國有企業(yè)的內(nèi)部控制現(xiàn)狀與優(yōu)化對策

文/唐軍力（西安市出租汽車集團有限公司亞輝分公司）

內(nèi)部控制制度可以有效推動國有企業(yè)發(fā)展，幫助國有企業(yè)管理人員加大管理力度，實現(xiàn)國有企業(yè)順利運行，國有企業(yè)實行內(nèi)部控制制度對國有企業(yè)改善現(xiàn)狀有重要意義。第一，內(nèi)部控制可以有效提升國有企業(yè)資金使用效率，幫助企業(yè)管理人員順利掌管企業(yè)資產(chǎn)，避免企業(yè)出現(xiàn)資源浪費問題；第二，內(nèi)部控制可以有效提升管理人員決策精準(zhǔn)度，部分企業(yè)管理人員缺少管理能力，不能帶動國有企業(yè)發(fā)展，企業(yè)管理人員可以通過內(nèi)部控制制度判斷決策是否精準(zhǔn)，為企業(yè)發(fā)展創(chuàng)造條件；第三，內(nèi)部控制可以有效提升企業(yè)工作人員工作質(zhì)量，協(xié)調(diào)企業(yè)各部門工作人員之間的人際關(guān)系，及時提升工作效率和企業(yè)競爭力。在信息爆炸時代，國有企業(yè)管理人員應(yīng)意識到內(nèi)部控制制度的重要性，分析內(nèi)部控制現(xiàn)狀，站在企業(yè)實際發(fā)展角度，制定相應(yīng)解決措施與計劃。

一、國有企業(yè)內(nèi)部控制重要性

（一）提升企業(yè)資金使用效率

國有企業(yè)內(nèi)部控制可以有效提升企業(yè)資金使用效率，解決企業(yè)資金短缺問題。在傳統(tǒng)管理模式下，企業(yè)容易出現(xiàn)資金短缺問題，企業(yè)工作難以進一步開展，部分部門出現(xiàn)資產(chǎn)閑置問題，企業(yè)資金不能被合理利用，企業(yè)管理人員不能了解實際情況，不能得到準(zhǔn)確匯報，通過內(nèi)部控制，企業(yè)管理人員可以通過相關(guān)財務(wù)管理人員提供的數(shù)據(jù)，了解企業(yè)資產(chǎn)現(xiàn)狀，從而了解企業(yè)發(fā)展實際情況，解決企業(yè)部門出現(xiàn)資金短缺或資產(chǎn)閑置問題，企業(yè)管理人員可以有效提升企業(yè)資金使用效率，為企業(yè)發(fā)展奠定堅實基礎(chǔ)[1]。

（二）提升企業(yè)管理人員決策精準(zhǔn)度

國有企業(yè)內(nèi)部控制可以有效提升企業(yè)管理人員決策精準(zhǔn)度，解決企業(yè)發(fā)展停頓問題。在傳統(tǒng)管理模式下，企業(yè)管理人員不能了解企業(yè)發(fā)展實際情況，不能制定適合企業(yè)發(fā)展的相關(guān)決策；企業(yè)工作人員為減少工作量，不能為管理人員提供準(zhǔn)確數(shù)據(jù)，在不準(zhǔn)確數(shù)據(jù)支持下，相關(guān)管理人員不能了解行業(yè)發(fā)展情況，不能制定切合實際的決策。通過內(nèi)部控制，企業(yè)管理人員可以了解企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀，分析行業(yè)發(fā)展情況，通過將企業(yè)與社會相融合的方法，獲取大量準(zhǔn)確數(shù)據(jù)，為企業(yè)發(fā)展決策提供數(shù)據(jù)支持，企業(yè)管理人員可以提升決策精準(zhǔn)度，為企業(yè)發(fā)展創(chuàng)造條件。

（三）提升企業(yè)工作人員工作質(zhì)量

國有企業(yè)內(nèi)部控制可以有效提升企業(yè)工作人員工作質(zhì)量，解決工作效率較低問題。在傳統(tǒng)管理模式下，企業(yè)管理人員不能為不同部門工作人員提供合作交流機會，相關(guān)工作人員不能意識到合作交流重要性，不能建立有效溝通平臺，相關(guān)工作人員工作配合程度不能被提高，工作質(zhì)量得不到提高。通過內(nèi)部控制，企業(yè)各部門工作人員之間形成一種工作默契，合作交流平臺被及時創(chuàng)建，企業(yè)工作質(zhì)量得到提高，企業(yè)項目被高效完成，推動企業(yè)不斷發(fā)展[2]。

