科技創(chuàng)新背景下高?？蒲薪?jīng)費(fèi)“包干制”改革研究

陳 笛 張 晨

(閩江學(xué)院 a.科研處；b.材料與化學(xué)工程學(xué)院，福建 福州 350108)

習(xí)近平總書記指出：“當(dāng)今世界百年未有之大變局加速演進(jìn)，新冠肺炎疫情影響廣泛深遠(yuǎn)，科技創(chuàng)新成為國(guó)際戰(zhàn)略博弈的主要戰(zhàn)場(chǎng)，圍繞科技制高點(diǎn)的競(jìng)爭(zhēng)空前激烈?！盵1]作為科技創(chuàng)新的重要驅(qū)動(dòng)力之一，高校應(yīng)通過(guò)“制度先行”的理念，突出制度指揮棒作用，引導(dǎo)廣大科研工作者搞好科技創(chuàng)新、提出前沿理論、投身科技成果轉(zhuǎn)化，積極開(kāi)拓創(chuàng)新，建立良好激勵(lì)機(jī)制與人才培育體系，義不容辭地承擔(dān)起科技創(chuàng)新的責(zé)任和義務(wù)[2]。科研經(jīng)費(fèi)管理制度作為高校制度建設(shè)工作的關(guān)鍵一環(huán)，決定了科研經(jīng)費(fèi)的使用是否有據(jù)可依，資金的運(yùn)行能否高效順暢，其重要性不言而喻。2019 年 3 月，李克強(qiáng)總理在十三屆全國(guó)人大二次會(huì)議作政府工作報(bào)告時(shí)指出：“進(jìn)一步提高基礎(chǔ)研究項(xiàng)目間接經(jīng)費(fèi)占比，開(kāi)展項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)使用‘包干制’改革試點(diǎn)，不設(shè)科目比例限制，由科研團(tuán)隊(duì)自主決定使用”[3]。從國(guó)家層面明確了實(shí)施科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)“包干制”(以下簡(jiǎn)稱包干制)，是推動(dòng)科研經(jīng)費(fèi)管理制度趨于客觀規(guī)律、成熟高效的重要一步。同年，國(guó)家自然基金委、中科院等部門率先響應(yīng)國(guó)家要求，在部分項(xiàng)目中開(kāi)展包干制試點(diǎn)，由此拉開(kāi)了國(guó)家科研經(jīng)費(fèi)管理創(chuàng)新的序幕?？萍疾客踔緞偛块L(zhǎng)認(rèn)為：包干制并不是什么都包，要把包干制跟“放管服”結(jié)合起來(lái)。它是一種“放”，但是“放”不等于不管，只是管的方式、管的理念會(huì)發(fā)生變化[4]。因此，探討包干制這一經(jīng)費(fèi)管理制度的理論內(nèi)涵，思考高校推廣包干制的切實(shí)可行性，探尋其中的堵點(diǎn)難點(diǎn)，平衡“放”與“管”并進(jìn)一步激發(fā)科研人員研究創(chuàng)新活力、提高科研經(jīng)費(fèi)使用效率就具有了重要意義。

一、包干制的歷史邏輯

1.包干制實(shí)施的歷史背景

近年來(lái)，我國(guó)科技經(jīng)費(fèi)投入大幅提升，體現(xiàn)了國(guó)家深入貫徹“將科技創(chuàng)新擺在國(guó)家發(fā)展全局的核心位置”這一理念。根據(jù)國(guó)家統(tǒng)計(jì)局《全國(guó)科技經(jīng)費(fèi)投入統(tǒng)計(jì)公報(bào)》(見(jiàn)表1)，截至2020年，我國(guó)R&D投入已達(dá)24 393.1億元，且連續(xù)五年增長(zhǎng)超過(guò)10%。即便是新冠疫情爆發(fā)的2020年也達(dá)到了24 393.1億元，同比增加2 249.5億元，增長(zhǎng)率達(dá)到10.2%，而同年GDP增速為2.3%，可見(jiàn)國(guó)家對(duì)科技創(chuàng)新的重視程度。

