企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理思考

◎肖峰

當(dāng)前，我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展，企業(yè)所處的市場(chǎng)環(huán)境也較為復(fù)雜，企業(yè)要想全面發(fā)展，必須要解決各種各樣的問題，市場(chǎng)加劇了企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)，只有建立科學(xué)的現(xiàn)代化管理制度，才能更好地推動(dòng)企業(yè)進(jìn)步。納稅是每一個(gè)企業(yè)需要承擔(dān)的社會(huì)責(zé)任，只有通過合理合法合規(guī)納稅，全面提升國(guó)家實(shí)力，保證國(guó)家經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。國(guó)家稅收政策不斷調(diào)整，在不同的時(shí)期有不同的方針，不論怎么說，企業(yè)都是納稅的主體，要全面梳理好復(fù)雜的流程，更好地履行納稅義務(wù)。在不斷調(diào)整的政策中，企業(yè)也面臨較多的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，如果出現(xiàn)了稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，則不利于企業(yè)健康快速發(fā)展，企業(yè)要在進(jìn)步過程中，不斷做好新理論、新知識(shí)的學(xué)習(xí)提升，更好地防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，消除負(fù)面影響，因此做好稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防及管控至關(guān)重要，通過降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，有效提高企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理水平。

一、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)涵

企業(yè)是市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)主體，納稅是其基本義務(wù)，企業(yè)只有全面做好稅務(wù)管理，才能更好地保證企業(yè)健康發(fā)展。企業(yè)的稅務(wù)管理是保證企業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)的關(guān)鍵，是企業(yè)前進(jìn)的基本保障。企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理是管理的集合，其本質(zhì)就是現(xiàn)代企業(yè)管理的重點(diǎn)核心，各企業(yè)根據(jù)自身的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)不斷完善稅務(wù)機(jī)制及納稅流程，以戰(zhàn)略目標(biāo)為導(dǎo)向，全面制定恰當(dāng)?shù)亩悇?wù)風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)，同時(shí)，還需要掌握市場(chǎng)的變化，對(duì)可能存在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)做好有效的預(yù)警、識(shí)別、評(píng)估，最終形成有效防范措施及機(jī)制；如果出現(xiàn)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，還需要做好系統(tǒng)分析，事后及時(shí)進(jìn)行溝通反饋，對(duì)所出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)做好應(yīng)對(duì)，通過一系列的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，有效建立起科學(xué)的防范體系，從而真正降低企業(yè)可能存在的潛在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

1.稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的分類。

（1）信譽(yù)損失風(fēng)險(xiǎn)。

信譽(yù)是企業(yè)的形象，只有全面保證企業(yè)的信譽(yù)，企業(yè)才能在市場(chǎng)中做到更好，吸引更多的投資和取得更多更好的回報(bào)。信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)最大的風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)于一個(gè)企業(yè)來講是至關(guān)重要的，出現(xiàn)這種風(fēng)險(xiǎn)的成因較多，也就是說企業(yè)在計(jì)算稅款后，沒有及時(shí)進(jìn)行繳納，或者企業(yè)為了自身的目的，出現(xiàn)了違反稅法規(guī)定的行為，這種行為在稅務(wù)部門查處時(shí)出現(xiàn)了漏洞，稅務(wù)部門則會(huì)通過通報(bào)批評(píng)等方式，公布企業(yè)的稅務(wù)信譽(yù)度，這樣一來也可能會(huì)給企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)帶來?yè)p失。當(dāng)前，市場(chǎng)發(fā)展速度越來越快，企業(yè)間的競(jìng)爭(zhēng)也更為激烈，企業(yè)出現(xiàn)違法行為，不但導(dǎo)致上下游企業(yè)、合作商、客戶、消費(fèi)者的懷疑，更容易出現(xiàn)稅務(wù)部門降低企業(yè)納稅評(píng)級(jí)，企業(yè)在之后的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，就會(huì)被稅務(wù)部門重點(diǎn)關(guān)注，從而嚴(yán)重影響了企業(yè)的經(jīng)營(yíng)行為、企業(yè)融資計(jì)劃、股價(jià)等，因此，該稅務(wù)信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展有著十分深遠(yuǎn)的影響。

