財政與國家治理應(yīng)該重點關(guān)注的三方面

王亞東

（上海財經(jīng)大學(xué)浙江學(xué)院 浙江金華 321013）

跟很多單位的人打交道時，發(fā)現(xiàn)一些單位缺乏活力，單位里人際關(guān)系也不太理想，為什么呢？這很影響一個單位的工作效率和長期發(fā)展。怎么抓，好像很難抓，細細分析這個道理跟國家治理也有相通的地方。

筆者從思考如何管理好一個單位得到啟發(fā)，認為財政與國家治理應(yīng)該重點關(guān)注以下三方面：

收入分配和占有資源分配問題及其應(yīng)對措施

收入分配和占有資源分配問題

無論是對一個單位來講，還是對于一個國家來講，分配問題很重要。分配的對象除了工資收入外還有占有的資源（可以把除了工資收入以外的利益流入都歸入，比如晉升的機會、參與決策的機會、學(xué)習(xí)的機會等）。目前，中國的總體經(jīng)濟運行還算平穩(wěn)，但是收入差距在不斷拉大。收入分配差距過大會使得低收入人群生活更加艱難，心理失衡加劇，影響整個社會經(jīng)濟發(fā)展的穩(wěn)定基礎(chǔ)。沒有社會的穩(wěn)定基礎(chǔ)就沒有整體社會和諧發(fā)展的可能，如何合理地縮短收入差距就顯得尤為重要。社會和諧發(fā)展才能吸引國外優(yōu)秀人才進來，同時留住國內(nèi)優(yōu)秀人才加入祖國建設(shè)中，長期形成良性循環(huán)，對子孫后代的發(fā)展也很有利。如果人們收入分配差距過大，這樣會使得低收入人群生活更加艱難，內(nèi)心沒有安全感，心理失衡加劇，進而影響整個社會經(jīng)濟發(fā)展的穩(wěn)定基礎(chǔ)。

現(xiàn)在收入差距方面的最大的問題是，跑得快的積累財富速度越來越快，跑得慢的積累財富速度越來越慢。全社會應(yīng)該搞好針對富人資金的蓄水池，減少資金多會占有更多發(fā)展資源的優(yōu)勢，創(chuàng)造低收入更為寬松的就業(yè)環(huán)境，改善低收入人群的生活待遇。

應(yīng)對措施

關(guān)于調(diào)節(jié)收入分配和占有資源分配問題的應(yīng)對措施，這里主要談?wù)務(wù){(diào)節(jié)收入分配差距問題。

調(diào)節(jié)收入差距，要知道收入差距造成的原因。收入是個流量的概念，比如2020年兩個家庭的總收入有很大的差距，可能是由于勞動取得的工資差異造成的也可能是存量的財富（有多套房出租取得的收益）帶來的財產(chǎn)性收益等。

具體實行的措施，大致可以從以下幾方面著手：

財稅體制改革。財稅體制關(guān)于個人收入分配方面的改革涉及到很多個稅種，與收入分配有關(guān)的稅種主要有個人所得稅、消費稅、房產(chǎn)稅、遺產(chǎn)稅、城市維護建設(shè)稅等稅種。

第一個就是關(guān)于個人所得稅。

我們可以借鑒西方發(fā)達國家的一些做法，以個人為征收最小單位改為以家庭為征收最小單位，統(tǒng)一衡量家庭的承擔稅負能力。對于家庭收入較低的如果計稅所得達不到一定標準，搞一個負所得稅，政府對家庭給予一定的補貼。由目前的分類綜合所得征收改為綜合所得征收，對普通老百姓來講不會提升他們的納稅水平，真正是提升高收入水平的人的繳納的稅收。比如有些人有幾十套房產(chǎn)，出租收益現(xiàn)在基本沒有真正納稅。再比如有人數(shù)億元的資金低價買入股票高價賣出股票賺取的財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收益沒有納稅。

第二個改城市維護建設(shè)稅為城市農(nóng)村建設(shè)稅或稱為城鄉(xiāng)建設(shè)稅。

首先這是基于這樣的前提，農(nóng)民與城市居民具有平等享有政府提供的公共品的權(quán)利。目前，農(nóng)民享有的公共品要遠遠少于城市居民，必須有一個制度化的東西去永久性的保證農(nóng)民享有更多的公共品權(quán)利。城市維護建設(shè)稅是專用于城市建設(shè)的，屬于地方稅種。城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)是企業(yè)應(yīng)交的增值稅、消費稅總額之和，并沒有說是發(fā)生在城市的增值稅、消費稅。

第三個是消費稅適當擴圍。

由于消費稅征稅范圍有選擇性，稅負具有很強的調(diào)節(jié)性，其一可以調(diào)節(jié)收入分配差距，把一些奢侈品、高檔消費品納入到消費稅征收范圍，可以抽肥補瘦；其二可以引導(dǎo)一些好的消費習(xí)慣，校正不好的消費行為，引導(dǎo)消費結(jié)構(gòu)進而引導(dǎo)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，把一些高能耗、不可再生及不利于人身體健康的產(chǎn)品納入消費稅征收范圍。

