談企業(yè)集團(tuán)資金管理中 存在的問題及應(yīng)對(duì)舉措

任莉

（云南省戎合投資控股有限公司，云南 昆明 650101）

在新形勢(shì)下，傳統(tǒng)資金管理模式已經(jīng)無法滿足時(shí)代發(fā)展需求，不能幫助企業(yè)集團(tuán)實(shí)現(xiàn)資金使用效率的提升，增強(qiáng)企業(yè)綜合競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力，促進(jìn)企業(yè)集團(tuán)穩(wěn)定發(fā)展。所以，企業(yè)集團(tuán)應(yīng)對(duì)現(xiàn)有資金管理模式進(jìn)行改革創(chuàng)新，把集中管理理念引入其中，創(chuàng)建資金集中管理模式，完善資金集中管理體系，形成一個(gè)迎合企業(yè)集團(tuán)戰(zhàn)略發(fā)展需求的管理格局。資金集中管理直接影響企業(yè)集團(tuán)經(jīng)營發(fā)展，通過優(yōu)化資金管理流程，能夠極大限度地提高資金使用效率，為企業(yè)集團(tuán)創(chuàng)造更多的效益，引導(dǎo)企業(yè)集團(tuán)朝著健康的趨勢(shì)發(fā)展。

一、企業(yè)集團(tuán)資金管理的重要性

（一）提高資金使用效率，降低資金成本

通過資金集中管理，能夠?qū)⑵髽I(yè)集團(tuán)現(xiàn)有資金進(jìn)行整合，實(shí)現(xiàn)資金科學(xué)分配，便于各子公司之間網(wǎng)上清查。企業(yè)集團(tuán)下屬子公司在組織開展各種經(jīng)營活動(dòng)時(shí)，可以在企業(yè)集團(tuán)結(jié)算中心完成現(xiàn)金申請(qǐng)、使用等工作，減少資金流轉(zhuǎn)時(shí)間，有利于提高資金使用效率，防止資金不良消耗。并且，加強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)資金管理，使用內(nèi)部清算管理機(jī)制，能夠降低資金成本，提高資金使用效益。

（二）有利于全面預(yù)算的執(zhí)行和監(jiān)督，加強(qiáng)資金風(fēng)險(xiǎn)的控制

在企業(yè)集團(tuán)經(jīng)營發(fā)展中，采取資金集中管理模式，能夠打破子公司之間各自為政的管理格局。通過資金集中審批，設(shè)置適宜的資金使用管理權(quán)限，能夠避免資金在使用中產(chǎn)生舞弊風(fēng)險(xiǎn)，從根源上防止子公司之間設(shè)有小金庫。

與此同時(shí)，加強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)資金管理，便于對(duì)企業(yè)資金流動(dòng)情況的監(jiān)管，有利于預(yù)算管理工作的順利實(shí)施，實(shí)現(xiàn)資金風(fēng)險(xiǎn)的防范與控制，保證企業(yè)集團(tuán)預(yù)算管理目標(biāo)順利完成。

（三）提高融資能力，減少融資成本

企業(yè)集團(tuán)的管理層，通過對(duì)各個(gè)子公司資金使用情況的調(diào)配和集中管理，統(tǒng)一全局，從整體上掌握企業(yè)集團(tuán)經(jīng)營發(fā)展?fàn)顩r、資金調(diào)配能力和資金統(tǒng)籌狀況等，便于讓企業(yè)集團(tuán)資金使用效率達(dá)到最佳，資金集中水平得到大幅度提高，保證在整個(gè)集團(tuán)經(jīng)營范疇內(nèi)合理規(guī)劃，讓企業(yè)投資更加規(guī)范，高效調(diào)度資金，對(duì)調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和擴(kuò)充企業(yè)經(jīng)營規(guī)模，完成戰(zhàn)略目標(biāo)有著重要意義。加強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)資金管理，能夠改善企業(yè)信譽(yù)度，給企業(yè)提供更多投資機(jī)會(huì)，增強(qiáng)融資議價(jià)能力，降低融資成本，提高企業(yè)整體效益。

