企業(yè)內(nèi)部控制問題及改進策略研究

歐陽琳

摘要：內(nèi)部控制是確保企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展、健康發(fā)展的一個關(guān)鍵的影響因素。文章在研究過程當中，對企業(yè)在內(nèi)部控制領(lǐng)域存在的一些共性化問題進行了全面的梳理和總結(jié)，并提出了一些策略和建議。以期借助于這些策略的價值作用的發(fā)展，為企業(yè)的高速成長搭建平臺支撐。

關(guān)鍵詞：企業(yè)內(nèi)部控制;存在問題;改進策略

一、研究背景

在很多研究活動當中，我們經(jīng)常會將內(nèi)部控制和財務管理混為一談，在社會經(jīng)濟不斷進步的宏觀環(huán)境之下，內(nèi)部控制的理論也取得了長足的發(fā)展和優(yōu)化，可以說，目前這一個理論已經(jīng)被很多的企業(yè)所應用，不管是在企業(yè)的經(jīng)營管理上，還是人力資源管理上，還是在戰(zhàn)略管理上，這都成為了一個支撐企業(yè)快速發(fā)展的優(yōu)勢手段。與此同時，這一個理論屬于一種開放性理論，并且隨著經(jīng)濟全球化的發(fā)展、企業(yè)管理理念的改變也會隨之發(fā)生變化。但是綜合現(xiàn)狀來看，企業(yè)內(nèi)部控制工作在實施和推進過程當中還是出現(xiàn)了一些短板和困境，如何破解這些問題，正是本文所要重點探索和研究的核心關(guān)鍵。

二、企業(yè)內(nèi)部控制中存在的問題分析

（一）公司整體控制環(huán)境較松散

通過調(diào)研分析可以看出，當前我國很多公司的業(yè)務采用的都是直線職能制。此種組織架構(gòu)也存在一定弊端，各部門聯(lián)系性不強，各部門對于業(yè)務相關(guān)部門的崗位職責，自身所擁有的專業(yè)知識的儲備總量嚴重不足。對于客戶的一些訴求和疑問也不能夠及時地進行解答，導致客戶在辦理不同業(yè)務的時候要去進行多次查詢及溝通，造成效率低下及客戶體驗不好的影響。

（二）風險管理程序機制不完善

通過調(diào)研可以看出，目前部分公司風險管理部門運用的系統(tǒng)較落后，且主要依賴人為操作，自動化、科學性不強，缺少數(shù)據(jù)統(tǒng)計分析系統(tǒng)，常常每天都會需要多個表格數(shù)據(jù)，且涉及多個部門的協(xié)調(diào)合作，操作難度大，造成客戶滿意度直線下降，這對于公司自身良好形象的樹立也是十分不利的，這也影響了公司自身管理效率的提升。

（三）內(nèi)部控制監(jiān)督評價機制成效不顯著

公司的監(jiān)督對象主要是以分支機構(gòu)為主，總部各部門的監(jiān)督評價細則不夠優(yōu)化、不夠明晰，如此一來就會造成很多部門的監(jiān)督管理活動缺位。舉例來說，在很多業(yè)務推動和實施的過程當中，對于居間管理部門情況的監(jiān)督審查，往往沒有按照分支機構(gòu)相關(guān)標準進行，檢查出問題也不會形成正式監(jiān)督審查報告，而是通知相關(guān)人員整改后再進行審查。在缺失了多方主體協(xié)同監(jiān)督的背景之下，也直接制約了整個內(nèi)部控制機制的高質(zhì)量發(fā)展。

三、企業(yè)內(nèi)部控制工作存在問題的優(yōu)化策略

（一）營造良好內(nèi)部控制環(huán)境

在公司實際業(yè)務開展的過程當中，應該規(guī)范委員會制度，在整個體系架構(gòu)當中，很多主體都擁有者一定的權(quán)力，如此一來就可以規(guī)避領(lǐng)導權(quán)力過度集中的不良局面的出現(xiàn)，可以實現(xiàn)權(quán)力的細分，實現(xiàn)不同權(quán)力的相互約束和相互影響，這也就可以集合大家的智慧，確保最終的方案更科學、更優(yōu)化。要強調(diào)委員會制的重要性，簡化委員會組成。在公司管理層中，有各個委員會組成的經(jīng)營領(lǐng)導班子：安全生產(chǎn)委員會、IT治理委員會、風險控制委員會等等，分別涉及到業(yè)務的人力、風控、信息技術(shù)等模塊。部分委員會管理范圍有所重疊，例如安全生產(chǎn)可以并入到風險管理中。要充分發(fā)揮委員會制集體領(lǐng)導、決策執(zhí)行分離、決策專業(yè)化的積極作用，避免少數(shù)人做決定的情況。

