財政稅收中存在的問題與措施

王淑琴

（新疆輪臺縣財政局，新疆 輪臺 841600）

財政稅收與我國民生具有重要的關(guān)系，會影響國民的生活。因此，在財政管理過程中，需要對財政稅收問題多加的關(guān)注。目前，由于一些外在條件限制，我國在財政稅收方面遇到了許多問題，比如納稅手續(xù)缺乏、偷稅漏稅問題嚴(yán)重等。這些問題存在給我國財政稅收收入帶來了不利的影響。為了解決這方面問題，相關(guān)稅收部門需要提高自身在這方面的重視程度，根據(jù)具體問題采取有效的措施，以此來保證我國財政稅收工作的健康、穩(wěn)定進(jìn)行。

一、財政稅收的重要性

做好財政稅收工作具有重要的意義，其中具體的表現(xiàn)可以從以下幾個方面體現(xiàn)出來。

首先，財政稅收可以調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)運行。財政稅收在我國財政收入中占有重要的地位，與我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展也非常密切，因此財政稅收工作對于我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展具有一定的調(diào)節(jié)作用。在實際中，我國可以通過財政稅收來調(diào)節(jié)我國社會成員的經(jīng)濟(jì)效益，并對此給出科學(xué)的指導(dǎo)，以此來保證我國社會經(jīng)濟(jì)良好發(fā)展。[1]

其次，財政稅收可以調(diào)節(jié)居民的收入。財政稅收是我國調(diào)節(jié)居民收入與分配的重要性。我國有很多稅種，在居民收入與分配方面起著多元化作用。比如個人所得稅中超額累進(jìn)稅率，這個能夠平衡居民的經(jīng)濟(jì)收入，因為其具有分層性，適用于高收入人群，而對于一些低收入人群，則有低個人所得稅率進(jìn)行調(diào)節(jié)。

最后，財政稅收具有監(jiān)督經(jīng)濟(jì)活動的作用。財政稅收涵蓋了社會各個領(lǐng)域，包括了社會生產(chǎn)、分配等方面。財政稅收作為其中一種特殊的經(jīng)濟(jì)活動，能夠?qū)ζ渲械慕?jīng)營活動進(jìn)行監(jiān)督，確保經(jīng)營活動正常行為，避免一些偷稅漏稅等問題出現(xiàn)。

二、財政稅收中存在的問題

在財政稅收工作開展過程中，由于法律機(jī)制等方面外在原因，財政稅收工作開展中遇到了一定的阻礙，比如在財政稅收程序方面過于復(fù)雜。部分企業(yè)存在偷稅、漏稅等問題。這些問題存在給實際財政稅收管理帶來了不利的影響，政府相關(guān)部門需要根據(jù)當(dāng)下我國財政稅收的實際情況，對其中存在的問題進(jìn)行分析。目前，我國財政稅收在管理過程中遇到的主要問題有以下五個方面。[2]

（一）缺乏簡便的納稅手續(xù)

稅收對于我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展具有重要的作用，因此我國對于財政稅收是非常重視的。為了保證財政稅收工作更好地進(jìn)行，我國相關(guān)部門對財政稅收進(jìn)行了改革，但在實際中我國財政稅收機(jī)構(gòu)還是比較繁多復(fù)雜。比如納稅人如果處在國稅與地稅的管理范圍內(nèi)，那么納稅人就需要到兩個納稅機(jī)構(gòu)去辦理相關(guān)的納稅手續(xù)，這就相當(dāng)于要辦理兩次納稅。這樣就會給納稅人帶來了很大麻煩，并造成了納稅人的成本支出。因此，簡化納稅手續(xù)是現(xiàn)在我國財政稅收部門需要首先解決的一個問題。

（二）偷稅漏稅問題嚴(yán)重

當(dāng)下，我國財政稅收存在著嚴(yán)重的偷稅漏稅問題，其中具體的表現(xiàn)有以下幾個方面。比如部分企業(yè)或機(jī)構(gòu)偽造、變造企業(yè)的賬戶和記賬憑證，還有建立賬外賬，以及多行開戶來隱瞞收入。另外部分企業(yè)也會采用虛開發(fā)票的方式來逃避應(yīng)有的稅收，嚴(yán)重的甚至有企業(yè)會將賬簿銷毀或者隱藏起來。在這種情況下，國家利益就會受到損害，而且這些偷稅、漏稅的行為會導(dǎo)致實際財政稅收與名義上財政稅收存在著較大的收入，從而給我國財政稅收統(tǒng)計工作帶來困難。

（三）缺乏完整的財政稅收制度

當(dāng)下，我國在財政稅收制度方面還存在不完整的情況，給財政稅收工作帶來了不利的影響，其中具體表現(xiàn)有以下幾個方面。比如在環(huán)境污染與資源浪費方面，我國沒有制定相關(guān)的財政稅種。目前我國財政稅種主要還是以間接稅種為主，并且在流程方面還比較復(fù)雜，這樣就給實際稅收工作帶來了不利的影響。同時在與居民收入配合方面還比較缺乏，無法充分發(fā)揮我國財政稅收的作用。[3]

