賬戶型團(tuán)體人身保險的洗錢風(fēng)險與防范

范軍濤 平安養(yǎng)老保險股份有限公司青島分公司

賬戶型團(tuán)體人身保險是團(tuán)體人身保險特有的一種人身保險類型，因其靈活的賬戶資金權(quán)益歸屬設(shè)計，極易成為洗錢工具。本文通過對賬戶型團(tuán)體人身保險產(chǎn)品特點和該類產(chǎn)品洗錢方法的歸納，探討如何從產(chǎn)品設(shè)計、組合銷售、保險運營、財務(wù)管理四個方面加強該類產(chǎn)品的洗錢風(fēng)險管理。

一、賬戶型團(tuán)體人身保險概述

（一）賬戶型團(tuán)體人身保險含義

團(tuán)體人身保險是由保險機構(gòu)用一份保險合同為團(tuán)體內(nèi)的成員提供保險保障的一種人身保險業(yè)務(wù)。在團(tuán)體人身保險中，符合上述條件的“團(tuán)體”為投保人，團(tuán)體內(nèi)的成員為被保險人，保險公司簽發(fā)一張總保單給投保人，為其成員因疾病、傷殘、死亡以及離職、退休等導(dǎo)致的保險事件提供補充醫(yī)療費用，給付撫恤金和養(yǎng)老保障計劃（李燦，2013）。

團(tuán)體人身保險從不同角度可作出不同分類。根據(jù)保障內(nèi)容不同，團(tuán)體人身保險可分為團(tuán)體意外傷害保險、團(tuán)體健康保險、團(tuán)體人壽保險、團(tuán)體年金保險。根據(jù)保險產(chǎn)品結(jié)構(gòu)不同，團(tuán)體人身保險可分為賬戶型團(tuán)體人身保險和非賬戶型（普通）團(tuán)體人身保險。

賬戶型團(tuán)體人身保險是指投保人在投保該類保險后，保險機構(gòu)根據(jù)保險合同的約定為每個被保險人建立個人賬戶，同時為投保人建立公共賬戶（集體賬戶）的團(tuán)體人身保險。

在我國社會基本養(yǎng)老保險領(lǐng)域，賬戶型養(yǎng)老保險被廣泛應(yīng)用，成為社會基本養(yǎng)老保險的基本運作方式?！吨腥A人民共和國社會保險法》規(guī)定，基本養(yǎng)老保險實行社會統(tǒng)籌與個人賬戶相結(jié)合的方式?；攫B(yǎng)老保險基金由用人單位和個人繳費以及政府補貼等組成：用人單位應(yīng)當(dāng)按照國家規(guī)定的本單位職工工資總額的比例繳納基本養(yǎng)老保險費，并計入基本養(yǎng)老保險統(tǒng)籌基金；職工應(yīng)當(dāng)按照國家規(guī)定的本人工資的比例繳納基本養(yǎng)老保險費，計入個人賬戶。

在商業(yè)保險領(lǐng)域，賬戶型團(tuán)體人身保險主要集中在團(tuán)體健康保險、團(tuán)體年金保險（分紅型、萬能型和投連型）和團(tuán)體人壽保險（分紅型、萬能型和投連型）三類保險產(chǎn)品中。

（二）賬戶型團(tuán)體人身保險的特點

與非賬戶型（普通）團(tuán)體人身保險相比，賬戶型團(tuán)體人身保險在產(chǎn)品設(shè)計上具有十分鮮明的自身特點，這些特點包括：

1.企事業(yè)單位人力資源管理的重要手段

團(tuán)體保險作為風(fēng)險管理的工具，對個人和企業(yè)都有增強福利的功能。對員工來說，可以較多地分擔(dān)未來可能面臨的各種風(fēng)險。對企業(yè)來說，用好福利項目的功能，帶給員工安全感并激勵他們成長，能更好地吸引和留住人才。提升員工的養(yǎng)老金待遇，減輕員工因疾病和意外傷害帶來的壓力，能進(jìn)一步優(yōu)化人力資源管理，促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展（曹裕曾、張敏，2020）。

