guó)有企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)。

其次，國(guó)有企業(yè)開(kāi)展資金管理工作有利于緩解資金緊張。從現(xiàn)實(shí)情況來(lái)看，大多數(shù)國(guó)有企業(yè)的資金沒(méi)有得到充分利用，甚至出現(xiàn)資金浪費(fèi)問(wèn)題，無(wú)法利用存量資金支持各項(xiàng)活動(dòng)順利開(kāi)展。在現(xiàn)代化發(fā)展過(guò)程中，國(guó)有企業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)越來(lái)越激烈，為避免資金浪費(fèi)，須利用閑置資產(chǎn)優(yōu)化、重組資金管理模式，相當(dāng)于投入額外的資金保障各業(yè)務(wù)活動(dòng)順利開(kāi)展，從而強(qiáng)化國(guó)有企業(yè)資金管理的效果［1］。國(guó)有企業(yè)還可以將資金投入不同業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，實(shí)現(xiàn)資金的科學(xué)調(diào)配，減少資金浪費(fèi)，增強(qiáng)資金管理的效果。

三、國(guó)有企業(yè)資金管理的作用

國(guó)有企業(yè)資金管理的作用主要表現(xiàn)在以下兩個(gè)方面。

首先，國(guó)有企業(yè)資金管理有助于減少企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中的成本支出。企業(yè)在資金管理過(guò)程中具有統(tǒng)一的工作思維，能夠準(zhǔn)確記錄各部門(mén)的資金使用情況，幫助管理層完善資金管理和監(jiān)控，再通過(guò)科學(xué)的資金使用方案，精簡(jiǎn)資金管理環(huán)節(jié)，進(jìn)而減少企業(yè)的各項(xiàng)成本投入。且資金的集中管理有助于完善企業(yè)的成本控制方案，能減少企業(yè)在開(kāi)展各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的過(guò)程中產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)，為國(guó)有企業(yè)在新時(shí)期穩(wěn)步發(fā)展奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)［2］。

其次，國(guó)有企業(yè)資金管理有助于防范融資風(fēng)險(xiǎn)，提高資金使用率。國(guó)有企業(yè)通過(guò)合理調(diào)配資金，可以使資金達(dá)到安全使用的標(biāo)準(zhǔn)，進(jìn)而提高可支配資金的使用率。國(guó)有企業(yè)資金管理具有主動(dòng)性，能快速識(shí)別資金管理過(guò)程中的各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而提高企業(yè)的信用等級(jí)，幫助企業(yè)獲得更廣闊的利潤(rùn)空間。國(guó)有企業(yè)在資金管理時(shí)會(huì)匯總不同部門(mén)的資金信息，能共同優(yōu)化現(xiàn)有資金管理方案，進(jìn)而強(qiáng)化整體的管理效果。

四、國(guó)有企業(yè)資金管理存在的問(wèn)題

（一）虛假信息普遍存在

資金管理是國(guó)有企業(yè)的重要組成部分，隨著時(shí)代的發(fā)展，其包含的內(nèi)容更加復(fù)雜，增加了資金管理的難度。因此，國(guó)有企業(yè)須認(rèn)真分析當(dāng)前資金管理工作中存在的問(wèn)題，再根據(jù)自身戰(zhàn)略目標(biāo)創(chuàng)新資金管理方案，使資金管理水平達(dá)到預(yù)期。

目前，國(guó)有企業(yè)資金管理中存在虛假信息，無(wú)法為未來(lái)的資金管理提供重要支持。國(guó)有企業(yè)開(kāi)展資金管理工作時(shí)，應(yīng)加大信息管理優(yōu)化力度，以掌握更真實(shí)、準(zhǔn)確的信息，控制資金的流動(dòng)。然而當(dāng)前大多數(shù)國(guó)有企業(yè)發(fā)展過(guò)程中存在信息不透明、信息不對(duì)稱的問(wèn)題，相關(guān)決策者很難在財(cái)務(wù)管理工作中獲取真實(shí)的資金信息，也無(wú)法了解各項(xiàng)資金管理存在的問(wèn)題。由于企業(yè)資金管理中存在虛假信息，因此各項(xiàng)財(cái)務(wù)信息也容易出現(xiàn)失真問(wèn)題，且會(huì)計(jì)核算不準(zhǔn)確，會(huì)激化實(shí)際資金管理的矛盾，無(wú)法滿足開(kāi)展各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的要求，也會(huì)直接影響企業(yè)的科學(xué)決策，影響企業(yè)宏觀管理的效果，阻礙國(guó)有企業(yè)穩(wěn)步發(fā)展。

