真實(shí)意思表示對(duì)“黑白合同”效力的影響

朱美丹 李孟義

(1.同濟(jì)大學(xué)浙江學(xué)院，浙江 嘉興 314051； 2.北京盈科[濟(jì)南]律師事務(wù)所，山東 濟(jì)南 250101)

“黑白合同”是指交易雙方基于某種利益考慮，在交易過(guò)程中對(duì)同一個(gè)合同的標(biāo)的物簽訂兩份及以上的合同，而這些合同在價(jià)格或者履行方式上存在明顯的差異(1)周澤：《建設(shè)工程“黑白合同”法律問(wèn)題研究——兼對(duì)最高法院一條司法解釋的批評(píng)》，《中國(guó)青年政治學(xué)院學(xué)報(bào)》2006年第1期，第91-97頁(yè)。。該詞源于2003年10月27日發(fā)布的《全國(guó)人大常委會(huì)執(zhí)法檢查組關(guān)于檢查〈建筑法〉實(shí)施情況的報(bào)告》。所謂“黑合同”，就是建設(shè)單位在工程招投標(biāo)過(guò)程中，除了公開(kāi)簽訂的合同外，又私下與中標(biāo)單位簽訂合同，強(qiáng)迫中標(biāo)單位墊資帶資承包、壓低工程款等。這是首次以官方文件的形式，明確了通過(guò)招投標(biāo)方式確定的中標(biāo)合同為“白合同”，在“白合同”之外另行簽訂的合同為“黑合同”。“黑白合同”是伴隨著建設(shè)工程招投標(biāo)中標(biāo)備案而產(chǎn)生的，是行政監(jiān)管與商事意思自治沖突下的畸形產(chǎn)物，也是不同利益主體謀取合法或非法利益的常用手段。雖然“黑白合同”不被法律所認(rèn)可，也為市場(chǎng)所禁止，但其仍有一定的生存空間與市場(chǎng)空間，且在短時(shí)間內(nèi)無(wú)法杜絕?！昂诎缀贤眱H是從合同的形成方式加以區(qū)分，與合同的效力不具有必然聯(lián)系?；谒椒ㄗ灾渭爱?dāng)事人自主原則，當(dāng)表意人的意思形成與意思決定受到不當(dāng)干涉時(shí)，法律應(yīng)有保護(hù)的必要(2)王澤鑒：《民法總則》，北京大學(xué)出版社2010年版，第204頁(yè)。。合同是當(dāng)事人主體依據(jù)《民法典》及相關(guān)規(guī)定，按照意思自治原則，通過(guò)真實(shí)意思表示達(dá)成的一種合意，進(jìn)而形成契約，體現(xiàn)了合同主體的合法利益需求及為實(shí)現(xiàn)該需求對(duì)合同權(quán)利、義務(wù)和責(zé)任的自愿分配等。意思自治原則是合同成立的基石之一，為必備要素。缺少意思自治的真實(shí)意思表示，即使可能因某種原因造成合同成立，合同當(dāng)事人也可根據(jù)《民法典》及相關(guān)規(guī)定向法院申請(qǐng)撤銷合同。同時(shí)，任何自由都是法律框架內(nèi)的自由，作為社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的參與主體，合同當(dāng)事人在既定的法律框架內(nèi)按照法律許可、法律默認(rèn)及法律禁止等規(guī)則，進(jìn)行合法的商事活動(dòng)，簽訂合法有效的商事合同，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)受法律保護(hù)的合同目的?？梢?jiàn)，不違反法律規(guī)定也是合同效力的基石之一。真實(shí)意思表示與不違反法律規(guī)定，共同構(gòu)成了商事合同有效成立并得到國(guó)家法律保護(hù)的前提。本文從合同主體真實(shí)意思表示角度出發(fā)，就“黑白合同”效力認(rèn)定問(wèn)題進(jìn)行探討。