在非賬戶型（普通）團(tuán)體人身保險中，員工福利體現(xiàn)在發(fā)生保險事故后員工或其家屬獲得的保障。在賬戶型團(tuán)體人身保險中，除了賬戶型團(tuán)體健康保險是投保單位為職員提供的補充醫(yī)療保障福利外，團(tuán)體年金保險、團(tuán)體人壽保險通過對合同中相關(guān)賬戶資金權(quán)益歸屬規(guī)則的設(shè)計，實現(xiàn)企業(yè)對不同服務(wù)年限的員工進(jìn)行不同激勵方式的政策，成為吸引和留住人才的手段，故有“金手銬”之稱。

2.可由投保人和被保險人分擔(dān)保費

在非賬戶型（普通）團(tuán)體人身保險中，保費一般是由投保人全額負(fù)擔(dān)（目前市場上以團(tuán)體為投保人、由被保險人自選投保險種并自行繳納保費的團(tuán)險業(yè)務(wù)模式，是否為真正意義上的團(tuán)體人身保險尚無定論，故本文暫不討論），而在非賬戶型（普遍）團(tuán)體人身保險中，保費既可以由投保人全額負(fù)擔(dān)，也可以由投保人和被保險人分擔(dān)。

3.保險合同中設(shè)立個人賬戶和公共賬戶（集體賬戶）

與個人人身保險和非賬戶型（普通）團(tuán)體人身保險不同，賬戶型團(tuán)體人身保險在保險合同中設(shè)立被保險人個人賬戶和投保人公共賬戶（集體賬戶），被保險人個人賬戶又設(shè)立個人繳費賬戶和企業(yè)繳費賬戶。以團(tuán)體年金保險為例，其賬戶設(shè)置如圖1所示。

圖1 團(tuán)體年金保險賬戶設(shè)置示意圖

4.保險合同中明確賬戶資金權(quán)益歸屬

根據(jù)現(xiàn)行《保險公司養(yǎng)老保險業(yè)務(wù)管理辦法》的規(guī)定，在賬戶型團(tuán)體人身保險中，被保險人個人賬戶中“個人繳費賬戶”的權(quán)益100%歸屬被保險人；被保險人個人賬戶中“企業(yè)繳費賬戶”的權(quán)益歸屬由投保人在投保時確定。公共賬戶（集體賬戶）用以管理企業(yè)繳費尚未分配至被保險人的部分以及注銷被保險人個人賬戶（被保險人離職或合同約定的其他情形）時未歸屬被保險人的保費。

5.賬戶型團(tuán)體人身保險多為新型保險產(chǎn)品

經(jīng)筆者查詢中國保險行業(yè)協(xié)會的人身險產(chǎn)品信息庫，目前國內(nèi)銷售的賬戶型團(tuán)體人身保險產(chǎn)品，除了團(tuán)體健康保險產(chǎn)品外，其他均為分紅型、萬能型和投連型保險產(chǎn)品，且以萬能型保險產(chǎn)品居多。

二、賬戶型團(tuán)體人身保險的洗錢風(fēng)險點及常見的洗錢形式

（一）賬戶型團(tuán)體人身保險的洗錢風(fēng)險點

因賬戶型團(tuán)體人身保險的上述特點，該類團(tuán)體人身保險存在以下洗錢風(fēng)險點：

1.資金來源和繳費方式方面

與傳統(tǒng)商業(yè)保險不同，賬戶型團(tuán)體人身保險允許投保人和被保險人共同繳費，被保險人負(fù)擔(dān)的保費其繳費方式又分為個人繳費和企業(yè)代扣代繳兩種方式。資金來源的多元性及繳費方式的多樣性，增加了洗錢風(fēng)險。