（二）財(cái)務(wù)監(jiān)督效果不佳

財(cái)務(wù)監(jiān)督效果不佳也是當(dāng)前國(guó)有企業(yè)資金管理中存在的問(wèn)題。國(guó)有企業(yè)內(nèi)部資金管理的環(huán)節(jié)較復(fù)雜，須完善財(cái)務(wù)監(jiān)督，快速發(fā)現(xiàn)開(kāi)展各項(xiàng)活動(dòng)的過(guò)程中存在的問(wèn)題，再根據(jù)各業(yè)務(wù)模式的特點(diǎn)制定專項(xiàng)資金管理方案，解決資金管理中的難題。但是當(dāng)前國(guó)有企業(yè)資金管理工作沒(méi)有按照資金管理的要求及標(biāo)準(zhǔn)強(qiáng)化監(jiān)督管理模式，從而暴露出種種問(wèn)題。同時(shí)，各項(xiàng)歷史問(wèn)題遺留在資金管理中，企業(yè)無(wú)法加大資金管理力度，也無(wú)法根據(jù)資金管理的要求及標(biāo)準(zhǔn)優(yōu)化資金管理模式，導(dǎo)致各項(xiàng)監(jiān)督工作過(guò)于形式化，無(wú)法為資金管理提供重要支持。

（三）資金無(wú)法集中管理

由于國(guó)有企業(yè)的業(yè)務(wù)模式較復(fù)雜，因此傳統(tǒng)的管理工作中資金較分散。企業(yè)在現(xiàn)代化資金管理過(guò)程中須遵循集中性工作原則，統(tǒng)一資金使用模塊，銜接各業(yè)務(wù)流程。但是當(dāng)前國(guó)有企業(yè)存在資金管理過(guò)于分散的問(wèn)題，企業(yè)沒(méi)有根據(jù)新時(shí)期的發(fā)展方向創(chuàng)新資金管理方案，限制了國(guó)有企業(yè)各項(xiàng)活動(dòng)的開(kāi)展。例如，資金管理投資決策隨意性較強(qiáng)，部分企業(yè)很難根據(jù)自身發(fā)展能力和發(fā)展目標(biāo)明晰資金管理思路，對(duì)之后的資金管理造成了不良影響。

另外，由于無(wú)法實(shí)現(xiàn)資金集中管理，因此國(guó)有企業(yè)的資金管理存在較嚴(yán)重的資金沉淀問(wèn)題，利用庫(kù)存占用比例過(guò)高，欠款居高不下，流動(dòng)資金占用有增無(wú)減，整個(gè)資金使用過(guò)于緩慢，影響了國(guó)有企業(yè)的信譽(yù)，限制了其持續(xù)發(fā)展。

五、國(guó)有企業(yè)資金管理的策略

（一）避免資金管理誤區(qū)

國(guó)有企業(yè)在資金管理的過(guò)程中，須根據(jù)現(xiàn)代化發(fā)展方向創(chuàng)新資金管理模式，避免對(duì)各項(xiàng)資金管理工作造成較嚴(yán)重的影響，也要減少各種誤區(qū)，創(chuàng)新管理思路，突出資金管理的及時(shí)性，增強(qiáng)各項(xiàng)業(yè)務(wù)模式的規(guī)范性，幫助自身獲得預(yù)期經(jīng)濟(jì)效益。

首先，在實(shí)際的資金管理過(guò)程中，國(guó)有企業(yè)可以在內(nèi)部設(shè)立統(tǒng)一的資金管理部門(mén)，突出資金管理工作的專業(yè)性，并且要具備較強(qiáng)的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)資金管理工作中存在的問(wèn)題。還可以根據(jù)自身發(fā)展特點(diǎn)創(chuàng)新管理機(jī)制，避免影響資金管理工作。

建立資金管理部門(mén)時(shí)，國(guó)有企業(yè)須根據(jù)自身發(fā)展?fàn)顩r建立管理機(jī)制，綜合考量資金管理的實(shí)效性，再嚴(yán)格按照資金管理的要求審核不同的資金數(shù)值，結(jié)合以往的工作經(jīng)驗(yàn)創(chuàng)新資金管理方案，并通過(guò)統(tǒng)一的資金管理模式，增強(qiáng)各項(xiàng)工作的專業(yè)性，減少資金管理的盲目性［3］。

