企業(yè)業(yè)財融合問題與改進措施研究

史妍素

摘要：近年來，我國各行業(yè)市場競爭越來越激烈，在社會分工高度專業(yè)化、精細化的背景下，傳統(tǒng)的專業(yè)化分工合作已不適用于中國企業(yè)的發(fā)展，因此，眾多企業(yè)開始推動業(yè)財融合。業(yè)財融合管理模式，要求業(yè)務領域與財務工作相互融合，已經逐漸成為企業(yè)管理的新型模式。企業(yè)應當結合自身實際情況，采取有效的管理模式來提升競爭力及風險防控能力，實現企業(yè)精細化管理，以充分發(fā)揮業(yè)財融合的作用，達到企業(yè)的管理目標，推進企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展。本文對業(yè)財融合在企業(yè)中發(fā)揮的重要作用進行了闡述，找出了現階段業(yè)財融合存在的主要問題，例如業(yè)務與財務考核機制脫節(jié)，業(yè)務與財務管理環(huán)節(jié)脫節(jié)，財務參與業(yè)務流程不深入，業(yè)務部門不積極配合財務部門，信息系統(tǒng)未真正實現業(yè)財一體化，無法滿足業(yè)財融合需求等不足，并針對這些問題提出了實施精細化管理、完善考核機制、財務深入業(yè)務工作、加強業(yè)務與財務雙方溝通、完善業(yè)財融合信息一體化建設等改進措施，以促進業(yè)財融合在企業(yè)中的應用。

關鍵詞：業(yè)財融合;精細化管理;財務管理模式

業(yè)財融合是企業(yè)發(fā)展的需要，是一種新興的企業(yè)財務管理模式，體現了無邊界理論及融合式財務管理的理念，其將更多的業(yè)務元素融入財務管理中，將更多的財務功能融入業(yè)務中，是企業(yè)發(fā)展到一定階段的產物，是實施業(yè)財融合的必然趨勢。目前，在企業(yè)進行自身管理的過程當中，財務管理與業(yè)務相結合的管理模式，雖然已經逐漸引入企業(yè)經營管理中，然而在實際工作中，已經實施的企業(yè)業(yè)財融合深度不夠，并未真正做到業(yè)財融合，尚且存在不足之處，本文結合這個問題進行探討，力求使業(yè)財融合在企業(yè)管理中發(fā)揮出重要作用，助推企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展。

一、業(yè)財融合的必要性

（一）是加強企業(yè)內控、防范風險的手段

業(yè)財融合的實踐過程是業(yè)務與財務相互嵌入、相互促進、相互監(jiān)督的過程。風險防控不僅僅是財務部門的工作范疇，通過業(yè)財融合，可以將風險防控嵌入到業(yè)務流程中，以資金運營為主線，業(yè)務流程為輔助，對整個經營流程風險點進行劃分，加強業(yè)務人員風險意識和識別能力的培養(yǎng)，提高企業(yè)對風險的把控程度，使財務人員與業(yè)務人員能夠互相監(jiān)督，及時發(fā)現風險點并提出合理建議，將風險控制在合理范圍內，提升企業(yè)的風險防御能力。

（二）有助于提高財務人員的管理水平

業(yè)務和財務的融合有助于財務人員整體水平的提升，能夠推動企業(yè)管理水平的提高，推動企業(yè)發(fā)展，而企業(yè)的發(fā)展又會對財務人員提出新的要求，這是一個相互促進、螺旋式提升的過程。業(yè)務和財務的融合，使兩者在實際工作中可以合理的交換意見，確保工作的有效開展，對于業(yè)務部門來說，其需要財務提供更優(yōu)質的服務業(yè)務，這促使財務人員必須準確地掌握業(yè)務信息，以制定可實施的財務管理策略，進而可以提高財務人員專業(yè)水平。

（三）是實現企業(yè)精細化管理的重要途徑

業(yè)財融合也是精細化管理的具體體現。業(yè)財融合要求進一步細化企業(yè)內部的分工合作，要求財務分模塊、分項目、分節(jié)點實行更加精細化的管理，便于與具體的經營業(yè)務環(huán)節(jié)相吻合。財務人員通過全方位地參與到企業(yè)各項經營活動中，對整個鏈條實施監(jiān)督跟蹤服務，可以推動精細化落到實處，在財務政策的制定以及業(yè)務的發(fā)展方面，其對節(jié)點的控制措施會更為科學有效，從而能夠協(xié)助管理者對企業(yè)進行科學化、精細化管理。

二、企業(yè)業(yè)財融合存在的問題

（一）業(yè)務和財務考核機制脫節(jié)