2.權(quán)益歸屬規(guī)則選擇方面

與傳統(tǒng)商業(yè)保險不同，賬戶型團(tuán)體人身保險的最大特色就是設(shè)立個人賬戶和公共賬戶，并由企業(yè)對企業(yè)繳費的權(quán)益歸屬進(jìn)行設(shè)定和調(diào)整。這種權(quán)益歸屬規(guī)則完全由企業(yè)靈活選擇的情形，往往為洗錢行為提供了“合法”的外衣。

3.保障責(zé)任方面

年金型的賬戶型團(tuán)體人身保險可以根據(jù)不同需求，設(shè)定包括離職保險金、身故保險金、全殘保險金、養(yǎng)老保險金、特殊給付金、年金等保險保障。在上述保障中，離職保險金可以通過偽造離職證明而領(lǐng)取，特殊給付金和年金保障可以在投保時進(jìn)行隨意約定，其洗錢風(fēng)險遠(yuǎn)高于身故和殘疾保障。

根據(jù)上述賬戶型團(tuán)體人身保險的介紹可知，賬戶型團(tuán)體人身保險產(chǎn)品自身所具有的多賬戶、權(quán)益歸屬規(guī)則選擇靈活的特點，再結(jié)合新型保險產(chǎn)品及團(tuán)體保險自身具有的特點，可成為理想的洗錢工具，具有較高的洗錢風(fēng)險。

（二）賬戶型團(tuán)體人身保險的常見洗錢形式

筆者認(rèn)為，現(xiàn)階段常見的賬戶型團(tuán)體人身保險洗錢行為可歸納為以下四種形式（本文討論的是賬戶型團(tuán)體人身保險所特有的洗錢風(fēng)險，對于團(tuán)體人身保險普遍存在的洗錢風(fēng)險，如長險短做、個險團(tuán)做、團(tuán)險個做等，不在此討論）：

1.虛構(gòu)勞動（雇傭或聘用）關(guān)系

因賬戶型團(tuán)體人身保險是企事業(yè)單位人力資源管理的重要手段，只有投保人和被保險人之間存在勞動關(guān)系、雇傭關(guān)系、聘用關(guān)系時，企事業(yè)單位才能為被保險人投保該類保險。不法分子為了掩飾和隱瞞資金來源，通過虛構(gòu)勞動關(guān)系、雇傭關(guān)系或聘用關(guān)系方式，欺騙保險機構(gòu)，投保賬戶型團(tuán)體人身保險，以達(dá)到轉(zhuǎn)移資金的目的。

2.偽造離職證明

在賬戶型團(tuán)體人身保險提供離職保險金時，為了轉(zhuǎn)移資金，投保單位通過向保險機構(gòu)出具虛假勞動合同、虛假離職證明，從保險機構(gòu)領(lǐng)取保險金，從而達(dá)到轉(zhuǎn)移資金的目的。

3.不合理約定權(quán)益歸屬和資金來源、年金領(lǐng)取條件

賬戶型團(tuán)體人身保險的保費可以由投保人承擔(dān)，也可以由投保人和被保險人分擔(dān)，同時投保人可以約定個人賬戶中單位繳費資金的權(quán)益歸屬規(guī)則及年金領(lǐng)取條件。不法分子利用上述規(guī)則，通過在投保時約定“投保人全額交納保費，個人賬戶中單位繳費資金100%歸屬被保險人”的方式進(jìn)行資金轉(zhuǎn)移；也可以通過約定較低的年金領(lǐng)取條件（如：工作滿一年即可領(lǐng)取部分保險金）進(jìn)行資金轉(zhuǎn)移。

4.利用減少被保險人權(quán)益歸屬規(guī)則

團(tuán)體人身保險中，當(dāng)被保險人因離職、終止會員等原因離開團(tuán)體時，該被保險人的保險保障自離職之日起終止。對于退保金的支付，原保監(jiān)會通過監(jiān)管規(guī)定對其進(jìn)行規(guī)范。