一、“黑白合同”的起源、目的及司法判斷

(一)“白合同”的起源及目的

1999年頒布的《招標(biāo)投標(biāo)法》第三條規(guī)定：“在中華人民共和國(guó)境內(nèi)進(jìn)行下列工程建設(shè)項(xiàng)目包括項(xiàng)目的勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理以及與工程建設(shè)有關(guān)的重要設(shè)備、材料等的采購(gòu)，必須進(jìn)行招標(biāo)?！痹撘?guī)定確定了必須招標(biāo)項(xiàng)目范圍，體現(xiàn)了國(guó)家對(duì)必須招標(biāo)項(xiàng)目通過(guò)招投標(biāo)方式確定商業(yè)合同的意志。作為一部標(biāo)準(zhǔn)的程序法，《招標(biāo)投標(biāo)法》圍繞如何對(duì)“必須招標(biāo)項(xiàng)目”進(jìn)行組織招標(biāo)、投標(biāo)、評(píng)標(biāo)等事項(xiàng)展開(kāi)，本質(zhì)上屬于一種規(guī)則的設(shè)置。通過(guò)該硬性規(guī)則的設(shè)置，確保對(duì)“必須招標(biāo)項(xiàng)目”的招標(biāo)投標(biāo)活動(dòng)達(dá)到“保護(hù)國(guó)家利益、社會(huì)公共利益和招標(biāo)投標(biāo)活動(dòng)當(dāng)事人的合法權(quán)益，提高經(jīng)濟(jì)效益，保證項(xiàng)目質(zhì)量”的目的，體現(xiàn)了國(guó)家的強(qiáng)制意志。

對(duì)非必須招標(biāo)項(xiàng)目，盡管其按照《招標(biāo)投標(biāo)法》確定了中標(biāo)合同，但并未實(shí)現(xiàn)“國(guó)家利益、社會(huì)公共利益”與“招標(biāo)投標(biāo)活動(dòng)當(dāng)事人的合法權(quán)益”相統(tǒng)一的目的，僅可能達(dá)到“保護(hù)招標(biāo)投標(biāo)活動(dòng)當(dāng)事人的合法權(quán)益，提高經(jīng)濟(jì)效益，保證項(xiàng)目質(zhì)量”的純商業(yè)目的。因此該中標(biāo)合同雖然從形式上看仍屬于“白合同”，但其效力如何界定，在《招標(biāo)投標(biāo)法》及其他法律中并未有相應(yīng)規(guī)定，這是造成“黑白合同”效力認(rèn)定爭(zhēng)議的主要根源。

(二)“黑合同”的起源及目的

1999年建設(shè)部公布的《建筑工程施工許可管理辦法》第四條規(guī)定：“建設(shè)單位申請(qǐng)領(lǐng)取施工許可證，應(yīng)當(dāng)具備下列條件，并提交相應(yīng)的證明文件……已經(jīng)確定施工企業(yè)。按照規(guī)定應(yīng)該招標(biāo)的工程沒(méi)有招標(biāo)，應(yīng)該公開(kāi)招標(biāo)的工程沒(méi)有公開(kāi)招標(biāo)，或者肢解發(fā)包工程，以及將工程發(fā)包給不具備相應(yīng)資質(zhì)條件的，所確定的施工企業(yè)無(wú)效?！笔┕ぴS可證是合法施工的必備手續(xù)，也是最后建設(shè)項(xiàng)目能否竣工驗(yàn)收的備案監(jiān)管材料，關(guān)涉工程款的結(jié)算與支付，影響建設(shè)項(xiàng)目的合法使用與運(yùn)營(yíng)，因此，施工許可證的辦理對(duì)招標(biāo)人與中標(biāo)人而言均意義重大。

在國(guó)家發(fā)展和改革委員會(huì)印發(fā)《必須招標(biāo)的基礎(chǔ)設(shè)施和公用事業(yè)項(xiàng)目范圍規(guī)定》(2018)前，眾多民營(yíng)資金投資建設(shè)的項(xiàng)目(如商品房建設(shè)等)均屬于必須招標(biāo)項(xiàng)目，加之部分地方政府為加大對(duì)工程建設(shè)項(xiàng)目的監(jiān)管，也以制定地方監(jiān)管政策的方式加大了必須招標(biāo)項(xiàng)目的范圍，導(dǎo)致當(dāng)時(shí)絕大多數(shù)工程建設(shè)項(xiàng)目在申請(qǐng)施工許可證時(shí)，均需要附有招投標(biāo)資料。在此情況下，為了達(dá)到施工許可證申請(qǐng)和行政監(jiān)管的目的，合同雙方被迫炮制不實(shí)際履行的“白合同”，而代表雙方真實(shí)意愿并真實(shí)履行的合同則變成了“黑合同”。可見(jiàn)，行政監(jiān)管力量對(duì)民營(yíng)資金使用的過(guò)度干涉，也是“黑白合同”產(chǎn)生的主要原因。

