史妍素
摘要:近年來,我國各行業(yè)市場競爭越來越激烈,在社會分工高度專業(yè)化、精細(xì)化的背景下,傳統(tǒng)的專業(yè)化分工合作已不適用于中國企業(yè)的發(fā)展,因此,眾多企業(yè)開始推動業(yè)財融合。業(yè)財融合管理模式,要求業(yè)務(wù)領(lǐng)域與財務(wù)工作相互融合,已經(jīng)逐漸成為企業(yè)管理的新型模式。企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合自身實際情況,采取有效的管理模式來提升競爭力及風(fēng)險防控能力,實現(xiàn)企業(yè)精細(xì)化管理,以充分發(fā)揮業(yè)財融合的作用,達到企業(yè)的管理目標(biāo),推進企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展。本文對業(yè)財融合在企業(yè)中發(fā)揮的重要作用進行了闡述,找出了現(xiàn)階段業(yè)財融合存在的主要問題,例如業(yè)務(wù)與財務(wù)考核機制脫節(jié),業(yè)務(wù)與財務(wù)管理環(huán)節(jié)脫節(jié),財務(wù)參與業(yè)務(wù)流程不深入,業(yè)務(wù)部門不積極配合財務(wù)部門,信息系統(tǒng)未真正實現(xiàn)業(yè)財一體化,無法滿足業(yè)財融合需求等不足,并針對這些問題提出了實施精細(xì)化管理、完善考核機制、財務(wù)深入業(yè)務(wù)工作、加強業(yè)務(wù)與財務(wù)雙方溝通、完善業(yè)財融合信息一體化建設(shè)等改進措施,以促進業(yè)財融合在企業(yè)中的應(yīng)用。
關(guān)鍵詞:業(yè)財融合;精細(xì)化管理;財務(wù)管理模式
業(yè)財融合是企業(yè)發(fā)展的需要,是一種新興的企業(yè)財務(wù)管理模式,體現(xiàn)了無邊界理論及融合式財務(wù)管理的理念,其將更多的業(yè)務(wù)元素融入財務(wù)管理中,將更多的財務(wù)功能融入業(yè)務(wù)中,是企業(yè)發(fā)展到一定階段的產(chǎn)物,是實施業(yè)財融合的必然趨勢。目前,在企業(yè)進行自身管理的過程當(dāng)中,財務(wù)管理與業(yè)務(wù)相結(jié)合的管理模式,雖然已經(jīng)逐漸引入企業(yè)經(jīng)營管理中,然而在實際工作中,已經(jīng)實施的企業(yè)業(yè)財融合深度不夠,并未真正做到業(yè)財融合,尚且存在不足之處,本文結(jié)合這個問題進行探討,力求使業(yè)財融合在企業(yè)管理中發(fā)揮出重要作用,助推企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展。
一、業(yè)財融合的必要性
(一)是加強企業(yè)內(nèi)控、防范風(fēng)險的手段
業(yè)財融合的實踐過程是業(yè)務(wù)與財務(wù)相互嵌入、相互促進、相互監(jiān)督的過程。風(fēng)險防控不僅僅是財務(wù)部門的工作范疇,通過業(yè)財融合,可以將風(fēng)險防控嵌入到業(yè)務(wù)流程中,以資金運營為主線,業(yè)務(wù)流程為輔助,對整個經(jīng)營流程風(fēng)險點進行劃分,加強業(yè)務(wù)人員風(fēng)險意識和識別能力的培養(yǎng),提高企業(yè)對風(fēng)險的把控程度,使財務(wù)人員與業(yè)務(wù)人員能夠互相監(jiān)督,及時發(fā)現(xiàn)風(fēng)險點并提出合理建議,將風(fēng)險控制在合理范圍內(nèi),提升企業(yè)的風(fēng)險防御能力。
(二)有助于提高財務(wù)人員的管理水平
