業(yè)財(cái)融合背景下企業(yè)內(nèi)部控制制度構(gòu)建策略

郝立光

（想念食品股份有限公司，河南 南陽(yáng) 473000）

一、引言

在當(dāng)前業(yè)財(cái)融合實(shí)施背景下，公司要想在激烈競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境中生存發(fā)展，那么就要建立與公司經(jīng)營(yíng)、市場(chǎng)發(fā)展相匹配的內(nèi)控機(jī)制，實(shí)現(xiàn)公司穩(wěn)健的運(yùn)營(yíng)，而且還可以提高公司整體財(cái)務(wù)管控水平，實(shí)現(xiàn)企業(yè)未來經(jīng)營(yíng)效益最大化。在業(yè)財(cái)融合背景下，要進(jìn)一步將業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)相銜接，財(cái)務(wù)人員利用財(cái)務(wù)制度來合理配置企業(yè)財(cái)務(wù)資源，實(shí)現(xiàn)資源利用效率最高。

二、業(yè)財(cái)融合背景下財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的建設(shè)要求

（一）加強(qiáng)運(yùn)營(yíng)數(shù)據(jù)信息收集

在企業(yè)內(nèi)財(cái)務(wù)內(nèi)控機(jī)制落實(shí)時(shí)，要求財(cái)務(wù)人員收集業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)信息，并高效地分析信息，進(jìn)而深度挖掘業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)價(jià)值，以此就會(huì)使財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)收集更加真實(shí)有效。另外，還要做好企業(yè)財(cái)務(wù)管控，針對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)各類數(shù)據(jù)做出合理地處理。各類財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)在處理之后，還要將財(cái)務(wù)信息及時(shí)與各部門進(jìn)行分享，增強(qiáng)企業(yè)職工間的溝通聯(lián)系，有效地發(fā)揮數(shù)據(jù)的用途和價(jià)值，重點(diǎn)關(guān)注企業(yè)財(cái)務(wù)工作的合規(guī)開展。并將財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)滲透到企業(yè)的各項(xiàng)業(yè)務(wù)銷售和產(chǎn)品生產(chǎn)環(huán)節(jié)上，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的有序銜接，來挖掘業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)中的數(shù)據(jù)信息。

（二）重視風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)控制

現(xiàn)代化企業(yè)經(jīng)營(yíng)需要公司關(guān)注經(jīng)營(yíng)中的風(fēng)險(xiǎn)防范，做好風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，進(jìn)而才能夠加強(qiáng)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，包含了設(shè)定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估目標(biāo)、識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)及制定風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)策略。在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中，還應(yīng)該按照財(cái)務(wù)工作、業(yè)務(wù)工作等不同工作職能劃分，來精準(zhǔn)識(shí)別各工作領(lǐng)域中的風(fēng)險(xiǎn)。公司要重點(diǎn)對(duì)業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)信息，作出及時(shí)地匯總，梳理各業(yè)務(wù)運(yùn)作環(huán)境中的潛在風(fēng)險(xiǎn)，并結(jié)合公司未來發(fā)展規(guī)劃，編制出合理風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方案，在業(yè)財(cái)融合實(shí)施背景下，通過模擬企業(yè)的業(yè)務(wù)運(yùn)作，來針對(duì)業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)中的潛在風(fēng)險(xiǎn)，做出高效的識(shí)別，以便實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和風(fēng)險(xiǎn)的有效處理。

（三）重視內(nèi)控評(píng)估和運(yùn)營(yíng)監(jiān)督

在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中，做好內(nèi)部的運(yùn)營(yíng)控制，要進(jìn)行內(nèi)控執(zhí)行的有效監(jiān)督。在內(nèi)控執(zhí)行中，重點(diǎn)分析存在的問題和不足之處，業(yè)財(cái)融合實(shí)施背景下，構(gòu)建起完善內(nèi)控機(jī)制，要重點(diǎn)關(guān)注內(nèi)控運(yùn)營(yíng)制度的科學(xué)評(píng)估和監(jiān)控。結(jié)合企業(yè)制度編制狀況，制度的實(shí)施狀況，來做好制度的合理調(diào)整，對(duì)生產(chǎn)性的企業(yè)來講，企業(yè)內(nèi)控的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)更多是在于市場(chǎng)運(yùn)作、資金的合理配置。

三、基于業(yè)財(cái)融合背景下企業(yè)內(nèi)控制度構(gòu)建策略研究

在業(yè)財(cái)融合實(shí)施背景下，公司建立融合組織部門，還要更精準(zhǔn)分析企業(yè)經(jīng)營(yíng)中的各類問題，為公司未來發(fā)展提供更具有建設(shè)性的建議。將公司未來財(cái)務(wù)工作目標(biāo)與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)目標(biāo)有效融合，來提高企業(yè)的財(cái)務(wù)管控水平，而且也可以促使企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息實(shí)現(xiàn)公開化，使財(cái)務(wù)工作能夠更好為企業(yè)運(yùn)營(yíng)而提供服務(wù)，提高公司整體經(jīng)營(yíng)效益。

