科技型中小企業(yè)評價與發(fā)展政策研究

劉 健 黃麗娟

科技型中小企業(yè)評價工作是貫徹落實國家創(chuàng)新驅(qū)動發(fā)展戰(zhàn)略，著力推進大眾創(chuàng)業(yè)、萬眾創(chuàng)新，推動科技型中小企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展的一項重要工作?？萍夹椭行∑髽I(yè)是新業(yè)態(tài)、新經(jīng)濟的引領(lǐng)者，是傳統(tǒng)生產(chǎn)方式和商業(yè)模式的顛覆者，是經(jīng)濟發(fā)展新常態(tài)下實現(xiàn)國家創(chuàng)新驅(qū)動發(fā)展的活力源泉?？萍夹椭行∑髽I(yè)的發(fā)展直接影響著產(chǎn)業(yè)鏈、創(chuàng)新鏈的布局和拓展，對經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展起著至關(guān)重要的作用。

一、科技型中小企業(yè)評價工作的背景和意義

科技型中小企業(yè)是擁有一定數(shù)量的科技人員，從事科學技術(shù)研究開發(fā)活動，并取得自主知識產(chǎn)權(quán)，同時還能將其轉(zhuǎn)化為高新技術(shù)產(chǎn)品或服務(wù)，具有持續(xù)發(fā)展?jié)撃艿闹行∑髽I(yè)。科技型中小企業(yè)是技術(shù)創(chuàng)新的主力軍，是最具活力和潛力，具有高成長性的創(chuàng)新主體。培育科技型中小企業(yè)是壯大高新技術(shù)企業(yè)隊伍的重要舉措，是實現(xiàn)經(jīng)濟轉(zhuǎn)型升級和調(diào)整優(yōu)化經(jīng)濟結(jié)構(gòu)的重要方式[2]。科技型中小企業(yè)對加快產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級和發(fā)展區(qū)域經(jīng)濟具有重要的支撐作用。

（一）科技型中小企業(yè)評價工作的政策背景

圍繞黨中央提出的結(jié)構(gòu)性減稅、培育創(chuàng)新動能的戰(zhàn)略構(gòu)想，為貫徹落實《國家創(chuàng)新驅(qū)動發(fā)展戰(zhàn)略綱要》，加大對科技型中小企業(yè)的政策引導和精準支持力度，根據(jù)《深化科技體制改革實施方案》的有關(guān)要求，科技部、財政部和國家稅務(wù)總局于2017 年5 月研究制定了《科技型中小企業(yè)評價辦法》（以下簡稱《辦法》）。《辦法》旨在壯大科技型中小企業(yè)群體，加速科技成果轉(zhuǎn)化，培育新的經(jīng)濟增長點，為落實扶持中小企業(yè)的創(chuàng)新政策開辟了一條便捷通道。為深入貫徹落實《科技型中小企業(yè)評價辦法》，組織實施科技型中小企業(yè)評價工作，科技部火炬中心分別于2017 年10 月和2022 年3 月發(fā)布了《科技型中小企業(yè)評價工作指引（試行）》和《科技型中小企業(yè)評價工作指引》，指導全國科技主管部門和高新園區(qū)開展科技型中小企業(yè)評價工作。此項工作堅持“統(tǒng)一規(guī)范、服務(wù)引領(lǐng)、放管結(jié)合、公開透明”的原則，采取“企業(yè)自主評價、省級科技主管部門組織實施和科技部服務(wù)監(jiān)督”的實施模式[1]。

（二）科技型中小企業(yè)評價工作的意義

實施科技型中小企業(yè)評價工作是黨中央、國務(wù)院賦予科學技術(shù)管理部門落實科技與經(jīng)濟融合發(fā)展戰(zhàn)略的一項重要舉措，是落實國務(wù)院“放管服”改革精神的實施載體和重要抓手，是各級政府落實科技型中小企業(yè)精準扶持政策、壯大科技型中小企業(yè)群體、用稅收減法換“雙創(chuàng)”新動能加法和培育經(jīng)濟發(fā)展新動能的重要舉措，對促進科技型中小企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展具有重大的戰(zhàn)略和現(xiàn)實意義。

二、科技型中小企業(yè)評價工作存在的問題

自2018 年以來，全國各級科技部門積極對標科技部要求，按照《科技型中小企業(yè)評價辦法》的要求，廣泛動員、認真組織和科學部署，科技型中小企業(yè)評價工作有序開展，取得了較好的工作成效。但在實施過程中，也存在著一些問題亟待解決。