(三)“黑白合同”的司法判斷

《全國(guó)人大常委會(huì)執(zhí)法檢查的關(guān)于檢查〈建筑法〉實(shí)施情況的報(bào)告》(2003)僅對(duì)“白合同”與“黑合同”的形成方式作了區(qū)分，并未對(duì)兩份合同的效力作出明確界定，由此導(dǎo)致實(shí)際操作中應(yīng)按照哪個(gè)合同進(jìn)行結(jié)算產(chǎn)生了爭(zhēng)議?！蹲罡呷嗣穹ㄔ宏P(guān)于審理建設(shè)工程施工合同糾紛案件適用法律問(wèn)題的解釋》(法釋〔2004〕14號(hào))第二十一條規(guī)定：“當(dāng)事人就同一建設(shè)工程另行訂立的建設(shè)工程施工合同與經(jīng)過(guò)備案的中標(biāo)合同實(shí)質(zhì)性內(nèi)容不一致的，應(yīng)當(dāng)以備案的中標(biāo)合同作為結(jié)算工程價(jià)款的根據(jù)?！痹摋l款確定了以“備案”這一形式要件作為“結(jié)算工程價(jià)款”依據(jù)的原則，未對(duì)“備案合同”是否代表了當(dāng)事人真實(shí)意思這一合同成立的基礎(chǔ)要素進(jìn)行司法判斷，造成極大的司法審判爭(zhēng)議。隨后，《最高人民法院關(guān)于審理建設(shè)工程施工合同糾紛案件適用法律問(wèn)題的解釋(二)》(法釋〔2018〕20號(hào))作了相應(yīng)的承繼。在《最高人民法院關(guān)于審理建設(shè)工程施工合同糾紛案件適用法律問(wèn)題的解釋(一)》(法釋〔2020〕25號(hào))頒布實(shí)施后，上述兩個(gè)司法解釋雖然予以廢止，但是相關(guān)的司法審判精神并未發(fā)生改變。

二、真實(shí)意思表示對(duì)合同效力認(rèn)定的意義

真實(shí)意思作為一種內(nèi)在意愿，無(wú)法進(jìn)行直接的感官呈現(xiàn)，需要以一種特定的方式或程序載體進(jìn)行對(duì)外展現(xiàn)或表達(dá)，以形成對(duì)外共識(shí)性的認(rèn)知。為了保護(hù)國(guó)家利益、社會(huì)公共利益及股東、債權(quán)人、債務(wù)人的合法權(quán)益，國(guó)家法律對(duì)公司主體的真實(shí)意思表示方式作了嚴(yán)格的程序確定，符合規(guī)定程序的公司行為屬于真實(shí)意思表示，受到法律保護(hù)，不符合規(guī)定程序的行為不代表真實(shí)意思表示，被法律所否定。如《公司法》對(duì)公司擔(dān)保的作出方式、《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)法》對(duì)國(guó)有資產(chǎn)的處置程序與方式、《擔(dān)保法》對(duì)無(wú)效擔(dān)保的規(guī)定等，均是以國(guó)家強(qiáng)制規(guī)定的方式確定公司就該等事項(xiàng)意思表示的程序與效力。對(duì)無(wú)法律特別規(guī)定的情形，則按公司蓋章或法定代表人簽字等一般方式確認(rèn)公司的真實(shí)意思表示。公司真實(shí)意思的表示是一種不違反法律強(qiáng)制性規(guī)定，各主體按照法律確定的規(guī)則，進(jìn)行合法協(xié)商確定的合意，雖然表象為合同主體當(dāng)事人，但是隱含著國(guó)家意志。

“價(jià)值判斷是判斷主體根據(jù)價(jià)值主體的需要，衡量?jī)r(jià)值客體是否滿足價(jià)值主體的需要，以及在多大程度上滿足價(jià)值主體需要的一種判斷?！?3)卓澤淵：《法的價(jià)值論》，法律出版社1996年版，第616頁(yè)?！昂诎缀贤眴?wèn)題涉及的非必須招標(biāo)項(xiàng)目與必須招標(biāo)項(xiàng)目問(wèn)題，屬于一種價(jià)值判斷和價(jià)值選擇，在法官運(yùn)用分析推理的場(chǎng)合，司法價(jià)值論的適用范圍較小，由此在對(duì)涉及“黑白合同”具體合同效力問(wèn)題上，在法官運(yùn)用辯證推理的場(chǎng)合，對(duì)業(yè)經(jīng)深思的結(jié)果是否公正或正義進(jìn)行評(píng)價(jià)的范圍，也許是非常廣泛的(4)E·博登海默：《法理學(xué)法律哲學(xué)與法律方法》，中國(guó)政法大學(xué)出版社2010年版，第526頁(yè)。，也應(yīng)該是非常必要的。對(duì)“黑白合同”真實(shí)意思的探究，也是一種司法價(jià)值判斷。對(duì)必須招標(biāo)項(xiàng)目，嚴(yán)格按照《招標(biāo)投標(biāo)法》規(guī)定進(jìn)行合同效力的認(rèn)定，體現(xiàn)了國(guó)家剛性意志，是維護(hù)國(guó)家利益、社會(huì)利益及個(gè)人利益統(tǒng)一的價(jià)值選擇；對(duì)非必須招標(biāo)項(xiàng)目，應(yīng)尊重合同當(dāng)事人真實(shí)意思，以體現(xiàn)對(duì)商業(yè)活動(dòng)主體合同選擇的尊重。不同的司法價(jià)值判斷，會(huì)影響社會(huì)活動(dòng)主體的不同價(jià)值選擇，起到國(guó)家對(duì)社會(huì)活動(dòng)整體導(dǎo)向的作用。

