信用證結(jié)算方式在出口業(yè)務(wù)中的風(fēng)險(xiǎn)與防范

李泓成

一、信用證結(jié)算方式在出口業(yè)務(wù)中的運(yùn)用

如果我們需要了解信用證結(jié)算方式的缺陷，我們就應(yīng)該先了解什么是信用證結(jié)算。信用證結(jié)算是指由銀行代替進(jìn)口方在單證相符的情況下，向出口方支付的結(jié)算方式，該方式以銀行信用作擔(dān)保支付，這被視為其最大優(yōu)點(diǎn)。出口商只需要按照信用證的要求提交符合信用證規(guī)定的各種單證，做到“單單一致，單證一致”，就可得到銀行的付款。

信用證結(jié)算的作用在于保證出口方可以安全的收到匯款，其次是保證進(jìn)口方可以按時(shí)、按質(zhì)、按量收到貨物，最后則是保證進(jìn)口方可以拿到提取貨物的單據(jù)。

二、信用證結(jié)算在出口業(yè)務(wù)中的風(fēng)險(xiǎn)

對(duì)于一家出口企業(yè)而言，安全結(jié)匯是其最大目標(biāo)。目前一些不良進(jìn)口商通過信用證欺詐、信用證“陷阱”條款以及可轉(zhuǎn)讓信用證漏洞威脅著國(guó)際貿(mào)易的安全，也會(huì)給出口方帶來(lái)難以估量的損失。

1.信用證欺詐

信用證欺詐是指信用證受益人在根本沒有出口方所要求的貨物或者數(shù)量缺失、質(zhì)量低劣無(wú)法按時(shí)完成交貨任務(wù)的情況下，單獨(dú)與他人惡意串通，并以從開證行騙取信用證項(xiàng)下貨款為目的，偽造信用證所要求的一種或幾種單據(jù)，致使開證申請(qǐng)人遭受經(jīng)濟(jì)損失的行為。

獨(dú)立抽象性原則是造成信用證欺詐的原因之一，信用證主要針對(duì)的是單證文件而非貨物，但是單證極易偽造，偽造與信用證要求相一致的單證文件較容易，也較容易實(shí)現(xiàn)信用證欺詐行為。

信用證欺詐行為包括但不限于使用偽造、變?cè)斓男庞米C或附隨的單據(jù)、文件；使用作廢的信用證；騙取信用證等。

2.信用證中的陷阱條款

信用證的陷阱條款一般是指開證申請(qǐng)人在信用證中設(shè)計(jì)的條款，這些條款會(huì)導(dǎo)致信用證受益人的貿(mào)易地位喪失，同時(shí)會(huì)使得受益人的安全收匯受到威脅。開證申請(qǐng)人設(shè)置這些條款的目的是為自己帶來(lái)貿(mào)易主動(dòng)權(quán)或騙取貨物及支付款項(xiàng)的利益。

（1）似是而非的條款

信用證中的一些似是而非的條款具有隱蔽性，這些條款的形式千變?nèi)f化，因沒有固定形式所以可以隨意制定，一些陷阱條款在表述上具有較強(qiáng)的專業(yè)性，導(dǎo)致一些非資深的專業(yè)人員也無(wú)法理解。這些條款看似很簡(jiǎn)單、很普通，但是如果按照慣性思維去理解則會(huì)出現(xiàn)差錯(cuò)并導(dǎo)致開證行拒付，很多受益人或出口方銀行稍有不慎就會(huì)因?yàn)檫@些似是而非的條款深陷其中。

（2）另加信用證生效的條款

開證申請(qǐng)人在承保銀行開出信用證，必須滿足某些特定的條件才可以生效。因此信用證雖已開出，但是其主動(dòng)權(quán)已由申請(qǐng)人牢牢掌握，對(duì)于沒有相關(guān)方面經(jīng)驗(yàn)的出口方則會(huì)就此認(rèn)為銀行業(yè)務(wù)條款與受益人無(wú)關(guān)并開始裝貨，導(dǎo)致出口方蒙受一定的損失，要求修改部分信用證條件才可以使其生效也是同類型陷阱條款。

3.可轉(zhuǎn)讓信用證的風(fēng)險(xiǎn)

可轉(zhuǎn)讓信用證是指信用證的第一受益人可以要求轉(zhuǎn)讓銀行，或者該信用證為非限制性信用證時(shí)，可以要求信用證特別授權(quán)的轉(zhuǎn)讓銀行，將信用證的全部或部分轉(zhuǎn)讓給一個(gè)或數(shù)個(gè)第二受益人使用的信用證。雖然可轉(zhuǎn)讓信用證廣泛用于出口貿(mào)易，但是可轉(zhuǎn)讓信用證辦理程序煩瑣且各受益人間的法律關(guān)系復(fù)雜因此風(fēng)險(xiǎn)較大。

