關(guān)于財(cái)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的思考

陳嘉佳

摘要：在“大智移云物”等一系列新興技術(shù)的持續(xù)發(fā)力下，傳統(tǒng)企業(yè)紛紛踏上數(shù)字化轉(zhuǎn)型的進(jìn)程，財(cái)務(wù)是企業(yè)最重要的數(shù)字部門，財(cái)務(wù)數(shù)字化一直被認(rèn)為是企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的突破口。在數(shù)字經(jīng)濟(jì)時(shí)代，企業(yè)將向財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)尋找最佳的管控決策支持之道，而財(cái)務(wù)牢牢把握機(jī)會(huì)的關(guān)鍵就在于明確數(shù)據(jù)價(jià)值，嘗試新的技術(shù)應(yīng)用，實(shí)現(xiàn)業(yè)財(cái)融合，幫助企業(yè)適應(yīng)數(shù)字浪潮帶來(lái)的諸多變革與挑戰(zhàn)，確保其更加高效、敏捷、更具競(jìng)爭(zhēng)力。

關(guān)鍵詞：數(shù)字化轉(zhuǎn)型;業(yè)財(cái)融合;財(cái)務(wù)信息

1.財(cái)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的必然性

1.1財(cái)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的背景

隨著物聯(lián)網(wǎng)、電子商務(wù)、社會(huì)化網(wǎng)絡(luò)的快速發(fā)展，數(shù)據(jù)體量迎來(lái)了爆炸式的增長(zhǎng)，大數(shù)據(jù)正在成為世界上最重要的土壤和數(shù)據(jù)。在大數(shù)據(jù)時(shí)代下，傳統(tǒng)以人工為主的財(cái)務(wù)管理模式和手段已經(jīng)無(wú)法滿足當(dāng)代財(cái)務(wù)管理工作的需求。財(cái)務(wù)數(shù)字化與智能化已經(jīng)成為財(cái)務(wù)管理發(fā)展的主要趨勢(shì)和財(cái)務(wù)管理工作轉(zhuǎn)型升級(jí)的必然選擇。

1.2財(cái)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型是內(nèi)外共同作用的結(jié)果

1.2.1內(nèi)驅(qū)力 傳統(tǒng)財(cái)務(wù)的諸多弊端使其不能滿足新形勢(shì)下企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)管理的要求，一方面，財(cái)務(wù)運(yùn)作成本不斷增加，各子、分公司財(cái)務(wù)管理水平不同，業(yè)務(wù)處理標(biāo)準(zhǔn)口徑各異，導(dǎo)致企業(yè)集團(tuán)管控難度及風(fēng)險(xiǎn)增加;另一方面，財(cái)務(wù)長(zhǎng)期陷于低附加值的工作中，沒(méi)有時(shí)間和精力完成對(duì)企業(yè)價(jià)值鏈的業(yè)務(wù)支持和對(duì)戰(zhàn)略決策的支持。

1.2.2外驅(qū)力 復(fù)雜多變的經(jīng)濟(jì)環(huán)境，風(fēng)云詭異的市場(chǎng)，無(wú)不散發(fā)著對(duì)財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型的渴求。企業(yè)要想求得長(zhǎng)遠(yuǎn)生存和發(fā)展，需得具備戰(zhàn)略眼光，站在更高的視角上看問(wèn)題，這也對(duì)財(cái)務(wù)工作提出了新的挑戰(zhàn)。作為關(guān)系著企業(yè)生死存亡的財(cái)務(wù)，全面參與企業(yè)戰(zhàn)略管理、市場(chǎng)營(yíng)銷等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)已勢(shì)在必行。

2.目前企業(yè)財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)狀

2.1財(cái)務(wù)信息對(duì)利益相關(guān)者的參考價(jià)值正在喪失，紐約大學(xué)一位教授在《The End of Accounting》中證明了過(guò)去20年，傳統(tǒng)財(cái)務(wù)報(bào)表提供的信息大概只占投資者在做決策時(shí)使用信息的5%，非財(cái)務(wù)信息和獨(dú)立第三方預(yù)測(cè)，在投資人決策中的比重變得越來(lái)越重要。

2.1.1對(duì)于債權(quán)者來(lái)說(shuō)，很多銀行的客戶經(jīng)理和貸審委并不關(guān)注企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表，他們借助金融科技力量，充分采集企業(yè)信息，建立數(shù)學(xué)模型，就可以完成對(duì)企業(yè)的分析。

2.1.2財(cái)務(wù)部門在企業(yè)中的作用，是精確而不準(zhǔn)確的，財(cái)務(wù)報(bào)表上的數(shù)字都精確到小數(shù)點(diǎn)后兩位，但卻沒(méi)有經(jīng)營(yíng)管理真正想要的數(shù)據(jù)和信息。

2.1.3對(duì)于稅務(wù)部門來(lái)說(shuō)，金稅三期建立了一個(gè)集中數(shù)據(jù)網(wǎng)絡(luò)，他們能夠輕松獲取企業(yè)的進(jìn)銷發(fā)票信息，員工數(shù)據(jù)和個(gè)稅，還包括員工學(xué)歷、住址、住房、家庭成員情況等，稅務(wù)局對(duì)企業(yè)的了解，甚至比企業(yè)自身的了解還透徹。

2.2數(shù)量眾多的財(cái)務(wù)人員依然在從事基礎(chǔ)財(cái)務(wù)工作，財(cái)務(wù)部門在企業(yè)中需要承擔(dān)十一大職能，核算、資金、稅務(wù)、預(yù)算、考核、成本、績(jī)效、經(jīng)營(yíng)分析、以及投資、融資和風(fēng)險(xiǎn)控制。但財(cái)務(wù)人員70%的工作都圍繞著核算、資金、稅務(wù)這三大職能中的“票、賬、表、錢、稅”這五個(gè)字在運(yùn)作。