業(yè)務部門和財務部門的職能定位，決定了二者的工作目標和關注點不同，如果在業(yè)財融合中沒有達到有效的融合，反而會對企業(yè)造成負面影響。不同的目標和關注點致使業(yè)務和財務考核機制互相獨立，各部門按照各自考核辦法進行考核，未能樹立企業(yè)整體目標的大局觀，妨礙了企業(yè)戰(zhàn)略目標的實現，影響了企業(yè)的價值創(chuàng)造和可持續(xù)發(fā)展。

（二）業(yè)務與財務管理環(huán)節(jié)脫節(jié)，不能及時防范風險

業(yè)務活動和財務管理有部分環(huán)節(jié)處于表面融合實際脫節(jié)的狀態(tài)，導致業(yè)務人員和財務人員都不能及時識別和防范風險，發(fā)現問題并預警。業(yè)務人員沒有成本節(jié)約和價值創(chuàng)造意識，不了解公司財務目標，財務人員不熟悉業(yè)務，無法從專業(yè)角度判斷預算或者規(guī)范的合理性，不了解業(yè)務的風險點，沒有風險把控能力和危機意識。

（三）財務參與業(yè)務流程不深入，業(yè)務部門不積極配合財務部門

財務參與業(yè)務不深入，業(yè)務部門不了解財務部門的工作，主要表現在兩個方面：一是財務人員只進行審核、收單制單、報表、報稅等工作，無法將學習到的理論知識靈活運用到企業(yè)實際工作中，未能發(fā)揮出真正價值;多數企業(yè)財務和業(yè)務融合度仍然較差，財務收集與分析的數據雖多，但這些數據并沒有真正幫助業(yè)務部門解決實質性的問題，業(yè)務部門流程仍然不順暢;二是財務人員認為業(yè)務流程復雜，專業(yè)知識晦澀難懂，曲解了參與業(yè)務學習的方法和目的，導致其對業(yè)務知識未進行深入學習。而業(yè)務部門也認為財務部門僅是職能服務部門，且其所制定各種規(guī)章制度過于苛刻，影響了自身的工作。

（四）信息系統(tǒng)無法滿足業(yè)財融合需求

業(yè)財融合中信息的交互傳遞使用是重點環(huán)節(jié)，利用信息技術手段及時準確了解業(yè)務狀況和財務數據，并做出科學的處理分析，才能有助于企業(yè)做出正確決策。目前，企業(yè)業(yè)財融合信息化建設未能真正實現統(tǒng)一，信息利用率不高，無法滿足業(yè)財融合需求。

三、業(yè)財融合問題相應改進措施

（一）通過精細化管理模式使業(yè)務與財務相融合

企業(yè)應通過精細化管理將業(yè)務與財務緊密結合。精細化管理要體現在全過程控制上，企業(yè)要注重細節(jié)，系統(tǒng)梳理業(yè)務流程，防止漏洞與缺陷，細化企業(yè)的各項制度、標準、流程、記錄、監(jiān)督、考核體系等。財務和業(yè)務在企業(yè)經營過程中是并行的，業(yè)務關注的是質量、數量、進度、交期，財務關注的是價值與風險。在企業(yè)經營過程中，財務要全方位地參與到企業(yè)運營的各項活動中，如企業(yè)規(guī)劃、合同簽訂、產品研發(fā)、物料采購、產品生產、客戶維護等，只有深入研究業(yè)務流程，才能對業(yè)務了解得更加透徹，才能運用更合理有效的方式方法保證每個環(huán)節(jié)的精準核算，保障監(jiān)督和風險控制作用的有效發(fā)揮，例如：在銷售環(huán)節(jié)，簽訂合同前財務應對意向客戶進行征信調查、信用評估，利用大數據平臺分析其資產、盈利能力和償債能力;在研發(fā)或生產環(huán)節(jié)，可將同類型業(yè)務的項目，根據業(yè)務標準流程劃分為幾個標志性的共性階段進行管理，每個階段財務與業(yè)務應保持一致，通過細分的共性階段管控，財務可利用階段性數據，及時分析發(fā)現問題并反饋到業(yè)務，業(yè)務可根據財務的反饋進行評估調整，通過精細化管理能夠將業(yè)財緊密結合，促進企業(yè)良性發(fā)展。

（二）通過完善考核機制，統(tǒng)一目標，加強業(yè)財融合

企業(yè)應完善考核機制，將財務指標融入到業(yè)務考核中。財務對業(yè)務的了解程度越高，測算數據越準確，提供的績效政策也就越不會偏離公司總體目標，越符合業(yè)務實際，可執(zhí)行性也越強。