（一）科技型中小企業(yè)參評積極性不高

盡管各級科技主管部門從政策宣講、操作指引、財務(wù)規(guī)范等方面做了大量卓有成效的工作，但廣大科技型中小企業(yè)對參與評價、季度數(shù)據(jù)上報、配合核查抽查等工作積極性仍然不高。究其原因，一是受稅收激勵措施疊加、政策知曉度、結(jié)果運用程度等因素的綜合影響；二是科技型中小企業(yè)大多處于創(chuàng)業(yè)初期，創(chuàng)始人忙于技術(shù)和產(chǎn)品研發(fā)，對科技型中小企業(yè)稅收優(yōu)惠政策的理解和認識還不到位；三是科技型中小企業(yè)大都一人一崗，甚至一人多崗，缺乏專門的申報人員。

（二）科技型中小企業(yè)評價程序有待優(yōu)化

1．“登記編號”有效時間較短?？萍夹椭行∑髽I(yè)的“登記編號”按年度進行，實行動態(tài)管理，“登記編號”有效期為公告之日起至次年3 月31 日。企業(yè)“登記編號”失效后，需要重新通過“評價工作系統(tǒng)”，再走一次入庫程序，方可取得新年度入庫“登記編號”。

2．入庫公示時間相對較長。目前，入庫公示時間要求為10 個工作日，由省級科技主管部門負責公示。省級科技主管部門一般按批次公示，一個批次走公示流程需要5 個工作日，公示時間為10 個工作日，公示結(jié)束后若無異議，再走公告流程又需要5 個工作日。因此，一個批次正常情況下走完整個流程需要一個月左右的時間，若公示期間出現(xiàn)異議時間將會更長。以湖南省2021 年入庫工作為例，一年共入庫9 批次，走入庫流程就達9 次，工作量相對較大。

3．對各級評價機構(gòu)的審核時限沒有明確要求。企業(yè)評價審核的內(nèi)容主要為《企業(yè)注冊登記表》、《信息表》和相關(guān)附件，各地評價機構(gòu)分別通過“評價工作系統(tǒng)”進行審核。但未對各評價機構(gòu)設(shè)定審核時限，導致審核時間由各評價機構(gòu)自行決定，一定程度上影響了評價工作的服務(wù)質(zhì)量。

（三）科技型中小企業(yè)政策支持體系不健全，稅收、金融支持力度有待加強

一是針對科技型中小企業(yè)研發(fā)費用稅前加計扣除的優(yōu)惠力度還不夠，激勵措施有待進一步加強。目前，針對取得“登記編號”的科技型中小企業(yè)的支持政策主要為稅收激勵，即提高研發(fā)費用的稅前加計扣除比例，但對研發(fā)領(lǐng)域、研發(fā)費用的歸集范圍、扣除比例等進行了明確限制?？萍夹椭行∑髽I(yè)研發(fā)費用稅前加計扣除政策的適用范圍有限，研發(fā)費用的認定標準有待進一步明晰，研發(fā)項目的申報與審批手續(xù)還有待進一步簡化。二是金融資本對科技型中小企業(yè)的支持力度還不夠大，政府政策激勵的力度還有待進一步加強。科技型中小企業(yè)存在資產(chǎn)規(guī)模小、研發(fā)費用高、投入成本大、創(chuàng)業(yè)風險高等特點，投資和放貸風險較高。因此，目前專門針對科技型中小企業(yè)的創(chuàng)業(yè)投資引導基金數(shù)量有限，天使基金數(shù)量更少，各類風險投資基金對科技型中小企業(yè)的投資格外謹慎。此外，受地方政府財政實力影響，各地貸款風險補償機制的發(fā)展不平衡，銀行信貸支持科技型中小企業(yè)的力度有限，導致科技型中小企業(yè)融資渠道受限，融資難問題依然存在。三是對科技型中小企業(yè)研發(fā)活動的財政支持力度還不夠。國家層面上，暫未設(shè)立專門針對科技型中小企業(yè)的科技計劃，僅在國家重點研發(fā)計劃重點專項中單列一定預(yù)算用以資助科技型中小企業(yè)的研發(fā)活動。地方層面上，通常將科技型中小企業(yè)作為申報科技創(chuàng)新券、科技創(chuàng)新計劃，以及享受普惠性政策的基礎(chǔ)條件，專門針對科技型中小企業(yè)的科技計劃也極為有限。