一般而言，中間商作為第一受益人，而出口方則作為第二受益人，雖然表面上出口方獲得了轉(zhuǎn)讓銀行的付款保證，但是由于法律地位的限制出口方還會(huì)承受無(wú)法收取貨款、錢貨兩空、因換單操作出錯(cuò)導(dǎo)致開證行拒付貨款等風(fēng)險(xiǎn)。

4.提運(yùn)單風(fēng)險(xiǎn)

（1）航空運(yùn)單風(fēng)險(xiǎn)

航空運(yùn)單是指承運(yùn)人與托運(yùn)人之間簽訂的運(yùn)輸契約，也是承運(yùn)人或其代理人簽發(fā)的貨物收據(jù)。值得注意的是航空運(yùn)單不是物權(quán)憑證，這也意味著持有航空運(yùn)單不具有貨物的所有權(quán)，航空運(yùn)單也不可以背書轉(zhuǎn)讓。

航空運(yùn)單的主要風(fēng)險(xiǎn)來(lái)自空運(yùn)的高效率，通常情況下貨物會(huì)在承運(yùn)人向收貨人提交航運(yùn)提單前就已經(jīng)到達(dá)目的地，收貨人只需要憑到貨通知和相關(guān)證明就可以提貨。因此，即使是在以信用證為結(jié)算方式下對(duì)于出口方而言也并不是十分保險(xiǎn)。

（2）“正本提單徑寄開證申請(qǐng)人”條款

該條款屬于不公條款的一種，受益人需將正本提單的一部分甚至全部寄給開證申請(qǐng)人，開證申請(qǐng)人憑此正本提單到承運(yùn)人處提取貨物，當(dāng)出口方按信用證要求向銀行交單議付，開證行或開證申請(qǐng)人便通過種種借口拒絕向出口商交付貨款，導(dǎo)致出口方錢貨兩空而蒙受巨大損失。

三、解決方法

1.對(duì)提運(yùn)單風(fēng)險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)防范

（1）解決“正本提單徑寄開證申請(qǐng)人”條款的辦法

如果出口方接到此類含有“正本提單徑寄開證申請(qǐng)人”的信用證時(shí)最好立刻向開證人要求更改此項(xiàng)條款，全套正本提單仍交銀行議付，而將副本發(fā)票、副本寄給開證人確保其在貨物抵港之前獲取提運(yùn)單并憑銀行加簽的提貨擔(dān)保向船公司提貨。這樣既保證了受益者的權(quán)益，又使開證人可以提前提貨。

（2）解決航空運(yùn)單風(fēng)險(xiǎn)方法

如果是在空運(yùn)情況下，可與開證人協(xié)商改證，將航空公司的收貨人做成“憑開證行/償付指示”。這樣進(jìn)口商必須要有開證行或付款行的背書轉(zhuǎn)讓才可以提取貨物。另外，出口方在洽談合同的過程中盡量爭(zhēng)取由己方負(fù)責(zé)貨物運(yùn)輸。出口方可以在運(yùn)輸貨物時(shí)委托己方信任的航空貨運(yùn)代理公司辦理托運(yùn)，這樣出口方的貨物在到達(dá)目的地后可以交給當(dāng)?shù)刎洿敬鸀楣芾?，出口方可以要求代運(yùn)公司出具保函，保證代運(yùn)公司在收到出口方的指示后方可將貨物交付買方。這樣一來(lái)，如果出口商察覺到任何變故可以通過變更收貨人或者是目的地的方式防止出現(xiàn)人財(cái)兩空。

2.防范信用證欺詐條款

為了防范信用證中的欺詐條款，受益人應(yīng)該在交易前應(yīng)該仔細(xì)縝密地調(diào)查對(duì)方的信譽(yù)，慎重地選擇交易對(duì)象，評(píng)估，對(duì)方的財(cái)務(wù)、經(jīng)營(yíng)狀況、付款記錄等，對(duì)信譽(yù)不良者拒絕從事交易。同時(shí)嚴(yán)格審核開證行的資信情況，尤其警惕不加押和沒有商業(yè)往來(lái)的銀行，以免出現(xiàn)開證行故意找出“不符點(diǎn)”拒付，使進(jìn)口商不付款提貨，造成錢貨兩空的局面?；虿扇∑渌Ц斗绞饺缤惺?，或要求對(duì)方提供銀行擔(dān)保等，就可以避免信用證欺詐的發(fā)生。

