新時(shí)期中央級(jí)科研院所內(nèi)控現(xiàn)狀與優(yōu)化對(duì)策

●王 玲 栗云靜

一、引言

科技是第一生產(chǎn)力，科技創(chuàng)新在國家中長期發(fā)展戰(zhàn)略中居于重要地位，近年來我國科研整體投入超2萬億元，呈逐年增長趨勢。中央級(jí)科研院所作為國家隊(duì)，承擔(dān)著國家科技計(jì)劃的重要攻關(guān)任務(wù)，科研經(jīng)費(fèi)來源多、規(guī)模大，科學(xué)研究業(yè)務(wù)活動(dòng)復(fù)雜，具有不確定性，要想“花好錢、辦好事”就需要持續(xù)深入開展單位內(nèi)控建設(shè)，規(guī)范內(nèi)部經(jīng)濟(jì)和業(yè)務(wù)活動(dòng)，強(qiáng)化內(nèi)部權(quán)力的規(guī)范運(yùn)行。2021年是我國“十四五”規(guī)劃開局之年，中央級(jí)科研院所步入新發(fā)展階段，在全面建設(shè)社會(huì)主義現(xiàn)代化國家新征程上發(fā)揮更加積極的作用。為推動(dòng)科學(xué)事業(yè)快速發(fā)展，加快攻關(guān)“卡脖子”的科技難題，2021年8月《國務(wù)院辦公廳關(guān)于改革完善中央財(cái)政科研經(jīng)費(fèi)管理的若干意見》（國辦發(fā)〔2021〕32號(hào)）印發(fā)，賦予科研經(jīng)費(fèi)管理更大自主權(quán)，旨在全面激發(fā)科研人員的創(chuàng)新創(chuàng)造活力。立足新發(fā)展階段、堅(jiān)持新發(fā)展理念、服務(wù)新發(fā)展格局，中央級(jí)科研院所需要構(gòu)建新時(shí)期適合科研規(guī)律、更加科學(xué)有效的內(nèi)控制度，運(yùn)用新技術(shù)主動(dòng)融入新發(fā)展階段，進(jìn)一步釋放科研新活力，實(shí)現(xiàn)科技創(chuàng)新的新突破，推動(dòng)我國科學(xué)事業(yè)向更高水平邁進(jìn)。

二、中央級(jí)科研院所內(nèi)控建設(shè)現(xiàn)狀

科研院所屬于知識(shí)技術(shù)密集、高層次人才集中的科學(xué)事業(yè)單位，承擔(dān)著國家關(guān)鍵領(lǐng)域核心技術(shù)攻關(guān)任務(wù)和人才培養(yǎng)任務(wù)?？蒲蓄I(lǐng)域是不斷改革的領(lǐng)域，科研院所引入內(nèi)控制度是在合理保障科研經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)合法合規(guī)的前提下，以人為本，以充分調(diào)動(dòng)科研人員的積極性為出發(fā)點(diǎn)，激發(fā)其創(chuàng)新創(chuàng)造活力，提高科研機(jī)構(gòu)運(yùn)行效率和科研成果的產(chǎn)出質(zhì)量。2012年財(cái)政部印發(fā)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》，部署全面建設(shè)內(nèi)部控制工作。2015年財(cái)政部印發(fā)的《關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見》對(duì)內(nèi)控建設(shè)提出了具體的時(shí)間節(jié)點(diǎn)要求。2014年至2020年是中央級(jí)科研院所內(nèi)控建設(shè)的重要階段，單位層面內(nèi)控建設(shè)方面，基本建立了內(nèi)控組織協(xié)調(diào)機(jī)制，定期或不定期召開內(nèi)控會(huì)議專題研究內(nèi)控建設(shè)情況；建立了與事業(yè)發(fā)展相適應(yīng)的議事決策機(jī)制，重新梳理明確了關(guān)鍵崗位工作職責(zé)，使權(quán)力運(yùn)行與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)決策、執(zhí)行、監(jiān)督基本實(shí)現(xiàn)了有效分離。業(yè)務(wù)層面內(nèi)控建設(shè)方面，建立了科研教學(xué)經(jīng)費(fèi)、預(yù)算管理、收支管理、資產(chǎn)管理、科研修繕項(xiàng)目、政府采購、合同管理等業(yè)務(wù)內(nèi)控制度，繪制了工作流程圖，編制了內(nèi)控手冊(cè)，增強(qiáng)了風(fēng)險(xiǎn)防控能力，為引領(lǐng)科學(xué)事業(yè)在新發(fā)展階段實(shí)現(xiàn)更高質(zhì)量的內(nèi)控治理打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。但是，相比財(cái)政部文件要求“到2020年，基本建成與國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化相適應(yīng)的，權(quán)責(zé)一致、制衡有效、運(yùn)行順暢、執(zhí)行有力、管理科學(xué)的內(nèi)部控制體系，更好發(fā)揮內(nèi)部控制在提升內(nèi)部治理水平、規(guī)范內(nèi)部權(quán)力運(yùn)行、促進(jìn)依法行政、推進(jìn)廉政建設(shè)中的重要作用”還存在一定的差距，在內(nèi)控的科學(xué)性、與科研業(yè)務(wù)的適應(yīng)性、辦事流程的便捷性、內(nèi)控信息化以及對(duì)提升科研院所內(nèi)部整體治理水平的貢獻(xiàn)等方面還需要進(jìn)一步完善。