（2）稅務(wù)負(fù)擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)。

主要是由于企業(yè)財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)不夠?qū)I(yè)，沒有正確充分理解稅務(wù)政策，在對(duì)企業(yè)相關(guān)稅款計(jì)算中出現(xiàn)了錯(cuò)誤，從而增加了企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及可能稅收滯納金、罰款負(fù)擔(dān)。納稅是一項(xiàng)復(fù)雜的工作，不同的時(shí)期國(guó)家會(huì)有不同稅收政策出臺(tái)，相關(guān)財(cái)務(wù)人員如果沒有充分掌握政策，節(jié)稅空間也沒有正確理解把握好，更沒有制定企業(yè)涉稅事項(xiàng)合理、合法合規(guī)有效籌劃，忽略了企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)能夠適用的稅收優(yōu)惠政策，且盲目進(jìn)行計(jì)算納稅，從而加大了企業(yè)負(fù)擔(dān)，影響到了企業(yè)的正常發(fā)展。

（3）稅收違法風(fēng)險(xiǎn)。

這主要是企業(yè)違反稅法行為，這種現(xiàn)象在市場(chǎng)條件下較普遍，企業(yè)為了偷稅、漏稅，做出了違法行為，一旦被稅務(wù)機(jī)關(guān)查處，那么就會(huì)對(duì)企業(yè)造成影響。出現(xiàn)這種風(fēng)險(xiǎn)主要有兩方面的成因，一是企業(yè)財(cái)務(wù)人員受到企業(yè)管理層主觀意圖的授意，就是主觀上想要少繳稅款。二是企業(yè)財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)不熟，在計(jì)算過程中出現(xiàn)了過失，比如對(duì)政策把握不到位，沒有充分了解稅收的優(yōu)惠等。這樣的行為輕則補(bǔ)繳稅款，加收滯納金，重則受到刑事處罰，不利于企業(yè)健康發(fā)展。

2.稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)。

（1）主觀性。

稅務(wù)機(jī)關(guān)和企業(yè)財(cái)務(wù)人員對(duì)政策的理解不同，特別是一定時(shí)期內(nèi)的稅務(wù)政策出現(xiàn)調(diào)整，二者存在不同的理解，這種理解就存在主觀性，企業(yè)財(cái)務(wù)人員計(jì)算不合理不準(zhǔn)確，就可能出現(xiàn)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。另外，企業(yè)財(cái)務(wù)人員日常的工作較多，在計(jì)算過程中難免會(huì)出現(xiàn)失誤，從而導(dǎo)致稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。

（2）潛在性。

稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)存在潛在性，在納稅方面一直存在各種風(fēng)險(xiǎn)，不是風(fēng)險(xiǎn)沒有體現(xiàn)就不存在，而是存在于任何一個(gè)環(huán)節(jié)，只有全面建立風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，才能及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，有效做好風(fēng)險(xiǎn)防范，通過良好有效的防范機(jī)制，及時(shí)識(shí)別可能的潛在風(fēng)險(xiǎn)，控制可能出現(xiàn)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題，保證企業(yè)健康發(fā)展。

（3）必然性。

企業(yè)的主要目標(biāo)就是合理合法實(shí)現(xiàn)更多的經(jīng)濟(jì)效益，而國(guó)家的目標(biāo)是合理合法收稅，企業(yè)則是想盡可能合理合法少繳稅，二者存在不可調(diào)和的矛盾，要想在這樣的不同立場(chǎng)中解決矛盾問題，則需要通過合理的調(diào)控機(jī)制，保證國(guó)家利益不受損害，只有這樣企業(yè)的發(fā)展才能更加平穩(wěn)。稅收對(duì)于一個(gè)企業(yè)來講，是一項(xiàng)較大的成本支出，企業(yè)要想追求利潤(rùn)最大化，則需要做到稅收支出的最小化，企業(yè)由此就可能出現(xiàn)了稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，這是企業(yè)發(fā)展的必然性決定的。