3.對(duì)信用證陷阱條款的風(fēng)險(xiǎn)防范

對(duì)于防范信用證中的陷阱條款，我們應(yīng)該從以下幾個(gè)方面入手。首先，受益人對(duì)信用證應(yīng)當(dāng)要仔細(xì)反復(fù)審核，力求及早發(fā)現(xiàn)問題。如果發(fā)現(xiàn)陷阱條款應(yīng)盡快與進(jìn)口方協(xié)商通過開證行來(lái)函修改或刪除。其次，要力爭(zhēng)客戶同意由出口國(guó)的商檢機(jī)構(gòu)實(shí)行商品檢驗(yàn)，這樣做不但可以為出口商提供便利，還可以維護(hù)出口商的利益，將主動(dòng)權(quán)掌握在自己手中。

申請(qǐng)信用證時(shí)應(yīng)該選擇一些大的、具有高信譽(yù)度的銀行，因?yàn)檫@些銀行一般比較重視自己的聲譽(yù)，在對(duì)待信用證陷阱條款的問題上會(huì)更加嚴(yán)肅，因此對(duì)于一些小銀行而言風(fēng)險(xiǎn)會(huì)更小。最后，合理運(yùn)用各種金融工具并加強(qiáng)與銀行的聯(lián)系，當(dāng)出口方在信用證在審證過程中遇到一些模糊條款可以請(qǐng)求銀行幫助識(shí)別，共同檢查單證，以減少因?yàn)椴幻鳁l款導(dǎo)致的出口商貿(mào)易收匯的損害。

合理運(yùn)用各種金融工具也是國(guó)際貿(mào)易中在各方保證自我利益中最常用的方法，例如運(yùn)用出口信用保險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁風(fēng)險(xiǎn)或者是保理機(jī)制下將單據(jù)買斷給保理商從而轉(zhuǎn)嫁風(fēng)險(xiǎn)等，確保安全收匯、擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)規(guī)模，提高經(jīng)濟(jì)效益。

4.可轉(zhuǎn)讓信用證風(fēng)險(xiǎn)的防范

對(duì)于防范可轉(zhuǎn)讓信用證風(fēng)險(xiǎn)可從以下幾方面出發(fā)。首先從實(shí)際發(fā)貨商的角度出發(fā)，在收到國(guó)外發(fā)來(lái)的可轉(zhuǎn)讓信用證時(shí)應(yīng)調(diào)查第一受益人的征信情況，如果發(fā)現(xiàn)例如信譽(yù)等級(jí)低、征信不良的情況時(shí)應(yīng)該謹(jǐn)慎對(duì)待，萬(wàn)不可粗心大意以免遭受損失，另外實(shí)際供貨商可以使用轉(zhuǎn)開信用證來(lái)避免在使用可轉(zhuǎn)讓信用證時(shí)可能遭遇的風(fēng)險(xiǎn)。因?yàn)槭褂棉D(zhuǎn)開信用證實(shí)際供貨商就可以以自己的名義來(lái)履行合同，享受一般跟單信用證受益人所應(yīng)享有的全部權(quán)利。

從銀行的角度進(jìn)行分析，在進(jìn)口信用證交易中，銀行應(yīng)注意仔細(xì)研究信用證申請(qǐng)書上的各項(xiàng)條款，如果銀行發(fā)現(xiàn)其中的部分條款可能會(huì)使申請(qǐng)人遭受損失，則銀行有義務(wù)向申請(qǐng)人描述該信用證的潛在風(fēng)險(xiǎn)，并建議在信用證上添加限制性條款來(lái)減少自身風(fēng)險(xiǎn)；在出口信用證交易中，銀行應(yīng)該幫助第二受益人調(diào)查開證行和轉(zhuǎn)讓行的資信情況，加大信用證審核力度，加強(qiáng)與出口方之間的聯(lián)系，配合公司采取措施降低風(fēng)險(xiǎn)。

四、結(jié)語(yǔ)

本文主要介紹了在信用證結(jié)算方式下出現(xiàn)的幾種常見的風(fēng)險(xiǎn)并提出了幾條相關(guān)的解決方法。眾所周知，在國(guó)際貿(mào)易的角斗場(chǎng)上無(wú)論是出口商還是進(jìn)口商都面臨著信用風(fēng)險(xiǎn)，而銀行信用的介入使得貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)大大降低，雖然以信用證為結(jié)算方式的手段也存在著一定的漏洞，但是其保障了貿(mào)易雙方的利益因而得到了進(jìn)出口商的認(rèn)可。然而一些不法分子會(huì)利用信用證漏洞實(shí)行欺詐行為，對(duì)此企業(yè)相關(guān)人員應(yīng)該不斷加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，預(yù)防在先，這樣有利于業(yè)務(wù)的順利進(jìn)行，避免不必要的損失。