第四個是針對所有存量商品房征收的房產(chǎn)稅要出臺。

征房產(chǎn)稅一定要在保有環(huán)節(jié)征，增加持有的成本，所有商品房納入征稅范圍，征稅時同時要考慮房屋市場價值和面積兩個因素，可以有相當可觀的免征額（把低收入群體排除在房產(chǎn)稅納稅人之外）。

第五個就是要做好征遺產(chǎn)稅的準備。長期來講，一定要征遺產(chǎn)稅，這是調(diào)節(jié)財產(chǎn)收益的一個重要舉措。目前社會上提倡的三次分配要很好的運行是以遺產(chǎn)稅或至少財產(chǎn)公開為前提。這個征遺產(chǎn)稅的政策實施放在針對全社會所有存量商品房開征的房產(chǎn)稅出臺并順利運行一段時間之后考慮。

第六個考慮開征以家庭綜合消費支出為課稅對象的稅收。

能否考慮家庭綜合消費支出(包括消費在教育、醫(yī)療服務(wù)、飲食起居等方面的支出)的稅收。一般來說富裕的家庭總共的消費支出較多，其子女可以受到較好的教育資源，生活質(zhì)量相對較好，子女取得高收入的能力和渠道較多，這樣會造成富裕的家庭與貧窮的家庭后續(xù)的貧富差距拉大。對家庭總消費支出征稅，調(diào)節(jié)家庭總的消費支出，促進起點公平。

調(diào)節(jié)房價。由于這幾年房價漲得太猛，有多套房產(chǎn)者或?qū)ｉT的房產(chǎn)投機者通過轉(zhuǎn)讓或出租收益遠遠超過靠勞動所得。限制投機性房產(chǎn)交易，改變房價上漲的預(yù)期，對所有產(chǎn)權(quán)房(不只是增量房，而且包括存量房，農(nóng)村住房暫不征，對于人均面積低于一定數(shù)量免征）。長期要改變政府依賴土地財政的狀況，開源節(jié)流。

加強金融監(jiān)管。減少通過內(nèi)幕消息賺得暴利和利用大資金操縱和打壓股市的調(diào)節(jié)行業(yè)收入差距。眾所周知，金融保險等行業(yè)收入遠超一般行業(yè)，這跟行業(yè)存在暴利有關(guān)，不太合理。對一些有一定壟斷程度的行業(yè)如電信等引入競爭機制。

調(diào)節(jié)單位內(nèi)部收入差距。每個單位員工最高收入與最低收入差距不得太大（比如十倍以內(nèi)），盡量做到同工同酬，按勞分配為主，根據(jù)勞動者提供勞動的數(shù)量和質(zhì)量進行分配。

盡量較少城鄉(xiāng)二元結(jié)構(gòu)帶來的負外部性。由于有很多門檻，比如城鄉(xiāng)戶籍制度限制導(dǎo)致農(nóng)民工進城務(wù)工難(有些單位用工限本地戶口，還有自己的養(yǎng)老、醫(yī)療及子女的教育等也會產(chǎn)生問題)。

增加低收入人群收入，減少因病因居住環(huán)境惡劣等原因?qū)е仑毨У那闆r。關(guān)于低收入人群，政府應(yīng)加大扶持力度。比如農(nóng)村低收入群體，可以政府拿錢培訓(xùn)工作技能，加大農(nóng)業(yè)補貼，搞好農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，促進鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)發(fā)展，為農(nóng)民工進城務(wù)工創(chuàng)造便利條件。西南財經(jīng)大學(xué)中國家庭金融調(diào)查與研究中心報告顯示，造成農(nóng)村與城鎮(zhèn)貧困家庭低收入的最主要原因均為受教育程度較低，而農(nóng)村貧困家庭低收入則還受到戶主健康狀況與社會保障程度的影響。筆者認為應(yīng)該通過完善農(nóng)村公共品供給，增加農(nóng)民收入、改善醫(yī)療、教育、養(yǎng)老保障等現(xiàn)狀以及豐富農(nóng)村文化生活，從而提高農(nóng)民的生活水平，讓農(nóng)民切實體會到幸福生活。

取消“現(xiàn)金分紅稅”。現(xiàn)金分紅屬于個人所得稅中規(guī)定要繳納個稅的一項：股息、紅利所得，要按規(guī)定繳納個人所得稅，也就是大家通常提到的現(xiàn)金分紅稅。股東獲得的稅后分紅根據(jù)現(xiàn)在的政策扣除稅收比例不一樣，持有股票一年以上的，不扣稅，持有一個月以上不超過一年的交稅10%，持有不到一個月的扣稅20%。由于現(xiàn)金分紅稅的差異性政策，使得現(xiàn)金分紅更有利于長期持有上市公司股票的大股東。取消現(xiàn)金分紅稅，有利于小股東，能夠活躍中國資本市場，有利于中國股市的長期健康發(fā)展。