二、國有企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀分析

（一）企業(yè)管理人員不能認(rèn)清內(nèi)控環(huán)境

國有企業(yè)內(nèi)部控制存在企業(yè)管理人員不能認(rèn)清內(nèi)控環(huán)境問題，他們不能意識到積極內(nèi)控環(huán)境的重要性。企業(yè)工作人員不能正確對待內(nèi)控制度，將其視為一種模式，內(nèi)控制度不能發(fā)揮重要作用。例如，國有企業(yè)在投資管理工作中，相關(guān)工作人員不能準(zhǔn)確獲得投資信息，不能總結(jié)不同投資項目經(jīng)驗，在不了解社會投資情況基礎(chǔ)上，相關(guān)工作人員不能獲得準(zhǔn)確投資項目，企業(yè)管理人員缺少數(shù)據(jù)支持，不能選擇合適投資方式，影響國有企業(yè)發(fā)展，國有企業(yè)容易出現(xiàn)資金不能正常運轉(zhuǎn)等問題。

（二）企業(yè)管理人員不能認(rèn)清內(nèi)控重點

國有企業(yè)內(nèi)部控制存在企業(yè)管理人員不能認(rèn)清內(nèi)控重點的問題。企業(yè)內(nèi)控制度只具有存在形式，不能發(fā)揮重要作用。企業(yè)管理人員過于追求管理能力，執(zhí)著于監(jiān)控企業(yè)各個部門工作狀態(tài)和工作結(jié)果，他們致力于管理企業(yè)所有部門工作情況，在實際工作過程中，企業(yè)管理人員工作精力有限，他們不能達(dá)到全面控制目的，國有企業(yè)項目較多，企業(yè)管理人員工作量較大，管理方式比較混亂，不能抓住內(nèi)控重點，在此基礎(chǔ)上，企業(yè)管理人員不能正確判斷企業(yè)發(fā)展實際情況，不能進行有效管理，國有企業(yè)發(fā)展存在制約性[3-4]。

（三）企業(yè)各部門工作人員溝通能力較差

國有企業(yè)內(nèi)部控制存在企業(yè)各部門工作人員之間不能形成高效合作關(guān)系的問題，企業(yè)整體工作質(zhì)量不能被有效提高。在實際工作過程中，各部門工作內(nèi)容存在連通性，相關(guān)工作人員完成工作任務(wù)需要通過其他部門工作人員幫助，企業(yè)各部門之間不能創(chuàng)建合適溝通平臺，不利于企業(yè)發(fā)展。內(nèi)部控制主要實施人員是企業(yè)財務(wù)管理工作人員，企業(yè)管理人員依舊使用傳統(tǒng)管理方式，財務(wù)部門工作人員不能與企業(yè)其他部門工作人員有效溝通，不能形成良好工作關(guān)系，企業(yè)財務(wù)部門工作人員工作質(zhì)量不能被有效提高[5]。

三、國有企業(yè)內(nèi)部控制優(yōu)化對策

（一）加大企業(yè)內(nèi)部控制制度宣傳力度

國有企業(yè)管理人員應(yīng)加大企業(yè)內(nèi)部控制制度宣傳力度，使企業(yè)相關(guān)工作人員理解內(nèi)部控制制度重要性。一方面，企業(yè)管理人員需要加深對內(nèi)部控制理解程度，他們不能理解內(nèi)部控制重要性，企業(yè)管理人員不能意識到內(nèi)部控制對企業(yè)發(fā)展推動作用，企業(yè)管理人員應(yīng)提高自身工作能力，正視內(nèi)部控制制度，了解其他企業(yè)內(nèi)部控制情況，站在企業(yè)發(fā)展角度，將內(nèi)部控制制度與企業(yè)發(fā)展融合，企業(yè)管理人員需要學(xué)習(xí)國外內(nèi)部控制方法，將其設(shè)置成適合我國國有企業(yè)發(fā)展形式，開發(fā)創(chuàng)新性方法；另一方面，企業(yè)管理人員需要加大企業(yè)內(nèi)部控制制度宣傳力度，使相關(guān)工作人員意識到內(nèi)部控制制度重要性，使內(nèi)部控制起到監(jiān)督工作人員工作作用，從而提高相關(guān)工作人員工作質(zhì)量，為企業(yè)發(fā)展創(chuàng)造有利條件[6]。

（二）將財務(wù)內(nèi)控作為內(nèi)控重點內(nèi)容

國有企業(yè)管理人員應(yīng)將財務(wù)內(nèi)控作為內(nèi)控重點內(nèi)容，不斷完善管理模式。第一，企業(yè)管理人員應(yīng)了解內(nèi)控管理模式，正確認(rèn)識內(nèi)控管理制度，引導(dǎo)財務(wù)管理人員提供準(zhǔn)確數(shù)據(jù)，反映國有企業(yè)發(fā)展情況，加深其他管理人員對內(nèi)控管理重視程度，通過財務(wù)內(nèi)控，企業(yè)管理人員可以使了解不同部門工作任務(wù)和完成情況，了解每一位工作人員工作狀態(tài)，不斷激發(fā)相關(guān)工作人員工作熱情；第二，在企業(yè)管理人員不能了解業(yè)務(wù)準(zhǔn)確銷售數(shù)據(jù)情況下，企業(yè)管理人員可以從財務(wù)內(nèi)部控制方向入手，保證相關(guān)工作人員獲取相關(guān)財務(wù)信息準(zhǔn)確前提下，企業(yè)管理人員可以通過財務(wù)數(shù)據(jù)了解企業(yè)發(fā)展情況和發(fā)展模式，了解市場發(fā)展情況，將企業(yè)發(fā)展與社會發(fā)展相契合，制定出符合企業(yè)發(fā)展實際情況的決策，企業(yè)工作人員可以根據(jù)企業(yè)發(fā)展實際情況選擇不同工作模式，提高工作質(zhì)量，提高企業(yè)整體工作效率[7]。

