銀行承兌匯票存在的風(fēng)險(xiǎn)及對(duì)策研究

熊巧媛

（昆山知富企業(yè)管理咨詢(xún)有限公司，江蘇 昆山 215300）

一、引言

銀行承兌匯票是銀行的一項(xiàng)重要業(yè)務(wù)，在加快企業(yè)資金流轉(zhuǎn)、降低資金使用成本等方面具有重要的經(jīng)濟(jì)意義。很多企業(yè)在開(kāi)展經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的過(guò)程中，會(huì)采取銀行承兌匯票的方式進(jìn)行結(jié)算，以拓展自身業(yè)務(wù)。隨著承兌匯票的規(guī)模不斷擴(kuò)大，銀行在承兌匯票的業(yè)務(wù)上存在一些問(wèn)題，如銀行承兌匯票的簽發(fā)過(guò)程中存在審查風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)承兌匯票的流通和業(yè)務(wù)開(kāi)展產(chǎn)生很大的制約作用，因此很有必要規(guī)范承兌匯票業(yè)務(wù)的開(kāi)展。

二、銀行承兌匯票的相關(guān)概念

（一）銀行承兌匯票

銀行承兌匯票是開(kāi)戶銀行根據(jù)存款人的申請(qǐng)，開(kāi)具并承諾到期承兌的一種延期支付的票據(jù)。銀行在開(kāi)具承兌匯票之前會(huì)對(duì)該公司企業(yè)或組織進(jìn)行詳細(xì)的考察和評(píng)估，摸清公司企業(yè)的真實(shí)實(shí)力，并要求公司企業(yè)后交付一定數(shù)量的保證金，承諾在承兌匯票到期后給收款人付款。銀行有見(jiàn)票即付的義務(wù)，匯票可以當(dāng)作現(xiàn)金使用，在市場(chǎng)上轉(zhuǎn)讓流通。票據(jù)最長(zhǎng)期限為一年，有銀行信用作為保障，具有可靠性和穩(wěn)定性。承兌匯票的開(kāi)具企業(yè)需要有銀行的授信擔(dān)保，具備一定的資格。

（二）銀行承兌匯票貼現(xiàn)

銀行承兌匯票貼現(xiàn)是指匯票承兌人出于資金需要，憑借手中的匯票到銀行將還未到期的承兌匯票轉(zhuǎn)讓給銀行，銀行將收取一定比例的貼現(xiàn)利息，在匯票金額中扣除后再將剩余的金額付給持票人。除了銀行可以提供貼現(xiàn)業(yè)務(wù)，市場(chǎng)上也有其他一些金融機(jī)構(gòu)可以代理貼現(xiàn)，只是中間的貼現(xiàn)率可能存在差異。

三、銀行承兌匯票業(yè)務(wù)中存在的主要風(fēng)險(xiǎn)

銀行承兌匯票給企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)、臨時(shí)資金需求帶來(lái)了很大的便利，很多企業(yè)都在運(yùn)用承兌匯票辦理業(yè)務(wù)，但是在承兌匯票的辦理過(guò)程中，不管是從銀行角度還是企業(yè)角度來(lái)說(shuō)，由于制度不完善、體制不健全，可能存在一些風(fēng)險(xiǎn)。

（一）偽造匯票，借此套現(xiàn)

相對(duì)于貸款業(yè)務(wù)來(lái)說(shuō)，承兌匯票的風(fēng)險(xiǎn)要小得多，而且承兌匯票還有流動(dòng)性強(qiáng)的特點(diǎn)。符合條件的匯票變現(xiàn)不但可以解決企業(yè)臨時(shí)資金緊缺的問(wèn)題，銀行還可以將符合條件的票據(jù)進(jìn)行再貼現(xiàn)，緩解貼現(xiàn)銀行的壓力。但在實(shí)際情況中，有一些不法分子為了牟利，采用高科技技術(shù)偽造銀行承兌匯票，向銀行非法套用現(xiàn)金，擾亂社會(huì)經(jīng)濟(jì)秩序，破壞社會(huì)經(jīng)濟(jì)環(huán)境。

（二）修改或調(diào)包真匯票

一些不法分子借用一些金額較小的真實(shí)匯票，對(duì)金額進(jìn)行修改。這部分人員一般會(huì)利用高技術(shù)將調(diào)包或偷盜得到的小金額匯票票據(jù)修改成大金額的匯票，再偽造持票人的身份證件到銀行進(jìn)行套現(xiàn)。隨著國(guó)家對(duì)經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域的犯罪打擊力度不斷加大，這種現(xiàn)象在一定程度上得到了管控。