（四）科技型中小企業(yè)評價工作組織力量不夠

1．省級以下科技型中小企業(yè)評價機構(gòu)負責人員一般身兼數(shù)職，因受工作精力、領(lǐng)導重視程度、地方支持政策等因素影響，普遍存在對科技型中小企業(yè)評價工作認識不足、重視程度不夠等問題。

2．各評價機構(gòu)工作人員的專業(yè)素養(yǎng)有待加強。因?qū)W習、專業(yè)背景有限，評價工作人員有時無法對企業(yè)的財務(wù)、知識產(chǎn)權(quán)等內(nèi)容進行形式審查。

3．各類專業(yè)服務(wù)機構(gòu)參與科技型中小企業(yè)評價工作的積極性不高。受支持政策影響，各類專業(yè)服務(wù)機構(gòu)主動服務(wù)科技型中小企業(yè)評價工作的動力不足，缺乏主動服務(wù)科技型中小企業(yè)評價工作的能動性和積極性。[4]

三、做好科技型中小企業(yè)評價工作的建議

推進科技型中小企業(yè)評價工作是科技主管部門深化科技與經(jīng)濟融合發(fā)展的一項重要舉措，需要各級科技主管部門、企業(yè)和第三方服務(wù)機構(gòu)協(xié)同配合，并從基礎(chǔ)性工作開始，針對科技型中小企業(yè)評價工作中存在的主要問題，從科技型中小企業(yè)、政府和平臺建設(shè)三個層面提出優(yōu)化科技型中小企業(yè)評價工作的對策。

（一）積極引導科技型中小企業(yè)參與評價

1．加大科技型中小企業(yè)支持政策宣傳力度。各地科技主管部門和高新園區(qū)要采用線上線下相結(jié)合的方式，通過專題培訓會、宣講會等活動，深入各高新園區(qū)、孵化器、眾創(chuàng)空間進行政策宣講，鼓勵和動員符合條件的科技型中小企業(yè)積極參與評價，增強企業(yè)參與評價工作的獲得感和榮譽感。

2．加大科技型中小企業(yè)入庫工作培訓力度。要從國家層面制作視頻培訓教程、培訓PPT 供各地參考，可通過企業(yè)自學或者集中學習相結(jié)合的方式，加大線上線下培訓力度，讓企業(yè)學得懂、會操作，增強企業(yè)參與評價的積極性。同時，要加強對財務(wù)人員專業(yè)知識的培訓，讓企業(yè)財務(wù)人員能歸集好研發(fā)費用賬目，做好企業(yè)財務(wù)報表。

3．引導科技型中小企業(yè)創(chuàng)始人樹立企業(yè)梯度成長觀念。要多渠道、多舉措引導科技型中小企業(yè)創(chuàng)始人樹立“科技型中小企業(yè)—高新技術(shù)企業(yè)—專精特新小巨人企業(yè)—上市企業(yè)”的梯度成長觀念，從企業(yè)初創(chuàng)階段開始強化規(guī)范化建設(shè)意識。

（二）持續(xù)優(yōu)化科技型中小企業(yè)入庫程序

1．適當延長“登記編號”有效時間。由于科技型中小企業(yè)人力資源相對緊張，已取得“登記編號”的企業(yè)每年都要組織人員進行填報，操作程序相對繁瑣，若年底進入抽查名單，還需按自評程序再提交一次佐證材料。為減輕企業(yè)申報工作任務(wù)，節(jié)約勞動成本，從科技型中小企業(yè)成長規(guī)律考慮，建議適當延長科技型中小企業(yè)“登記編號”的有效時間，可參照高新技術(shù)企業(yè)有效時間為三年的標準執(zhí)行。

2．適當縮短入庫公示時間。為提高工作效率，可參考國家層面其他科技計劃項目的公示時間，將入庫公示時間縮短為5 個工作日。

3．設(shè)定評價機構(gòu)審核時限。針對科技型中小企業(yè)形式審查要求高、時效性強的特點，在強化審查標準的同時，應(yīng)對各級機構(gòu)的審核時限提出明確要求，對屬地企業(yè)提交的自評信息，地市、省直管試點縣評價機構(gòu)要在三個工作日內(nèi)完成形式審核，省級評價機構(gòu)對下級評價機構(gòu)提交的信息，要在五個工作日內(nèi)處理完畢。對公示公告程序，原則上要一月一批次。