表1 2015—2020年全國(guó)科技經(jīng)費(fèi)投入統(tǒng)計(jì)及同年GDP增速(億元)

同樣地，高等院校的研發(fā)經(jīng)費(fèi)投入也隨著全國(guó)科技經(jīng)費(fèi)的增加而高速增長(zhǎng)。如何將逐年遞增的科技經(jīng)費(fèi)用好用實(shí)，將真金白銀的投入高效轉(zhuǎn)化成先進(jìn)科技水平，提高科技創(chuàng)新的引領(lǐng)和支撐能力，發(fā)揮高校的科創(chuàng)主陣地作用，為我國(guó)產(chǎn)業(yè)安全發(fā)展和經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)增長(zhǎng)保駕護(hù)航，成為一個(gè)值得探討的重要問(wèn)題。

2.包干制形成的歷史演進(jìn)

自改革開(kāi)放以來(lái)，我國(guó)的科研經(jīng)費(fèi)管理制度呈現(xiàn)出寬松—嚴(yán)格—趨向?qū)捤傻慕惶孀兓?，其中四部里程碑式的文件?wèn)世起到了關(guān)鍵作用(見(jiàn)下頁(yè)表2)。改革開(kāi)放初期至90年代，國(guó)家科研經(jīng)費(fèi)管理總的來(lái)說(shuō)較為寬松，科技主管部門采用的是關(guān)注科研成果(績(jī)效)評(píng)價(jià)驗(yàn)收的方式。對(duì)于經(jīng)費(fèi)，一經(jīng)下?lián)芡ǔ＜从沙袚?dān)單位“全額管理、經(jīng)費(fèi)包干、?？顚Ｓ谩?。這是由于20世紀(jì)我國(guó)整體科研經(jīng)費(fèi)投入和科研項(xiàng)目較少，整個(gè)科研制度處于較簡(jiǎn)單的管理狀態(tài)，采用的包干制是簡(jiǎn)單粗放型的管理制度。1998年出臺(tái)的《國(guó)家重點(diǎn)基礎(chǔ)研究專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)管理辦法》明確提出進(jìn)行項(xiàng)目預(yù)算制管理，科研經(jīng)費(fèi)開(kāi)始與行政經(jīng)費(fèi)趨同化，即隨著財(cái)政管理體制改革一起遵循國(guó)庫(kù)支付、政府采購(gòu)、部門預(yù)算等財(cái)務(wù)流程。雖然預(yù)算制科研經(jīng)費(fèi)管理方式對(duì)我國(guó)的科技發(fā)展做出了重要貢獻(xiàn)，但隨著近二十年來(lái)科研活動(dòng)客觀規(guī)律的不斷變化，其缺點(diǎn)也飽受科研人員詬?。侯A(yù)算與執(zhí)行相矛盾，報(bào)銷程序繁瑣，經(jīng)費(fèi)使用率低等。2016年、2021年國(guó)家先后兩次對(duì)科研經(jīng)費(fèi)做出了改革，在放松預(yù)算控制、下放經(jīng)費(fèi)調(diào)整審批權(quán)的基礎(chǔ)上，強(qiáng)調(diào)擴(kuò)大包干制實(shí)施范圍。政策看似呈現(xiàn)“包干制”—“預(yù)算制”—“包干制”的“之”字形，但實(shí)際并不是簡(jiǎn)單的循環(huán)，而是經(jīng)歷了30余年的探索，建立在科研誠(chéng)信和科學(xué)監(jiān)管上更有成效的包干制。

