人口老齡化背景下第三支柱養(yǎng)老保險(xiǎn)發(fā)展研究

張婧怡 楊翔惠 宗震 李秀萍(通訊作者)

(武漢東湖學(xué)院 湖北武漢 430212)

1 老齡化現(xiàn)狀

按照國際公認(rèn)的老年型人口年齡結(jié)構(gòu)標(biāo)準(zhǔn)(0歲—14歲人口30%以下，65歲及以上人口比重7%以上，老齡化指數(shù)30%以上)。第七次全國人口普查結(jié)果顯示，2020年我國60歲及以上人口達(dá)2.64億，占總?cè)丝诘?8.7%。近10年，我國已跨過了第一個(gè)快速人口老齡化期，很快將迎來又一個(gè)更快速的人口老齡化期。積極應(yīng)對人口老齡化是關(guān)系到我國國計(jì)民生和國家長治久安的一項(xiàng)國家戰(zhàn)略。我國人口老齡化具有以下特征。

1.1 老年人口規(guī)模大

2021年5月11日，我國國家統(tǒng)計(jì)局在國新辦發(fā)布會(huì)上發(fā)布了第七次全國人口普查數(shù)據(jù)。在人口年齡構(gòu)成方面，60歲及以上人口為26402萬人，占18.70%(其中65歲及以上人口為19064萬人，占13.50%)。與2010年相比，60歲及以上人口的比重上升5.44%。

1.2 人口老齡化與經(jīng)濟(jì)發(fā)展不同步,存在未富先老現(xiàn)象

發(fā)達(dá)國家的人口老齡化是伴隨著城市化和工業(yè)化而出現(xiàn)的,伴隨著經(jīng)濟(jì)高度發(fā)達(dá)和人口轉(zhuǎn)變而發(fā)生的；而中國人口老齡化則是實(shí)行計(jì)劃生育控制人口增長所迅速形成的結(jié)果,且在經(jīng)濟(jì)尚不發(fā)達(dá)的條件下迎來了人口老齡化。我國2000年末成為老年型國家時(shí)的人均GDP僅為850多美元,屬于未富先老,老齡化進(jìn)程已超前于經(jīng)濟(jì)發(fā)展,因而對人口老齡化的承受力較弱。這種背景下，勢必會(huì)導(dǎo)致養(yǎng)老金供不應(yīng)求，增加政府財(cái)政負(fù)擔(dān)，使得原有的第一支柱承受壓力過大。

1.3 人口高齡化趨勢明顯

1990—2021年，80歲以上高齡老年人口年平均增長速度為4.1%,高于世界平均水平。人口高齡化增長的同時(shí)意味著老年人身體出現(xiàn)問題的可能性增大。根據(jù)中國心血管疾病報(bào)告預(yù)測，2010—2030年，老齡化會(huì)導(dǎo)致心血管疾病發(fā)生概率上升50%以上。

2 中國養(yǎng)老保障體系現(xiàn)狀

2.1 第一支柱一支獨(dú)大，負(fù)擔(dān)過重

我國第一支柱為基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，具備廣覆蓋、基本保障、區(qū)域不均衡等特點(diǎn)，參保人數(shù)多，覆蓋率高而漸趨穩(wěn)定，2019年中國基本養(yǎng)老保險(xiǎn)參保人數(shù)達(dá)9.67億，同比2018年增加了約0.24億人，覆蓋率達(dá)到69.11%。

但是第一支柱也存在一些問題：(1)一支獨(dú)大。根據(jù)2020年中國養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)業(yè)分析報(bào)告得知，截至2019年底，一二支柱各占70.7%、29.2%，可見第一支柱占比過大。(2)負(fù)擔(dān)過重。2014年起，城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)收入已入不敷出，且缺口規(guī)模呈擴(kuò)大趨勢，以第一支柱為主的養(yǎng)老保險(xiǎn)體系已難以支撐，第二支柱及第三支柱的發(fā)展迫在眉睫。(3)替代率低。樓繼偉在2020年全球財(cái)富管理論壇首季峰會(huì)上發(fā)表主題演講時(shí)表示，目前第一支柱替代率全國平均不足50%?？梢娙绻麅H僅靠第一支柱養(yǎng)老，生活是很難有保障的。