二、企業(yè)集團(tuán)在資金管理中存在的問題

（一）各企業(yè)管理理念不統(tǒng)一，對(duì)集中化管理重視程度不高

現(xiàn)階段，我國部分企業(yè)集團(tuán)在經(jīng)營發(fā)展中，把工作重心放在經(jīng)濟(jì)效益提升上，對(duì)資金管理的關(guān)注力度不高。即便部分企業(yè)集團(tuán)成立了資金管理機(jī)構(gòu)，但是在實(shí)際工作中，缺少集中管理意識(shí)，各子公司經(jīng)營管理理念不統(tǒng)一，不利于資金集中管理工作的開展。部分企業(yè)集團(tuán)決策層制定了相應(yīng)的管理機(jī)制，并且獲得一定管理效益，但是由于對(duì)集中化管理重視力度不高，影響資金管理效果，無法保證資金集中管理目標(biāo)順利完成。

（二）缺乏統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理制度

首先，缺少完善的資金內(nèi)控管理機(jī)制。當(dāng)前，部分企業(yè)集團(tuán)在資金管理中，對(duì)集中管理重視力度不高，內(nèi)部控制體系缺失且過于形式化，導(dǎo)致企業(yè)集團(tuán)在資金管理中存在的問題逐漸顯現(xiàn)，如存在過高支付風(fēng)險(xiǎn)、大額資金支付審核不規(guī)范、資金支付賬戶管理方法單一等。在對(duì)下屬企業(yè)資金管理過程中，各子公司信息反饋缺少實(shí)時(shí)性，沒有嚴(yán)格按照大額資金支付審批流程進(jìn)行，下屬企業(yè)人員對(duì)資金結(jié)算流程了解不到位，導(dǎo)致資金管理問題頻繁出現(xiàn)，影響最終工作效果。因?yàn)橘Y金管理問題無法及時(shí)處理，缺少專業(yè)的管理機(jī)制，導(dǎo)致資金安全無法保證，讓企業(yè)集團(tuán)遭受一定經(jīng)濟(jì)損失。其次，資金預(yù)算管理過于形式化。資金預(yù)算管理對(duì)企業(yè)集團(tuán)經(jīng)營發(fā)展非常重要，但在實(shí)際中，部分企業(yè)集團(tuán)雖然發(fā)布一系列和預(yù)算管理相關(guān)的條例，并且資金預(yù)算結(jié)合下屬企業(yè)匯報(bào)的信息確定管理目標(biāo)，但是在實(shí)際中，下屬企業(yè)忽略集團(tuán)整體效益，通常會(huì)上報(bào)與企業(yè)實(shí)際資金需求偏離的支出計(jì)劃。并且，因?yàn)槠髽I(yè)沒有構(gòu)建完善的資金預(yù)算管理機(jī)制，使得項(xiàng)目在運(yùn)行中容易產(chǎn)生資金實(shí)際執(zhí)行和預(yù)算指標(biāo)偏離的狀況，在某種程度上影響資金預(yù)算管理效果。

（三）各企業(yè)財(cái)務(wù)人員素養(yǎng)參差不齊

在實(shí)際工作中，部分企業(yè)集團(tuán)在內(nèi)部沒有組建專業(yè)的管理部門，負(fù)責(zé)資產(chǎn)管理工作，一般將其由財(cái)務(wù)部門落實(shí)，財(cái)務(wù)人員長期從事會(huì)計(jì)核算、賬目核對(duì)等工作，普遍認(rèn)為資金管理也就是資金收付管理，缺少資金集中管理意識(shí)，沒有充分掌握投資風(fēng)險(xiǎn)分析和控制技能。并且，部分企業(yè)財(cái)務(wù)人員沒有接受專業(yè)培訓(xùn)，掌握的財(cái)務(wù)管理技能比較單一，工作經(jīng)驗(yàn)不豐富，在遇到問題時(shí)無法及時(shí)應(yīng)對(duì)并處理，導(dǎo)致問題進(jìn)一步擴(kuò)大，讓企業(yè)遭受經(jīng)濟(jì)損失，不利于企業(yè)更好的發(fā)展。

三、加強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)資金管理的對(duì)策建議

（一）統(tǒng)一管理理念，提升資金管理意識(shí)

