公司法視角下債權(quán)人權(quán)益保護(hù)問題分析

廣東南國德賽律師事務(wù)所 莫妙珍

公司利益與公司債權(quán)人利益并非截然對立，相反，適當(dāng)保護(hù)公司債權(quán)人利益對保護(hù)公司利益及促進(jìn)公司發(fā)展，有深遠(yuǎn)的影響。在我國公司破產(chǎn)制度日益完善的情況下，建立健全公司債權(quán)人利益保護(hù)機(jī)制也迫在眉睫。本文研究了公司債權(quán)人利益保護(hù)的內(nèi)涵、保護(hù)債權(quán)人權(quán)益的必要性、如何保護(hù)債權(quán)人權(quán)益等，希望能為公司債權(quán)人利益的保護(hù)做出一點努力。

一、公司債權(quán)人權(quán)益保護(hù)概述

公司債權(quán)人是指除股東之外，向公司提供資產(chǎn)或因其他事由而享有可對公司主張的權(quán)益的主體。對比股東及債權(quán)人，不難發(fā)現(xiàn)，兩者同樣對公司享有一定的權(quán)益，但存在重大區(qū)別：其一，股東在公司經(jīng)營管理中處于支配地位，并有權(quán)經(jīng)營、管理和監(jiān)督公司，債權(quán)人顯然不具備前述權(quán)能；其二，如果公司破產(chǎn)，直接影響到股東的權(quán)益，股東對公司的投資無可避免地遭受到損失，債權(quán)人不直接承擔(dān)公司破產(chǎn)的后果，但實際上，債權(quán)人往往不得不被動地因公司破產(chǎn)而使債權(quán)全部或部分無法獲得清償，尤其是一些股東或董事、經(jīng)理濫用職權(quán)謀取不正當(dāng)利益、損害債權(quán)人的合法權(quán)益的情形。

二、《公司法》視角下債權(quán)人權(quán)益保護(hù)的必要性

（一）發(fā)揮及完善法律對經(jīng)濟(jì)活動的規(guī)制作用

《公司法》是各項經(jīng)濟(jì)活動有序進(jìn)行的法律依據(jù)和必要保證，但隨著時代的不斷發(fā)展和社會的不斷進(jìn)步，市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境越來越復(fù)雜，導(dǎo)致各種經(jīng)濟(jì)活動呈現(xiàn)出多樣化的特點，《公司法》作為成文法難免會體現(xiàn)滯后性。現(xiàn)有《公司法》缺乏對債權(quán)人權(quán)益保護(hù)的相關(guān)規(guī)定，無論是為了保護(hù)債權(quán)人合法權(quán)益，還是為了促進(jìn)社會經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定發(fā)展，建立及完善《公司法》相關(guān)法律法規(guī)，為保護(hù)公司債權(quán)人權(quán)益提供法律依據(jù)，都是有必要的。

（二）依法保護(hù)債權(quán)人合法權(quán)益的需要

公司常見的債權(quán)人是向公司提供資產(chǎn)而對公司享有可主張權(quán)益的債權(quán)，例如出售貨物給公司，而享有請求公司貨款的賣方，出借資金給公司，而享有請求公司還款的貸款人，債權(quán)人的這種行為本質(zhì)上是一種經(jīng)營或投資活動，其與公司交易的根本目的是獲得收益。在復(fù)雜且競爭激烈的市場環(huán)境中，公司可能會在經(jīng)營中遇到問題，無法按時足額兌現(xiàn)承諾。在這種情況下，債權(quán)人往往需要根據(jù)法律規(guī)定通過法定程序予以實現(xiàn)債權(quán)，而且，隨著市場經(jīng)濟(jì)的不斷變化和公司經(jīng)營形式的不斷創(chuàng)新，債權(quán)人權(quán)利受到侵害的情況可能會發(fā)生變化。

（三）維護(hù)交易安全及經(jīng)濟(jì)秩序的需要

在實踐中，公司股東通過不當(dāng)手段轉(zhuǎn)移財產(chǎn)、逃避債務(wù)的情形屢見不鮮，這樣會威脅和侵害公司債權(quán)人的權(quán)益。如果不重視和解決債權(quán)人權(quán)益保護(hù)問題，勢必威脅到交易安全及經(jīng)濟(jì)秩序。重視及完善對債權(quán)人權(quán)益的保護(hù)，才能有效、合理、合法地切實保護(hù)債權(quán)人權(quán)益，真正維護(hù)社會穩(wěn)定公平，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)持續(xù)健康發(fā)展。