2.3管理的過(guò)程中財(cái)務(wù)缺少數(shù)據(jù)或數(shù)據(jù)質(zhì)量不高，財(cái)務(wù)部門只采集了公司及其微量的數(shù)據(jù)，從業(yè)務(wù)到原始憑證、記賬憑證、明細(xì)賬、總賬到報(bào)表，每一次壓縮，都是信息價(jià)值的損失，直到壓縮成最小數(shù)據(jù)集，沒(méi)有辦法更好地支撐管理決策、支撐經(jīng)營(yíng)。

2.4在財(cái)務(wù)管理過(guò)程中沒(méi)有很好的數(shù)字化平臺(tái)或數(shù)字化工具來(lái)支撐，傳統(tǒng)財(cái)務(wù)工作基于桌面和紙面進(jìn)行，在沒(méi)有移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)和人工智能技術(shù)的環(huán)境下是無(wú)法開(kāi)放的，而很多企業(yè)信息化仍是基于紙面和線下交換來(lái)完成的，這無(wú)法滿足未來(lái)發(fā)展需求。

3.財(cái)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型之旅

3.1財(cái)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型首先要做到業(yè)財(cái)流程化。在業(yè)財(cái)融合中，企業(yè)財(cái)務(wù)要從帳房先生轉(zhuǎn)型為“數(shù)字神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)”，財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)要從傳統(tǒng)的封閉、分散、手工的模式，轉(zhuǎn)化為在企業(yè)經(jīng)營(yíng)和管理中發(fā)揮重要作用的信息中樞。一方面可以通過(guò)財(cái)務(wù)將業(yè)務(wù)前端進(jìn)行延申，打通會(huì)計(jì)和業(yè)務(wù)、會(huì)計(jì)和外部利益相關(guān)者的界限，實(shí)現(xiàn)信息的集成和實(shí)時(shí)控制。另一方面，當(dāng)財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)融合時(shí)，需要運(yùn)用到管理會(huì)計(jì)中的價(jià)值應(yīng)用理論，關(guān)注到業(yè)務(wù)鏈條中不增值的環(huán)節(jié)和節(jié)點(diǎn)，從而做到信息化和智能化的管理銜接平衡。

3.2財(cái)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的第二步要做到流程IT化。從采購(gòu)到付款、訂單到收款、總賬到報(bào)表、核心流程到一級(jí)流程、二級(jí)流程到三級(jí)流程、把流程層層打開(kāi)，按照流程的方式來(lái)驅(qū)動(dòng)業(yè)務(wù)的發(fā)展。對(duì)每一個(gè)流程都有標(biāo)準(zhǔn)化的要求，同時(shí)流程向前端、后端去延申，在業(yè)財(cái)交互節(jié)點(diǎn)上把業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)連接起來(lái)，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)一體化的一個(gè)流程。對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)，IT系統(tǒng)是需要有規(guī)則、有具體功能、有固定流程的，未來(lái)，企業(yè)需要用IT健全信息系統(tǒng)，連通數(shù)據(jù)孤島，通過(guò)IT+DT的雙輪驅(qū)動(dòng)，為企業(yè)提供更多的數(shù)據(jù)服務(wù)，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)的數(shù)字化轉(zhuǎn)型。

3.3財(cái)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的第三步，是數(shù)據(jù)業(yè)務(wù)化。企業(yè)可以利用信息化廣泛收集企業(yè)中各職能部門的數(shù)據(jù)，積極推動(dòng)業(yè)財(cái)融合，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)流、資金流、信息流等數(shù)據(jù)源的及時(shí)共享，并且企業(yè)還需要收集國(guó)家、行業(yè)、競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的外部數(shù)據(jù)，從而實(shí)現(xiàn)合理配置資源，建立合理規(guī)劃、控制、考核、評(píng)價(jià)、預(yù)測(cè)、決策的數(shù)據(jù)基礎(chǔ)。同時(shí)在業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的支持下，企業(yè)需要擁有把握和應(yīng)用新興技術(shù)的能力，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)的深度挖掘和分析，讓企業(yè)可以更好地利用數(shù)據(jù)實(shí)現(xiàn)基于價(jià)值目標(biāo)，實(shí)現(xiàn)科學(xué)的管理活動(dòng)，進(jìn)而創(chuàng)造價(jià)值。

4.結(jié)束語(yǔ)

時(shí)代的變幻從來(lái)不等待任何企業(yè)和個(gè)體，每個(gè)企業(yè)都在與時(shí)間賽跑，與市場(chǎng)變化賽跑;財(cái)務(wù)數(shù)字化作為目前大數(shù)據(jù)時(shí)代中運(yùn)算速度快且精確的量化管理技術(shù)，在企業(yè)端口快速擴(kuò)散開(kāi)來(lái)。對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)，財(cái)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型是大環(huán)境下的大勢(shì)所趨;對(duì)于財(cái)務(wù)組織和財(cái)務(wù)管理者來(lái)說(shuō)，財(cái)務(wù)數(shù)字化是對(duì)于傳統(tǒng)財(cái)務(wù)到只能財(cái)務(wù)跨步的重要環(huán)節(jié)，也是財(cái)務(wù)職能變革的重要里程。

展望未來(lái)，財(cái)務(wù)數(shù)字化讓每個(gè)財(cái)務(wù)人都要思考如何能夠基于職能做更多的提升，如何在大數(shù)據(jù)時(shí)代中尋找那些“不可替代”的能力優(yōu)勢(shì)，讓自己“解放雙手”，將更多的時(shí)間和價(jià)值能力用在企業(yè)數(shù)據(jù)分析和決策支持上。

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