業(yè)務(wù)和財務(wù)的融合有助于財務(wù)人員整體水平的提升,能夠推動企業(yè)管理水平的提高,推動企業(yè)發(fā)展,而企業(yè)的發(fā)展又會對財務(wù)人員提出新的要求,這是一個相互促進、螺旋式提升的過程。業(yè)務(wù)和財務(wù)的融合,使兩者在實際工作中可以合理的交換意見,確保工作的有效開展,對于業(yè)務(wù)部門來說,其需要財務(wù)提供更優(yōu)質(zhì)的服務(wù)業(yè)務(wù),這促使財務(wù)人員必須準(zhǔn)確地掌握業(yè)務(wù)信息,以制定可實施的財務(wù)管理策略,進而可以提高財務(wù)人員專業(yè)水平。
(三)是實現(xiàn)企業(yè)精細(xì)化管理的重要途徑
業(yè)財融合也是精細(xì)化管理的具體體現(xiàn)。業(yè)財融合要求進一步細(xì)化企業(yè)內(nèi)部的分工合作,要求財務(wù)分模塊、分項目、分節(jié)點實行更加精細(xì)化的管理,便于與具體的經(jīng)營業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)相吻合。財務(wù)人員通過全方位地參與到企業(yè)各項經(jīng)營活動中,對整個鏈條實施監(jiān)督跟蹤服務(wù),可以推動精細(xì)化落到實處,在財務(wù)政策的制定以及業(yè)務(wù)的發(fā)展方面,其對節(jié)點的控制措施會更為科學(xué)有效,從而能夠協(xié)助管理者對企業(yè)進行科學(xué)化、精細(xì)化管理。
二、企業(yè)業(yè)財融合存在的問題
(一)業(yè)務(wù)和財務(wù)考核機制脫節(jié)
業(yè)務(wù)部門和財務(wù)部門的職能定位,決定了二者的工作目標(biāo)和關(guān)注點不同,如果在業(yè)財融合中沒有達到有效的融合,反而會對企業(yè)造成負(fù)面影響。不同的目標(biāo)和關(guān)注點致使業(yè)務(wù)和財務(wù)考核機制互相獨立,各部門按照各自考核辦法進行考核,未能樹立企業(yè)整體目標(biāo)的大局觀,妨礙了企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實現(xiàn),影響了企業(yè)的價值創(chuàng)造和可持續(xù)發(fā)展。
(二)業(yè)務(wù)與財務(wù)管理環(huán)節(jié)脫節(jié),不能及時防范風(fēng)險
業(yè)務(wù)活動和財務(wù)管理有部分環(huán)節(jié)處于表面融合實際脫節(jié)的狀態(tài),導(dǎo)致業(yè)務(wù)人員和財務(wù)人員都不能及時識別和防范風(fēng)險,發(fā)現(xiàn)問題并預(yù)警。業(yè)務(wù)人員沒有成本節(jié)約和價值創(chuàng)造意識,不了解公司財務(wù)目標(biāo),財務(wù)人員不熟悉業(yè)務(wù),無法從專業(yè)角度判斷預(yù)算或者規(guī)范的合理性,不了解業(yè)務(wù)的風(fēng)險點,沒有風(fēng)險把控能力和危機意識。
(三)財務(wù)參與業(yè)務(wù)流程不深入,業(yè)務(wù)部門不積極配合財務(wù)部門
財務(wù)參與業(yè)務(wù)不深入,業(yè)務(wù)部門不了解財務(wù)部門的工作,主要表現(xiàn)在兩個方面:一是財務(wù)人員只進行審核、收單制單、報表、報稅等工作,無法將學(xué)習(xí)到的理論知識靈活運用到企業(yè)實際工作中,未能發(fā)揮出真正價值;多數(shù)企業(yè)財務(wù)和業(yè)務(wù)融合度仍然較差,財務(wù)收集與分析的數(shù)據(jù)雖多,但這些數(shù)據(jù)并沒有真正幫助業(yè)務(wù)部門解決實質(zhì)性的問題,業(yè)務(wù)部門流程仍然不順暢;二是財務(wù)人員認(rèn)為業(yè)務(wù)流程復(fù)雜,專業(yè)知識晦澀難懂,曲解了參與業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)的方法和目的,導(dǎo)致其對業(yè)務(wù)知識未進行深入學(xué)習(xí)。而業(yè)務(wù)部門也認(rèn)為財務(wù)部門僅是職能服務(wù)部門,且其所制定各種規(guī)章制度過于苛刻,影響了自身的工作。