三、我國《公司法》發(fā)展歷程及改善成果

（一）《公司法》的發(fā)展歷程

在《公司法》的悠久發(fā)展歷史中，民國時期正式發(fā)布了第一部被稱為“公司條例”的商法，但其大部分內(nèi)容是基于商法草案而被使用的。在商業(yè)活動中，它的意義不僅在于解決當(dāng)時人們現(xiàn)實生活中的商業(yè)問題，而且還為以后的《公司法》的發(fā)展開辟了道路。民國時期，通過《公司條例》促進(jìn)《公司法》進(jìn)程，具有繼承作用，為以后頒布《公司法》奠定了基礎(chǔ)?！豆痉ā泛汀豆緱l例》的立場是不同的在法律體系中。由民法和商業(yè)法主導(dǎo)的《公司法》將許多實際和相關(guān)的法律內(nèi)容納入了社會經(jīng)濟(jì)。在市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展中，《公司法》以其特殊的歷史地位發(fā)揮了重要作用，特別是在保護(hù)商業(yè)活動和商業(yè)行為方面。商業(yè)活動從實際的商業(yè)領(lǐng)域開始，并以《公司法》為指導(dǎo)來促進(jìn)經(jīng)濟(jì)體制改革?？梢钥闯?，《公司法》在經(jīng)濟(jì)大潮下融合，并沒有放棄各種“聲音”，在不斷完善和逐步顯示出改革的成果。

（二）《公司法》逐步改善成果

現(xiàn)在，在社會和經(jīng)濟(jì)發(fā)展的過程中，《公司法》被公司經(jīng)理廣泛地用于公司的實際管理中。同時，在《公司法》的基礎(chǔ)上，《外企企業(yè)法》是在《公司法》改革之后出版的，屬于經(jīng)濟(jì)法律法規(guī)。它的主要目標(biāo)是外資企業(yè)，強(qiáng)調(diào)其在我國業(yè)務(wù)范圍內(nèi)必須遵守的法律和法規(guī)。因此，在我國經(jīng)濟(jì)復(fù)蘇的重要時期《公司法》期間，許多國內(nèi)企業(yè)也紛紛采用外資企業(yè)的管理方式，不斷完善內(nèi)部管理制度。

四、保護(hù)公司債權(quán)人權(quán)益的途徑

筆者認(rèn)為，在《公司法》框架下，保護(hù)債權(quán)人權(quán)益的基本途徑有以下三種：嚴(yán)格遵守公司重大事項公開披露原則、落實公司資本保全原則、正確適用公司清算規(guī)則。

（一）嚴(yán)格遵守及執(zhí)行公司重大事項公開原則

公司重大事項公開原則是指公司的設(shè)立、經(jīng)營和清算活動，按照《公司法》及相關(guān)法律法規(guī)的強(qiáng)制性規(guī)定，必須披露和公布公司的某些重要事項，譬如，根據(jù)《公司法》和《公司登記管理條例》等有關(guān)規(guī)定，公司章程應(yīng)載明公司、股東、董事的權(quán)利義務(wù)，章程應(yīng)提交登記機(jī)關(guān)備案，登記機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)將批準(zhǔn)的登記事項建檔，供公眾查閱、復(fù)印、抄錄。通過要求公司及運(yùn)營主體嚴(yán)格遵守重大事項公開披露原則，為外界對公司的運(yùn)營進(jìn)行監(jiān)督提供條件，可以有效預(yù)防及遏制股東將公司視為“私產(chǎn)”，任意使用甚至非法使用公司的財產(chǎn)，損害公司的償債能力，損害債權(quán)人的權(quán)益。

（二）落實公司資本保全原則

盡管我國已實行資本認(rèn)繳制度，但仍需落實“資本保全原則”，方可有效保護(hù)公司債權(quán)人權(quán)益，公司違反資本保全原則，將容易逐步演變?yōu)椤捌ぐ尽?。落實“資本保全原則”具體而言，包括：其一，資本確定原則，是指公司在設(shè)立時，必須在章程中對公司的資本總額作出明確的規(guī)定，股東必須按章程的規(guī)定按時、足額繳納投入資金；其二，資本維持原則，又稱資本充實原則，是指公司在其存續(xù)過程中，應(yīng)經(jīng)常保持與資本額相當(dāng)?shù)呢敭a(chǎn)，防止資本的實質(zhì)減少，防止股東對盈利分配的不當(dāng)要求，確保公司本身業(yè)務(wù)活動的正常開展，保護(hù)債權(quán)人的利益；其三，資本不變原則，是指公司的資本一經(jīng)確定，即不得隨意改變，如需增減，必須嚴(yán)格按法定程序進(jìn)行。