3.稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)。

（1）合規(guī)性。

合規(guī)性是防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)最根本的目標(biāo)，是所有企業(yè)必須要做到的，通過合理性的計(jì)算，盡可能最大化避免出現(xiàn)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題。我國(guó)現(xiàn)代企業(yè)制度建立以及稅收法律制度完善，對(duì)于企業(yè)來說就是一個(gè)良好的約束，企業(yè)必須在全面保證遵循各項(xiàng)稅收政策的前提下，只有合理合法合規(guī)經(jīng)營(yíng)，才能有效保證不出錯(cuò)、少出錯(cuò)，企業(yè)也深知如果出現(xiàn)偷稅、漏稅等納稅不合法行為，會(huì)給企業(yè)帶來負(fù)面甚至致命影響，從而成為企業(yè)發(fā)展的絆腳石。因此，企業(yè)要想健康可持續(xù)發(fā)展，則必須做到合法合規(guī)經(jīng)營(yíng)，依法依規(guī)納稅。

（2）經(jīng)濟(jì)性。

企業(yè)最大目標(biāo)就是利潤(rùn)最大化，企業(yè)要想發(fā)展，則需要在合法的前提下，掌握好國(guó)家政策，合理用好用足各項(xiàng)優(yōu)惠，使企業(yè)納稅最小化，不斷減少企業(yè)的稅收成本，從而增加企業(yè)凈利潤(rùn)。比如房地產(chǎn)企業(yè)的稅務(wù)成本較大，地產(chǎn)企業(yè)則需要在充分把握政策的前提下，從全局出發(fā)構(gòu)建業(yè)務(wù)流程合理開展稅務(wù)籌劃，充分享受稅收優(yōu)惠政策并降低企業(yè)稅負(fù)，從而增加企業(yè)現(xiàn)金凈流量，為企業(yè)發(fā)展提供可靠資金保障。

（3）戰(zhàn)略性。

企業(yè)發(fā)展要有戰(zhàn)略有目標(biāo)，戰(zhàn)略性是企業(yè)實(shí)施稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的最終目標(biāo)，只有全面依據(jù)企業(yè)的戰(zhàn)略，制定合理的稅收標(biāo)準(zhǔn)，才能有效提高企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力，更好地推動(dòng)企業(yè)向前發(fā)展。企業(yè)依據(jù)自身長(zhǎng)期戰(zhàn)略目標(biāo)，制定長(zhǎng)遠(yuǎn)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，以企業(yè)所處外部環(huán)境為根本，并全面考慮到內(nèi)部控制問題，制定投融資決策時(shí)能將稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)成本考慮在內(nèi)，將稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)滲透到各個(gè)層面各個(gè)領(lǐng)域及每個(gè)人，從而進(jìn)一步提升內(nèi)控機(jī)制，讓企業(yè)合法合規(guī)納稅成為企業(yè)未來健康快速發(fā)展的助推器。

二、企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)形成的原因

1.企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)存在普遍性。

企業(yè)運(yùn)行過程中，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)無時(shí)不在無處不在，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)存在普遍性。也就是說，企業(yè)面臨的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是不能被徹底消除的，與企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)共同存在。稅務(wù)政策不斷調(diào)整，不同時(shí)期也有不同的稅收政策，稅法很難同征收稅款時(shí)間完全對(duì)等，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也就不可避免。如果稅法沒有得到落實(shí)前，企業(yè)還需要按以往的條件進(jìn)行繳納，從而使得納稅人的稅務(wù)成本支出和經(jīng)濟(jì)收益無法做到平衡，這樣自然就形成了稅收風(fēng)險(xiǎn)。

2.企業(yè)稅務(wù)籌劃涉稅風(fēng)險(xiǎn)誘因。

任何一個(gè)條件都可能影響到企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，在企業(yè)撰寫稅務(wù)籌劃方案的時(shí)候，必須要全面滿足各種要件，才能最大化的保護(hù)企業(yè)利潤(rùn)，如經(jīng)濟(jì)條件、市場(chǎng)供需、用戶消費(fèi)能力等，通過綜合考慮，使企業(yè)達(dá)到平衡。當(dāng)前，企業(yè)稅務(wù)管理人員業(yè)務(wù)能力不同，編寫制定稅收籌劃方案時(shí)考慮不周，有的沒有對(duì)稅法全面理解，比如沒有全面理解掌握某一稅收政策的行業(yè)適用性、時(shí)效性、區(qū)域性等因素；而有的業(yè)務(wù)能力不足，有的理解時(shí)出現(xiàn)偏差，對(duì)稅法條款缺乏很好的了解和認(rèn)知，所以就無法對(duì)企業(yè)的現(xiàn)況進(jìn)行綜合性評(píng)估，與上級(jí)稅務(wù)部門計(jì)算的方式不同，也就導(dǎo)致了稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的存在。