根據(jù)原保監(jiān)會的規(guī)定，賬戶型團(tuán)體人身保險因人員變動減少被保險人時，對于投保人繳納或投保人代扣代繳的保費，無論權(quán)益歸屬是否為被保險人，都應(yīng)該按照規(guī)定退至原繳費賬戶或投保人、繼承投保人權(quán)利的人的賬戶中，只有從被保險人個人銀行賬戶轉(zhuǎn)賬或個人現(xiàn)金交納的保費，才能退給被保險人。

在實務(wù)中，有的保險機構(gòu)賬戶型團(tuán)體人身保險條款約定，“當(dāng)團(tuán)體人員變動而減少被保險人時，權(quán)益歸屬為被保險人個人的，退保金支付給被保險人”。不法分子利用上述條款約定，實現(xiàn)轉(zhuǎn)移資金的目的，如圖2所示。

圖2 不法分子利用條款轉(zhuǎn)移賬戶資金

三、賬戶型團(tuán)體人身保險洗錢風(fēng)險防范措施

鑒于賬戶型團(tuán)體人身保險固有洗錢風(fēng)險較高，保險機構(gòu)在保險條款設(shè)計、組合銷售、投保、保全、理賠、財務(wù)環(huán)節(jié)均應(yīng)采取控制措施，防范洗錢、逃稅、謀取非法利益等違法犯罪行為的發(fā)生。

（一）保險條款設(shè)計上嚴(yán)格防范洗錢風(fēng)險

在保險條款設(shè)計方面，保險機構(gòu)應(yīng)將防止被用于轉(zhuǎn)移不法資金或從事違法犯罪行為的內(nèi)容加入條款，包括但不限于下列內(nèi)容：

1.增加企事業(yè)單位購買賬戶型團(tuán)體人身保險的透明度，防范非法資金的流入。如：要求提供職工代表大會決議、工會委員會決議或企業(yè)公示的證明文件，降低轉(zhuǎn)移非法資金的可能性。

2.限制保費繳納方式。如：約定保費必須從投保單位賬戶轉(zhuǎn)賬支付，不許從第三方對公賬戶或第三方個人賬戶支付等，防止退保時保費無法退回原繳費賬戶。

3.限制參加該類保險的被保險人范圍。因賬戶型團(tuán)體人身保險主要功能是企事業(yè)單位吸引人才和留住人才，可考慮被保險人僅限員工，不能擴大到員工的配偶、父母和子女。

4.完善投保、人員變動、退保和領(lǐng)取保險金時提供的材料。如：在投保環(huán)節(jié)降低或取消客戶身份識別的金額限制，開展客戶身份識別和受益人身份識別，要求提供投保單位向人社部門備案的勞動合同備案登記表；在人員變動、退保時，對“提供被保險人同意退保的證明”的監(jiān)管要求進(jìn)行細(xì)化，要求提供被保險人簽字聲明。

5.完善權(quán)益歸屬規(guī)則。保險機構(gòu)在條款設(shè)計時，應(yīng)將“退保金（含減少被保險人退費）退至原繳費賬戶或投保人、繼承投保人權(quán)利的人的賬戶”“通過投保人向保險公司申請?zhí)崛≡摫槐ｋU人全部或者部分已歸屬權(quán)益”的監(jiān)管規(guī)定轉(zhuǎn)化為保險條款約定內(nèi)容，防止投保單位濫用權(quán)益歸屬規(guī)則。

6.完善特殊給付金、年金領(lǐng)取約定規(guī)則。保險機構(gòu)在條款設(shè)計時，應(yīng)對投保單位對特殊給付金、年金給付的約定條款進(jìn)行限制，防止出現(xiàn)將特殊給付金、年金領(lǐng)取變?yōu)橄村X通道的情況。