三、中央級(jí)科研院所內(nèi)控建設(shè)存在問題

(一)內(nèi)控建設(shè)尚未實(shí)現(xiàn)全員、全過程參與的良好局面

企業(yè)管理目標(biāo)是追求企業(yè)價(jià)值最大化或股東價(jià)值最大化，有效的內(nèi)控能夠提高企業(yè)經(jīng)營效益，為企業(yè)或股東獲得更高的利益，根據(jù)成本效益原則，企業(yè)有強(qiáng)烈的動(dòng)因建立并有效實(shí)施內(nèi)部控制。中央級(jí)科研院所具有公益屬性，資金來源主要是財(cái)政性資金，資金的權(quán)屬是“共有”，單位經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)較淡薄，建立和實(shí)施內(nèi)部控制的主觀能動(dòng)性相比企業(yè)較低，單位自發(fā)深入開展內(nèi)控建設(shè)與優(yōu)化的動(dòng)力尚不足?！缎姓聵I(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》要求單位內(nèi)控建設(shè)要全員、全業(yè)務(wù)、全過程參與建設(shè)，實(shí)際建設(shè)過程中主要是財(cái)務(wù)部門牽頭實(shí)施或者財(cái)務(wù)部門牽頭委托第三方中介機(jī)構(gòu)實(shí)施，科研教學(xué)等業(yè)務(wù)部門、課題組、學(xué)系的參與程度非常有限。經(jīng)過幾年的內(nèi)控建設(shè)組織實(shí)施、宣傳培訓(xùn)，雖然業(yè)務(wù)人員對(duì)單位內(nèi)部控制有了一定程度的認(rèn)知，但從根本上還是認(rèn)為內(nèi)控建設(shè)僅僅是單位行政管理的一套制度創(chuàng)新，與科研教學(xué)業(yè)務(wù)并無太多關(guān)聯(lián)，甚至認(rèn)為辦業(yè)務(wù)增加了一些不必要的工作流程。因此，雖然科研院所的內(nèi)部控制體系已經(jīng)建立，但是與科研教學(xué)業(yè)務(wù)管理的融合度不高。

(二)現(xiàn)行內(nèi)控體系不能滿足科學(xué)事業(yè)高質(zhì)量發(fā)展的需求

2016年至今國家下發(fā)了諸多科研經(jīng)費(fèi)“放管服”改革文件，賦予了科研經(jīng)費(fèi)管理更大自主權(quán)。中央級(jí)科研院所如何在確?！叭藛T資金兩安全”的前提下，做到防范風(fēng)險(xiǎn)與便捷高效的平衡，這是目前內(nèi)控建設(shè)中的難題。許多科研院所成立時(shí)間較長、組織架構(gòu)老化，信息化水平較低，管理制度未能與時(shí)俱進(jìn)，授權(quán)與審批設(shè)置未能與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估有效結(jié)合，審批權(quán)限太低，審批流程過長，一項(xiàng)業(yè)務(wù)在辦理中，業(yè)務(wù)審批與財(cái)務(wù)審批存在重復(fù)控制現(xiàn)象。因此，目前內(nèi)控體系相較于國家對(duì)科研經(jīng)費(fèi)“放管服”改革的要求有一定差距，仍需要不斷完善與優(yōu)化。此外，受事業(yè)單位編制影響，科研院所內(nèi)部干部職工更新與輪崗比例較低，現(xiàn)有的管理人員知識(shí)結(jié)構(gòu)單一，內(nèi)控人才供給仍顯不足，不能滿足科學(xué)事業(yè)高質(zhì)量發(fā)展的需求。