2.2 第二支柱覆蓋人群不全面

中國內(nèi)地養(yǎng)老金體系的第二支柱包括企業(yè)年金和職業(yè)年金。據(jù)統(tǒng)計(jì)，2018年中國企業(yè)年金參與職工人數(shù)2338萬；職業(yè)年金僅適用機(jī)關(guān)事業(yè)單位職員，具備強(qiáng)制性。且第二支柱個(gè)人沒辦法參保，這就意味著第二支柱覆蓋人群十分有限，再加上目前越來越多的人選擇自媒體等靈活度較大的工作，則這部分人就無法參與第二支柱。

3 第三支柱養(yǎng)老保險(xiǎn)的發(fā)展現(xiàn)狀與問題

3.1 第三支柱養(yǎng)老保險(xiǎn)的概念

目前我國沒有出臺(tái)有關(guān)第三支柱的明確定義，學(xué)者在研究這部分內(nèi)容時(shí)將其分為兩大類：一類是國家財(cái)政支持的個(gè)人養(yǎng)老保險(xiǎn)，另一類是市場化的商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)。但根據(jù)2018年國家稅務(wù)總局頒布的22號文件可以看出，其本質(zhì)上就是國家的稅收激勵(lì)政策，所以第三支柱中的商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)應(yīng)該是在國家財(cái)稅政策支持下，個(gè)人自愿購買的長期型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)。

第三支柱商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)擁有以下要點(diǎn)：第一，要在政府財(cái)政支持下，這一點(diǎn)便將其與市面上大部分養(yǎng)老保險(xiǎn)有一個(gè)顯著區(qū)分。第二，是個(gè)人自愿購買的。第三，是一種長期型的養(yǎng)老保險(xiǎn)，這一點(diǎn)在2018年5月銀保監(jiān)會(huì)頒布的20號文件中有明確說明，文中提到保險(xiǎn)公司在開發(fā)設(shè)計(jì)稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品時(shí)應(yīng)該以“ 收益穩(wěn)健、長期鎖定、終身領(lǐng)取、精算平衡”為原則，且要滿足參保人對養(yǎng)老資金安全性、收益性和長期性管理要求。

3.2 第三支柱養(yǎng)老的發(fā)展現(xiàn)狀

目前，看第三支柱是養(yǎng)老體系中的短板。2021年2月的就業(yè)與社會(huì)保障情況新聞發(fā)布會(huì)上，人社部副部長游均發(fā)言稱，當(dāng)前我國養(yǎng)老體系的三個(gè)層次中，第一支柱基本健全，目前覆蓋近十億人；第二支柱正在逐步完善，目前覆蓋5800多萬人，但第三支柱目前還是短板。

3.3 第三支柱養(yǎng)老發(fā)展中存在的問題

人口老齡化愈發(fā)嚴(yán)重，第三支柱作為一二支柱的補(bǔ)充，未來前景將十分光明，但是目前第三支柱仍存在一些問題，比如人們購買意識低；政策未落地，影響人們購買積極性；政策稅收優(yōu)惠設(shè)計(jì)不合理，流程較為繁瑣，影響居民體驗(yàn)感；居民對于商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)重視程度不高，更喜歡傳統(tǒng)的銀行儲(chǔ)蓄等。

4 影響第三支柱養(yǎng)老發(fā)展的因素分析

4.1 試點(diǎn)中存在的制約第三支柱發(fā)展因素

縱觀第三支柱發(fā)展來看一共經(jīng)歷了五個(gè)歷程，其中具有重大飛躍性的是2018年4月開展的稅延型養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)工作。據(jù)統(tǒng)計(jì)，2020年9月底，累計(jì)保費(fèi)收入2.7萬億，參保人數(shù)達(dá)到4.85萬。上海市、福建省(含廈門市)和蘇州工業(yè)園區(qū)三地人口高達(dá)6723.26萬人。累計(jì)參保人數(shù)只占三地總?cè)丝跀?shù)的0.072%，占比低，累計(jì)收入保費(fèi)總體較少，整體來看試點(diǎn)效果并不算太理想，試點(diǎn)工作還存在些許問題。