三、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀分析

現(xiàn)階段，我國(guó)大部分企業(yè)都能遵守稅法規(guī)定，進(jìn)行依法依規(guī)納稅，很好避免了企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。在實(shí)際的運(yùn)行中，一些企業(yè)在日常經(jīng)營(yíng)中更加關(guān)注財(cái)務(wù)問題，對(duì)財(cái)務(wù)情況把握到位，能夠有效避免出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)問題，但是，在稅務(wù)問題上卻忽略了稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，有一些企業(yè)雖然有相關(guān)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范制度，但沒有認(rèn)真執(zhí)行落實(shí)，從而也起不到良好的管理效果，整體來看，我國(guó)企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理執(zhí)行的并不樂觀。

1.稅務(wù)人員工作受限較多。

企業(yè)中設(shè)立了獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，還沒有設(shè)立專門稅務(wù)管理部門，要想處理稅務(wù)事項(xiàng)還是統(tǒng)一歸集到財(cái)務(wù)部門，因此財(cái)務(wù)部門的工作量大，無法形成統(tǒng)一的步調(diào)。一些財(cái)務(wù)部門沒有配專門稅務(wù)人員，不能系統(tǒng)的作好稅務(wù)工作，相關(guān)的稅務(wù)工作還是由財(cái)務(wù)人員來執(zhí)行，會(huì)計(jì)與稅法在工作處理方法不相同，也就導(dǎo)致了財(cái)務(wù)人員對(duì)稅務(wù)方面知識(shí)理解的不到位，“外行”指導(dǎo)“內(nèi)行”不利于稅務(wù)工作開展。相關(guān)的稅務(wù)工作受到限制，財(cái)務(wù)人員管理稅務(wù)工作，整體效率不高、積極性不大，還有的企業(yè)讓稅務(wù)人員主觀上篡改數(shù)據(jù)，從而導(dǎo)致了涉稅風(fēng)險(xiǎn)。

2.缺乏完整的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系。

一些企業(yè)沒有重視稅務(wù)工作，為了減少人員開支，往往沒有建立完善的人力資源制度，企業(yè)內(nèi)部缺少專業(yè)的稅務(wù)管理人員，管理層不重視公司稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作。單純的把稅務(wù)工作理解為發(fā)票購(gòu)買與管理、稅費(fèi)計(jì)算、申報(bào)繳納等簡(jiǎn)單事項(xiàng)上，不能綜合性處理好涉稅事項(xiàng)。如果出現(xiàn)問題，也是獨(dú)立解決，沒有形成統(tǒng)一的處理方案。企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，也沒有專門人員對(duì)納稅風(fēng)險(xiǎn)做到整體識(shí)別、預(yù)警、評(píng)估控制，所以企業(yè)面臨稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可能性增大。企業(yè)的管理者認(rèn)為，企業(yè)稅務(wù)人員要對(duì)企業(yè)負(fù)責(zé)，只要是在不受稅務(wù)機(jī)關(guān)懲罰的前提下，減少企業(yè)稅收支出就可以了，這種做法也加大了企業(yè)的潛在稅收風(fēng)險(xiǎn)。

3.稅務(wù)人員素質(zhì)有待提高。

企業(yè)稅務(wù)人員整體素質(zhì)不高、業(yè)務(wù)能力不強(qiáng)是當(dāng)前存在的普遍現(xiàn)象，稅務(wù)人員匱乏是企業(yè)面臨的主要問題，專業(yè)研究稅務(wù)的人員在企業(yè)不受重視，特別是企業(yè)沒有形成培訓(xùn)機(jī)制，稅務(wù)人員對(duì)新知識(shí)、新政策把握不到位理解不透徹，只能靠自學(xué)了解新稅務(wù)制度，而這種情況下企業(yè)稅務(wù)人員自己對(duì)新稅收政策的理解不到位不深入，并且很多好的想法被企業(yè)扼殺，從而阻礙了公司內(nèi)部稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理創(chuàng)新。