在資金管理過程中，應(yīng)該樹立正確的管理理念。結(jié)合價(jià)值鏈管理要求，把價(jià)值鏈管理體系融入資金集中管理活動(dòng)中，了解企業(yè)集團(tuán)經(jīng)營發(fā)展變化，掌握資金變動(dòng)和需求。眾所周知，資金流作為促進(jìn)企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展的命脈，是保證企業(yè)健康運(yùn)行的重要因素，良好資金流能增強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)綜合競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力，而基于價(jià)值鏈背景下的資金流動(dòng)管理，可以促進(jìn)管理工作順利進(jìn)行，完成管理目標(biāo)。在沒有落實(shí)資產(chǎn)管理工作前，企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)部宣傳，讓每個(gè)人員都能了解資金管理的意義，結(jié)合資金管理要求，制定具體的資金管理方案，引導(dǎo)各級(jí)人員積極參與到資金管理活動(dòng)中，明確資金管理價(jià)值，意識(shí)到資金管理在企業(yè)經(jīng)營發(fā)展中的價(jià)值，統(tǒng)一管理思想，將資金管理工作實(shí)施到位，獲取理想效果。在銷售過程中，企業(yè)集團(tuán)涉及多領(lǐng)域，各個(gè)領(lǐng)域有所不同，資金回流政策各不相同，資金管理更重視應(yīng)收賬款政策和銷售策略。內(nèi)部價(jià)值鏈中資金流管理應(yīng)強(qiáng)調(diào)資本成本情況，調(diào)整資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，改善資金管理質(zhì)量。資金集中管理應(yīng)著眼于生產(chǎn)經(jīng)營效益，有序進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的穩(wěn)定運(yùn)行，對(duì)資金使用情況進(jìn)行動(dòng)態(tài)管理，避免企業(yè)資金隨意消耗，給其創(chuàng)造最高的效益。

（二）完善財(cái)務(wù)管理制度，建立統(tǒng)一的信息化資金管理平臺(tái)

首先，確定企業(yè)集團(tuán)資金管理目標(biāo)，合理編制資金管理計(jì)劃。對(duì)于現(xiàn)代企業(yè)集團(tuán)來說，為了實(shí)現(xiàn)穩(wěn)定發(fā)展，應(yīng)明確資金集中管理優(yōu)勢(shì)，保證企業(yè)集團(tuán)管理目標(biāo)順利完成。所以，企業(yè)集團(tuán)應(yīng)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理體系的構(gòu)件，適當(dāng)更改資金管理流程，根據(jù)戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)，確定資金管理目標(biāo)，引進(jìn)現(xiàn)代化技術(shù)，建設(shè)信息化管理系統(tǒng)，真正做到資金信息化管理，統(tǒng)一調(diào)配，將企業(yè)集團(tuán)規(guī)模優(yōu)勢(shì)全面發(fā)揮，提高資金管理水平。與此同時(shí)，企業(yè)集團(tuán)應(yīng)科學(xué)編制資金管理方案，加強(qiáng)資金預(yù)算管理，優(yōu)化資金收付流程，制定完善的資金管理機(jī)制，讓企業(yè)資金結(jié)算系統(tǒng)和財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)的銜接。其次，加強(qiáng)資金管理系統(tǒng)建設(shè)，搭建信息化資金管理平臺(tái)。整合管理結(jié)構(gòu)，對(duì)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理體系運(yùn)行情況綜合評(píng)估，加強(qiáng)資金管理系統(tǒng)建設(shè)。企業(yè)集團(tuán)應(yīng)結(jié)合時(shí)代發(fā)展要求，在現(xiàn)代化技術(shù)和系統(tǒng)的作用下，調(diào)整企業(yè)資金管理方案，整合資金管理結(jié)構(gòu)，順利完成資金管理目標(biāo)。一方面，促進(jìn)各系統(tǒng)的融合。資金管理信息系統(tǒng)作為一個(gè)獨(dú)立的資金管理系統(tǒng)，需要和企業(yè)集團(tuán)業(yè)務(wù)系統(tǒng)相互配合，實(shí)現(xiàn)信息共享，和財(cái)務(wù)系統(tǒng)、業(yè)務(wù)系統(tǒng)充分連接，實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)間兼容，提高系統(tǒng)運(yùn)行效率。另一方面，加強(qiáng)網(wǎng)絡(luò)優(yōu)化部署。企業(yè)集團(tuán)資金管理系統(tǒng)應(yīng)在內(nèi)外網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)的作用下，保證系統(tǒng)穩(wěn)定運(yùn)行，在此過程中，應(yīng)加強(qiáng)網(wǎng)絡(luò)優(yōu)化部署。企業(yè)集團(tuán)應(yīng)加強(qiáng)系統(tǒng)硬件建設(shè)，配置充足的設(shè)備，做好數(shù)據(jù)采集和儲(chǔ)存工作，保證各項(xiàng)數(shù)據(jù)的真實(shí)性和完整性。企業(yè)集團(tuán)應(yīng)科學(xué)設(shè)計(jì)資金管理系統(tǒng)，讓建設(shè)的系統(tǒng)滿足企業(yè)資金業(yè)務(wù)發(fā)展要求，結(jié)合管理需求進(jìn)行系統(tǒng)升級(jí)，提高系統(tǒng)運(yùn)行效率。在使用信息系統(tǒng)時(shí)，應(yīng)加強(qiáng)安全防護(hù)，建立防火墻，保證系統(tǒng)安全運(yùn)行。企業(yè)集團(tuán)資金業(yè)務(wù)數(shù)量多，數(shù)據(jù)決算規(guī)模大，要想確保系統(tǒng)穩(wěn)定運(yùn)行，應(yīng)結(jié)合企業(yè)集團(tuán)經(jīng)營發(fā)展?fàn)顩r和業(yè)務(wù)規(guī)模，對(duì)系統(tǒng)改革升級(jí)，增強(qiáng)系統(tǒng)服務(wù)功能。企業(yè)應(yīng)定期對(duì)系統(tǒng)硬件和軟件設(shè)備更換處理，保證硬件運(yùn)行效率，提高企業(yè)集團(tuán)管理水平。