比如可將財務指標中的階段毛利率，作為項目組成員績效工資的考核指標，按照毛利率水平劃分不同的檔次，促使項目組成員提高成本節(jié)約意識，進而提高經營效率;還可以將營業(yè)收入作為項目考核指標，營業(yè)收入是公司盈利指標的關鍵影響因素之一，以營業(yè)收入指標作為業(yè)務的考核指標，讓財務嚴格按照收入準則核算收入，此考核方法可使業(yè)務與財務互相制約，但是目標統(tǒng)一，不僅加強了內控，還可以激發(fā)業(yè)務人員創(chuàng)造價值的動力。再比如公司可要求財務人員參與到回款考核中，即回款不僅是業(yè)務人員獎金發(fā)放的考核依據，同樣也是財務人員的考核依據。公司應建立與客戶的定期對賬制度，財務部設專人定期跟蹤客戶的回款情況，針對存在逾期情況的客戶通知業(yè)務部門及時與客戶溝通催款，財務及時反饋應收賬款情況至法務部，法務部應跟蹤不良客戶的應收款項，及時采取相應的催收機制，利用法律手段保護公司的權益，在完善績效考核的同時加強了風險防控。考核結果應與業(yè)務人員和財務人員的績效掛鉤，如果款項收回順利，則業(yè)務人員可以按照考核制度取得相應比例的獎金，財務人員也可適當得到一定比例的獎金作為激勵。此考核方法緊密的將業(yè)務與財務融合在一起，使員工有了共同的目標，提高了業(yè)務經營與財務管理的效率。

（三）加強相關培訓，以使財務人員融入到業(yè)務工作中

在數字化信息高速發(fā)展的時代，傳統(tǒng)會計工作在企業(yè)價值鏈中逐漸失去了價值，財務人員要充分發(fā)揮自身價值，就要拓展認知領域，轉變觀念，改變多年養(yǎng)成的工作習慣和思維方式，不僅要熟悉會計工作，而且還要熟悉業(yè)務和技術。

企業(yè)要組織財務人員參加業(yè)務部門相關專題的培訓，使財務人員具備較強的業(yè)務理解能力，能更好的支持業(yè)務部門達成企業(yè)目標。比如通過政策法規(guī)的培訓學習，使財務人員了解政策法規(guī)行業(yè)動態(tài)，通過業(yè)務部門制作的科普視頻，豐富財務人員的業(yè)務與技術知識，為財務人員進入一線奠定基礎。財務人員應通過實地核查定期了解公司各業(yè)務進展情況，抽查業(yè)務資料檔案，核查業(yè)務資料、客戶或者第三方確認的函件是否齊全，此項核查工作能夠檢查出業(yè)務的進度是否與財務的核算相匹配，確保成本和收入的準確性，同時加強了財務人員對業(yè)務流程的熟悉，提高了財務人員和業(yè)務人員的溝通效率。

企業(yè)財務人員應以營運資金循環(huán)為主線，積極參與到整個業(yè)務活動中。企業(yè)財務人員需協(xié)助商務部提供各類產品定價參考目錄表，在立項開題前，參與預算的審核。業(yè)務人員應采納財務的意見，按照精細化管理的要求編制預算，以便財務人員做好資金使用規(guī)劃。

（四）通過深度溝通，加強業(yè)務人員對財務工作的進一步了解

要加強業(yè)務人員對財務工作的了解，不只是停留在表面的單據和流程方面。

首先，要溝通到位，會計是一門專業(yè)的商業(yè)語言，對于業(yè)務人員來說較為晦澀難懂，導致財務人員增加了溝通的時間成本，造成效率低下。因此，財務人員要掌握正確的溝通技巧與方式，要與業(yè)務人員針對不同業(yè)務，合理交換意見，互相了解、學習，以達到溝通的真正目的。比如財務部門發(fā)現某產品存貨余額較大，或者較長時間不能出售時，不應盲目計提跌價準備，一定要深入業(yè)務了解原因，和業(yè)務部門探討切合實際的財務處理方式。應使業(yè)務人員意識到財務部門的風險防范功能與監(jiān)督及控制作用，是公司各項業(yè)務正常進行的保障。財務和業(yè)務應相輔相成，既要相互制約形成競爭，又要相互配合共同協(xié)作，以為企業(yè)運營構建良好的內部環(huán)境。

其次，使業(yè)務人員逐漸了解財務人員的工作，財務應為業(yè)務部門提供更多的服務，使業(yè)務部門了解財務的價值，挖掘和激發(fā)業(yè)務部門對財務服務的需求。比如，稅收產生于業(yè)務環(huán)節(jié)，反映在財務環(huán)節(jié)，因此財務人員需要研究每一個業(yè)務環(huán)節(jié)，對業(yè)務處理方式進行規(guī)劃和指導，以充分利用稅收優(yōu)惠政策節(jié)約稅收。大數據時代，財務人員可以用數據科學地降成本，把數據變成信息，為業(yè)務決策者提供重要信息和風險提示。