（三）偽造商品交易合同

一些不法分子通過(guò)偽造商品交易合同，通過(guò)合同和獲取的增值稅復(fù)印件等一整套票據(jù)，假借關(guān)聯(lián)企業(yè)的名義，到銀行騙取授信后申請(qǐng)簽發(fā)承兌匯票，然后通過(guò)套現(xiàn)等手段騙取巨額資金。金融執(zhí)法機(jī)關(guān)必須對(duì)此高度警覺(jué)，進(jìn)一步做好穩(wěn)金融工作，防范和化解金融風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)我國(guó)的金融秩序。

四、銀行承兌匯票風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因

（一）銀行操作問(wèn)題

在競(jìng)爭(zhēng)激烈的銀行業(yè)中，各大銀行為了攬業(yè)務(wù)相互競(jìng)爭(zhēng)、頻出花招。為滿足某些大型企業(yè)的資金需求，獲取更大的資金回報(bào)，個(gè)別銀行對(duì)這些大型企業(yè)并未采用全額保證金的方式，而是繳納部分保證金，留下了風(fēng)險(xiǎn)敞口。一旦大型企業(yè)資金鏈斷裂，這些承兌匯票集中到期后，銀行必須信守承諾為收款人墊付大量的現(xiàn)金，引起資金風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，銀行內(nèi)部可能存在票據(jù)內(nèi)控不健全、柜面操作不當(dāng)?shù)蕊L(fēng)險(xiǎn)，銀行外部可能存在有不法分子想要利用銀行承兌匯票置換資產(chǎn)、循環(huán)簽發(fā)銀行承兌匯票等情況，此外，銀行內(nèi)部職員與外部人員串通犯罪的事件也有發(fā)生。銀行粗放式的經(jīng)營(yíng)策略給銀行的資產(chǎn)帶來(lái)了極大的風(fēng)險(xiǎn)。

（二）銀行審查不到位

銀行在審查出票人資格的時(shí)候，需要嚴(yán)格把關(guān)，審查一系列資料的真實(shí)性，特別是加強(qiáng)對(duì)合同和增值稅發(fā)票真實(shí)性的審查。在實(shí)際情況中，一些銀行的工作人員在辦理和審查匯票的時(shí)候，因“熟人效應(yīng)”或?yàn)橥瓿墒谛湃蝿?wù)等情況導(dǎo)致把關(guān)不嚴(yán)，過(guò)程審查不到位，給不法分子提供了鉆取銀行和法律空子的機(jī)會(huì)，他們可能通過(guò)提供偽造、變?cè)斓奶摷俸贤瓦^(guò)期失效的合同或同一合同重復(fù)承兌等違規(guī)途徑進(jìn)行套現(xiàn)。銀行一些信貸員工違規(guī)辦理承兌業(yè)務(wù)，出現(xiàn)資金流向不明或使用不當(dāng)?shù)那闆r，導(dǎo)致銀行的信貸資金承受巨大的風(fēng)險(xiǎn)，甚至資金大量流出，最后無(wú)法追回資金，受損慘重。

（三）金融機(jī)構(gòu)的利益驅(qū)使

在現(xiàn)實(shí)情況中，個(gè)別銀行員工為了拉攏業(yè)務(wù)，增加銀行的流量，完成繁重的任務(wù)，在利益驅(qū)使下，大開(kāi)簽發(fā)承兌匯票的授信額度或配合企業(yè)循環(huán)授信開(kāi)立承兌匯票，致使銀行承兌匯票的風(fēng)險(xiǎn)大大增加。銀行必須加強(qiáng)內(nèi)部的制度建設(shè)和管理體系建設(shè)，杜絕管理混亂、流程不清的現(xiàn)象，防止因銀行內(nèi)部機(jī)制不健全而產(chǎn)生的承兌匯票方面的風(fēng)險(xiǎn)。

五、銀行防范承兌匯票風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策

銀行辦理承兌匯票業(yè)務(wù)時(shí)，必須轉(zhuǎn)變觀念，嚴(yán)格堅(jiān)持收益與風(fēng)險(xiǎn)相匹配原則，防止風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生。銀行應(yīng)該增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，將承兌匯票業(yè)務(wù)納入貸款管理中，不斷總結(jié)承兌匯票的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，重新規(guī)劃和設(shè)計(jì)票據(jù)承兌業(yè)務(wù)的營(yíng)銷(xiāo)方向，找準(zhǔn)市場(chǎng)定位，建立安全體系，嚴(yán)防票據(jù)承兌套現(xiàn)情況的發(fā)生，切實(shí)維護(hù)金融機(jī)構(gòu)的資金安全。銀行主要可以采取以下三個(gè)對(duì)策防范承兌匯票風(fēng)險(xiǎn)。