（三）加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)和管理

企業(yè)集團(tuán)資金管理水平通常會(huì)受到財(cái)務(wù)人員專業(yè)水平的影響，為了順利完成資金管理目標(biāo)，應(yīng)成立專業(yè)的財(cái)務(wù)管理團(tuán)隊(duì)，定期組織開展專業(yè)培訓(xùn)。首先，企業(yè)集團(tuán)應(yīng)建立完善的培訓(xùn)機(jī)制，與市場(chǎng)接軌，定期講解和培訓(xùn)現(xiàn)代化管理技能和知識(shí)，尤其是對(duì)于一些不發(fā)達(dá)區(qū)域人員，應(yīng)加大培訓(xùn)力度，重點(diǎn)進(jìn)行技術(shù)培訓(xùn)，提高整個(gè)團(tuán)隊(duì)專業(yè)水平。其次，配置獎(jiǎng)勵(lì)制度，領(lǐng)導(dǎo)人員應(yīng)發(fā)揮帶頭作用，保持開放心態(tài)，激勵(lì)員工積極進(jìn)取，鼓勵(lì)在資金管理業(yè)務(wù)上大膽創(chuàng)新，通過內(nèi)部晉升，為企業(yè)選拔一些高水平、高素養(yǎng)的管理人才，形成公平競(jìng)爭(zhēng)的工作環(huán)境。

四、結(jié)束語

總而言之，在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)逐漸激烈的情況下，企業(yè)集團(tuán)要想穩(wěn)定發(fā)展，應(yīng)加強(qiáng)資金控制管理。在資金管理過程中，企業(yè)需要把集中管理理念引入其中，優(yōu)化資金管理方式，對(duì)子公司資金使用情況進(jìn)行監(jiān)督管理，發(fā)揮資金集中管理優(yōu)勢(shì)，保證資金科學(xué)應(yīng)用，提高資金使用率。在資金管理中，應(yīng)結(jié)合企業(yè)集團(tuán)自身優(yōu)勢(shì)和實(shí)際情況，盡量完善資金管理模式，完成資金管理目標(biāo)，助力企業(yè)健康持續(xù)發(fā)展。