近年來中央專項(xiàng)巡視、審計(jì)署審計(jì)、結(jié)題審計(jì)發(fā)現(xiàn)了一些較典型的科研經(jīng)費(fèi)腐敗案例，以材料費(fèi)預(yù)付款私設(shè)小金庫，以測試費(fèi)轉(zhuǎn)移資金等等，其作案時(shí)間之長、金額之大、方法手段及社會(huì)影響之惡劣發(fā)人深省。究其根源除個(gè)人原因外，單位核心業(yè)務(wù)的內(nèi)控建設(shè)與實(shí)施也存在重大缺陷，未能將重大風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效控制。目前，大部分科研院所尚未建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的工作機(jī)制，業(yè)務(wù)層面權(quán)力運(yùn)行制度與流程尚需規(guī)范，業(yè)務(wù)辦理中人為干預(yù)現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生。相較于內(nèi)控?cái)?shù)字化發(fā)展要求和建設(shè)高效的內(nèi)控體系，單位的信息化水平需要不斷提高。

(三)內(nèi)控評(píng)價(jià)與監(jiān)督收效甚微

中央級(jí)科研院所對(duì)內(nèi)控自我評(píng)價(jià)重視不足，大部分單位未定期組織開展內(nèi)控評(píng)價(jià)。部分開展內(nèi)控評(píng)價(jià)的單位一般由內(nèi)控部門牽頭，各部門按照歸口管理業(yè)務(wù)，各自對(duì)照自評(píng)表收集業(yè)務(wù)支撐材料開展自我評(píng)價(jià)。由于科研院所內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理專業(yè)人員較少，也未聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)開展內(nèi)控評(píng)價(jià)，內(nèi)控評(píng)價(jià)的質(zhì)量不高。此外，我國尚未建立行政事業(yè)單位內(nèi)部控制有效性的審計(jì)機(jī)制，雖然年度預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)、科研課題結(jié)題審計(jì)、各類專項(xiàng)審計(jì)也關(guān)注單位內(nèi)部控制建設(shè)情況，但對(duì)內(nèi)控有效性的完善和促進(jìn)收效甚微。

四、中央級(jí)科研院所內(nèi)控優(yōu)化對(duì)策

（一）強(qiáng)化內(nèi)控建設(shè)責(zé)任，打造良好的內(nèi)控生態(tài)

國家層面，應(yīng)將行政事業(yè)單位內(nèi)控建設(shè)上升到法規(guī)高度，強(qiáng)化內(nèi)控建設(shè)責(zé)任，將單位內(nèi)控建設(shè)與實(shí)施有效性作為黨政領(lǐng)導(dǎo)年度考核的主要內(nèi)容之一。單位層面，黨政領(lǐng)導(dǎo)班子應(yīng)當(dāng)真正將內(nèi)控建設(shè)作為“一把手工程”實(shí)施，在單位中層干部考核中將內(nèi)控建設(shè)情況作為重要考核指標(biāo)之一予以考核?！耙话咽帧睉?yīng)當(dāng)持續(xù)推動(dòng)單位內(nèi)控文化建設(shè)落地，定期加強(qiáng)全員內(nèi)控知識(shí)培訓(xùn)，開展內(nèi)部控制與個(gè)人切實(shí)利益關(guān)系的宣傳教育，學(xué)習(xí)內(nèi)控失效導(dǎo)致科研領(lǐng)域的典型腐敗案例。讓科研教學(xué)人員深刻認(rèn)識(shí)到有效的內(nèi)控建設(shè)對(duì)科學(xué)事業(yè)的重要支撐意義，認(rèn)識(shí)和把握單位內(nèi)部控制對(duì)當(dāng)今直面國際國內(nèi)復(fù)雜環(huán)境新矛盾新挑戰(zhàn)的重要保障意義，從而不斷增強(qiáng)內(nèi)控意識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，樹立底線思維，提升科研產(chǎn)出效益。