在“黑白合同”問(wèn)題上，若不區(qū)分必須招標(biāo)項(xiàng)目與非必須招標(biāo)項(xiàng)目的差別，不探究非必須招標(biāo)項(xiàng)目采用招標(biāo)投標(biāo)方式簽訂“白合同”的起因、背景等，可能既會(huì)違背客觀事實(shí)，也會(huì)嚴(yán)重違背各方真實(shí)意思表示，導(dǎo)致利益的嚴(yán)重失衡和矛盾紛爭(zhēng)。對(duì)非必須招標(biāo)項(xiàng)目而言，合同主體更看重的是經(jīng)濟(jì)利益而非程序正當(dāng)，“白合同”對(duì)非必須招標(biāo)項(xiàng)目而言不僅加大了經(jīng)濟(jì)成本，也加大了程序成本與監(jiān)管成本，與商業(yè)經(jīng)濟(jì)規(guī)律不符，不代表合同主體的真實(shí)意思表示。因此，受地方監(jiān)管政策及外部客觀原因等衍生的“黑白合同”問(wèn)題，不應(yīng)僵硬執(zhí)行《招標(biāo)投標(biāo)法》的規(guī)定，而應(yīng)充分尊重合同主體的真實(shí)意思表示，遵循“任何人不得從其非法行為中獲利”的基本原則，以更大程度上尊重商業(yè)活動(dòng)主體的意思表示。

司法審判過(guò)程中對(duì)“黑白合同”效力的認(rèn)定，一方面在堅(jiān)決維護(hù)法律的嚴(yán)肅性與權(quán)威性，另一方面也在進(jìn)行利益的正常調(diào)配，維護(hù)工程項(xiàng)目實(shí)際參與主體的不同合法訴求與基本利益。在平衡國(guó)家法律規(guī)定、項(xiàng)目各實(shí)際參與主體的投入和收益以及業(yè)主單位的真實(shí)訴求等過(guò)程中，通過(guò)梳理、確認(rèn)“黑白合同”簽訂主體在簽訂“黑合同”與“白合同”時(shí)的真正意思表示，結(jié)合簽訂背景、目的等綜合因素，達(dá)成法律規(guī)定與合法權(quán)益的平衡，實(shí)現(xiàn)司法審判的公平、公正。

三、“黑白合同”的真實(shí)意思及司法認(rèn)定方式

意思與表示不一致，指行為人客觀上所表示的與其內(nèi)心所意欲的并未互相合致，學(xué)說(shuō)上稱為意思欠缺或非真意表示，亦有稱為意思表示本身的瑕疵。“黑白合同”僅是從形成方式上進(jìn)行的外在界定，并未對(duì)其內(nèi)在意思進(jìn)行探究，由此對(duì)其本質(zhì)的效力認(rèn)定還是應(yīng)回到合同有效成立的真實(shí)意思表示與不違反法律規(guī)定這兩個(gè)基礎(chǔ)上。