（五）充分利用信息技術，實現財務、業(yè)務、信息技術的三位一體化建設

業(yè)財一體化建設涉及業(yè)務流程設計、流程對接、數據校準、數據傳輸、過程監(jiān)督等大量的基礎性工作，從前端業(yè)務的標準化、規(guī)范化輸入，到與財務對接涉及的各個環(huán)節(jié)邏輯與規(guī)則的統(tǒng)一，再到終端財務的精準解析及輸出，是一項具有長期性、復雜性及艱巨性的工作。業(yè)務運營與財務管理是有機整體，企業(yè)應充分利用信息技術，將業(yè)財結合的實施環(huán)節(jié)與流程嵌入到信息系統(tǒng)，實現財務、業(yè)務、信息技術的三位一體化建設。

首先，應根據業(yè)務環(huán)節(jié)設置財務環(huán)節(jié)，并使財務環(huán)節(jié)反過來對業(yè)務環(huán)節(jié)進行監(jiān)督，形成閉環(huán)，要確保業(yè)務與財務數據口徑的一致性，以真正使業(yè)財融合信息化建設過程化、規(guī)范化。業(yè)務流程梳理、集成方案議定、系統(tǒng)接口開發(fā)、基礎數據校準、集成互聯測試等工作需要與企業(yè)的各個系統(tǒng)進行對接。比如企業(yè)應利用信息系統(tǒng)，由合同登記自動生成立項申請單，進而自動生成開票申請單，并在立項申請時根據已有的類似項目預算數據同時結合項目本身特點進行預算，各項業(yè)務預算執(zhí)行時，預算模塊應按照類別自動從財務中心各模塊取數，并且能夠直觀反映各項業(yè)務預算執(zhí)行情況，超一定比例應及時發(fā)出預警;各項業(yè)務進展節(jié)點要經內部審查并且經外部客戶端確認，外部客戶端只設置一個查看交接資料或驗收資料的端口，做好數據的保密與安全維護?？蛻魬诳蛻舳朔答佉庖姴⑴c業(yè)務人員進行信息交流，在得到客戶認可后，財務收入報表隨之及時更新，觸發(fā)到合同回款條件時，應自動生成回款計劃表，同時可自動生成發(fā)票申請表單，經財務人員審核后，可打印作為開票依據，發(fā)票上傳系統(tǒng)，經客戶端確認，可用于款項催收。由此，從合同簽訂、編制預算、開票申請、內部審查、客戶溝通、優(yōu)化、確認、預算執(zhí)行，發(fā)票申請、款項收回形成閉環(huán)，通過信息系統(tǒng)實現了業(yè)財每個環(huán)節(jié)的高度融合，同時節(jié)約了溝通的時間和地域成本，提高了企業(yè)經營管理的效率。

其次，將流程嵌入到信息系統(tǒng)時，應確保在流程設置上做到有效控制，防范風險，比如合同額超過規(guī)定限額一定要按制度走招標流程，合同額未達規(guī)定限額，但非小金額零星采購應該按照制度對供貨方進行比較，并要求其提供相應資質，商務合同洽談之前要對客戶進行風險評估，以防與劣質客戶合作致使公司蒙受欺詐損失。在投融資立項或者研發(fā)項目中，合同審批流程設置一定要優(yōu)先于合同蓋章流程，合同蓋章流程要優(yōu)先于合同付款流程;在付款申請環(huán)節(jié)中，每次申請付款應關聯之前的付款情況，這樣就能夠自動顯示累計已付款額，避免付款金額出錯或者重復付款;對于異常或超預算的項目，系統(tǒng)應能夠及時發(fā)出預警，并按照設置好的假設方式給出意見，相關人員需能夠及時接到預警和意見，并進行反饋。

最后，應制訂信息安全保障方案，信息系統(tǒng)應根據職務職位的不同設置保密要求和權限管理。建立自有數據庫或使用公有云數據庫，自動定期備份與維護，增強風險防范意識，盡可能控制風險。

四、結束語

業(yè)財融合工作為企業(yè)的健康發(fā)展提供了有力保障，讓財務功能在企業(yè)管理、業(yè)務發(fā)展以及內部控制等方面實現了效用最大化。業(yè)財融合是一個長期的循序漸進的過程。業(yè)財融合相應措施應隨著公司業(yè)務的發(fā)展不斷調整完善，以協(xié)助業(yè)務部門完成業(yè)務目標，為管理層決策提供高質量的財務信息，幫助公司更好地實現戰(zhàn)略目標，推動企業(yè)長遠健康發(fā)展。

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