（一）重視風(fēng)險(xiǎn)管控，關(guān)注經(jīng)營(yíng)分析

在業(yè)財(cái)融合實(shí)施下，公司構(gòu)建的內(nèi)控體系要重點(diǎn)關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)評(píng)析和經(jīng)營(yíng)分析，通過對(duì)公司各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)作出細(xì)致的分析研究，制定系統(tǒng)化風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，這樣才能夠使企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)處于可控范圍之內(nèi)。由財(cái)務(wù)部對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)中的各類企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)做出細(xì)致的研究，最后還要各業(yè)務(wù)部門根據(jù)自身的經(jīng)營(yíng)狀況出具財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)分析報(bào)告。結(jié)合外部市場(chǎng)發(fā)展環(huán)境及行業(yè)發(fā)展趨勢(shì)、公司內(nèi)部業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)狀況，確定公司最終發(fā)展規(guī)模目標(biāo)，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)中的風(fēng)險(xiǎn)防控，切實(shí)做好風(fēng)險(xiǎn)管控，另外還需要將公司內(nèi)部經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)放在最突出的位置。公司還要進(jìn)一步將業(yè)財(cái)融合提升到公司的戰(zhàn)略層面上來，并組織不同業(yè)務(wù)部門和財(cái)務(wù)部門進(jìn)行信息交流，開展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)析。建立風(fēng)險(xiǎn)部門，實(shí)時(shí)做好風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警防范措施，在企業(yè)多個(gè)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)做好對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)的控制，來消除風(fēng)險(xiǎn)，減少給企業(yè)帶來的損失，而且要進(jìn)一步削弱風(fēng)險(xiǎn)的影響力［1］。

（二）加強(qiáng)預(yù)算管理控制

根據(jù)公司內(nèi)部的業(yè)務(wù)運(yùn)行特征和業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的特點(diǎn)來構(gòu)建預(yù)算體系，應(yīng)用全面預(yù)算管理機(jī)制和預(yù)算思想理念給公司各部門都設(shè)置預(yù)算目標(biāo)。將預(yù)算也納入公司未來經(jīng)營(yíng)發(fā)展規(guī)劃中來，并通過預(yù)算，創(chuàng)建公司發(fā)展規(guī)劃，使預(yù)算能夠落實(shí)戰(zhàn)略目標(biāo)，并將預(yù)算都融入公司內(nèi)的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)和費(fèi)用支出方面，逐步細(xì)化預(yù)算，才能夠加強(qiáng)對(duì)各運(yùn)營(yíng)費(fèi)用的管控。制定全面預(yù)算方案，要積極地融入業(yè)財(cái)融合實(shí)施的項(xiàng)目，組織編制預(yù)算目標(biāo)體系，結(jié)合當(dāng)前信息技術(shù)，建立預(yù)算信息平臺(tái)。通過預(yù)算來實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)部門、財(cái)務(wù)部門的銜接，財(cái)務(wù)部可以通過業(yè)務(wù)提供的數(shù)據(jù)信息，編制預(yù)算方案，也可以通過預(yù)算信息平臺(tái)了解各預(yù)算方案的執(zhí)行狀況。根據(jù)企業(yè)未來業(yè)務(wù)發(fā)展的需要，建立動(dòng)態(tài)預(yù)算管控體系，充分發(fā)揮預(yù)算信息價(jià)值。在業(yè)財(cái)實(shí)施探索的背景下，能夠使企業(yè)內(nèi)部的預(yù)算管控能力得到顯著地提高［2］。

（三）重視資金管理控制

在業(yè)財(cái)融合實(shí)施背景之下，公司還要將業(yè)務(wù)融入公司內(nèi)部的整體管控體系中來，融入公司的資金管理工作中來。公司要重點(diǎn)關(guān)注企業(yè)內(nèi)部資金流動(dòng)，加強(qiáng)資金支付審批。業(yè)財(cái)融合能夠幫助財(cái)務(wù)人員了解各業(yè)務(wù)的資金收入信息，并且也可以為企業(yè)未來的經(jīng)營(yíng)投資提供更精準(zhǔn)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)決策支持，盡可能地去讓財(cái)務(wù)人員深入到業(yè)務(wù)運(yùn)行中，參與到產(chǎn)品的營(yíng)銷、生產(chǎn)制造的各個(gè)活動(dòng)，并提供更多的支持幫助。通過優(yōu)化設(shè)計(jì)財(cái)務(wù)流程，來提高企業(yè)的財(cái)務(wù)管控能力，而且公司通過建立業(yè)財(cái)融合體系，來進(jìn)一步將企業(yè)內(nèi)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息與公司的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃及外部市場(chǎng)銷售相融合，為公司的高管提供更多的參考信息，來應(yīng)對(duì)外地市場(chǎng)給公司帶來的挑戰(zhàn)。通過使用業(yè)財(cái)融合，可以合理地配置資金資源，提高資金利用價(jià)值和利用效率，而且也能夠使資金管控效率得到顯著提高。國(guó)內(nèi)一些中小型企業(yè)在經(jīng)營(yíng)中，需要大量資金，但是一些企業(yè)內(nèi)資金比較有限，這時(shí)就需要財(cái)務(wù)人員通過精準(zhǔn)的財(cái)務(wù)分析來利用有限的資金，結(jié)合企業(yè)未來發(fā)展需要，合理地配置資金，保證資金分配結(jié)構(gòu)合理，而且還要實(shí)現(xiàn)提高資金利用效率目的。在企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展中，還要確保各類應(yīng)收賬款能夠及時(shí)地回收，要針對(duì)采購(gòu)資金進(jìn)行專項(xiàng)管理控制，盡量減少原材料采購(gòu)資金成本，還要對(duì)產(chǎn)品生產(chǎn)、采購(gòu)資金加大管控力度，規(guī)避資金違規(guī)挪用的風(fēng)險(xiǎn)，提高資金的利用效率。