領(lǐng)導(dǎo)層要提高對(duì)資金管理的重視度，通過(guò)定期或不定期的檢查及時(shí)發(fā)現(xiàn)資金管理中存在的問(wèn)題，并根據(jù)實(shí)際情況制定應(yīng)對(duì)方案，再發(fā)布對(duì)應(yīng)的資金管理任務(wù)，在企業(yè)內(nèi)部營(yíng)造良好的工作氛圍，優(yōu)化資金管理方案，為國(guó)有企業(yè)開(kāi)展各項(xiàng)活動(dòng)提供重要保障。

其次，國(guó)有企業(yè)在資金管理的過(guò)程中要強(qiáng)化資金使用管理，提高資金的利用率。資金使用管理是資金管理中最具實(shí)質(zhì)性和創(chuàng)造性的內(nèi)容，企業(yè)須根據(jù)業(yè)務(wù)模式的特點(diǎn)提高資金的使用率，但是國(guó)有企業(yè)的相關(guān)管理模式過(guò)于粗放，無(wú)法靈活應(yīng)對(duì)資金管理中存在的問(wèn)題，降低了資金管理的效率，阻礙了國(guó)有企業(yè)各項(xiàng)活動(dòng)的開(kāi)展。因此企業(yè)須將重點(diǎn)放在強(qiáng)化資金使用管理上，幫助企業(yè)獲得較高的利潤(rùn)，還須根據(jù)業(yè)務(wù)模式的特點(diǎn)及擴(kuò)展方向完善資金供應(yīng)體系，統(tǒng)籌安排各項(xiàng)資金，將有限的資金融入關(guān)鍵環(huán)節(jié)，滿足國(guó)有企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)要求。此外，國(guó)有企業(yè)還須在支付資金時(shí)認(rèn)真研究各個(gè)支付方案的合理性，減少資金浪費(fèi)，也要結(jié)合實(shí)際生產(chǎn)活動(dòng)，增強(qiáng)各項(xiàng)資金運(yùn)用的規(guī)范性。

（二）優(yōu)化資金管理體系

首先，在實(shí)際的資金管理過(guò)程中，國(guó)有企業(yè)須合理選擇籌資渠道，最大限度減少其資金成本，進(jìn)而為自身今后的發(fā)展提供重要保障。在現(xiàn)代化市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，國(guó)有企業(yè)面臨的競(jìng)爭(zhēng)較復(fù)雜，會(huì)出現(xiàn)資金鏈斷裂的情況，因此企業(yè)須根據(jù)資金管理的要求提高對(duì)資金籌集的重視度，確定主要的資金管理方向，從而減少資金籌集方面的風(fēng)險(xiǎn)［4］。

制定資金管理方案時(shí)，國(guó)有企業(yè)須根據(jù)各項(xiàng)業(yè)務(wù)的實(shí)際情況和對(duì)資金的需求做好前期的預(yù)算工作，再選擇合適的籌資渠道，一方面可以保證各項(xiàng)籌資行為的科學(xué)性，另一方面有助于規(guī)范資金管理。投資決策時(shí)，國(guó)有企業(yè)須善于權(quán)衡利弊，妥善地確定籌資比例，也可以利用財(cái)務(wù)杠桿，提高整體的投資效益，且要考慮企業(yè)財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)和資金結(jié)構(gòu)，以提高資金使用率，減少資金管理的各項(xiàng)矛盾，幫助企業(yè)獲得更高的綜合效益。

其次，在實(shí)際的資金管理過(guò)程中，國(guó)有企業(yè)須強(qiáng)化資金的預(yù)算管理，切實(shí)發(fā)揮預(yù)算管控的作用，使各項(xiàng)資金管理活動(dòng)有序開(kāi)展。國(guó)有企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算管理的要求建立程序化的監(jiān)控機(jī)制，并且要在企業(yè)內(nèi)部貫徹落實(shí)責(zé)任機(jī)制，發(fā)揮資金管理的監(jiān)督和控制優(yōu)勢(shì)，避免管理工作過(guò)于形式化。國(guó)有企業(yè)還須健全預(yù)算管理機(jī)制，再按照全面預(yù)算管理的要求合理調(diào)整不同的預(yù)算參數(shù)，建立更完整的資金收支程序，以量化為主，精打細(xì)算，結(jié)合科學(xué)的理財(cái)思維，提高資金管理的水平。在后續(xù)管理的過(guò)程中，企業(yè)要定期審核全面預(yù)算信息，落實(shí)集中化的管理思維，推動(dòng)各項(xiàng)資金管理活動(dòng)有序開(kāi)展，避免對(duì)企業(yè)利潤(rùn)空間造成嚴(yán)重影響。