（四）財政政策減弱效應(yīng)

我國的地域非常遼闊，各地經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平也存在著很大的差異。在這種情況下，不同地區(qū)在財政稅收能力與規(guī)模就會出現(xiàn)很大的不同。相關(guān)部門要想擴(kuò)張財稅政策，就需要投入與地方財政相配套的資金。這樣如果出現(xiàn)資金投入不足的情況，就會導(dǎo)致財政刺激計劃無法得到很好的實施。同時在一些基層和貧困地區(qū)中，資金投入就沒有得到很好的落實，無法達(dá)到刺激經(jīng)濟(jì)發(fā)展的目的。另外，這種情況還會增加地方政府財政稅收隱形債務(wù)的風(fēng)險。

（五）財政稅收質(zhì)量下降

除了以上四個問題外，我國財政稅收還存在著質(zhì)量比較低的問題。據(jù)相關(guān)調(diào)查可以知道到，我國財政稅收存在著較為嚴(yán)重的虛收與空轉(zhuǎn)的情況。當(dāng)下我國征稅成本占了稅收總額很大比例，而且還呈現(xiàn)出一種上升趨勢。在一般的情況下，財政稅收較高的成本會嚴(yán)重降低我國財政稅收的效率，影響我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展。同時我國納稅人缺乏自覺納稅的意識，并且在法律意識方面比較淡薄，經(jīng)常會出現(xiàn)一些違法的情況的，嚴(yán)重影響了我國財政稅收的質(zhì)量。

三、財政稅收的措施

通過上述問題分析可以知道，當(dāng)下我國財政稅收方面存在較多的問題，比如偷稅漏稅等問題，嚴(yán)重影響了我國財政稅收收入。因此，為了解決這方面問題，保證我國財政稅收工作良好開展，相關(guān)部門需要根據(jù)這些問題，從以下五個方面采取有效的解決措施。

（一）簡化我國財政稅收手續(xù)

我國在財政稅收手續(xù)方面還比較復(fù)雜，會稻子稅收成本增加。為了避免這種情況出現(xiàn)，我國相關(guān)部門需要對財政稅收手續(xù)進(jìn)行簡化，將國稅與地稅兩個財政稅收機(jī)構(gòu)進(jìn)行有機(jī)的融合，綜合利用國稅與地稅這兩個機(jī)構(gòu)，以此來建立簡單的財政稅收機(jī)構(gòu)，實現(xiàn)我國財政稅收手續(xù)簡化。同時，我國財政稅種比較繁雜，在財政稅收執(zhí)行方面經(jīng)常會涉及許多內(nèi)容，這也嚴(yán)重降低了財政稅收的效率。另外，我國部分地區(qū)并不具備全部的稅種。這樣我國相關(guān)部門就需要根據(jù)不同地區(qū)實際情況，賦予地方政府具體的稅收權(quán)力，可以通過申請設(shè)置適合當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)發(fā)展的稅種來簡化財政稅收手續(xù)，保證財政稅收工作良好開展。[4]

（二）構(gòu)建完善的會計核算制度

完善的會計核算制度可以有效避免偷稅漏稅的情況發(fā)生，因此為了避免偷稅漏稅的問題，國家相關(guān)部門需要構(gòu)建完善的會計核算制度，對當(dāng)下增值稅會計的會計核算規(guī)定進(jìn)行修訂與改善。在具體操作中，相關(guān)部門需要重視對財政稅收的明細(xì)賬的審核，可以采用多次審核的方式，來避免財政稅收明細(xì)賬出現(xiàn)作假的情況。在這種情況下，會計核算制度就能夠得到有效的落實，以此來及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)中存在的一些偷稅漏稅問題。同時，對于企業(yè)弄虛作假的行為，相關(guān)部門也需加大懲罰力度，可以通過罰款與行政處罰兩者相結(jié)合的方式來規(guī)范企業(yè)經(jīng)營活動行為。在構(gòu)建完善的會計核算制度中，相關(guān)部門可以根據(jù)實際財政收入情況，建立一個明確的獎懲制度，以此來杜絕偷稅、漏稅行為出現(xiàn)。