表2 我國(guó)歷年來(lái)關(guān)鍵科研管理制度一覽表

3.包干制的概念與現(xiàn)狀

包干是發(fā)包方與承包方就完成特定任務(wù)達(dá)成一致意見(jiàn)并做出承諾的協(xié)約，協(xié)約條款包括任務(wù)具體內(nèi)容、完成期限、標(biāo)準(zhǔn)要求以及物資支持和勞動(dòng)報(bào)酬等權(quán)利和義務(wù)方面的要素。因此，包干可以說(shuō)是具有法律效力并受到法律保護(hù)的一種管理方式?；诎蛇@種管理理念形成的制度稱為包干制[5]。將包干制應(yīng)用到科研經(jīng)費(fèi)管理中，就是以科技主管部門作為發(fā)包方，與科研人員就科研項(xiàng)目績(jī)效、產(chǎn)出做好約定，由科技主管部門授權(quán)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人包干使用科研經(jīng)費(fèi)。包干制經(jīng)費(fèi)一般不再編制項(xiàng)目預(yù)算，各經(jīng)費(fèi)科目無(wú)比例限制，“既可以打醬油也可以打醋”。2019年國(guó)家自然基金委率先選取了60家依托單位試點(diǎn)包干制，包干項(xiàng)目為國(guó)家杰出青年科學(xué)基金；至2022年，包干制項(xiàng)目已經(jīng)擴(kuò)展至杰青、優(yōu)青、創(chuàng)新研究群體項(xiàng)目以及青年基金項(xiàng)目，涵蓋了全國(guó)數(shù)千家依托單位。2019年4月以來(lái)，浙江、廣東等省市陸續(xù)啟動(dòng)包干制試點(diǎn)工作，主要涉及省級(jí)自然科學(xué)基金、各類青年基金及人才項(xiàng)目等，試點(diǎn)工作全面有序鋪開(kāi)。

包干制從根源上避免了經(jīng)費(fèi)預(yù)算及調(diào)整的難點(diǎn)堵點(diǎn)，發(fā)揮出了管理制度優(yōu)勢(shì)，提高了經(jīng)費(fèi)使用效率，進(jìn)而促進(jìn)了科技創(chuàng)新，為形成新時(shí)期的科研經(jīng)費(fèi)管理制度打開(kāi)了局面。

二、包干制實(shí)施的動(dòng)因

1.科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算制造成科研經(jīng)費(fèi)報(bào)銷繁瑣

目前，我國(guó)高校科研經(jīng)費(fèi)普遍采用“預(yù)算制”方式進(jìn)行，即項(xiàng)目在申報(bào)及立項(xiàng)時(shí)，按照主管部門的經(jīng)費(fèi)科目和預(yù)算模板編制項(xiàng)目預(yù)算，并且按照預(yù)算執(zhí)行支出。預(yù)算制經(jīng)費(fèi)管理固然能夠?qū)蒲薪?jīng)費(fèi)的支出起到全過(guò)程監(jiān)督作用，但在實(shí)際工作中卻阻礙了科技創(chuàng)新的步伐，受到科研人員的詬病，主要原因有：一是科研經(jīng)費(fèi)的開(kāi)支不同于行政經(jīng)費(fèi)或工程經(jīng)費(fèi)，后兩者開(kāi)支范圍、金額相對(duì)穩(wěn)定，往往有例可循，因此預(yù)算能夠做到較為精準(zhǔn)。但科研活動(dòng)，特別是基礎(chǔ)研究項(xiàng)目具有結(jié)果不可預(yù)知、路線不可確定、方法多樣性等特點(diǎn)，這導(dǎo)致了預(yù)算難以準(zhǔn)確編制；二是科研項(xiàng)目研究期限往往長(zhǎng)達(dá)3—5年，而預(yù)算覆蓋如此長(zhǎng)的時(shí)間段，其準(zhǔn)確性必然隨著時(shí)間的延后急劇下降，預(yù)算的難度加大，實(shí)際意義也大大降低；三是科研人員不是財(cái)務(wù)人員，對(duì)于財(cái)務(wù)、經(jīng)費(fèi)細(xì)節(jié)的理解不同。例如，材料費(fèi)與辦公用品費(fèi)用的區(qū)別、差旅費(fèi)與會(huì)議費(fèi)類目的交叉等，要求科研人員熟悉這些細(xì)枝末節(jié)無(wú)疑會(huì)耗費(fèi)大量精力，過(guò)于繁瑣的預(yù)算工作也會(huì)加重其負(fù)擔(dān)，變相造成科技資源的浪費(fèi)。