（二）建設(shè)內(nèi)控優(yōu)化與運(yùn)行長效機(jī)制，為內(nèi)控有效性提供保障

科研院所內(nèi)控建設(shè)要結(jié)合其核心業(yè)務(wù)科研工作來開展?？蒲袠I(yè)務(wù)有其特殊性，不確定性程度高?？蒲性核鶓?yīng)建立內(nèi)控實(shí)施的快速反應(yīng)機(jī)制，及時(shí)跟蹤科研需求，主動(dòng)適應(yīng)科研業(yè)務(wù)的變化。大力發(fā)揮科研財(cái)務(wù)助理、財(cái)務(wù)部門、業(yè)務(wù)部門、審計(jì)與紀(jì)檢部門等多方參與的內(nèi)控實(shí)施機(jī)制作用，建立常態(tài)化聯(lián)合解決問題的機(jī)制。加強(qiáng)科研財(cái)務(wù)助理的內(nèi)控實(shí)施問題日常指導(dǎo)，以科研財(cái)務(wù)助理為核心，及時(shí)收集內(nèi)控實(shí)施問題，做好內(nèi)控問題分析工作，尤其是科研“放管服”政策落實(shí)與內(nèi)部控制不協(xié)調(diào)不適應(yīng)的問題。在內(nèi)控優(yōu)化過程中，對(duì)標(biāo)行業(yè)中內(nèi)控建設(shè)標(biāo)桿單位，找準(zhǔn)科研經(jīng)費(fèi)“放管服”政策和單位內(nèi)控之間的平衡點(diǎn)和結(jié)合點(diǎn)，堅(jiān)持“應(yīng)放則放、該管則管、能服則服”原則，以“優(yōu)化科研管理，提升科研績效”為目標(biāo)，增強(qiáng)內(nèi)控優(yōu)化的針對(duì)性和適用性。針對(duì)單位內(nèi)部內(nèi)控專業(yè)管理人才較少的特點(diǎn)，整合社會(huì)中介、內(nèi)控專家、單位內(nèi)部管理人員等多方力量參與內(nèi)控體系優(yōu)化工作，定期動(dòng)態(tài)更新內(nèi)控手冊(cè)，加強(qiáng)內(nèi)控實(shí)施前模擬測試，確保有效運(yùn)行。

（三）持續(xù)完善適合科研規(guī)律的內(nèi)控體系

1、完善風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制。建立常態(tài)化風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作機(jī)制。成立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作小組，由單位主要領(lǐng)導(dǎo)任組長，全面統(tǒng)籌、協(xié)調(diào)各行政部門、學(xué)系、課題組積極配合風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作。審計(jì)部門負(fù)責(zé)人擔(dān)任副組長，主要負(fù)責(zé)計(jì)劃、組織和安排具體風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作。依據(jù)每年度內(nèi)控報(bào)告或國家政策改革等有重大變化時(shí)，由內(nèi)審部門牽頭對(duì)科研教學(xué)業(yè)務(wù)面臨的不確定性因素進(jìn)行全面梳理，形成風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)清單，識(shí)別可能存在的風(fēng)險(xiǎn)，從風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性、風(fēng)險(xiǎn)的影響程度兩個(gè)維度，劃分多個(gè)風(fēng)險(xiǎn)層級(jí)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性進(jìn)行分析，確定風(fēng)險(xiǎn)的重要性水平，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)排序。對(duì)無法接受的風(fēng)險(xiǎn)采取應(yīng)對(duì)策略，通過修改制度或完善工作流程，確保將經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制在可接受范圍內(nèi)。

2、優(yōu)化單位層面內(nèi)控。中央級(jí)科研院所內(nèi)控組織機(jī)制包括決策機(jī)制、日常管理、運(yùn)行監(jiān)督、內(nèi)控執(zhí)行。確定科學(xué)合理的分工和授權(quán)。內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組是內(nèi)控管理的決策機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)與內(nèi)控有關(guān)的重大事項(xiàng)的決策。在科研專家治所（院）的管理體制下，引入外部經(jīng)濟(jì)管理領(lǐng)域?qū)＜覅⑴c重大經(jīng)濟(jì)決策，將領(lǐng)導(dǎo)層有效的時(shí)間和精力用于單位重大決策，增強(qiáng)決策科學(xué)性、合規(guī)性。內(nèi)控工作小組是內(nèi)控日常管理機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)內(nèi)控工作推進(jìn)、督促、指導(dǎo)、檢查等工作。具備條件的干部可定期實(shí)施輪崗與競爭上崗，讓行政管理人員實(shí)現(xiàn)一專多能，提升內(nèi)控管理績效，增強(qiáng)服務(wù)活力。各業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)具體執(zhí)行內(nèi)部控制。紀(jì)檢部門、審計(jì)部門是內(nèi)控運(yùn)行的監(jiān)督機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)監(jiān)督考核內(nèi)控執(zhí)行情況。