(一)必須招標(biāo)項(xiàng)目的“白合同”的真實(shí)意思

在探討項(xiàng)目是否依照《招標(biāo)投標(biāo)法》確定商務(wù)合同問(wèn)題上，應(yīng)就其深層次的真實(shí)意思表示層面進(jìn)行研究。任何社會(huì)活動(dòng)均是有意識(shí)的自主活動(dòng)，均代表了各自的意思表示，自然人按照內(nèi)心意思進(jìn)行對(duì)外活動(dòng)表示；法人機(jī)構(gòu)或社會(huì)組織按照其設(shè)立目的或經(jīng)營(yíng)范圍進(jìn)行商務(wù)活動(dòng)意思表示；國(guó)家機(jī)關(guān)按照其職能權(quán)限進(jìn)行社會(huì)管理意思表示。同樣，國(guó)家作為社會(huì)活動(dòng)的產(chǎn)物，也在根據(jù)國(guó)家層面的需求進(jìn)行引導(dǎo)性的意思表示。國(guó)家對(duì)必須招標(biāo)項(xiàng)目進(jìn)行強(qiáng)制性規(guī)定，代表了國(guó)家的意志，是一種國(guó)家真實(shí)意思表示的方式。必須招標(biāo)項(xiàng)目以符合國(guó)家意志為前提，以符合招標(biāo)人的實(shí)際需求為目的，通過(guò)評(píng)比投標(biāo)文件與招標(biāo)文件契合度的方式，確定符合國(guó)家意志、招標(biāo)人真實(shí)意思表示與中標(biāo)人真實(shí)意思表示的中標(biāo)合同，由此可見(jiàn)中標(biāo)合同是“國(guó)家”“招標(biāo)人”“中標(biāo)人”三方真實(shí)意思表示的共同體現(xiàn)，而非僅“招標(biāo)人”與“中標(biāo)人”雙方的意思表示。對(duì)于必須招標(biāo)項(xiàng)目，中標(biāo)合同必須同時(shí)滿足“國(guó)家”“招標(biāo)人”“中標(biāo)人”三方真實(shí)意思表示方為有效合同，缺少任何一方意思表示，便因違反《招標(biāo)投標(biāo)法》而無(wú)效。

(二)非必須招標(biāo)項(xiàng)目的“白合同”的真實(shí)意思

非必須招標(biāo)項(xiàng)目在參照使用《招標(biāo)投標(biāo)法》時(shí)，因不具備保護(hù)“國(guó)家利益、社會(huì)公共利益”的目的，也就不具有國(guó)家意志。招標(biāo)人在是否使用招投標(biāo)程序確定商業(yè)合同問(wèn)題上，存在招標(biāo)人自主選擇的權(quán)利。該種招投標(biāo)程序是一種純商業(yè)化的行為，有利于招標(biāo)人確定最優(yōu)的商業(yè)合同，最大化地實(shí)現(xiàn)其合同目的。對(duì)非必須招標(biāo)項(xiàng)目使用《招標(biāo)投標(biāo)法》方式確定合同的行為，不涉及國(guó)家利益也不侵害公共利益，應(yīng)屬于合同中的意思自治范疇，因此在探究該類“黑白合同”的效力問(wèn)題時(shí)，應(yīng)更多地探明合同主體的真實(shí)意思表示，以尊重商業(yè)活動(dòng)意思自治原則。

(三)司法實(shí)踐中的認(rèn)定方式

在司法實(shí)踐與審判實(shí)務(wù)中，不少法院從效力性強(qiáng)制性規(guī)定和管理性強(qiáng)制性規(guī)定角度進(jìn)行區(qū)分，認(rèn)為《招標(biāo)投標(biāo)法》對(duì)必須招標(biāo)項(xiàng)目而言屬于效力性強(qiáng)制性規(guī)定，嚴(yán)格按照《招標(biāo)投標(biāo)法》確定“黑白合同”的效力；對(duì)非必須招標(biāo)項(xiàng)目而言則屬于管理性強(qiáng)制性規(guī)定，如有違反當(dāng)事人真實(shí)意思表示，按實(shí)際履行的合同進(jìn)行效力認(rèn)定。

該種區(qū)分認(rèn)定從結(jié)果上看基本達(dá)到了當(dāng)事人真實(shí)意思與國(guó)家意志相統(tǒng)一的效果，但是效力性強(qiáng)制性規(guī)定與管理性強(qiáng)制性規(guī)定的區(qū)分尚未有明確、具體的法律依據(jù)，只是司法機(jī)關(guān)根據(jù)案件情況與法律規(guī)定作的一種司法區(qū)分，未形成統(tǒng)一的法律認(rèn)知與行為預(yù)判。加之法官依照《招標(biāo)投標(biāo)法》作出了不同的效力認(rèn)定，司法自由裁量空間太大，在實(shí)務(wù)操作中存有詬病。

四、真實(shí)意思表示基礎(chǔ)上的“黑白合同”效力

“黑白合同”問(wèn)題自產(chǎn)生至今，形成了不同的案例及司法解釋。隨著國(guó)家對(duì)必須招標(biāo)項(xiàng)目的嚴(yán)格限制及各地不同政策與國(guó)家政策的不時(shí)沖突，在“黑白合同”效力認(rèn)定上，理論界、司法界和實(shí)務(wù)操作界基本形成了以下較統(tǒng)一的觀點(diǎn)。