(四)信息系統(tǒng)無法滿足業(yè)財融合需求
業(yè)財融合中信息的交互傳遞使用是重點環(huán)節(jié),利用信息技術(shù)手段及時準(zhǔn)確了解業(yè)務(wù)狀況和財務(wù)數(shù)據(jù),并做出科學(xué)的處理分析,才能有助于企業(yè)做出正確決策。目前,企業(yè)業(yè)財融合信息化建設(shè)未能真正實現(xiàn)統(tǒng)一,信息利用率不高,無法滿足業(yè)財融合需求。
三、業(yè)財融合問題相應(yīng)改進措施
(一)通過精細(xì)化管理模式使業(yè)務(wù)與財務(wù)相融合
企業(yè)應(yīng)通過精細(xì)化管理將業(yè)務(wù)與財務(wù)緊密結(jié)合。精細(xì)化管理要體現(xiàn)在全過程控制上,企業(yè)要注重細(xì)節(jié),系統(tǒng)梳理業(yè)務(wù)流程,防止漏洞與缺陷,細(xì)化企業(yè)的各項制度、標(biāo)準(zhǔn)、流程、記錄、監(jiān)督、考核體系等。財務(wù)和業(yè)務(wù)在企業(yè)經(jīng)營過程中是并行的,業(yè)務(wù)關(guān)注的是質(zhì)量、數(shù)量、進度、交期,財務(wù)關(guān)注的是價值與風(fēng)險。在企業(yè)經(jīng)營過程中,財務(wù)要全方位地參與到企業(yè)運營的各項活動中,如企業(yè)規(guī)劃、合同簽訂、產(chǎn)品研發(fā)、物料采購、產(chǎn)品生產(chǎn)、客戶維護等,只有深入研究業(yè)務(wù)流程,才能對業(yè)務(wù)了解得更加透徹,才能運用更合理有效的方式方法保證每個環(huán)節(jié)的精準(zhǔn)核算,保障監(jiān)督和風(fēng)險控制作用的有效發(fā)揮,例如:在銷售環(huán)節(jié),簽訂合同前財務(wù)應(yīng)對意向客戶進行征信調(diào)查、信用評估,利用大數(shù)據(jù)平臺分析其資產(chǎn)、盈利能力和償債能力;在研發(fā)或生產(chǎn)環(huán)節(jié),可將同類型業(yè)務(wù)的項目,根據(jù)業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)流程劃分為幾個標(biāo)志性的共性階段進行管理,每個階段財務(wù)與業(yè)務(wù)應(yīng)保持一致,通過細(xì)分的共性階段管控,財務(wù)可利用階段性數(shù)據(jù),及時分析發(fā)現(xiàn)問題并反饋到業(yè)務(wù),業(yè)務(wù)可根據(jù)財務(wù)的反饋進行評估調(diào)整,通過精細(xì)化管理能夠?qū)I(yè)財緊密結(jié)合,促進企業(yè)良性發(fā)展。
(二)通過完善考核機制,統(tǒng)一目標(biāo),加強業(yè)財融合
企業(yè)應(yīng)完善考核機制,將財務(wù)指標(biāo)融入到業(yè)務(wù)考核中。財務(wù)對業(yè)務(wù)的了解程度越高,測算數(shù)據(jù)越準(zhǔn)確,提供的績效政策也就越不會偏離公司總體目標(biāo),越符合業(yè)務(wù)實際,可執(zhí)行性也越強。