2.科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算制導(dǎo)致負(fù)責(zé)人經(jīng)費(fèi)使用權(quán)限降低

經(jīng)費(fèi)預(yù)算制項(xiàng)目在執(zhí)行中往往要求項(xiàng)目負(fù)責(zé)人嚴(yán)格按照預(yù)算來(lái)支出科研經(jīng)費(fèi)；而一旦實(shí)際經(jīng)費(fèi)的執(zhí)行與預(yù)算有偏差，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人就需要向?qū)W?？蒲泄芾聿块T申請(qǐng)調(diào)整預(yù)算，甚至出現(xiàn)部分項(xiàng)目從立項(xiàng)到結(jié)題預(yù)算調(diào)整十余次的情況。一邊是支持對(duì)合理預(yù)算進(jìn)行調(diào)整，一邊還要求履行繁瑣的調(diào)整流程，“買醋的錢不能買醬油”變成了“買醋的錢調(diào)整了才能買醬油”。某種程度上預(yù)算制已經(jīng)失去了監(jiān)督功能，違背了科學(xué)創(chuàng)新自由探索的精神，成為為了留痕管理而保留的形式主義和不斷機(jī)械重復(fù)的無(wú)意義工作。同時(shí)，科研項(xiàng)目負(fù)責(zé)人雖然是名義上的經(jīng)費(fèi)責(zé)任人，但在許多科目如差旅費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、設(shè)備購(gòu)置費(fèi)的使用上仍然需要經(jīng)過(guò)學(xué)校乃至二級(jí)學(xué)院的層層審批。過(guò)于嚴(yán)格的審批流程和瑣碎的報(bào)賬手續(xù)消耗了科研人員的大量時(shí)間，經(jīng)費(fèi)的自主支配權(quán)和決策權(quán)并沒(méi)有真正落實(shí)到位。

3.科研經(jīng)費(fèi)制度權(quán)責(zé)不清增加放管服政策落地難度

從我國(guó)現(xiàn)行的經(jīng)費(fèi)層面來(lái)看，科研經(jīng)費(fèi)檢查和監(jiān)督是自上而下的管理體制。紀(jì)委、審計(jì)等相關(guān)部門對(duì)高校或科研機(jī)構(gòu)進(jìn)行監(jiān)督，高?；蚩蒲袡C(jī)構(gòu)對(duì)所管轄的科研人員進(jìn)行監(jiān)督[6]。將經(jīng)費(fèi)使用權(quán)下放至項(xiàng)目負(fù)責(zé)人而要求高校承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)防控責(zé)任，如此權(quán)責(zé)不一致導(dǎo)致高校對(duì)放管服政策的落地顧慮重重。同時(shí)，高?？蒲泄芾聿块T對(duì)接國(guó)家科技部門，是制定相關(guān)經(jīng)費(fèi)管理政策的主體。但在實(shí)際工作中，高校財(cái)務(wù)、資產(chǎn)管理、審計(jì)等部門往往從自身工作角度審慎考慮或出于對(duì)上級(jí)審計(jì)、巡視的擔(dān)憂，不愿意過(guò)多放寬經(jīng)費(fèi)使用權(quán)限。例如，《國(guó)務(wù)院辦公廳關(guān)于改革完善中央財(cái)政科研經(jīng)費(fèi)管理的若干意見(jiàn)》提出要改進(jìn)科研儀器設(shè)備耗材采購(gòu)管理，簡(jiǎn)化采購(gòu)流程，縮短采購(gòu)周期。但面對(duì)科研儀器設(shè)備、耗材類型界定的含混，以及可能出現(xiàn)的違規(guī)采購(gòu)問(wèn)題，許多高校對(duì)落實(shí)該條款持觀望態(tài)度。