(一)必須招標(biāo)項(xiàng)目情況下“黑白合同”的效力

1.必須招標(biāo)項(xiàng)目情況下“黑白合同”效力認(rèn)定。一是針對(duì)“黑合同”在招投標(biāo)程序啟動(dòng)前或招投標(biāo)過(guò)程中已簽訂的情形。該情形中的“黑合同”因違反《招標(biāo)投標(biāo)法》不具有合同效力?！鞍缀贤眲t因違反“在確定中標(biāo)人前，招標(biāo)人不得與投標(biāo)人就投標(biāo)價(jià)格、投標(biāo)方案等實(shí)質(zhì)性內(nèi)容進(jìn)行談判”的規(guī)定，同樣無(wú)效。由此，在“白合同”確定之前如已簽訂“黑合同”，則“黑白合同”均因違反強(qiáng)制性規(guī)定而歸于無(wú)效。二是針對(duì)“黑合同”在“白合同”確定之后簽訂的情形。該情形中的“黑合同”因違反“招標(biāo)人和中標(biāo)人不得再行訂立背離合同實(shí)質(zhì)性內(nèi)容的其他協(xié)議”的規(guī)定而無(wú)效。而“白合同”則應(yīng)審查招投標(biāo)過(guò)程中是否存在違反《招標(biāo)投標(biāo)法》的情形，以確定“白合同”的效力問(wèn)題。此時(shí)的“白合同”在訴訟爭(zhēng)議中處于效力待定狀態(tài)，有效與否以是否存在違反《招標(biāo)投標(biāo)法》來(lái)確定。

2.必須招標(biāo)項(xiàng)目情況下的結(jié)算依據(jù)確定問(wèn)題。一是在“白合同”有效情況下，按照法釋〔2004〕14號(hào)與法釋〔2018〕20號(hào)的規(guī)定，以“備案合同”或“中標(biāo)合同”作為結(jié)算工程價(jià)款的依據(jù)，不存在爭(zhēng)議；在法釋〔2020〕25號(hào)實(shí)施后，也應(yīng)該不會(huì)有大的司法審判變化。二是在“白合同”與“黑合同”均無(wú)效的情形下，對(duì)結(jié)算依據(jù)存在非常大的爭(zhēng)議：一種觀點(diǎn)認(rèn)為，應(yīng)嚴(yán)格按照建設(shè)工程施工合同司法解釋的規(guī)定，以“備案合同”或“中標(biāo)合同”進(jìn)行結(jié)算。其依據(jù)為，合同雙方主體均為成熟的市場(chǎng)活動(dòng)主體，應(yīng)熟知建筑市場(chǎng)的監(jiān)管規(guī)定、行業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)等，在法律明確禁止的情況下，為實(shí)現(xiàn)不可告人的目的，采取違法方式簽訂“黑白合同”，應(yīng)自行承擔(dān)相應(yīng)后果。同時(shí)，按照“備案合同”或“中標(biāo)合同”進(jìn)行結(jié)算，既維護(hù)了招標(biāo)投標(biāo)程序的法律嚴(yán)肅性，也贏得了其他投標(biāo)而未中標(biāo)市場(chǎng)主體的商業(yè)信任，與主管部門的監(jiān)管方向一致，體現(xiàn)了《招標(biāo)投標(biāo)法》的剛性要求。另一種觀點(diǎn)認(rèn)為，應(yīng)按照實(shí)際履行的合同予以結(jié)算。其依據(jù)為，對(duì)合同無(wú)效的處理應(yīng)以《民法典》第一百五十七條“民事法律行為無(wú)效、被撤銷或者確定不發(fā)生效力后，行為人因該行為取得的財(cái)產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)予以返還；不能返還或者沒(méi)有必要返還的，應(yīng)當(dāng)折價(jià)補(bǔ)償”的規(guī)定執(zhí)行。在必須招標(biāo)項(xiàng)目中，如存在“黑白合同”均無(wú)效且項(xiàng)目已經(jīng)履行完畢或已部分履行的情況下，不可能將已建項(xiàng)目推倒重新招標(biāo)建設(shè)，因此對(duì)經(jīng)竣工驗(yàn)收合格或檢測(cè)合格的未完工程采取“折價(jià)補(bǔ)償”的方式進(jìn)行處理，按實(shí)際履行的合同進(jìn)行結(jié)算比較符合實(shí)際。