1.3.4 麻醉前和術(shù)畢分別抽取靜脈血5 mL，測定血清皮質(zhì)醇濃度，計(jì)算患者△皮質(zhì)醇濃度=麻醉前皮質(zhì)醇濃度-術(shù)畢皮質(zhì)醇濃度。

4.1.1 覆蓋人群不全面

2018年發(fā)布的22號文件中能夠享受優(yōu)惠購買稅延型養(yǎng)老保險(xiǎn)的人群大致可以為兩類，第一類是領(lǐng)取工資的人，第二類是經(jīng)營公司的人。并且第一類人是有限制的，指的是取得工資薪金并且還是連續(xù)性勞務(wù)報(bào)酬所得的個(gè)人，這樣便排除了自由職業(yè)者及不是領(lǐng)取連續(xù)性勞務(wù)報(bào)酬的人群，導(dǎo)致覆蓋面不全面，無法彌補(bǔ)第二支柱覆蓋人群的不足，且難以建立完善的養(yǎng)老保險(xiǎn)體系。

4.1.2 稅收優(yōu)惠政策存在不合理的地方

取得連續(xù)性工資的個(gè)人在繳納保費(fèi)時(shí)可以按照當(dāng)月薪金、連續(xù)性勞務(wù)報(bào)酬收入的6%和1000元孰低辦法確定。工資拿到16666.67元時(shí)工資的6%與1000相等，假設(shè)個(gè)人每月可以拿到9000元，那么能享受到的扣除就有540元。假設(shè)工資在一萬元以上，例如可以拿到2萬元，那么能享受到扣除1000元的優(yōu)惠。但是當(dāng)這兩個(gè)工薪階層同時(shí)購買相同的保險(xiǎn)產(chǎn)品時(shí)，收入少的那一方得到的優(yōu)惠也少，工資越高的人得到的優(yōu)惠力度更大，這樣來看，顯然是不合理的。

4.2 人們購買養(yǎng)老保險(xiǎn)的意識低

據(jù)數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)，保險(xiǎn)在家庭金融資產(chǎn)配置中占比17%，占比較低。這也是目前第三支柱難以發(fā)展的重要原因，根據(jù)一些學(xué)者研究，總的來看目前中國大部分家庭投資比較注重傳統(tǒng)投資，投資方式較為單一且缺乏長期的總體規(guī)劃，所以商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)在家庭中的配置較少。針對上海市民眾調(diào)查發(fā)現(xiàn)，了解稅延型養(yǎng)老保險(xiǎn)的僅有28.6%，可見大眾對于稅延型養(yǎng)老保險(xiǎn)了解十分有限。如何提升人們的保險(xiǎn)意識，讓更多的人去了解相關(guān)的保險(xiǎn)知識也是第三支柱未來發(fā)展亟需解決的問題。

4.3 百姓能否簡單方便的購買相關(guān)養(yǎng)老保險(xiǎn)

第三支柱沒有一二支柱的強(qiáng)制性，賦予了人們很大的自主選擇性，但是人們也面臨著選擇保險(xiǎn)產(chǎn)品的問題，目前市面上保險(xiǎn)產(chǎn)品可根據(jù)是否有分紅功能，大致可分為兩大類：傳統(tǒng)型養(yǎng)老保險(xiǎn)與分紅型養(yǎng)老保險(xiǎn)。但是這些產(chǎn)品又有多少可以滿足銀保監(jiān)會(huì)提出的“收益穩(wěn)健、長期鎖定、終身領(lǐng)取、精算平衡”的原則呢？這些產(chǎn)品中又有多少是掛著養(yǎng)老的名字實(shí)際上只是短期投資呢？區(qū)分這些產(chǎn)品將符合規(guī)則的產(chǎn)品囊括在內(nèi)，不符合的驅(qū)逐出去，這是要著重解決的問題。