三、包干制實(shí)施的內(nèi)在機(jī)理

1.包干制是落實(shí)創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)發(fā)展戰(zhàn)略的制度保障

黨的十八提出了全面實(shí)施創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)發(fā)展戰(zhàn)略、建設(shè)世界科技強(qiáng)國(guó)的總體戰(zhàn)略。這一戰(zhàn)略最根本的是要增強(qiáng)自主創(chuàng)新能力，最緊迫的是破除機(jī)制體制障礙，達(dá)到以最大限度激發(fā)科技巨大潛能的目標(biāo)。王志剛部長(zhǎng)強(qiáng)調(diào)：“我們堅(jiān)持‘兩個(gè)輪子’一起轉(zhuǎn)，一個(gè)‘輪子’是科技創(chuàng)新，一個(gè)‘輪子’是體制機(jī)制創(chuàng)新?！盵7]科研經(jīng)費(fèi)是創(chuàng)新發(fā)展戰(zhàn)略實(shí)施的重要保障，科研經(jīng)費(fèi)管理制度能否適應(yīng)新的發(fā)展需要直接關(guān)系到國(guó)家整體科技創(chuàng)新能力和水平。包干制是科研經(jīng)費(fèi)柔性化管理的典型，以柔性化理念對(duì)科研創(chuàng)新領(lǐng)域進(jìn)行全過(guò)程管理[8]，是一種科研經(jīng)費(fèi)管理制度的創(chuàng)新。包干制能服務(wù)于我國(guó)科技發(fā)展的各個(gè)科研領(lǐng)域，在與基礎(chǔ)研究領(lǐng)域結(jié)合時(shí)，能夠成為重大突破、理論創(chuàng)新的助推器；在與創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)領(lǐng)域配合時(shí)，能夠成為中小微創(chuàng)企業(yè)的孵化器；在與專精特新領(lǐng)域融合時(shí)，將成為解決“卡脖子”技術(shù)問(wèn)題的加速器。包干制在經(jīng)費(fèi)預(yù)算、使用、績(jī)效評(píng)價(jià)、監(jiān)督監(jiān)察、科研人員價(jià)值感等方面的柔性化特征保證其能滿足這些新研究領(lǐng)域的需求，形成適應(yīng)科技創(chuàng)新時(shí)代的新制度方案，成為助推我國(guó)科技創(chuàng)新發(fā)展的新引擎。

2.包干制是匹配創(chuàng)新型項(xiàng)目的最優(yōu)選擇

科技創(chuàng)新背景下，科技研究項(xiàng)目類型豐富且各有其科學(xué)規(guī)律。既有專注原創(chuàng)聚焦前沿的基礎(chǔ)研究項(xiàng)目；也有針對(duì)國(guó)家重大需求的“卡脖子”高精尖科技項(xiàng)目；還有需求牽引的產(chǎn)學(xué)合作項(xiàng)目。根據(jù)項(xiàng)目的多樣性，經(jīng)費(fèi)的管理也更加復(fù)雜：基礎(chǔ)研究更加注重人力的作用，更傾向于對(duì)智力的投入；高精尖卡脖子研究更需要設(shè)備、實(shí)驗(yàn)方面的經(jīng)費(fèi)投入；產(chǎn)學(xué)合作更注重政府、學(xué)校、企業(yè)等多方共同投入。鑒于科研經(jīng)費(fèi)管理的復(fù)雜性，如果一味強(qiáng)求經(jīng)費(fèi)使用的規(guī)范性，預(yù)算、執(zhí)行、決算行政化管理，那必然會(huì)導(dǎo)致科研活動(dòng)僵化，進(jìn)而影響科技創(chuàng)新效率。然而過(guò)于寬松的經(jīng)費(fèi)政策，容易造成財(cái)政經(jīng)費(fèi)使用錯(cuò)位甚至發(fā)生違規(guī)違紀(jì)的情況。而包干制自身具有集靈活性與規(guī)范性于一體的特點(diǎn)，既能吸納改革開(kāi)放后科研經(jīng)費(fèi)管理的適用性，也能借鑒現(xiàn)行預(yù)算制的權(quán)威性。目前，在“賽馬比拼制”“揭榜掛帥”等最新的項(xiàng)目類型中大多采用包干制。未來(lái)還會(huì)創(chuàng)新更多類型的項(xiàng)目形式來(lái)適應(yīng)不同科技發(fā)展需要，包干制正在以更為靈活地管理方式服務(wù)于各類研究項(xiàng)目，以徹底打破科研發(fā)展掣肘，釋放創(chuàng)新活力，滿足關(guān)鍵核心技術(shù)攻關(guān)和重大科技成果產(chǎn)業(yè)化需求。