（三）強化科技型中小企業(yè)評價機構(gòu)的組織力量

1．要將服務(wù)科技型中小企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展納入各級科技主管部門的工作職能范圍，賦予各級科技主管部門組織科技型中小企業(yè)入庫評價、開展相關(guān)政策研究、提出科技型中小企業(yè)發(fā)展支持政策等職能。

2．各級評價機構(gòu)要結(jié)合工作實際，確定具體負責領(lǐng)導、負責部門和負責人。建議省級評價機構(gòu)設(shè)1-2 名專職人員，市級以下評價機構(gòu)設(shè)兼職人員1名，同時要確保該兼職人員平均每周有1-2 天的時間可參與科技型中小企業(yè)評價工作。

3．設(shè)立科技型中小企業(yè)評價專項工作經(jīng)費?？萍夹椭行∑髽I(yè)評價工作是一項系統(tǒng)工程，需要設(shè)立專項經(jīng)費予以保障，各級科技主管部門應(yīng)在年度預(yù)算中設(shè)立專項工作經(jīng)費，用于保障本地區(qū)科技型中小企業(yè)評價工作高效運行。

4．積極引導中介服務(wù)機構(gòu)參與評價工作。要引導財稅、管理咨詢等中介服務(wù)機構(gòu)利用自身專業(yè)知識和技術(shù)服務(wù)優(yōu)勢，深入園區(qū)、企業(yè)為科技型中小企業(yè)參與評價提供技術(shù)支持，持續(xù)壯大科技型中小企業(yè)評價工作隊伍。

（四）健全和完善科技型中小企業(yè)評價工作系統(tǒng)

目前，科技型中小企業(yè)評價工作系統(tǒng)按照“服務(wù)引領(lǐng)、放管結(jié)合和公開透明”的工作原則，堅持“互聯(lián)網(wǎng)＋政務(wù)服務(wù)”的工作理念，貫徹落實“一張網(wǎng)和一張表”工作目標，實現(xiàn)了網(wǎng)上注冊、在線填報、在線評價、網(wǎng)上公示和網(wǎng)上查詢等全網(wǎng)絡(luò)化工作流程，評價程序操作便捷，但還有待進一步優(yōu)化和完善。

1．進一步加強大數(shù)據(jù)共享。要充分整合全國專利數(shù)據(jù)庫、國家版權(quán)登記機構(gòu)數(shù)據(jù)庫、高新技術(shù)企業(yè)申報系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫、工商部門登記數(shù)據(jù)庫等數(shù)據(jù)資源，實現(xiàn)大數(shù)據(jù)資源共享，實現(xiàn)企業(yè)注冊信息、知識產(chǎn)權(quán)數(shù)據(jù)、相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)的自動導入，減少企業(yè)申報時的必填數(shù)據(jù)。

2．進一步放寬有關(guān)功能的使用權(quán)限。要給予各縣市區(qū)科技主管部門信息查閱權(quán)限，給予他們隨時調(diào)取入庫科技型中小企業(yè)核心信息的權(quán)限，以便縣市區(qū)科技主管部門更好地運用評價結(jié)果。

3．增加行業(yè)專家審核功能?？萍夹椭行∑髽I(yè)評價工作的專業(yè)性較強，需要各評價機構(gòu)審核人員具備一定的財務(wù)、知識產(chǎn)權(quán)等專業(yè)知識，從而對各評價機構(gòu)審核人員的專業(yè)素養(yǎng)提出了更高要求，而部分機關(guān)事業(yè)單位干部因?qū)I(yè)背景限制，無法進行專業(yè)評判，因此需要遴選行業(yè)專家參與評價工作。

四、強化科技型中小企業(yè)評價結(jié)果運用的思考

科技型中小企業(yè)是加快建設(shè)創(chuàng)新型國家和建設(shè)現(xiàn)代化經(jīng)濟強國的主力軍，是國家高新技術(shù)企業(yè)的“苗圃”和培育新動能、新業(yè)態(tài)的重要力量?？萍夹椭行∑髽I(yè)對提高區(qū)域自主創(chuàng)新能力，加速推進經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展和培育新的經(jīng)濟增長點作用明顯。深入做好科技型中小企業(yè)評價結(jié)果的運用是各級政府為科技型中小企業(yè)提供精準支持和精準服務(wù)的前提和保障。近年來，各級科技主管部門對科技型中小企業(yè)評價結(jié)果的運用方式不一，雖取得了一定的成效，但還有待進一步完善。