3、以科研需求為牽引，業(yè)務(wù)內(nèi)控優(yōu)化應(yīng)放管結(jié)合。一是優(yōu)化科研項(xiàng)目預(yù)算內(nèi)控，全面下放預(yù)算管理自主權(quán)?？蒲许?xiàng)目預(yù)算管理的難點(diǎn)在于預(yù)算編制信息不對(duì)稱、預(yù)算松弛度高、項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行率較低、預(yù)算管理自主權(quán)下放不到位等。以問題為導(dǎo)向，預(yù)算編制階段，增加預(yù)算編制政策培訓(xùn)環(huán)節(jié)，將科研項(xiàng)目預(yù)算編制政策自上而下傳達(dá)到位，引導(dǎo)預(yù)算管理專員以科研需求為導(dǎo)向，實(shí)事求是編制預(yù)算，降低預(yù)算松弛度，提高預(yù)算的科學(xué)性、規(guī)范性；預(yù)算執(zhí)行環(huán)節(jié)，除設(shè)備費(fèi)外其他直接費(fèi)用科目實(shí)行總額控制，定期提醒預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度；項(xiàng)目結(jié)題環(huán)節(jié)，科研與財(cái)務(wù)部門應(yīng)配合做好專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)結(jié)題準(zhǔn)備工作。

二是收支業(yè)務(wù)內(nèi)控應(yīng)著重解決報(bào)銷難、報(bào)銷手續(xù)繁雜問題。經(jīng)費(fèi)報(bào)銷難、報(bào)銷手續(xù)繁雜主要體現(xiàn)在：業(yè)務(wù)控制與報(bào)銷控制流程疊加，使審批過程復(fù)雜、支出流程冗長，流程中信息共享不充分。建議針對(duì)不同的經(jīng)費(fèi)來源實(shí)施分類管理、分類控制?？蒲许?xiàng)目經(jīng)費(fèi)來源多樣化，主要包括：中央財(cái)政穩(wěn)定支持科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)、國家科技計(jì)劃項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)、地方財(cái)政性科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)、技術(shù)服務(wù)與技術(shù)開發(fā)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)。前三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)是財(cái)政性資金，收支管理主要以項(xiàng)目任務(wù)書為依據(jù)，第四項(xiàng)主要是市場上合同委托業(yè)務(wù)，收支管理以技術(shù)合同為依據(jù)，日常支出以合同約定控制。

收支業(yè)務(wù)內(nèi)部控制以資金為主線，明確收入認(rèn)領(lǐng)、單獨(dú)建賬、支出報(bào)銷為關(guān)鍵環(huán)節(jié)，界定財(cái)務(wù)部門與業(yè)務(wù)部門管理職責(zé)，落實(shí)崗位責(zé)任制，使業(yè)務(wù)執(zhí)行崗位熟悉應(yīng)遵循的制度、執(zhí)行的流程、需要的單據(jù)以及審批權(quán)限。對(duì)材料采購、測試化驗(yàn)加工費(fèi)、設(shè)備費(fèi)等已經(jīng)實(shí)施了政府采購業(yè)務(wù)內(nèi)控程序并簽署了經(jīng)濟(jì)合同的業(yè)務(wù)，財(cái)務(wù)報(bào)銷環(huán)節(jié)審批權(quán)限可全部下放給科研人員，減少審批流程。堅(jiān)持財(cái)務(wù)報(bào)銷助理制度常態(tài)化，讓專業(yè)的人員干專業(yè)的事，讓科研人員潛心于研究工作，不為花錢的事務(wù)煩擾。