3.包干制是有效激發(fā)科研積極性的重要手段

一是將科研人員從繁重的財(cái)務(wù)工作中解放出來(lái)。在申報(bào)項(xiàng)目時(shí)，不用過(guò)多考慮預(yù)算編制，能夠?qū)Ｗ⒂陧?xiàng)目的申報(bào)及開(kāi)展；在項(xiàng)目進(jìn)行中無(wú)須擔(dān)心經(jīng)費(fèi)使用不符合預(yù)算，避免頻繁進(jìn)行預(yù)算變更；在項(xiàng)目驗(yàn)收時(shí)能更加注重項(xiàng)目的績(jī)效評(píng)價(jià)，而不用為了提供符合要求的決算耗費(fèi)時(shí)間精力。二是提高科研經(jīng)費(fèi)中“人”的經(jīng)費(fèi)使用比例?？蒲腥藛T作為科研創(chuàng)新工作的主體力量，是實(shí)施創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)發(fā)展戰(zhàn)略的“中流砥柱”，可加大科研人員激勵(lì)力度，充分調(diào)動(dòng)創(chuàng)新活力，助力科研人員潛心研究。再傳統(tǒng)的預(yù)算制度下，間接經(jīng)費(fèi)占總經(jīng)費(fèi)的比例受到不高于20%—30%的限制，績(jī)效往往更少，而包干制沒(méi)有限定間接經(jīng)費(fèi)比例，意味著科研人員能夠根據(jù)項(xiàng)目的特點(diǎn)分配提取更為合理的績(jī)效進(jìn)行智力補(bǔ)償，一改預(yù)算制“重物不重人”的缺陷，使經(jīng)費(fèi)的使用更加科學(xué)化，更具有導(dǎo)向性。

四、包干制的實(shí)踐路徑

1.理清權(quán)責(zé)關(guān)系，建立健全管理制度

近十年來(lái)，我國(guó)科研經(jīng)費(fèi)管理制度趨向于寬松，但高校作為包干制等一系列政策的落實(shí)主體，卻存在無(wú)法打通放管服“最后一公里”的現(xiàn)象。究其原因，主要是高校作為項(xiàng)目承擔(dān)單位，肩負(fù)著把握放與管之間平衡的主要任務(wù)。如果過(guò)度放大政策的執(zhí)行，則容易造成監(jiān)管失措，承擔(dān)較大風(fēng)險(xiǎn)。因此，建立健全管理制度，在制度中明確厘清項(xiàng)目管理單位、承擔(dān)單位、負(fù)責(zé)人的權(quán)責(zé)關(guān)系，界定各主體的權(quán)責(zé)邊界，是貫徹包干制的必要前提。國(guó)家、各省市科技管理部門必須強(qiáng)化科研經(jīng)費(fèi)“項(xiàng)目負(fù)責(zé)人制”和“突出績(jī)效目標(biāo)導(dǎo)向”，制定讓項(xiàng)目負(fù)責(zé)人“敢花錢”并且能“花好錢”的配套制度作為“權(quán)”，同時(shí)用明確規(guī)范的科研績(jī)效評(píng)價(jià)目標(biāo)作為“責(zé)”與之匹配，才能免除各方對(duì)于包干制謹(jǐn)慎、觀望的態(tài)度，保障政策得到積極貫徹執(zhí)行，避免出現(xiàn)不作為或亂作為現(xiàn)象。