4.稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理流程不完善。

稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理是一項(xiàng)復(fù)雜的工作，要全面制定科學(xué)的流程，才能更好地把握風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)，推動(dòng)企業(yè)全面發(fā)展。稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)流程包括稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估和防范。企業(yè)要想有效規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，則要提前做好防范，通過對(duì)可能存在的問題做到及時(shí)發(fā)現(xiàn)處理，保證企業(yè)不出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)問題，而當(dāng)下的企業(yè)在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方面還沒有形成專門的體系，對(duì)于可能存在風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不到位，工作分歧大從而影響效率，也由此增加了企業(yè)的稅收成本。如果沒有正確識(shí)別稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，也可能對(duì)公司未來的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)造成嚴(yán)重?fù)p失。稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是對(duì)可能存在的稅務(wù)問題進(jìn)行分析，但是企業(yè)并沒有專門稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估部門與人員，更沒有完善的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估運(yùn)行體系，企業(yè)稅務(wù)人員可能會(huì)把大的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)忽略掉，公司領(lǐng)導(dǎo)層對(duì)此也沒有引起足夠重視，從而造成不可挽回的經(jīng)濟(jì)損失，嚴(yán)重的還會(huì)影響到企業(yè)的對(duì)外形象及致命風(fēng)險(xiǎn)。稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范必須要有專門的機(jī)制，通過綜合性協(xié)調(diào)，更好地防范風(fēng)險(xiǎn)。

四、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理防范對(duì)策

為了更好地實(shí)現(xiàn)企業(yè)發(fā)展目標(biāo)，則要根據(jù)我國(guó)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀做好全面系統(tǒng)分析，找到風(fēng)險(xiǎn)存在的成因，通過可控措施或者風(fēng)險(xiǎn)防范組合，全面提高企業(yè)應(yīng)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力，以下防范對(duì)策僅供企業(yè)參考。

1.提高管理層稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)。

管理層是企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者，其決策對(duì)企業(yè)的影響巨大，管理層要充分重視企業(yè)稅務(wù)工作，通過科學(xué)合理的決策，指導(dǎo)企業(yè)稅務(wù)人員工作。管理人員要掌握國(guó)家的政策方針，在一定程度上提高自身的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，管理人員的意識(shí)決定了企業(yè)的走向，更影響到企業(yè)的未來，管理人員除了要做好經(jīng)營(yíng)銷售外，更需要在公司節(jié)約成本的前提下，制定完善的風(fēng)險(xiǎn)防范制度，避免給公司帶來稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。管理層要充分意識(shí)到違法行為會(huì)使公司被稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰、支付違約金，還會(huì)造成不良社會(huì)影響，損害公司稅務(wù)信用評(píng)級(jí)、從而損害公司聲譽(yù)、引起潛在投資者、合作者、消費(fèi)者不滿等不良后果。企業(yè)只有從上至下提高風(fēng)險(xiǎn)防范能力，提升全員稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，才能確保公司健康可持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展。

2.成立內(nèi)部專門稅務(wù)管理部門。

企業(yè)需要不斷完善內(nèi)部機(jī)構(gòu)，完善稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)，需要建立獨(dú)立的稅務(wù)管理機(jī)構(gòu)，使企業(yè)稅務(wù)人員能夠業(yè)有專攻。首先，要將稅務(wù)人員從財(cái)務(wù)部門分離出來，通過建立企業(yè)自己的稅務(wù)部門，充分做好稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，讓企業(yè)稅務(wù)管理人員獨(dú)立開展稅務(wù)相關(guān)工作，不再受到財(cái)務(wù)的影響。企業(yè)要充分重視稅務(wù)管理部門，把這個(gè)部門放到重要的地位上，在企業(yè)內(nèi)部提高稅務(wù)管理人員地位，有條件的企業(yè)還要把稅務(wù)管理部門與稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理部門負(fù)責(zé)人劃入領(lǐng)導(dǎo)層，從而確保他們能夠參與公司決策。這樣，企業(yè)就能夠站到全局高度，把握企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況，通過制定稅務(wù)工作計(jì)劃，更細(xì)致、精確地做好企業(yè)稅務(wù)管理工作，避免企業(yè)出現(xiàn)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