5 推動(dòng)第三支柱養(yǎng)老保險(xiǎn)發(fā)展的對策和建議

5.1 制度方面要做到以賬戶制為主，覆蓋面廣以及采用合理的稅收方式

5.1.1 用賬戶制取代產(chǎn)品制

采用賬戶制是第三支柱的核心，也是目前國際上較為認(rèn)可的做法，與產(chǎn)品制有很大不同。賬戶制有眾多優(yōu)點(diǎn)：(1)便于管理。產(chǎn)品制是以購買的產(chǎn)品為主，但是第三支柱個(gè)人可以憑自己意愿去購買不同產(chǎn)品，如果以產(chǎn)品制來進(jìn)行管理，難度過大，相比之下?lián)碛袑俚馁~戶，享受優(yōu)惠政策及未來領(lǐng)取養(yǎng)老保險(xiǎn)時(shí)的扣稅都可以在這個(gè)賬戶進(jìn)行，更便于管理。(2)可以將一二三支柱融合統(tǒng)一放入賬戶中，這樣可以更加便捷，增加百姓體驗(yàn)感。

作為第一支柱與第二支柱的補(bǔ)充，第三支柱覆蓋面要廣，應(yīng)擴(kuò)張至所有人，做到全民參與。

5.1.3 采用合理的財(cái)稅政策

優(yōu)惠的財(cái)稅政策目的是讓人們積極參加并且進(jìn)行一些適當(dāng)?shù)难a(bǔ)貼，在制定保費(fèi)扣除時(shí)可以像個(gè)稅一樣實(shí)行分段式扣除，保證效果是收入較少的個(gè)人比收入較高的個(gè)人在購買保險(xiǎn)時(shí)能夠領(lǐng)取更高的優(yōu)惠。

在征稅方面有EEE、EET、TEE三種模式可以考慮，其中EEE模式對購買商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)采取免稅處理，雖然激勵(lì)作用很大，但是容易被人加以利用從而偷稅漏稅。EET與TEE兩種模式總征稅額相等，但相比之下EET的激勵(lì)作用更明顯一些，所以未來第三支柱發(fā)展中可以繼續(xù)采用EET模式收稅，這樣能達(dá)到更好的激勵(lì)作用。

5.2 鼓勵(lì)多機(jī)構(gòu)共同參與，提供優(yōu)質(zhì)產(chǎn)品

5.2.1 多機(jī)構(gòu)共同參與

第三支柱的養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品由市場提供，市場層面也是重要的一個(gè)板塊。目前試點(diǎn)中只是引入了保險(xiǎn)行業(yè)，但是未來可以繼續(xù)將銀行業(yè)、基金業(yè)等行業(yè)引入進(jìn)來。多機(jī)構(gòu)共同參加可以擴(kuò)大產(chǎn)品的提供途徑，增加大眾可選擇性。并且可以促進(jìn)良性競爭，避免一方獨(dú)占市場，從而形成更加完整的養(yǎng)老保險(xiǎn)體系。

5.2.2 提供優(yōu)質(zhì)產(chǎn)品

機(jī)構(gòu)在提供產(chǎn)品時(shí)要牢牢遵循銀保監(jiān)會(huì)提出的原則，即“收益穩(wěn)健、長期鎖定、終身領(lǐng)取、精算平衡”。保證產(chǎn)品是真正意義上的養(yǎng)老保險(xiǎn)，而不僅是一個(gè)短期投資產(chǎn)品。開發(fā)產(chǎn)品時(shí)要注重創(chuàng)新，注重多元化，讓產(chǎn)品可以滿足社會(huì)上各類人群的需求。

5.3 增強(qiáng)人們的保險(xiǎn)意識

目前我國人民保險(xiǎn)意識淡薄，投資方式單一，養(yǎng)老配置單一。針對這種情況，最主要的是加強(qiáng)社會(huì)宣傳，讓更多人去了解相關(guān)知識，增強(qiáng)人們的保險(xiǎn)意識。