高校作為落實(shí)主體，應(yīng)積極領(lǐng)會(huì)國(guó)家文件精神，主動(dòng)承擔(dān)必要責(zé)任，制定既能提高經(jīng)費(fèi)使用效率、又能為科研人員減負(fù)、激發(fā)創(chuàng)新活力的包干制制度。高校科研管理部門應(yīng)聯(lián)合財(cái)務(wù)、人事、資產(chǎn)等部門，首先在管理辦法中對(duì)包干制的對(duì)象、實(shí)施細(xì)則、包干范圍等做出規(guī)定，同時(shí)出臺(tái)相應(yīng)匹配制度進(jìn)一步落細(xì)落實(shí)。例如，人事部門明確科研財(cái)務(wù)助理制度，從政策上支持科研人員聘請(qǐng)財(cái)務(wù)助理，將科研人員從繁瑣的財(cái)務(wù)工作中解放出來(lái)；財(cái)務(wù)部門制定相對(duì)應(yīng)的報(bào)銷管理制度，簡(jiǎn)化科研經(jīng)費(fèi)的內(nèi)部使用審批流程，取消部分不必要不合理的審批環(huán)節(jié)，減少經(jīng)費(fèi)支出時(shí)限；資產(chǎn)部門將科研設(shè)備、耗材的采購(gòu)與行政采購(gòu)區(qū)分開(kāi)來(lái)，對(duì)于科研急需、必需的資產(chǎn)減少乃至取消招投標(biāo)流程。

2.構(gòu)建科研誠(chéng)信體系，完善“負(fù)面清單”機(jī)制

包干制改革充分體現(xiàn)了國(guó)家對(duì)科研人員的充分信任，但信任不等同于放任，弘揚(yáng)科學(xué)家精神也就意味著必須遵守科研倫理道德和作風(fēng)學(xué)風(fēng)誠(chéng)信要求。包干制取消了預(yù)算，并非沒(méi)有了使用約束，科研經(jīng)費(fèi)依然是國(guó)家財(cái)政經(jīng)費(fèi)，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人必須按照項(xiàng)目相關(guān)性在規(guī)定的范圍內(nèi)對(duì)其進(jìn)行合理使用，并且能夠做到公私分明、厲行節(jié)約。因此，構(gòu)建科研誠(chéng)信體系，建立信用等級(jí)評(píng)價(jià)，是實(shí)施包干制的基本前提。其次，要積極完善“負(fù)面清單”機(jī)制，明確列出科研經(jīng)費(fèi)使用中“不可為禁止為”的行為。“負(fù)面清單”能夠與科研誠(chéng)信體系相結(jié)合，既講信任又有約束，讓高校及項(xiàng)目負(fù)責(zé)人對(duì)包干制的放管界線有更清晰的認(rèn)識(shí)，起到風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警作用。同時(shí)，科研誠(chéng)信體系的建設(shè)應(yīng)該做到以下兩點(diǎn)：第一，加大科研誠(chéng)信的教育宣傳。利用會(huì)議、培訓(xùn)、新媒體如微博、微信公眾號(hào)等立體宣傳模式，宣講科研誠(chéng)信制度、公布失信違規(guī)案例，警醒科研人員堅(jiān)守經(jīng)費(fèi)使用規(guī)定，恪守學(xué)術(shù)道德；第二，實(shí)行項(xiàng)目負(fù)責(zé)人科研誠(chéng)信承諾制。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人作為第一責(zé)任人簽署科研誠(chéng)信承諾書，用契約化的方式約定科研經(jīng)費(fèi)的使用，并實(shí)行經(jīng)費(fèi)使用違規(guī)“一票否決”[9]。