與此同時，還要注重人力資源配置的進一步優(yōu)化。加強激勵獎懲政策，實施契約化管理。在崗位聘任協(xié)議中，要明晰崗位的基本職責、薪酬待遇情況以及退出機制等等。當經(jīng)理到達任職期限以后，還需要重新簽訂聘任合同。按照實際發(fā)展要求，根據(jù)有關(guān)政策規(guī)定對經(jīng)理層成員靈活開展股權(quán)激勵、分紅激勵以及虛擬股權(quán)等等多元化的激勵手段和激勵模式，這樣也可以讓整個經(jīng)理層成員的薪酬結(jié)構(gòu)體系更為健全，這也可以在很大程度上激發(fā)起經(jīng)理層人員的熱情。要建議科學有效的獎懲機制，凡是年度考核不合格的人員，需要扣除全年的績效獎金，但是對于在實際工作當中做出突出貢獻的人員也應該給予一額外的激勵和獎勵。

（二）建設完善風險管理體系

從當前的發(fā)展態(tài)勢來進行分析，目前很多公司的風險控制體系架構(gòu)還不是十分優(yōu)化，切實可行的風險評估方案還沒有制定出臺。因此，在未來的發(fā)展過程當中應該實現(xiàn)風險評估體系的高質(zhì)量發(fā)展。

將公司首席風險官納入公司風險控制委員會中，將洗錢風險控制委員會、風險管理委員會進行整合，簡化委員會組成，拓寬風險管理部職責范圍，不止停留在交易業(yè)務層面，也要加強公司內(nèi)外部風險評估、風險預警等。

加強事前事中風險評估的管理。在事前客戶風險測評階段，采用錄音錄像等方式，規(guī)范業(yè)務辦理流程，保證客戶風險承受能力評估的真實意愿，業(yè)務人員給客戶辦理適當性業(yè)務時，采用經(jīng)辦和復核制度，經(jīng)辦人員與客戶經(jīng)理相分離，避免利益相關(guān)導致違規(guī)操作。

（三）建立完善內(nèi)部監(jiān)督管理系統(tǒng)

公司為了給自己創(chuàng)設一個健康的、可持續(xù)的發(fā)展氛圍，就應該從內(nèi)部監(jiān)督體系的優(yōu)化上做文章?？梢哉f，企業(yè)的內(nèi)部監(jiān)督管理活動是需要吸引多個部門的參與的，而且還要明晰權(quán)利和責任。綜合來看，內(nèi)部監(jiān)督活動在推動企業(yè)發(fā)展的過程當中扮演著十分重要的角色，也是保證公司治理朝著科學化發(fā)展的一個基礎(chǔ)前提。其中董事會和監(jiān)事會是運行的核心主體。前者是以公司內(nèi)部員工為對象進行的監(jiān)督活動，其中董事會自身所擁有的權(quán)利是極大的，董事會加強對于企業(yè)內(nèi)部人員的綜合管理，也是確保企業(yè)運行有序的一個基本前提。而后者關(guān)注的是董事會以及公司整個管理層的監(jiān)督活動，這也是對董事會的一種約束和監(jiān)督。

四、結(jié)束語

總之，在社會經(jīng)濟快速發(fā)展的背景之下，企業(yè)要想在激烈的市場競爭當中占據(jù)更多的優(yōu)勢，就需要關(guān)注于內(nèi)部控制活動的高質(zhì)量發(fā)展，關(guān)注于風險的有效識別和精準管控。只有通過基于“內(nèi)部生長”的維度，為自己創(chuàng)設一個更加健康的環(huán)境。

參考文獻：

[1]楊舒雯.制革企業(yè)成本問題與內(nèi)部控制策略研究[J].中國皮革，2021（12）：14-17.

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