比如可將財務(wù)指標(biāo)中的階段毛利率,作為項目組成員績效工資的考核指標(biāo),按照毛利率水平劃分不同的檔次,促使項目組成員提高成本節(jié)約意識,進而提高經(jīng)營效率;還可以將營業(yè)收入作為項目考核指標(biāo),營業(yè)收入是公司盈利指標(biāo)的關(guān)鍵影響因素之一,以營業(yè)收入指標(biāo)作為業(yè)務(wù)的考核指標(biāo),讓財務(wù)嚴(yán)格按照收入準(zhǔn)則核算收入,此考核方法可使業(yè)務(wù)與財務(wù)互相制約,但是目標(biāo)統(tǒng)一,不僅加強了內(nèi)控,還可以激發(fā)業(yè)務(wù)人員創(chuàng)造價值的動力。再比如公司可要求財務(wù)人員參與到回款考核中,即回款不僅是業(yè)務(wù)人員獎金發(fā)放的考核依據(jù),同樣也是財務(wù)人員的考核依據(jù)。公司應(yīng)建立與客戶的定期對賬制度,財務(wù)部設(shè)專人定期跟蹤客戶的回款情況,針對存在逾期情況的客戶通知業(yè)務(wù)部門及時與客戶溝通催款,財務(wù)及時反饋應(yīng)收賬款情況至法務(wù)部,法務(wù)部應(yīng)跟蹤不良客戶的應(yīng)收款項,及時采取相應(yīng)的催收機制,利用法律手段保護公司的權(quán)益,在完善績效考核的同時加強了風(fēng)險防控??己私Y(jié)果應(yīng)與業(yè)務(wù)人員和財務(wù)人員的績效掛鉤,如果款項收回順利,則業(yè)務(wù)人員可以按照考核制度取得相應(yīng)比例的獎金,財務(wù)人員也可適當(dāng)?shù)玫揭欢ū壤莫劷鹱鳛榧睢4丝己朔椒ňo密的將業(yè)務(wù)與財務(wù)融合在一起,使員工有了共同的目標(biāo),提高了業(yè)務(wù)經(jīng)營與財務(wù)管理的效率。
(三)加強相關(guān)培訓(xùn),以使財務(wù)人員融入到業(yè)務(wù)工作中
在數(shù)字化信息高速發(fā)展的時代,傳統(tǒng)會計工作在企業(yè)價值鏈中逐漸失去了價值,財務(wù)人員要充分發(fā)揮自身價值,就要拓展認(rèn)知領(lǐng)域,轉(zhuǎn)變觀念,改變多年養(yǎng)成的工作習(xí)慣和思維方式,不僅要熟悉會計工作,而且還要熟悉業(yè)務(wù)和技術(shù)。
企業(yè)要組織財務(wù)人員參加業(yè)務(wù)部門相關(guān)專題的培訓(xùn),使財務(wù)人員具備較強的業(yè)務(wù)理解能力,能更好的支持業(yè)務(wù)部門達成企業(yè)目標(biāo)。比如通過政策法規(guī)的培訓(xùn)學(xué)習(xí),使財務(wù)人員了解政策法規(guī)行業(yè)動態(tài),通過業(yè)務(wù)部門制作的科普視頻,豐富財務(wù)人員的業(yè)務(wù)與技術(shù)知識,為財務(wù)人員進入一線奠定基礎(chǔ)。財務(wù)人員應(yīng)通過實地核查定期了解公司各業(yè)務(wù)進展情況,抽查業(yè)務(wù)資料檔案,核查業(yè)務(wù)資料、客戶或者第三方確認(rèn)的函件是否齊全,此項核查工作能夠檢查出業(yè)務(wù)的進度是否與財務(wù)的核算相匹配,確保成本和收入的準(zhǔn)確性,同時加強了財務(wù)人員對業(yè)務(wù)流程的熟悉,提高了財務(wù)人員和業(yè)務(wù)人員的溝通效率。
企業(yè)財務(wù)人員應(yīng)以營運資金循環(huán)為主線,積極參與到整個業(yè)務(wù)活動中。企業(yè)財務(wù)人員需協(xié)助商務(wù)部提供各類產(chǎn)品定價參考目錄表,在立項開題前,參與預(yù)算的審核。業(yè)務(wù)人員應(yīng)采納財務(wù)的意見,按照精細(xì)化管理的要求編制預(yù)算,以便財務(wù)人員做好資金使用規(guī)劃。
(四)通過深度溝通,加強業(yè)務(wù)人員對財務(wù)工作的進一步了解
要加強業(yè)務(wù)人員對財務(wù)工作的了解,不只是停留在表面的單據(jù)和流程方面。