3.轉(zhuǎn)變高校管理職能，打造信息化服務(wù)體系

包干制解決了科學(xué)研究的不確定性與經(jīng)費(fèi)預(yù)算及使用具體化之間的矛盾，這就要求高校管理部門摒棄行政指導(dǎo)科研的思維，轉(zhuǎn)變預(yù)算制時(shí)代對(duì)于科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)“管”大于“放”的管理方式，充分放權(quán)、權(quán)利落實(shí)、責(zé)任到位、誠(chéng)信科研,最大程度激發(fā)科研人員創(chuàng)新效應(yīng)[10]。要做到這一點(diǎn)，就應(yīng)不斷發(fā)揮互聯(lián)網(wǎng)及信息系統(tǒng)的服務(wù)功能，打造科研、財(cái)務(wù)、人事、資產(chǎn)、審計(jì)一體化平臺(tái)，形成線上線下相結(jié)合的科研管理信息服務(wù)系統(tǒng)，提高經(jīng)費(fèi)使用的信息化和智能化程度。首先，改進(jìn)報(bào)賬方式，實(shí)現(xiàn)網(wǎng)絡(luò)無(wú)紙化報(bào)銷，做到財(cái)務(wù)層面的流程簡(jiǎn)化；其次，開(kāi)啟各類型業(yè)務(wù)、各部門交叉業(yè)務(wù)的線上審批，減少科研人員線下奔波，真正從繁瑣事務(wù)中解放出來(lái)；最后，打通各部門系統(tǒng)的“信息孤島”，探索“智慧校園”等新一代信息系統(tǒng)，高校、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人可以通過(guò)系統(tǒng)動(dòng)態(tài)化獲取項(xiàng)目及科研經(jīng)費(fèi)的各類信息，例如，項(xiàng)目申報(bào)、立項(xiàng)、經(jīng)費(fèi)使用、項(xiàng)目成果、驗(yàn)收等等，不僅便于項(xiàng)目負(fù)責(zé)人在驗(yàn)收結(jié)題時(shí)對(duì)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)和績(jī)效產(chǎn)出進(jìn)行有效掌控，同時(shí)還有利于高校通過(guò)數(shù)字化方式將項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)使用情況納入科研誠(chéng)信體系中。

4.加強(qiáng)監(jiān)督審計(jì)力度，創(chuàng)新監(jiān)督管理方式

科研經(jīng)費(fèi)的包干前提是必須遵循科研項(xiàng)目的“績(jī)效目標(biāo)導(dǎo)向”，兩者之間的邏輯意味著對(duì)科研經(jīng)費(fèi)的監(jiān)督審計(jì)一定程度上也是對(duì)科研項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)的監(jiān)督審計(jì)。包干使用的經(jīng)費(fèi)是否具有經(jīng)濟(jì)性、效率性、相關(guān)性，以及績(jī)效目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)程度是監(jiān)督的重點(diǎn)。因此，監(jiān)督審計(jì)部門應(yīng)實(shí)行“結(jié)果監(jiān)督為主，過(guò)程抽查為輔”的方式建立與包干制相配套的監(jiān)察審計(jì)制度。在項(xiàng)目執(zhí)行中，結(jié)合信息系統(tǒng)對(duì)科研經(jīng)費(fèi)的使用進(jìn)行抽查，重點(diǎn)確保經(jīng)費(fèi)支出的合理性與項(xiàng)目的相關(guān)性；在項(xiàng)目驗(yàn)收時(shí)，以績(jī)效目標(biāo)為參照，結(jié)合項(xiàng)目完成程度評(píng)價(jià)經(jīng)費(fèi)使用的合理合法性。積極推行科研經(jīng)費(fèi)信息公開(kāi)制度，利用內(nèi)部控制監(jiān)督機(jī)制，對(duì)外撥經(jīng)費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)等較為敏感的科目支出進(jìn)行公示，推動(dòng)經(jīng)費(fèi)使用的公開(kāi)化透明化；同時(shí)將紀(jì)檢監(jiān)察、審計(jì)等部門的監(jiān)管納入到科研信息系統(tǒng)中，從而實(shí)現(xiàn)網(wǎng)上全過(guò)程的跟蹤監(jiān)管，提高科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的監(jiān)督效率。