三是優(yōu)化資產(chǎn)管理內(nèi)控，推動(dòng)資產(chǎn)共享使用提質(zhì)增效。如，中央級(jí)科研院所使用修購專項(xiàng)資金購置了一批具有國際國內(nèi)先進(jìn)水平的儀器設(shè)備，科研經(jīng)費(fèi)補(bǔ)充購置了研究急需的小型設(shè)備費(fèi)，單位科技支撐條件得到顯著改善。資產(chǎn)管理內(nèi)控應(yīng)著重完善儀器設(shè)備共享使用管理機(jī)制，按照“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)負(fù)責(zé)、責(zé)任到人”原則，明確大型儀器管理部門牽頭，科研管理部門與資產(chǎn)使用部門協(xié)同的工作體制。對(duì)200萬元以上的大型設(shè)備單獨(dú)制定管理辦法，建立“全面開放、專人管理、委托教授管理”相結(jié)合的管理模式，向單位內(nèi)外開放共享。同時(shí)加強(qiáng)儀器共享記錄內(nèi)控，不斷提高共享效率，充分發(fā)揮大型儀器設(shè)備的使用效益。

四是切實(shí)加快內(nèi)控?cái)?shù)字化建設(shè)步伐，增強(qiáng)內(nèi)控執(zhí)行的有效性。當(dāng)今國家不斷推進(jìn)治理能力與治理體系現(xiàn)代化，科研院所應(yīng)將單位內(nèi)控信息化建設(shè)提高到科學(xué)事業(yè)治理能力現(xiàn)代化的戰(zhàn)略高度，加快建設(shè)科研、財(cái)務(wù)、資產(chǎn)、采購、合同、OA辦公一體化信息化系統(tǒng)，內(nèi)部信息實(shí)現(xiàn)互聯(lián)互通，業(yè)務(wù)全流程在線上公開透明地運(yùn)行。讓數(shù)據(jù)多跑路，讓科研人員少跑路，提高各項(xiàng)業(yè)務(wù)辦理效率，增強(qiáng)內(nèi)控執(zhí)行的有效性。

（四）強(qiáng)化內(nèi)外部監(jiān)督，助力內(nèi)控體系提質(zhì)增效

參考美國在聯(lián)邦機(jī)構(gòu)的年度績效和受托責(zé)任報(bào)告中內(nèi)部控制報(bào)告部分執(zhí)行管理層的保證，我國行政事業(yè)單位內(nèi)控報(bào)告中可增加單位管理層對(duì)內(nèi)控有效性的年度保證聲明、總結(jié)重大缺陷和優(yōu)化對(duì)策。同時(shí)，不斷強(qiáng)化中央巡視、國家審計(jì)、中介審計(jì)對(duì)中央級(jí)科研院所內(nèi)部控制有效性的推動(dòng)作用。單位內(nèi)部建立內(nèi)控評(píng)價(jià)工作機(jī)制，由內(nèi)部審計(jì)部門牽頭組織實(shí)施，根據(jù)需要也可以委托中介機(jī)構(gòu)。內(nèi)控評(píng)價(jià)人員應(yīng)具備一定的專業(yè)勝任能力和職業(yè)道德素質(zhì)，對(duì)內(nèi)控評(píng)價(jià)要有足夠的權(quán)威性。內(nèi)控評(píng)價(jià)工作應(yīng)堅(jiān)持問題導(dǎo)向、目標(biāo)導(dǎo)向、結(jié)果導(dǎo)向，通過“以評(píng)促建、立評(píng)立改”，使“評(píng)”與“建”有效銜接，整改工作要以釘釘子的精神追蹤落實(shí)到位，方能使內(nèi)控優(yōu)化工作見到成效。

當(dāng)今世界正面臨百年未有之大變局，中央級(jí)科研院所承擔(dān)著科技強(qiáng)國的重任，應(yīng)深刻認(rèn)識(shí)科學(xué)事業(yè)健康發(fā)展面臨的內(nèi)外部挑戰(zhàn)，不斷完善與科學(xué)事業(yè)治理體系和治理能力現(xiàn)代化相適應(yīng)的內(nèi)控體系，“讓科技創(chuàng)新與制度創(chuàng)新協(xié)同發(fā)揮作用，兩個(gè)輪子一起轉(zhuǎn)”，必能步入良性循環(huán)的發(fā)展道路，促進(jìn)科學(xué)事業(yè)的高質(zhì)量發(fā)展。