首先,要溝通到位,會計是一門專業(yè)的商業(yè)語言,對于業(yè)務(wù)人員來說較為晦澀難懂,導(dǎo)致財務(wù)人員增加了溝通的時間成本,造成效率低下。因此,財務(wù)人員要掌握正確的溝通技巧與方式,要與業(yè)務(wù)人員針對不同業(yè)務(wù),合理交換意見,互相了解、學(xué)習(xí),以達到溝通的真正目的。比如財務(wù)部門發(fā)現(xiàn)某產(chǎn)品存貨余額較大,或者較長時間不能出售時,不應(yīng)盲目計提跌價準(zhǔn)備,一定要深入業(yè)務(wù)了解原因,和業(yè)務(wù)部門探討切合實際的財務(wù)處理方式。應(yīng)使業(yè)務(wù)人員意識到財務(wù)部門的風(fēng)險防范功能與監(jiān)督及控制作用,是公司各項業(yè)務(wù)正常進行的保障。財務(wù)和業(yè)務(wù)應(yīng)相輔相成,既要相互制約形成競爭,又要相互配合共同協(xié)作,以為企業(yè)運營構(gòu)建良好的內(nèi)部環(huán)境。
其次,使業(yè)務(wù)人員逐漸了解財務(wù)人員的工作,財務(wù)應(yīng)為業(yè)務(wù)部門提供更多的服務(wù),使業(yè)務(wù)部門了解財務(wù)的價值,挖掘和激發(fā)業(yè)務(wù)部門對財務(wù)服務(wù)的需求。比如,稅收產(chǎn)生于業(yè)務(wù)環(huán)節(jié),反映在財務(wù)環(huán)節(jié),因此財務(wù)人員需要研究每一個業(yè)務(wù)環(huán)節(jié),對業(yè)務(wù)處理方式進行規(guī)劃和指導(dǎo),以充分利用稅收優(yōu)惠政策節(jié)約稅收。大數(shù)據(jù)時代,財務(wù)人員可以用數(shù)據(jù)科學(xué)地降成本,把數(shù)據(jù)變成信息,為業(yè)務(wù)決策者提供重要信息和風(fēng)險提示。
(五)充分利用信息技術(shù),實現(xiàn)財務(wù)、業(yè)務(wù)、信息技術(shù)的三位一體化建設(shè)
業(yè)財一體化建設(shè)涉及業(yè)務(wù)流程設(shè)計、流程對接、數(shù)據(jù)校準(zhǔn)、數(shù)據(jù)傳輸、過程監(jiān)督等大量的基礎(chǔ)性工作,從前端業(yè)務(wù)的標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化輸入,到與財務(wù)對接涉及的各個環(huán)節(jié)邏輯與規(guī)則的統(tǒng)一,再到終端財務(wù)的精準(zhǔn)解析及輸出,是一項具有長期性、復(fù)雜性及艱巨性的工作。業(yè)務(wù)運營與財務(wù)管理是有機整體,企業(yè)應(yīng)充分利用信息技術(shù),將業(yè)財結(jié)合的實施環(huán)節(jié)與流程嵌入到信息系統(tǒng),實現(xiàn)財務(wù)、業(yè)務(wù)、信息技術(shù)的三位一體化建設(shè)。
首先,應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)設(shè)置財務(wù)環(huán)節(jié),并使財務(wù)環(huán)節(jié)反過來對業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)進行監(jiān)督,形成閉環(huán),要確保業(yè)務(wù)與財務(wù)數(shù)據(jù)口徑的一致性,以真正使業(yè)財融合信息化建設(shè)過程化、規(guī)范化。業(yè)務(wù)流程梳理、集成方案議定、系統(tǒng)接口開發(fā)、基礎(chǔ)數(shù)據(jù)校準(zhǔn)、集成互聯(lián)測試等工作需要與企業(yè)的各個系統(tǒng)進行對接。