（四）建立企業(yè)投資評(píng)估和激勵(lì)體系

為了能夠提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展水平，建立高效的內(nèi)控評(píng)估和激勵(lì)制度。在運(yùn)營(yíng)中，還要重點(diǎn)關(guān)注公司項(xiàng)目投資方案的可行性，組織開展項(xiàng)目投資的可行性研究分析，在投資時(shí)，要秉持著謹(jǐn)慎的原則來投資項(xiàng)目，使投資方向更加科學(xué)，投資決策更加精準(zhǔn)，而且能夠降低投資風(fēng)險(xiǎn)給企業(yè)帶來的損失，科學(xué)地評(píng)估公司內(nèi)的投資方案。通過使用多種方法，來選取恰當(dāng)方法降低投資成本，在公司業(yè)務(wù)管控中，還要重視各類項(xiàng)目投后的管理控制，定期對(duì)投資項(xiàng)目作出評(píng)價(jià)分析，設(shè)計(jì)可行性策略，來提高項(xiàng)目投資效率及設(shè)計(jì)激勵(lì)制度。對(duì)于那些給公司帶來更高額回報(bào)的投資項(xiàng)目，要給予相關(guān)人員更多的獎(jiǎng)金激勵(lì)，來提高企業(yè)項(xiàng)目投資效益，并完善公司內(nèi)部的資金管控體系［3］。

（五）優(yōu)化設(shè)計(jì)內(nèi)控管理體系

在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中，要改變過去公司粗放式的發(fā)展模式，應(yīng)用精細(xì)化管理思想理念，來構(gòu)建信息化內(nèi)控體系。同時(shí)，針對(duì)公司內(nèi)財(cái)務(wù)分析報(bào)告中出現(xiàn)的錯(cuò)誤，要及時(shí)地糾正，針對(duì)企業(yè)內(nèi)部資金管控安全工作，要制定有效的安全風(fēng)險(xiǎn)防范措施，來提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)效益，建設(shè)資金安全保護(hù)體系。組織高端的管理人員來編制內(nèi)控制度，也可以聘請(qǐng)外部咨詢機(jī)構(gòu)組織設(shè)計(jì)內(nèi)控制度體系，結(jié)合公司運(yùn)營(yíng)狀況，來定期對(duì)內(nèi)控體系做出優(yōu)化調(diào)整，這樣才可以使設(shè)計(jì)出來的內(nèi)控體系，更加符合公司運(yùn)營(yíng)實(shí)際。

四、結(jié)語(yǔ)

在建立內(nèi)控體系時(shí)，要根據(jù)公司目前業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)現(xiàn)狀來設(shè)計(jì)內(nèi)控制度、資產(chǎn)管理制度、資金管理制度、財(cái)務(wù)核算制度、財(cái)務(wù)分析制度，要保證獲取各類財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性，避免財(cái)務(wù)核算數(shù)據(jù)出現(xiàn)失真的問題。要使各員工都具備較強(qiáng)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，并按照內(nèi)部財(cái)務(wù)工作的要求和企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理實(shí)踐，來執(zhí)行內(nèi)控機(jī)制，并進(jìn)行科學(xué)的內(nèi)控強(qiáng)化管理，有效規(guī)避企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，控制企業(yè)的潛在風(fēng)險(xiǎn)，才能夠使各業(yè)務(wù)合規(guī)的發(fā)展，并實(shí)現(xiàn)內(nèi)部研發(fā)、采購(gòu)、生產(chǎn)、銷售等各環(huán)節(jié)與財(cái)務(wù)工作的有效融合，最終幫助財(cái)務(wù)人員深度了解業(yè)務(wù)，為公司挖掘企業(yè)經(jīng)營(yíng)中的潛在機(jī)會(huì)。財(cái)務(wù)人員也通過數(shù)據(jù)分析，了解各業(yè)務(wù)運(yùn)行中的問題，及時(shí)地給予業(yè)務(wù)工作更多的支持，來助推企業(yè)穩(wěn)步發(fā)展。企業(yè)應(yīng)給員工提供更多業(yè)財(cái)培訓(xùn)的機(jī)會(huì)，通過聘請(qǐng)外部專家來公司開設(shè)業(yè)財(cái)專題講座，開設(shè)線上業(yè)財(cái)融合專題課程，鼓勵(lì)員工參與業(yè)務(wù)一線實(shí)踐等方式，來實(shí)現(xiàn)業(yè)財(cái)有效融合。