（三）提升資金管理水平

隨著時(shí)代的發(fā)展，資金管理的要求不斷提高，如果國(guó)有企業(yè)仍然采取以往的工作方案，則會(huì)使資金管理過(guò)于滯后，違背企業(yè)資金管理的要求。因此在實(shí)際的資金管理過(guò)程中，國(guó)有企業(yè)須提高資金管控水平，進(jìn)而為國(guó)有企業(yè)創(chuàng)造更高的價(jià)值。

首先，國(guó)有企業(yè)要在實(shí)際的資金管理過(guò)程中營(yíng)造全員參與的管理氛圍，在企業(yè)內(nèi)部落實(shí)責(zé)任機(jī)制，要對(duì)違反財(cái)務(wù)管理制度的工作人員追究相應(yīng)的責(zé)任。企業(yè)可以適當(dāng)加大處罰力度，從預(yù)防機(jī)制入手防止出現(xiàn)資金挪用問(wèn)題，進(jìn)而使各項(xiàng)資金使用效率符合預(yù)期要求。另外，相關(guān)管理人員須不定期嚴(yán)格審查資金的使用情況，減少資金管理中的各項(xiàng)矛盾，尤其要嚴(yán)格檢查各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的支出，與實(shí)際情況對(duì)照，完善各項(xiàng)目的驗(yàn)收模式，及時(shí)發(fā)現(xiàn)資金支出方面存在的問(wèn)題，再追究到個(gè)人，并提出有效的應(yīng)對(duì)方案，防止出現(xiàn)資金濫用問(wèn)題。

其次，在實(shí)際的資金管理過(guò)程中，國(guó)有企業(yè)須提高對(duì)資金管理信息化建設(shè)的重視度。由于國(guó)有企業(yè)資金管理的內(nèi)容較復(fù)雜，為防止發(fā)生各種失誤問(wèn)題，國(guó)有企業(yè)須通過(guò)信息技術(shù)完善資金的統(tǒng)籌管理，并在企業(yè)內(nèi)部建立合作機(jī)制，共同監(jiān)控各項(xiàng)資金的使用模式，進(jìn)而增強(qiáng)各項(xiàng)管理活動(dòng)的專業(yè)性［3］。國(guó)有企業(yè)還要加大對(duì)信息化建設(shè)中資金和設(shè)備的投入力度，建立適合自身發(fā)展現(xiàn)狀的資金管理體系，融入先進(jìn)的計(jì)算機(jī)管理軟件，通過(guò)結(jié)合計(jì)算機(jī)平臺(tái)和規(guī)章制度，增強(qiáng)資金管理工作的針對(duì)性，并將業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)相融合，加快信息共享速度。

在內(nèi)部管理的過(guò)程中，國(guó)有企業(yè)還要多方面匯總財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息，掌握各項(xiàng)資金的流動(dòng)情況，并自動(dòng)化生成對(duì)應(yīng)報(bào)表，避免在手工填制報(bào)表時(shí)出現(xiàn)失誤。企業(yè)要將精細(xì)化思維落實(shí)到不同的管理環(huán)節(jié)，全面提高資金管理水平，并按照不同管理模塊制定對(duì)應(yīng)的資金管理目標(biāo)。當(dāng)出現(xiàn)問(wèn)題時(shí)，企業(yè)須結(jié)合完善的規(guī)章制度，在內(nèi)部加快信息流通速度，提出更科學(xué)的應(yīng)對(duì)方案，減少對(duì)資金管理的影響。

六、結(jié)語(yǔ)

強(qiáng)化國(guó)有企業(yè)資金管理可以推動(dòng)各項(xiàng)活動(dòng)的開(kāi)展，也可以監(jiān)控各經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的開(kāi)展情況，預(yù)防資金浪費(fèi)，幫助國(guó)有企業(yè)獲得更高的經(jīng)濟(jì)效益。因此國(guó)有企業(yè)要根據(jù)自身的發(fā)展目標(biāo)，完善現(xiàn)有的資金管理方案，全面監(jiān)督資金使用過(guò)程，保證資金管理工作的先進(jìn)性，推動(dòng)自身穩(wěn)步發(fā)展。