（一）強化科技創(chuàng)新的稅收和財政激勵政策

1．要繼續(xù)實施稅收激勵政策。建議從國家層面，針對取得“登記編號”的科技型中小企業(yè)，出臺提高科技型中小企業(yè)研發(fā)費用加計扣除比例的稅收激勵政策，通過稅收激勵促使科技型中小企業(yè)加大研發(fā)投入，增強研發(fā)能力。

2．要加大對科技型中小企業(yè)研發(fā)活動的財政支持力度。要通過國家、省、市、縣四級科技計劃加大對中小企業(yè)科技創(chuàng)新的財政支持力度，各類科技計劃應(yīng)優(yōu)先支持取得“登記編號”的科技型中小企業(yè)。各級政府可設(shè)立科技型中小企業(yè)技術(shù)研發(fā)專項資金，用于支持科技型中小企業(yè)開展技術(shù)研發(fā)活動。

（二）強化考核評估導向

1．建議國家層面將科技型中小企業(yè)評價情況列入國家高新區(qū)、國家自主創(chuàng)新示范區(qū)和創(chuàng)新型省份、創(chuàng)新型城市、創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)孵化機構(gòu)認定，以及國務(wù)院真抓實干表彰等相關(guān)評價指標體系。

2．建議省級以下層面將科技型中小企業(yè)評價情況列入省級高新區(qū)、創(chuàng)新型縣（市）、創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)孵化機構(gòu)認定，以及省政府真抓實干表彰等相關(guān)評價指標體系。[3]

3．建議將服務(wù)機構(gòu)參與評價情況納入服務(wù)機構(gòu)補助范疇。各級科技主管部門可將服務(wù)機構(gòu)服務(wù)科技型中小企業(yè)評價工作情況納入評價指標體系，引導各類服務(wù)機構(gòu)積極參與科技型中小企業(yè)評價服務(wù)工作。

（三）將取得“登記編號”作為項目申報和資質(zhì)認定的核心條件

1．建議將取得“登記編號”的科技型中小企業(yè)作為申報高新技術(shù)企業(yè)的核心條件之一，要求上一年度銷售收入2 億元以下、資產(chǎn)2 億元以下的企業(yè)申報高新技術(shù)企業(yè)時必須取得科技型中小企業(yè)“登記編號”。

2．建議科技部門主導的中國創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)大賽等活動的參與企業(yè)必須取得科技型中小企業(yè)“登記編號”。

3．應(yīng)將以中小微企業(yè)為申報主體的技術(shù)攻關(guān)類、成果轉(zhuǎn)化類等科技計劃的申報條件限定為取得“登記編號”的科技型中小企業(yè)。

4．國家科技成果轉(zhuǎn)化引導基金、地方創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)基金和科技型中小企業(yè)天使投資基金等基金投資的企業(yè)必須為取得“登記編號”的科技型中小企業(yè)。

（四）加強科技與金融融合，促進金融資本對科技型中小企業(yè)的支持，不斷推動科技型中小企業(yè)量質(zhì)提升

1．要著力向銀行、創(chuàng)投等金融投資機構(gòu)推介科技型中小企業(yè)，引導金融資本聚焦科技企業(yè)，建立科技型中小企業(yè)數(shù)據(jù)庫與合作銀行、創(chuàng)投機構(gòu)共享機制。

2．要引導金融創(chuàng)投機構(gòu)持續(xù)強化對科技型中小企業(yè)的融資服務(wù)。要引導金融創(chuàng)投機構(gòu)加強與各級科技主管部門、高新園區(qū)的深度合作，立足“培育企業(yè)、培育客戶”，將金融服務(wù)資源融入眾創(chuàng)空間、孵化器和星創(chuàng)天地等雙創(chuàng)載體，實現(xiàn)大中小銀行、創(chuàng)投機構(gòu)與創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)團隊、科技型中小企業(yè)等融資對象的“無縫對接”，并創(chuàng)新設(shè)計金融服務(wù)產(chǎn)品，優(yōu)化融資服務(wù)模式。[5]

3．要大力推動科技型中小企業(yè)量質(zhì)雙升。培育科技型中小企業(yè)群體、提供金融投放標的是科技與金融結(jié)合工作的重要任務(wù)，要做到企業(yè)數(shù)量和質(zhì)量“兩手抓、兩手都要硬”，大力整合各類創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)資源，助力科技型中小企業(yè)快速成長，催生更多科創(chuàng)屬性突出、金融創(chuàng)投資本認可的優(yōu)質(zhì)科技型中小企業(yè)。