在“黑白合同”均無(wú)效的情況下，按照實(shí)際履行的合同予以結(jié)算是一種主流觀點(diǎn)，也符合合同履行的真實(shí)情況?！?015年全國(guó)民事審判工作會(huì)議紀(jì)要》第四十八條規(guī)定：“當(dāng)事人就同一建設(shè)工程訂立的數(shù)份施工合同均被認(rèn)定無(wú)效，在結(jié)算工程價(jià)款時(shí)，應(yīng)當(dāng)參照當(dāng)事人真實(shí)合意并實(shí)際履行的合同約定結(jié)算工程價(jià)款。無(wú)法確定雙方當(dāng)事人真實(shí)合意并實(shí)際履行合同的，應(yīng)當(dāng)結(jié)合締約過(guò)錯(cuò)、已完工程質(zhì)量、利益平衡等因素分配兩份或以上合同間的差價(jià)確定工程價(jià)款。”該意見(jiàn)也得到了司法界的認(rèn)可，最高人民法院在山東日建建設(shè)集團(tuán)有限公司與日照君泰房地產(chǎn)(集團(tuán))有限公司建設(shè)工程施工合同糾紛(2013)民申字第572號(hào)民事裁定書中作了相似認(rèn)定，“中標(biāo)合同為無(wú)效合同的……應(yīng)以雙方實(shí)際履行的標(biāo)前合同結(jié)算工程價(jià)款”(5)山東日建建設(shè)集團(tuán)有限公司訴日照君泰房地產(chǎn)(集團(tuán))有限公司建設(shè)工程施工合同案，最高人民法院〔2013〕民申字第572號(hào)民事裁定書。。對(duì)必須招標(biāo)項(xiàng)目中出現(xiàn)的“黑白合同”認(rèn)定及處理，理論界、司法界及實(shí)務(wù)操作界基本達(dá)成了共識(shí)，爭(zhēng)議相對(duì)較小。

(二)非必須招標(biāo)項(xiàng)目情況下“黑白合同”的效力

必須招標(biāo)項(xiàng)目必須符合國(guó)家強(qiáng)制意志，因此該類型中的“白合同”所體現(xiàn)的意思表示是明確、具體的，但是非必須招標(biāo)項(xiàng)目中對(duì)使用《招標(biāo)投標(biāo)法》方式確定“白合同”的意思表示因出于商業(yè)需求、市場(chǎng)監(jiān)管等各種目的，其所體現(xiàn)出的意思表示尚需作進(jìn)一步的探究。非必須招標(biāo)項(xiàng)目中的“黑白合同”主要體現(xiàn)為如下四種真實(shí)意思。

1.通過(guò)招投標(biāo)方式確定最優(yōu)商業(yè)合同的意思表示。在該情形下，招標(biāo)人的意思表示即為認(rèn)可并執(zhí)行通過(guò)該方式確定“白合同”，此時(shí)的“白合同”系雙方真實(shí)意思的表示，且不違反法律規(guī)定，為合法有效的合同。在嚴(yán)格按照《招標(biāo)投標(biāo)法》確定中標(biāo)合同后，雙方當(dāng)事人另行簽訂的“黑合同”因違反《招標(biāo)投標(biāo)法》而無(wú)效。

2.以應(yīng)對(duì)行政監(jiān)管為目的的情形。如前所述，在2018年前，工程建設(shè)項(xiàng)目在國(guó)家層面上對(duì)必須招標(biāo)項(xiàng)目范圍確定得較大，加上地方政府監(jiān)管時(shí)對(duì)該范圍的再次擴(kuò)大，迫使諸多非必須招標(biāo)項(xiàng)目為滿足監(jiān)管要求履行了招投標(biāo)程序。由于民營(yíng)企業(yè)在投資建設(shè)時(shí)對(duì)自有資金的使用具有自主權(quán)，且完全遵循市場(chǎng)原則，民營(yíng)項(xiàng)目中出現(xiàn)的“黑白合同”問(wèn)題，很多“白合同”系出于監(jiān)管要求而以虛假招投標(biāo)方式形成的報(bào)備合同，其作用僅在于滿足監(jiān)管要求或者申請(qǐng)施工許可證需要，并不代表合同雙方的真實(shí)意思；而“黑合同”則代表了雙方的真實(shí)意思，并在實(shí)際中予以履行。對(duì)僅為滿足監(jiān)管要求或其他非合同目的形成的“白合同”，因不具備合同主體真實(shí)意思表示的合意而無(wú)效。招標(biāo)投標(biāo)程序也因不具有真實(shí)的招投標(biāo)目的與意愿而歸于無(wú)效，不對(duì)實(shí)際履行的“黑合同”產(chǎn)生任何影響，“黑合同”因意思表示真實(shí)且不違反法律規(guī)定而具有法律效力。