3.加強(qiáng)對(duì)增值稅專用發(fā)票管理。

隨著市場(chǎng)不斷發(fā)展，我國(guó)的稅務(wù)體制更加完善，當(dāng)前，企業(yè)增值稅稅負(fù)也有所增長(zhǎng)，在這樣增長(zhǎng)的前提下，全面做好增值稅專用發(fā)票管理是關(guān)鍵，要充分認(rèn)識(shí)到稅負(fù)對(duì)企業(yè)產(chǎn)生的影響，任何一方面出現(xiàn)問題，都將影響到企業(yè)的稅務(wù)問題，增加企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。因此，企業(yè)全面做好增值稅專用發(fā)票管理是一項(xiàng)重點(diǎn)工作，要充分建立科學(xué)的發(fā)票管理制度，這是企業(yè)發(fā)展的必然結(jié)果。企業(yè)要建立發(fā)票管理制度，全面管理好發(fā)票，一是對(duì)進(jìn)項(xiàng)發(fā)票獲取、認(rèn)證、確認(rèn)抵扣做好科學(xué)的管理，避免非法發(fā)票流入企業(yè)，形成無法抵扣的現(xiàn)象。二是對(duì)銷項(xiàng)發(fā)票領(lǐng)取、開具進(jìn)行全面的管理，進(jìn)一步明晰發(fā)票經(jīng)手人，受票企業(yè)簽收人，保證發(fā)揮好各自的職責(zé)，確保流程環(huán)節(jié)合法、合規(guī)，有效避免增值稅專用發(fā)票管理不當(dāng)產(chǎn)生的企業(yè)稅務(wù)負(fù)擔(dān)，通過嚴(yán)格的稅務(wù)管理，避免企業(yè)出現(xiàn)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

4.建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警模型。

企業(yè)要在發(fā)展過程中，全面提高稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，建立一個(gè)完善的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系至關(guān)重要，企業(yè)所面臨的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)越來越多，只有通過稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)的完善，才能盡可能避免出現(xiàn)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保證企業(yè)健康發(fā)展。稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)能夠及時(shí)做好監(jiān)測(cè)，對(duì)企業(yè)自身經(jīng)營(yíng)行為進(jìn)行評(píng)估，出現(xiàn)了稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)則會(huì)啟動(dòng)系統(tǒng)，第一時(shí)間排查稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)成因，繼而進(jìn)行決策，解決好稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題。

5.對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度體系當(dāng)中的內(nèi)容進(jìn)行完善。

一些企業(yè)已經(jīng)建立了風(fēng)險(xiǎn)防范制度，但是，在不斷調(diào)整的稅務(wù)政策條件下，很多制度已經(jīng)不符合時(shí)代發(fā)展要求，要通過不斷的創(chuàng)新完善，全面調(diào)整好內(nèi)容與方向，從而更好地服務(wù)企業(yè)。以往參考的知識(shí)體系過于宏觀，沒有指導(dǎo)企業(yè)微觀工作，要根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況，做好有效改變，更好地適應(yīng)企業(yè)機(jī)制流程，與企業(yè)實(shí)際發(fā)展完美適配。要合理掌握稅法理論體系，根據(jù)不同的階段處理好企業(yè)實(shí)際面臨的問題，科學(xué)合理計(jì)算稅款，得出正確的結(jié)果，為管理層決策提供依據(jù)，并做好企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作。

6.對(duì)稅務(wù)管理工作人員進(jìn)行技能培訓(xùn)。

企業(yè)要想發(fā)展，人才是關(guān)鍵，企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)稅務(wù)管理員工進(jìn)行定期培訓(xùn)，把握新知識(shí)、新政策，通過有序系統(tǒng)培訓(xùn)，全面提高他們的整體工作能力。要重視稅務(wù)人員的工作，讓他們?cè)谄髽I(yè)中有所成就，全面調(diào)動(dòng)他們工作積極性、主動(dòng)性。企業(yè)要全面完善內(nèi)部機(jī)制，合理對(duì)接、有序協(xié)調(diào)，全面保證內(nèi)部各部門的相互監(jiān)督與配合，進(jìn)一步預(yù)防稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保證企業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展。

五、結(jié)語(yǔ)

稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是每一個(gè)企業(yè)都面臨的根本問題，企業(yè)要充分用好國(guó)家優(yōu)惠政策，在保證國(guó)家利益的前提下，減少企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)。為此，企業(yè)需要把稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理完全融入企業(yè)日常管理各項(xiàng)工作，制定目標(biāo)、形成方案，對(duì)可能存在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)有效識(shí)別、評(píng)估和防范，全面提高企業(yè)應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的能力，從而推動(dòng)企業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展。