（三）正確適用公司清算規(guī)則

公司因故清算時，為保護(hù)債權(quán)人免遭股東或清算人非法處分公司財產(chǎn)，公司應(yīng)當(dāng)依照《公司法》及財產(chǎn)接管和清算等相關(guān)規(guī)定，及時成立清算組織并依法完成清算工作。我國《公司法》規(guī)定，公司因破產(chǎn)或者其他原因解散的，應(yīng)當(dāng)及時成立清算組進(jìn)行清算。清算組織應(yīng)當(dāng)忠實履行職責(zé)，不得損害公司債權(quán)人的利益，有義務(wù)如實清理公司財產(chǎn)，編制公司資產(chǎn)負(fù)債表和財產(chǎn)清單，不得隱瞞財產(chǎn)，不得虛假記載公司財產(chǎn)資產(chǎn)負(fù)債表或財產(chǎn)清單。清算人員因故意或者過失給公司或者債權(quán)人造成損失的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任。

（四）加強(qiáng)財務(wù)和業(yè)務(wù)的深度融合

公司應(yīng)端正財務(wù)部門、業(yè)務(wù)部門對業(yè)財融合的態(tài)度，業(yè)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)識到業(yè)財融合的重要性以及自身在業(yè)財融合過程中所扮演的角色和擔(dān)負(fù)的責(zé)任，主動配合財務(wù)部門。財務(wù)部門也要主動深入一線，了解業(yè)務(wù)開展的流程、難處等，為其提供高效的財務(wù)服務(wù)支持。同時，財務(wù)人員也要加強(qiáng)對財務(wù)系統(tǒng)的應(yīng)用，借助共享平臺，從財務(wù)系統(tǒng)追溯查詢到業(yè)務(wù)系統(tǒng)，更準(zhǔn)確地掌握業(yè)務(wù)相關(guān)事項的真實性，進(jìn)一步加深和業(yè)務(wù)部門的協(xié)作，從財務(wù)角度建議業(yè)務(wù)部門改善不好的工作習(xí)慣，協(xié)商調(diào)整業(yè)務(wù)工作程序，將財務(wù)工作從事后管理轉(zhuǎn)移到事前、事中監(jiān)管，促進(jìn)公司財務(wù)鏈和價值鏈的有效融合，進(jìn)而促進(jìn)公司財務(wù)管理的轉(zhuǎn)型。

（五）完善業(yè)財融合管理制度，健全內(nèi)部控制

雖然集團(tuán)總部有下發(fā)管理制度條文，但各子公司運(yùn)營、管理也有一定的差異和個性，所以集團(tuán)子公司還需要立足于實際，從自身業(yè)財融合工作開展需求出發(fā)，借鑒同類其他企業(yè)經(jīng)驗，結(jié)合財務(wù)流程、業(yè)務(wù)流程等，完善制度細(xì)則，為業(yè)財融合工作的開展提供有效指導(dǎo)。同時，健全內(nèi)部控制體系，合理劃分各部門、各崗位權(quán)責(zé)，將業(yè)財融合相關(guān)責(zé)任落實到個人，規(guī)范業(yè)財融合工作流程和標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)對人員行為的約束。另外，集團(tuán)公司也要健全績效考核機(jī)制，構(gòu)建適宜的績效考核評價指標(biāo)體系，全面、科學(xué)地評價公司業(yè)財融合開展情況，分析各人員工作效率，并采取適宜的措施來刺激人員工作積極性，促使各部門積極配合業(yè)財融合工作的開展。

五、結(jié)語

在經(jīng)濟(jì)社會快速發(fā)展的今天，公司作為經(jīng)濟(jì)社會的重要主體，具有重要地位，在《公司法》框架下，嚴(yán)格遵守公司重大事項公開披露原則、落實公司資本保全原則、正確適用公司清算規(guī)則，對于切實保障公司債權(quán)人具有舉足輕重的意義。