3.以偷稅漏稅為目的的情形。依法納稅是所有經(jīng)濟(jì)活動(dòng)主體必須履行的法定義務(wù)，而稅費(fèi)的增加必然帶來(lái)利潤(rùn)的減少，這是不可調(diào)和的矛盾。在“營(yíng)改增”之前，建筑行業(yè)中存在稅務(wù)稽查、稅務(wù)核定及足額征稅難度較大等問(wèn)題。為了獲取更多的利益，不少民營(yíng)企業(yè)合同當(dāng)事人通過(guò)降低備案“白合同”金額的方式進(jìn)行偷稅。偷稅漏稅雖然是一個(gè)真實(shí)意思表示，但是往往不會(huì)存在證明該意思表示的書面證據(jù)，若無(wú)稅務(wù)或公安等機(jī)關(guān)介入，難以穿透書面證據(jù)查實(shí)內(nèi)在的真實(shí)意思表示，因此對(duì)于該情形下的“黑白合同”效力認(rèn)定，司法機(jī)關(guān)往往采用嚴(yán)格證據(jù)原則。

4.利用強(qiáng)勢(shì)地位壓低“黑合同”金額的意思表示。在合同簽訂前，合同雙方處于賣方市場(chǎng)，招標(biāo)人作為出資方具有合同訂立的強(qiáng)勢(shì)話語(yǔ)權(quán)。基于該情形，招標(biāo)人往往強(qiáng)迫中標(biāo)人簽訂低于“白合同”價(jià)格的“黑合同”，該種情形的“黑合同”往往是在“白合同”簽訂之后形成的。在司法實(shí)踐中，法院對(duì)非必須招標(biāo)項(xiàng)目會(huì)綜合考慮“黑白合同”形成的原因、目的等，進(jìn)行合同效力的相應(yīng)認(rèn)定，爭(zhēng)取實(shí)現(xiàn)合同主體真實(shí)意思表示與合同效力的統(tǒng)一。法釋〔2020〕25號(hào)第二十三條規(guī)定：“發(fā)包人將依法不屬于必須招標(biāo)的建設(shè)工程進(jìn)行招標(biāo)后，與承包人另行訂立的建設(shè)工程施工合同背離中標(biāo)合同的實(shí)質(zhì)性內(nèi)容，當(dāng)事人請(qǐng)求以中標(biāo)合同作為結(jié)算建設(shè)工程價(jià)款依據(jù)的，人民法院應(yīng)予以支持，但發(fā)包人與承包人因客觀情況發(fā)生了在招標(biāo)投標(biāo)時(shí)難以預(yù)見(jiàn)的變化而另行訂立建設(shè)工程施工合同的除外?！痹摋l款確定了非必須招標(biāo)建設(shè)工程項(xiàng)目“黑白合同”問(wèn)題處理的特殊性，根據(jù)“黑合同”是否存在“客觀情況”變化來(lái)確定其效力，尊重了合同雙方的真實(shí)意思表示。

在“黑白合同”的認(rèn)定、處理上，應(yīng)準(zhǔn)確把握必須招標(biāo)項(xiàng)目所代表的真實(shí)意思及強(qiáng)制性規(guī)定，與非必須招標(biāo)項(xiàng)目意思自治的區(qū)別，不能籠統(tǒng)根據(jù)《招標(biāo)投標(biāo)法》進(jìn)行僵硬認(rèn)定?！墩袠?biāo)投標(biāo)法》作為現(xiàn)今市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中使用頻率極高的一部法律，一方面具有資源優(yōu)勢(shì)配置的正面作用，實(shí)現(xiàn)了市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的相對(duì)公平、公正；另一方面也存在光鮮表面下利益勾兌的亂象，擾亂了市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序，催生了違法犯罪行為。對(duì)“黑白合同”問(wèn)題的處理，不能僅由司法機(jī)關(guān)對(duì)違法主體涉及的商事合同進(jìn)行利益大小的分配，更應(yīng)注重行政機(jī)關(guān)、刑事機(jī)關(guān)對(duì)違法行為的嚴(yán)厲打擊，以維護(hù)法律的嚴(yán)肅性，使商業(yè)活動(dòng)主體在商事活動(dòng)中按真實(shí)意思表示采取合法的商業(yè)行為，真正發(fā)揮《招標(biāo)投標(biāo)法》的正面價(jià)值作用。