鼓勵企業(yè)正當競爭，減少政府權(quán)力尋租空間。制度要透明，審批手續(xù)簡化，操作要陽光公開，減少腐敗。

導(dǎo)向問題（設(shè)置合理目標和表彰的標桿）及其應(yīng)對措施

導(dǎo)向問題。對于一個單位而言，往往沒有活力跟設(shè)置的目標有關(guān)系，如果很多人認為設(shè)置的目標不切實際不合理，干活的積極性就沒有了。還有就是一個單位選出來表彰的對象應(yīng)該是值得大家學(xué)習(xí)的對象，有些單位選出的對象無論是人品還是服務(wù)工作方面都很欠缺，這就打擊大家的積極性了。一個國家也是這樣的。

應(yīng)對措施。關(guān)于地方政府治理應(yīng)該設(shè)置的考核目標，要以人民為中心，提升老百姓的生活質(zhì)量為根本目標。從平常老百姓關(guān)注的事情中找到正確的政府業(yè)績衡量的指標。比如經(jīng)?？吹皆诔鞘猩畹母改覆煌馀畠赫肄r(nóng)村對象的事例，是因為農(nóng)村的對象家庭一般負擔重。農(nóng)民子女在城市安家落戶難（結(jié)婚、買房等），這說明農(nóng)民子女的父母收入低且沒有大家覺得還不錯的社會養(yǎng)老、醫(yī)療等方面的保障，否則不會出現(xiàn)這種情況。這個可以歸納為農(nóng)村子女在城市安家落戶的難易程度角度看問題。農(nóng)村公共品供給得怎樣，有沒有達到很好的效果，也可以通過一些特別的角度去分析。比如從農(nóng)民子女的大學(xué)、高中升學(xué)率與城市子女大學(xué)、高中升學(xué)率進行比較，前者明顯低于后者，這說明在農(nóng)民子女所受到的初中或高中教育的質(zhì)量遠不及城市子女所受到的初中或高中教育的質(zhì)量。從而可以看出國家對城鄉(xiāng)教育的投入上明顯不均衡。這可以歸為第二個角度看問題。再如可以從分析農(nóng)民平均壽命與城市居民的平均壽命比較，前者明顯低于后者，這說明農(nóng)民所獲得的醫(yī)療保障及飲食起居條件遠不如城市居民。從而可以看出國家對農(nóng)村醫(yī)療保障等方面的投入上明顯不均衡。這可以歸為第三個角度看問題。從農(nóng)村商品市場需求和城市商品市場需求看，目前農(nóng)村商品市場需求很低。這是因為農(nóng)民口袋里錢不多，或考慮到?jīng)]有社會保障問題而不敢花，沒能形成真正的需求。而且沒有相應(yīng)通訊信息設(shè)施，農(nóng)民無法與外界聯(lián)系，無法獲取市場信息，農(nóng)業(yè)和農(nóng)村經(jīng)濟的商品化和市場化程度無法提高。這可以歸為第四個角度看問題。從農(nóng)村文化活動場所、公共體育設(shè)施和城市文化活動場所、公共體育設(shè)施相比，前者無論從數(shù)量還是質(zhì)量上都明顯低于后者，這說明國家在對農(nóng)村文化活動場所建設(shè)的投入比較少，在一定程度上影響了農(nóng)民的生活水平。這可以歸納為第五個角度看問題。

從以上列舉的五個角度可以判斷農(nóng)村公共品供給程度是否合理。若這些方面都沒什么問題的話，說明城市與農(nóng)村公共品供給已經(jīng)比較均衡，可以講此時農(nóng)村公共品的供給程度較為合理。相應(yīng)的可以設(shè)置五個考核地方政府官員業(yè)績的指標。

關(guān)于政府應(yīng)該表彰的標桿，應(yīng)該是能為社會創(chuàng)造出較大社會價值的企業(yè)和個人，傳播社會正能量，采取公平競爭手段，企業(yè)和個人的價值觀都很正確，對他人產(chǎn)生比較大的積極帶動作用。

人民意愿反映問題及其應(yīng)對措施

人民意愿反映問題。老百姓的真實訴求得不到及時反映，以及不能很好地監(jiān)督政府行為，往往跟民主決策機制和政府的信息披露有關(guān)系。可能是反映層級鏈條太長，可能是選出的代表不能真正地履行代表的職責，還有就是有些信息過濾掉了。

應(yīng)對措施。民主決策機制要履行好，要選好代表，同時依法披露政府信息。從一個單位來講，有沒有選好代表，代表能不能真正代表大家。如果一個單位選出的代表都是只跟領(lǐng)導(dǎo)走得近的沒有真正傾聽老百姓呼聲就不是好代表。

民主機制，要反應(yīng)好群眾真實的需求（代表選擇合理、從上至下與從下往上決策機制結(jié)合等），暢所欲言，當然也不能胡說亂說。比如有些人可能對教育方面比較短視，這就要地方領(lǐng)導(dǎo)把好關(guān)，把握好大方向。

政府要依法公開政府的相關(guān)信息，有利于老百姓監(jiān)督。特別是政府公開的預(yù)算報告，應(yīng)該很細，比如一項工程的支出，多大規(guī)模多大標準，專業(yè)人士一看就能判斷是否遠遠超標方便有效監(jiān)督。