（二）規(guī)范組合銷售行為

在產(chǎn)品設(shè)計時做好洗錢風(fēng)險防范措施后，保險機構(gòu)還應(yīng)規(guī)范銷售行為，主要包括：

1.不隨意變更備案條款。在賬戶型團(tuán)體人身保險條款和其他人身保險條款組合銷售時，因賬戶型團(tuán)體人身保險產(chǎn)品均為長期保險，保險機構(gòu)應(yīng)按照原保監(jiān)會的規(guī)定，即不得對已備案的賬戶型團(tuán)體人身保險條款的保險責(zé)任、責(zé)任免除、保險期間、現(xiàn)金價值等內(nèi)容隨意變更，否則會出現(xiàn)刪除或弱化保險條款中相關(guān)防范洗錢控制條款的情形，導(dǎo)致產(chǎn)品設(shè)計時的控制措施失靈。

2.對約定內(nèi)容進(jìn)行洗錢風(fēng)險評估和審批。賬戶型團(tuán)體人身保險銷售時，投保人和被保險人會對權(quán)益歸屬規(guī)則、年金領(lǐng)取規(guī)則、特殊給付金領(lǐng)取規(guī)則等內(nèi)容進(jìn)行約定。保險機構(gòu)應(yīng)對相關(guān)約定內(nèi)容進(jìn)行洗錢風(fēng)險評估和審批，對于有明顯轉(zhuǎn)移資金、洗錢或逃稅等從事違法犯罪行為的約定，應(yīng)當(dāng)堅決予以拒絕，要求投保人依法依規(guī)購買保險產(chǎn)品。

（三）加強保險運營和財務(wù)環(huán)節(jié)的洗錢控制

對于賬戶型團(tuán)體人身保險，除在保險條款設(shè)計、保險銷售環(huán)節(jié)的控制措施外，在保險運營和財務(wù)環(huán)節(jié)應(yīng)采取更具體的控制措施：

1.客戶身份識別方面。對于條款明確約定要求申請人在投保和保全、給付環(huán)節(jié)除提供法定的反洗錢客戶身份識別資料外，還要提供其他相關(guān)身份資料的，保險機構(gòu)要按照條款約定做好客戶身份識別、登記和資料留存方面的各項工作。對于條款未進(jìn)行相關(guān)約定的，保險機構(gòu)應(yīng)根據(jù)保險條款和特別約定內(nèi)容確定該業(yè)務(wù)的風(fēng)險等級，從而決定是否采取強化客戶身份識別措施。

2.可疑交易報告方面。保險機構(gòu)在履行生效的保險合同時，發(fā)現(xiàn)投保人、被保險人或受益人在投保、保全和理賠環(huán)節(jié)存在異常交易行為的，應(yīng)按照要求開展異常交易分析報告，對異常交易行為進(jìn)行攔截。

3.盡職調(diào)查方面。保險機構(gòu)應(yīng)在此類業(yè)務(wù)的投保、保全、理賠環(huán)節(jié)，對投保單位的資金來源、被保險人和投保人的關(guān)系、理賠金和給付金領(lǐng)取時提供的離職、工作年限等證明材料的真?zhèn)?、申請材料簽名的真?zhèn)芜M(jìn)行核實，防止投保人提供虛假材料，轉(zhuǎn)移資金。

4.財務(wù)控制方面。保險機構(gòu)對該類業(yè)務(wù)在財務(wù)收付費、保費發(fā)票開具方面應(yīng)建立健全相關(guān)財務(wù)內(nèi)控制度，完善內(nèi)部財務(wù)控制流程，落實財務(wù)管理的各項要求，指導(dǎo)業(yè)務(wù)和運營部門加強收付費操作管理，做好異常交易報告工作。

綜上所述，賬戶型團(tuán)體人身保險與傳統(tǒng)團(tuán)體人身保險有較大區(qū)別，是企事業(yè)單位吸引人才和留住人才的重要工具。其特有的設(shè)計模式為資金轉(zhuǎn)移提供了便捷通道，固有洗錢風(fēng)險較高。保險機構(gòu)在保險條款設(shè)計、銷售、運營、財務(wù)方面應(yīng)當(dāng)采取控制措施，防范不法分子利用該類產(chǎn)品實施洗錢、逃稅等違法犯罪行為，做好洗錢風(fēng)險防范工作。