（三）完善各部門信息溝通系統(tǒng)

國有企業(yè)管理人員應(yīng)完善各部門信息溝通系統(tǒng)，為相關(guān)工作人員合作交流提供機會，提高企業(yè)整體工作質(zhì)量和工作效率[8]。第一，企業(yè)管理人員需要創(chuàng)建數(shù)據(jù)共享平臺，各部門之間共享同一組數(shù)據(jù)，相關(guān)工作人員擁有良好默契，實現(xiàn)數(shù)據(jù)共享，提升工作效率，在創(chuàng)建數(shù)據(jù)共享平臺基礎(chǔ)上，有效實現(xiàn)數(shù)據(jù)共享模式，在最短時間內(nèi)獲取相關(guān)數(shù)據(jù)，并根據(jù)相關(guān)數(shù)據(jù)及時調(diào)整自己的工作模式，提高工作質(zhì)量；第二，企業(yè)管理人員應(yīng)為不同部門工作人員創(chuàng)建合作交流平臺，提高信息流通速率，保證企業(yè)整體工作流程得到有效保障，通過合作交流平臺直接找到項目相關(guān)負(fù)責(zé)人員，與他們及時核對相關(guān)信息，使項目信息被及時傳遞，不斷改進并完善內(nèi)部控制制度。

（四）加大內(nèi)部測評制度建設(shè)力度

國有企業(yè)管理人員應(yīng)加大內(nèi)部測評制度建設(shè)力度，提升內(nèi)部控制制度質(zhì)量。企業(yè)管理人員應(yīng)有效全面監(jiān)督企業(yè)經(jīng)營活動，健全內(nèi)部控制考評機制，及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制活動過程中存在風(fēng)險因素，企業(yè)管理人員可以及時的預(yù)測企業(yè)風(fēng)險，根據(jù)企業(yè)項目存在問題，及時制定相關(guān)解決方法，降低不利風(fēng)險因素影響程度。第一，企業(yè)管理人員需要了解每一位工作人員工作內(nèi)容和職責(zé)，采用樣本量分析方法，將不同工作人員業(yè)務(wù)能力等相關(guān)數(shù)據(jù)進行整合，保證內(nèi)部控制活動有效性；第二，企業(yè)管理人員可以增強自身能力，主動學(xué)習(xí)相關(guān)內(nèi)控測評方式，將其與企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀相聯(lián)系，將企業(yè)發(fā)展情況融入內(nèi)控測評方式中，制定針對性內(nèi)控測評方式；第三，企業(yè)管理人員可以聘請專業(yè)團隊進行內(nèi)部測評活動，并引導(dǎo)相關(guān)工作人員參加此活動，專業(yè)團隊人員可根據(jù)企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀判斷內(nèi)部控制體系建設(shè)是否健全，為企業(yè)發(fā)展提出切實可行性的發(fā)展計劃，企業(yè)管理人員可以及時完善內(nèi)部控制體系管理模式，促進內(nèi)部控制體系持續(xù)優(yōu)化，保證企業(yè)內(nèi)部控制可以發(fā)揮重要作用，推動企業(yè)不斷發(fā)展[9]。

四、結(jié)束語

綜上所述，國有企業(yè)發(fā)展對我國經(jīng)濟發(fā)展有重要推動作用。在國有企業(yè)管理工作中，內(nèi)部控制管理工作是重要的組成部分，企業(yè)管理人員應(yīng)意識到內(nèi)部控制管理工作的重要性，應(yīng)加大內(nèi)部控制體系建設(shè)力度。

同時，企業(yè)管理人員需要加大企業(yè)內(nèi)部控制宣傳力度，使相關(guān)工作人員意識到內(nèi)部控制的重要性。并且，企業(yè)管理人員還需要完善各部門信息溝通系統(tǒng)，提高相關(guān)工作人員的工作質(zhì)量，整合企業(yè)資源。此外，企業(yè)管理人員要加強內(nèi)部控制評價機制，提升內(nèi)部控制質(zhì)量。

相關(guān)鏈接

所謂內(nèi)部控制，是指一個單位為了實現(xiàn)其經(jīng)營目標(biāo)，保護資產(chǎn)的安全完整，保證會計信息資料的正確可靠，確保經(jīng)營方針的貫徹執(zhí)行，保證經(jīng)營活動的經(jīng)濟性、效率性和效果性而在單位內(nèi)部采取的自我調(diào)整、約束、規(guī)劃、評價和控制的一系列方法、手段與措施的總稱。