比如企業(yè)應(yīng)利用信息系統(tǒng),由合同登記自動生成立項申請單,進而自動生成開票申請單,并在立項申請時根據(jù)已有的類似項目預(yù)算數(shù)據(jù)同時結(jié)合項目本身特點進行預(yù)算,各項業(yè)務(wù)預(yù)算執(zhí)行時,預(yù)算模塊應(yīng)按照類別自動從財務(wù)中心各模塊取數(shù),并且能夠直觀反映各項業(yè)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況,超一定比例應(yīng)及時發(fā)出預(yù)警;各項業(yè)務(wù)進展節(jié)點要經(jīng)內(nèi)部審查并且經(jīng)外部客戶端確認(rèn),外部客戶端只設(shè)置一個查看交接資料或驗收資料的端口,做好數(shù)據(jù)的保密與安全維護??蛻魬?yīng)在客戶端反饋意見并與業(yè)務(wù)人員進行信息交流,在得到客戶認(rèn)可后,財務(wù)收入報表隨之及時更新,觸發(fā)到合同回款條件時,應(yīng)自動生成回款計劃表,同時可自動生成發(fā)票申請表單,經(jīng)財務(wù)人員審核后,可打印作為開票依據(jù),發(fā)票上傳系統(tǒng),經(jīng)客戶端確認(rèn),可用于款項催收。由此,從合同簽訂、編制預(yù)算、開票申請、內(nèi)部審查、客戶溝通、優(yōu)化、確認(rèn)、預(yù)算執(zhí)行,發(fā)票申請、款項收回形成閉環(huán),通過信息系統(tǒng)實現(xiàn)了業(yè)財每個環(huán)節(jié)的高度融合,同時節(jié)約了溝通的時間和地域成本,提高了企業(yè)經(jīng)營管理的效率。
其次,將流程嵌入到信息系統(tǒng)時,應(yīng)確保在流程設(shè)置上做到有效控制,防范風(fēng)險,比如合同額超過規(guī)定限額一定要按制度走招標(biāo)流程,合同額未達規(guī)定限額,但非小金額零星采購應(yīng)該按照制度對供貨方進行比較,并要求其提供相應(yīng)資質(zhì),商務(wù)合同洽談之前要對客戶進行風(fēng)險評估,以防與劣質(zhì)客戶合作致使公司蒙受欺詐損失。在投融資立項或者研發(fā)項目中,合同審批流程設(shè)置一定要優(yōu)先于合同蓋章流程,合同蓋章流程要優(yōu)先于合同付款流程;在付款申請環(huán)節(jié)中,每次申請付款應(yīng)關(guān)聯(lián)之前的付款情況,這樣就能夠自動顯示累計已付款額,避免付款金額出錯或者重復(fù)付款;對于異常或超預(yù)算的項目,系統(tǒng)應(yīng)能夠及時發(fā)出預(yù)警,并按照設(shè)置好的假設(shè)方式給出意見,相關(guān)人員需能夠及時接到預(yù)警和意見,并進行反饋。
最后,應(yīng)制訂信息安全保障方案,信息系統(tǒng)應(yīng)根據(jù)職務(wù)職位的不同設(shè)置保密要求和權(quán)限管理。建立自有數(shù)據(jù)庫或使用公有云數(shù)據(jù)庫,自動定期備份與維護,增強風(fēng)險防范意識,盡可能控制風(fēng)險。
四、結(jié)束語
業(yè)財融合工作為企業(yè)的健康發(fā)展提供了有力保障,讓財務(wù)功能在企業(yè)管理、業(yè)務(wù)發(fā)展以及內(nèi)部控制等方面實現(xiàn)了效用最大化。業(yè)財融合是一個長期的循序漸進的過程。業(yè)財融合相應(yīng)措施應(yīng)隨著公司業(yè)務(wù)的發(fā)展不斷調(diào)整完善,以協(xié)助業(yè)務(wù)部門完成業(yè)務(wù)目標(biāo),為管理層決策提供高質(zhì)量的財務(wù)信息,幫助公司更好地實現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo),推動企業(yè)長遠(yuǎn)健康發(fā)展。
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