（三）構(gòu)建完善財政稅收制度

為了更好地對財政稅收進(jìn)行管理，相關(guān)部門需要對財政稅收制度進(jìn)行完善，充分認(rèn)識財政稅收制度在財政稅收中作用，在具體操作中，政府相關(guān)稅收部門需要根據(jù)我國實際稅收情況來構(gòu)建完善的財政稅收制度。當(dāng)下，我國政府所使用的是間接財政稅收制度，這會對財政稅收管理造成不全面的問題。因此，在實際中，政府相關(guān)部門需要加大直接財政稅收力度，并對直接稅收政策制度進(jìn)行一定的稅收改革，以此來合理安排間接財政稅收和直接財政稅收。通過這種方式就能夠打破原先的財政稅收的局限性，充分發(fā)揮財政稅收的應(yīng)用價值，從而保證我國社會經(jīng)濟(jì)健康、良好地發(fā)展。所以，財政稅收部門需要對這方面多加的關(guān)注，合理調(diào)整直接財政稅收與間接財政稅收的比例，確保兩者有機(jī)結(jié)合。

（四）加大財政稅收監(jiān)督力度

加大財政稅收監(jiān)督力度，可以有效規(guī)范財政稅收的行為，避免一些偷稅漏稅問題的出現(xiàn)。因此在實際中，政府相關(guān)部門需要做好這方面工作。在具體操作中，政府相關(guān)部門需要對財政稅收相關(guān)法規(guī)進(jìn)行宣傳，可以借用新媒體技術(shù)來進(jìn)行宣傳。當(dāng)下隨著信息技術(shù)發(fā)展，新媒體技術(shù)在人們生活中應(yīng)用也非常廣泛，借助新媒體宣傳，可以更快達(dá)到宣傳的目的，從而提升納稅人的法制觀念。這樣就能夠有效地避免財政稅收工作一些違法行為，比如偷稅、漏稅等。同時政府相關(guān)部門需要從財政稅收監(jiān)督體系、運行機(jī)制等方面入手，完善這方面體系，借助體系來實現(xiàn)財政稅收有效監(jiān)督。在這過程中，政府相關(guān)部門還需要借助社會監(jiān)督力量，對企業(yè)的經(jīng)營活動進(jìn)行有效監(jiān)督，避免一些虛報、賬外賬等情況出現(xiàn)。創(chuàng)建科學(xué)的會計信息披露機(jī)制，要求企業(yè)嚴(yán)格按照披露機(jī)制對自身財務(wù)信息進(jìn)行披露，以此來保證財政稅收工作良好開展。[5]

（五）提高財政稅收的質(zhì)量

要提高財政稅收的質(zhì)量，我國政府相關(guān)部門需要從財政稅收工作的實際情況入手，建立一套匹配的獎懲機(jī)制。通過科學(xué)的獎懲機(jī)制建立，能夠充分調(diào)動納稅人的積極性，提高財政稅收的效率。在具體操作中，國家相關(guān)部門對于一些嚴(yán)重違法財政稅收的企業(yè)或者個人進(jìn)行嚴(yán)厲的懲處，情節(jié)嚴(yán)重的需要根據(jù)實際情況追究其法律責(zé)任。而對于一些嚴(yán)格遵循國家納稅制度的企業(yè)與個人，則需要進(jìn)行相應(yīng)的獎勵。在這過程中，稅收相關(guān)部門可以引入第三方會計審計機(jī)構(gòu)，通過有效的會計師審計來保證財政稅收的質(zhì)量。[6]除此之外，政府相關(guān)部門也需要加大這方面人才培養(yǎng)，對財政稅收人員進(jìn)行培訓(xùn)。在培訓(xùn)活動開展之前，相關(guān)部門需要先了解財政稅收人員實際情況，然后根據(jù)財政稅收工作人員的實際情況制定合理地培訓(xùn)計劃，以此來充分保證培訓(xùn)效果，促進(jìn)財政稅收工作人員專業(yè)素養(yǎng)快速提升。而在進(jìn)行培訓(xùn)時，相關(guān)部門需要根據(jù)當(dāng)下社會發(fā)展需求，定期為工作人員開展培訓(xùn)活動，為其提供技術(shù)交流的機(jī)會與平臺。

四、結(jié)束語

綜上所述，財政稅收作為國家重要的經(jīng)濟(jì)來源，是保證我國社會經(jīng)濟(jì)良好發(fā)展的關(guān)鍵。因此在實際中，加強(qiáng)財政稅收管理是非常有意義的。在具體操作中，相關(guān)部門需要簡化當(dāng)前財政稅收程序。目前，我國在財政程序與流程方面存在著繁雜的問題，造成了財政稅收成本增加。為了解決這方面問題，相關(guān)政府部門需要將國稅與地稅財政稅收機(jī)構(gòu)進(jìn)行整合，以此來達(dá)到簡化財政稅收的程序。同時財政人員還需要對會計核算制度與財政稅收制度進(jìn)行完善，通過完善這些機(jī)制來保證財政稅收工作良好開展。在具體操作中，相關(guān)政府部門還需要加大財政稅收監(jiān)督力度，對財政稅收工作進(jìn)行有效的監(jiān)督，避免一些偷稅、漏稅等違法行為出現(xiàn)。最后，定期組織財政稅收人員進(jìn)行培訓(xùn)，提高財政稅收的質(zhì)量。