（一）嚴(yán)格審查申請(qǐng)人的信用資格和償債能力

銀行在前期對(duì)客戶進(jìn)行考察和評(píng)價(jià)時(shí)，需對(duì)出票人的資格、公司企業(yè)和相關(guān)擔(dān)保人做深入的調(diào)查，了解出票人的信用狀況、經(jīng)濟(jì)實(shí)力和擔(dān)保人的資質(zhì)，采取授信人員實(shí)地調(diào)查企業(yè)的方式做好痕跡管理，以保證公司企業(yè)的真實(shí)性。明確承兌匯票的資金流向、范圍，排除企業(yè)虛構(gòu)公司背景、套取銀行資金的嫌疑，從源頭上防止風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生。嚴(yán)格把控承兌人所在的企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況，隨時(shí)關(guān)注和了解相關(guān)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況，查看企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)是否正常，掌握申請(qǐng)人的償還能力情況。只有實(shí)時(shí)小心、事事謹(jǐn)慎，銀行才能為相關(guān)業(yè)務(wù)的開(kāi)展提供堅(jiān)實(shí)的保障。

（二）嚴(yán)格控制操作環(huán)節(jié)

銀行鼓勵(lì)企業(yè)開(kāi)立電子銀行承兌匯票，杜絕紙票偽造變?cè)祜L(fēng)險(xiǎn)。銀行必須嚴(yán)格把握保證金和第三方擔(dān)保環(huán)節(jié)，嚴(yán)格規(guī)范保證金繳納的比例和條件。同時(shí)，要加大對(duì)保證金來(lái)源和保證金賬戶的審查力度，可以在審批過(guò)程中要求申請(qǐng)人提供保證金資金來(lái)源賬單流水明細(xì)。銀行還需要規(guī)避滾動(dòng)簽發(fā)承兌匯票帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)，要嚴(yán)格核實(shí)質(zhì)押承兌業(yè)務(wù)，密切關(guān)注相關(guān)企業(yè)和第三方擔(dān)保的擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)，杜絕大票拆分開(kāi)立小票的行為。銀行承兌匯票到期兌付時(shí)，銀行柜面要加強(qiáng)對(duì)實(shí)物票據(jù)真?zhèn)涡?、連續(xù)性的審查，對(duì)超出票據(jù)付款期限的票據(jù)等進(jìn)行核實(shí)并要求提供相關(guān)說(shuō)明。

（三）規(guī)范和加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警監(jiān)管

銀行必須要重視非法套取承兌匯票的犯罪行為，充分發(fā)揮監(jiān)管作用，把客戶資料的真實(shí)性檢查作為一項(xiàng)重要工作。銀行應(yīng)該經(jīng)常進(jìn)行數(shù)據(jù)分析，對(duì)數(shù)據(jù)異常波動(dòng)的企業(yè)進(jìn)行突擊檢查，發(fā)現(xiàn)有弄虛作假的，應(yīng)該加大懲處力度，同時(shí)應(yīng)該提高對(duì)承兌匯票的防偽、防詐能力，加快開(kāi)發(fā)適合票據(jù)業(yè)務(wù)管理的信息管理系統(tǒng)，防范犯罪分子采用高科技手段作案的風(fēng)險(xiǎn)，建立全國(guó)范圍內(nèi)統(tǒng)一的信息網(wǎng)絡(luò)，實(shí)現(xiàn)資源共享，為完善我國(guó)票據(jù)市場(chǎng)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制不懈努力。

六、結(jié)語(yǔ)

當(dāng)今社會(huì)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)十分發(fā)達(dá)，金融詐騙事件時(shí)有發(fā)生，承兌匯票是金融市場(chǎng)資金流通的重要手段，必須注意匯票的安全使用。匯票與上面的數(shù)字具有同樣金額的價(jià)值。各大金融機(jī)構(gòu)應(yīng)對(duì)銀行承兌匯票進(jìn)行全流程的嚴(yán)格管理，要注重從源頭上避免票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生，有效防范和降低承兌風(fēng)險(xiǎn)，以促進(jìn)銀行承兌匯票業(yè)務(wù)健康有序的發(fā)展。